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1、 一、计一、计 划划 值值 管管 理相关内容理相关内容 二、计划植管理与成本管理的关系二、计划植管理与成本管理的关系三、作业长与计划值管理的关系三、作业长与计划值管理的关系四、宝钢计划值管理的基本情况四、宝钢计划值管理的基本情况五、攀钢钒计划值管理推进计划五、攀钢钒计划值管理推进计划 六、相关概念介绍六、相关概念介绍 2010年年10月月11、计划值管理相关概念2、计划值的制定及修订3、计划值的完成管理2 一、计划值管理一、计划值管理 定义 特点管理项目体系构成原则作用 3计划值管理是指为正确运用计划值而开展的一切业务的总称。计划值是指在企业内部共同认识的基础上，由企业统一规定的生产、技术、预
2、算等方面重要的管理基础数值，计划值综合值是指为适应各项管理的需要，结合品种、结构，在计划值的基础上得到的综合指标值。计划值的定义可从以下三个方面理解： 1、计划值是企业共同认识的基础上产生的。也就是说计划值是从公司整体管理需要出发，而不是某个单元(作业区)所认定的，故它是企业比较重要的基础数值。2、计划值是管理基础数值，是各项管理的基准值。3、计划值是最小的基准数值。随着管理深入和数据收集手段的不断进步，计划值不断完善项目体系，使其成为能揭示各项因素相互之间关系的数值。因此，计划值从其内涵来说也就是标准值。 1.定义4篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的
3、计时计分系统是一种得分类型的系统2. 计划值管理的特点 反映生产单元运行状况及生产能力。 运用精度分析理念，实行例外管理。 寻找、收集预算因子。 通过差异分析，及时揭示生产、经营管理中的薄弱环节。 计划值具有真实性、唯一性及权威性的特点。5管理中心项目类别计划值项目计划值分项计划值项目体系构成计划值项目构成分类明细产品名称、定义、计算方法 3. 计划值项目体系构成6 管理中心按计划值指标属性及责任归属细分的基础管理单位。即按各工序生产成本中心或生产线：例如炼钢工序可以分为脱硫提钒成本中心(脱硫产线、提钒产线)、炼钢成本中心、精炼成本中心(方坯、板坯精炼产线)、方坯成本中心、板坯成本中心。辅助、
4、管理性成本中心由于受结算和费用分摊影响，不列入计划值管理范畴。 项目内容计划值项目内容主要包括项目名称、项目定义、计算方法（即子项、母项）。 7收得率类生产能力类能源消耗类物资消耗类效率类质量类计划值项目构成分类机组收得率电耗煤气消耗小时产量备件、轧辊消耗耐材消耗有效作业率. 项目类别原料成份产品质量指标.生产部财务部设备部技质部8（1）充分利用L1、 L2、 L3及MIS系统及整体产销系统等网络信息平台，建立公司管理基础数值数据库，并进行数据挖掘。（2）根据公司生产经营管理目标，依据生产工序、设备配置、技术管理等不同结构，选定与生产、技术、预算等关系密切，并在生产实际操作中有明显意义的重要项
5、目。（3）计划值指标是管理中心直接消耗数据，不是分配的结果。选定的计划值项目及分项应是能与实绩相比较、并能作定量分析的项目，定性管理的指标不列入计划值项目。（4）项目为企业编制各种计划或标准所需要的共同的重要项目。（5）指标值具有先进性和合理性：计划值制订时体现技术进步和资产投入等方面因素，具有先进性；计划值必须具有一定的客观精确度，当连续出现偏差，应加以修正。（6）效益最大化：计划值管理中单个指标最优服从综合指标最优，数量指标最优服从价值指标最优，单个作业最优服从价值链最优。4、计划值管理原则9篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分
6、类型的系统5. 计划值管理的作用对计划值实施集中一贯的管理，及时快速反应公司生产状况。提高各种计划编制保证整个企业生产均衡的前提下提高效率、精确度和相互的协调性企业生产水平、技术水平、质量水平和经济效益10 二、计划值的制定及修订二、计划值的制定及修订 1. 制定、修订时间与周期 2. 计划值水平的确定 3. 计划值的期中修改 4. 计划值修订中的差异（精度）分析 5. 计划值的审议、批准和下达 111. 计划值制定、修订时间与周期 计划值的修订,原则上一年一次，如遇重大工艺变化或其他特殊情况，可进行临时进行修改。122. 计划值水平的确定技术开发技术开发成果的应用成果的应用生产工艺生产工艺改
7、善改善操作技术操作技术改善改善质量改进质量改进设备改善等设备改善等以实绩值为基础以实绩值为基础生产条件生产条件变化变化对象期内对象期内人的主观能动性人的主观能动性的充分发挥的充分发挥所可能产生所可能产生的改善的改善不留余量地不留余量地如实制定如实制定133 计划值修改的条件 年初修改仅限于下述场合或相当于下述的场合： 生产状况发生重大变化； 设备进行了重大改造； 操作技术、管理水平显著提高； 改变了生产工艺、技术标准； 当工序产品结构发生较大变化，影响计划值发生偏差。144. 修订中的差异（精度）分析差异分析超精度审议等不超精度156. 计划值的审议、批准和下达 二级单位（中心 ）组织对本部门
8、的计划值进行审议，并经二级单位(中心)主管领导签字同意后送公司相关主管部门。 公司主管部门负责汇编供计划值推进小组审批用的资料。 计划值由计划值推进小组审议批准后下达。16 三、计划值的完成管理三、计划值的完成管理 1. 定义 2. 内容 3. 特点 4. 实施 171. 计划值完成管理的定义 为检查计划值是否准确可信，为给修订计划值提供准确的实绩数值，必须对计划值的完成情况进行跟踪管理，简称计划值的完成管理。 目前计划值的完成管理主要是指计划值的差异（精度）分析，通过计划值与实绩值之间的差异（精度）分析，检查计划值的准确度，以便提高计划值的精度，同时检查、评价现场对生产实绩的控制水平，衡量现
9、场绩效。182. 计划值完成管理的特点 计划值并不以作业指令的形式下达到生产现场，而是作为基础数值影响于现场操作。 计划值的各个项目按其重要性和归属，分别成为二级厂、车间的管理目标，因此计划值的完成管理同时也是厂、车间的目标管理的重要组成部分。19 计划值在生产管理各种计划的完成管理中，是作为检查、分析计划完成情况的工具来使用的；计划值在目标管理中起核查管理目标实现程度的标准和衡量尺度的作用，因此计划值的完成管理是一种综合管理，它不能单独进行，而要和各种计划的完成管理和目标管理有机地结合在一起，统筹安排共同进行。204. 计划值完成管理的实施计划值项目计划值项目计划值计划值每月，各单位、部门对
10、重要项目进行分析每月，各单位、部门对重要项目进行分析21篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统二、标准成本制度与计划值关系 1、总体评价 A、公司内部控制体系的两个方面 B、各有所长，互相服务22篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统共同点共同点变动消耗变动消耗精度管理精度管理管理体系管理体系成本标杆成本标杆消耗指标价消耗指标价值化值化, ,指标完指标完整整费用管理费用管理精度范围小精度范围小指标较粗指标较粗经营决策管经营决策管理理标准值标准值操作指标操作
11、指标不同的计划值不同的计划值不同的精度不同的精度指标较细指标较细生产管理生产管理标准成本标准成本体系体系计划值计划值体系体系设备设备计划计划预算管理预算管理体系体系生产生产管理管理A、公司内部控制体系的两个方面生产计划生产计划( (产能模型产能模型) )特点特点特点特点23篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统I、同为公司基础管理体系都为公司的生产、经营和决策等提供各种基础服务，都按精度管理的思想进行管理。II、公司内部控制体系的两个方面标准成本侧重于价值量管理，指标较粗，成本精度范围较小，主要用于成本中心的绩效衡量和经营决
12、策；计划值侧重于生产、能源、设备、质量等量的标准值管理，指标细，不同的计划值指标可以有不同的精度。24篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统I、同为公司基础管理体系都为公司的生产、经营和决策等提供各种基础服务，都按精度管理的思想进行管理。II、公司内部控制体系的两个方面标准成本侧重于价值量管理，指标较粗，成本精度范围较小，主要用于成本中心的绩效衡量和经营决策；计划值侧重于生产、能源、设备、质量等量的标准值管理，指标细，不同的计划值指标可以有不同的精度。25篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球
13、比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统B、各有所长，互相服务实绩收集实绩收集标准标准修订改修订改善善标准制订标准制订分析评价分析评价实绩收集实绩收集计划值计划值修订改修订改善善价值分析价值分析评价评价计划值计划值制订制订计划值计划值管理管理功能强功能强功能功能弱弱功能功能弱弱指标细，指标细，功能强功能强服服务务指指导导经营决策经营决策参考参考26篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统v标准成本制度和计划值管理是公司两个层面的管理，计划值为标标准成本制度和计划值管理是公司两个层面的管理，计划值为标准成本提供控制手段，标准成本为
14、计划值应用提供了舞台；准成本提供控制手段，标准成本为计划值应用提供了舞台； v计划值是各项管理的基准值，因此计划值管理体系有很强的指标计划值是各项管理的基准值，因此计划值管理体系有很强的指标收集、制订和修订功能，计划值可以为科学成本标准的制定提供收集、制订和修订功能，计划值可以为科学成本标准的制定提供有利基础有利基础 ；v 标准成本可以指导、帮助作业区标准成本可以指导、帮助作业区( (班组班组) )进行计划值指标的价值进行计划值指标的价值化分析，同时标准成本具有良好的经营决策功能。化分析，同时标准成本具有良好的经营决策功能。27篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，
15、篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统v计划值的计划值的“ “最小基准数值最小基准数值” ”的属性对标准成本管理的细化、的属性对标准成本管理的细化、深化深化( (作业区、班组成本管理作业区、班组成本管理) )提供了有力手段。提供了有力手段。v作业区作业区( (班组班组) )成本控制点通过指标管理更能直观控制成本；成本控制点通过指标管理更能直观控制成本；v标准成本指导作业区标准成本指导作业区( (班组班组) )了解指标在成本控制中价值重要了解指标在成本控制中价值重要程度。程度。28篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统三、
16、作业长与计划值管理的关系三、作业长与计划值管理的关系 作业长是计划值编制的参与者，负责作作业长是计划值编制的参与者，负责作业区实际数据的记录、收集等；业区实际数据的记录、收集等； 作业长是计划值的实施执行者，在作业作业长是计划值的实施执行者，在作业实践中需认真执行计划值，以确保公司整体实践中需认真执行计划值，以确保公司整体效益最佳；效益最佳； 作业长是现场计划值管理的推进者，要作业长是现场计划值管理的推进者，要开展作业实绩分析活动，认真做好计划值差开展作业实绩分析活动，认真做好计划值差异分析，提出改进措施，使计划值管理不断异分析，提出改进措施，使计划值管理不断上台阶。上台阶。29篮球比赛是根据
17、运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统四、宝钢计划值管理的基本情况2001年-IV企业追求价值最大化，要求计划值的应用方向是能支撑明细产品标准成本及价值决策，因此需有效实施计划值分项的进一步细分，实现信息共享，建立统一信息处理平台，满足公司推进精益运营的需要。在总结微机系统的基础上，结合标准成本、作业成本法的需要，在数据仓库中开发标准维护及计划值应用管理系统。 III企业提出的以财务管理为中心，以全面预算来确保生产经营有序运行，以标准成本及边际贡献指导组织生产，支持营销决策。计划值项目不断细化，项目体系逐步完善，计划值水平较为合理，开始研
18、究计划值与标准成本的结合，使之能揭示为项目因素相互之间关系的数值，即赋于计划值为标准值的新内涵。95年-97年II企业以生产制造管理为中心，追求产值和产量，追求提高生产组织效率，确保生产安全、持续、稳定、顺行。计划值管理工作着力于不断完善计划值项目体系和计划值水平的合理制定，计划值项目均为综合指标；计划值追求完成率100%；对与成本挂钩的项目要作经济评价。94年以前I主要原因主要表征时间 项目 阶段企业提出满足用户需求为中心，主导企业资源配置，快速响应，快速决策。实施ESI工程，要求建立管理信息系统，产销系统“9672”成功上线，标准成本管理制度的推行需要计划值管理的支撑。开发计划值管理微机系
19、统，以热轧、初轧为试点，初步实现计划值管理与标准成本管理相结合，计划值提供了制定成本标准的基准值。98年-2000年30篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 1 1、系统相关数据源系统相关数据源 计划值管理信息平台数据仓库数据仓库计划值管理系统计划值管理系统手工输入手工输入铁区管理机铁区管理机钢管生产管理机钢管生产管理机L2/L3L2/L3炼钢生产管理机炼钢生产管理机成本系统成本系统96729672产副品系统产副品系统厂务系统厂务系统运输管理机运输管理机数据仓库数据仓库存货系统存货系统设备系统设备系统31篮球比赛是根据运动
20、队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统标准维护及计划值应用管理系统计划值指标字典数据下载报表查询分析模块计划值修订系统维护数据准备 2 2、系统系统功能架构图功能架构图32篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统宝钢股份现阶段计划值管理的定位宝钢股份现阶段计划值管理的定位 1、为制定成本标准提供基础数值（包含标准成本中全部变动成本的消耗标准），该标准具有完整性、真实性、唯一性及权威性的特点。 2、为评价现场成本管理提供量化标准，成为现场成本控制的抓手。 33篮球比赛是根据运动
21、队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统计划值管理系统计划值管理系统开发背景开发背景q为成本标准的修订提供基础数据支撑q公司推行精益运营的要求q对现场重要的成本指标的变动情况实时监控(按日、分班)q对相关职能管理部门提供基础数据平台，满足进一步深化管理的要求34篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统计划值管理系统开发目的 1、充分利用9672系统和各管理机的信息，建立公司管理 基础数值数据仓库并进行数据挖掘，形成公司级基础技术经济管理指标（计划值）体系； 2、为公司各项管理提
22、供了共享基础技术经济管理指标（计划值）的平台，从而加快决策速度，以实现快速响应。 3、运用计算机手段，提高计划值管理本身的管理效率，使管理进一步规范化。 35篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统20012001年年6 6月月20032003年年7 7月月20022002年年5 5月月立项系统需求分析,建立计划值项目体系系统设计系统开发系统功能调试功能上线数据检核完善逻辑系统正式上线数据基本准确，能反映生产实际情况36篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统
23、计划值管理系统系统特点 1、系统中管理中心进一步细化，设有125个管理中心，几乎涉及全部产线。 37篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统38篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统计划值管理系统系统特点 2、目前系统定义了16151615项指标几乎涉及全部变动成本。计划值项目类别根据成本管理的需要进行设置，突破了原有的指标定义，更加科学、合理。 39篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统
24、部门项目数（个）运输部16电厂29能源部36炼铁厂炼焦49烧结91高炉150炼钢厂电炉130一炼钢324二炼钢232初轧厂初轧44高线24热轧厂2050工序401580工序31冷轧厂2030工序1521420工序781550工序108钢管分公司81总计161540篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统计划值管理系统系统特点 3、计划值项目分项由多种分类因素构成，不同的指标根据其影响因素不同，分项则有所不同，使指标剔除了品种结构的影响，真正成为管理基准值，即标准。41篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，
25、因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统C101C102C104C109C111C10842篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统43篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统44篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统45篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统46篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定
26、胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统47 五、五、攀钢钒推进计划值管理工作情况攀钢钒推进计划值管理工作情况 1. 组织体系 2. 业务分工 3. 时间安排481. 组织体系492. 业务分工 财务部业务组分工职责：推进组组长单位职责：负责建立和完善公司计划值管理推进体系和相应的管理制度；组织对各单位的计划值项目及指标值进行评审；指导、监督、协调相关单位计划值管理工作；对实施结果进行评价及改进完善。推进组成员单位职责：消耗类指标(辅料、耐材等消耗)50生产部业务组分工职责：负责确立生产能力类、收得率类、能源消耗类等类别的项目及计划值。 收得率类：转炉金属收得率、机组成材率等。
27、 生产能力类：机组小时产量、高炉利用系数等。 能源消耗类：电耗、煤气消耗、新水消耗、氧气消耗、煤气放散等。 51 设备部业务组分工职责：负责确立备件类消耗、设备作业率类、设备寿命类等类别的项目及计划值。 备件消耗类：轧辊单耗、日常生产备件单位成本等。 设备作业率类：机组作业率等。 设备寿命其他类：生产备件的使用周期等。 52 技质部业务组分工职责：负责确立原料和产品质量类别的项目。 企管部业务组分工职责：负责计划值管理信息平台的构建。 各二级厂矿(煤化、炼铁、炼钢、轨梁、热轧、冷轧、攀宏、发电、能动)：负责填报本单位各类计划值管理项目、历史基础数据和当期完成值。533.时间安排计划时间工作内容
28、2010年度6月组建计划值管理工作小组，组织学习计划值管理相关内容。7-8月考察计划值管理先进企业；根据考察结果，结合公司现状，拟定计划值管理相关项目、指标，并下发填报。9-12月根据各单位填报的项目和指标值进行筛选，初步确定计划值。初步建立公司计划值管理体系的基本构架。2011年度在计划值管理体系初步构架的基础上，结合标准化作业、作业长制管理、设备点检定修管理等对现场管理的精细化要求，进一步细化计划值项目内容及指标值。财务部牵头就计划值管理体系进行讨论、完善后，报公司审查，最终确定计划值管理体系。企管部根据需求编制程序，建立攀钢钒公司计划值管理信息平台。建立计划值管理体系相关管理、评价制度，
29、并在公司范围内全面推广应用。54近期进度安排(1)各二级单位、部门将负责人、联络名单及联系方式报送财务部。(2)各参加单位(二级厂矿)报送本单位各成本中心生产、质量、设备、消耗类指标项目给相关成员单位(主管部门)。(3)各成员单位(主管部门)根据参加单位(二级厂矿)报送成本项目，按计划值管理项目制定原则，审核确定计划值管理项目，报组长单位(财务部)。(4)组长单位(财务部)审定计划值项目后反馈给各成员单位(主管部门)反馈给各参加单位(二级厂矿)，参加单位填报2008-2010年基础数据，并参照指标值制定原则填报计划值，报送成员单位审定后，由组长单位审核后，报送计划值推进小组主任审核。(5)根据
30、审定后的计划值管理项目和计划值搭建信息化平台。553.成本中心序号单位序号成本中心代码成本中心名称1煤化工厂1MH301煤化成本中心2炼铁厂2LT101烧结一成本中心3LT102烧结二成本中心4LT103烧结三成本中心5LT104炼铁一成本中心6LT105炼铁二成本中心7LT106炼铁三成本中心8LT107炼铁四成本中心9LT108新三高炉成本中心10LT109新烧结成本中心13LT211炼铁原三成本中心15LT213炼铁喷煤成本中心3炼钢厂16LG101炼钢提钒成本中心17LG102炼钢成本中心18LG103炼钢精炼成本中心19LG104炼钢板坯成本中心20LG105炼钢方坯成本中心21LG
31、201炼钢修砌成本中心4轨梁厂22GL101轨梁950轧钢成本中心23GL102轨梁万能轧钢成本中心24GL103轨梁精整成本中心25GL207轨梁轧辊成本中心26GL210轨梁加热成本中心563.成本中心序号单位序号成本中心代码成本中心名称5热轧板厂27RB101热板加热轧钢成本中心28RB102热板精整成本中心6冷轧厂29LZ102冷轧酸轧成本中心30LZ103冷轧罩平成本中心31LZ104冷轧一镀锌成本中心32LZ105冷轧二镀锌成本中心33LZ107冷轧三镀锌成本中7攀宏钒制品厂34PH101攀宏原料成本中心35PH102攀宏氧化钒一成本中心36PH103攀宏氧化钒二成本中心37PH1
32、04攀宏钒铁一成本中心38PH105攀宏钒氮合金成本中心39PH106攀宏氧化钒三成本中心40PH107攀宏钒铁二成本中心8能动中心41RD101热电电气成本中心42RD102热电燃化成本中心43RD103热电热动一成本中心44RD104热电热动二成本中心45DL101动力燃气成本中心46DL102动力供电成本中心47DL103动力给水成本中心48DL104动力空压成本中心49ND202能动电力调试成本中心9发电厂50FD301发电成本中心573.计划值管理项目表样计划值管理体系-炼铁新三高炉成本中心计划值类别名称计量单位 实际值计划值07年 08年 09年 10年1-5月生产指标类产量吨生产
33、指标类一等品率%生产指标类三等品率%生产指标类高炉利用系数t/m3.d生产指标类高炉铁损%生产指标类入炉矿品位%生产指标类休风率%生产指标类慢风率%生产指标类煤气成分（CO2）%生产指标类煤气成分（H2）%生产指标类煤气成分（CO2/CO2+CO）%生产指标类风量(m3/min)m3/min生产指标类风温（）生产指标类风速(m/s)m/s生产指标类富氧率(%)%生产指标类热风压力(Mpa)Mpa生产指标类炉顶压力(Mpa)Mpa生产指标类炉顶温度()生产指标类透气性指数(Q/P)Q/P生产指标类悬料次数(次)次生产指标类坐料次数(次)次生产指标类塌料次数(次)次生产指标类风口损坏()个生产指标
34、类渣口损坏(个)个583.计划值管理项目表样计划值管理体系-炼铁新三高炉成本中心计划值类别名称计量单位 实际值计划值07年 08年 09年 10年1-5月生产指标类渣铁比(kg/t)kg/t生产指标类灰铁比(kg/t)kg/t生铁成份Si%生铁成份P%生铁成份S%生铁成份V%生铁成份Ti%炉渣成份CaO%炉渣成份SiO2%炉渣成份V2O5%炉渣成份S%炉渣成份TiO2%焦炭质量水份%焦炭质量灰份%焦炭质量挥发份%焦炭质量S%焦炭质量M40焦炭质量M10喷煤质量水份%喷煤质量灰份%喷煤质量挥发份%喷煤质量S%593.计划值管理项目表样计划值管理体系-炼铁新三高炉成本中心计划值类别名称计量单位 实
35、际值计划值07年 08年 09年 10年1-5月原主材料消耗烧结矿kg/t原主材料消耗一立球团kg/t原主材料消耗钒钛球团kg/t原主材料消耗其它块矿kg/t原主材料消耗褐块kg/t原主材料消耗高磷赤块kg/t原主材料消耗赤磁块矿kg/t原主材料消耗炼铁工序废钢kg/t原主材料消耗非生产性废钢kg/t燃料消耗冶金焦kg/t燃料消耗烟煤泥kg/t燃料消耗小块焦kg/t燃料消耗无烟精煤kg/t燃料消耗无烟粉煤kg/t燃料消耗喷吹瘦煤kg/t动力消耗热风km3/t熔剂消耗萤石元/吨辅助材料炼钢材料元/吨60篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种
36、得分类型的系统六、相关概念简介A、预算因子的定义 预算因子是用来决定成本实际发生数的最恰当的时间或数量单位，它是依各个成本中心活动的性质及成本习性决定的最佳或最简便的衡量基础。预算因子即影响成本的因素，预算因子的设定突破了传统成本管理中成本变动只与产量有关的的观念，使成本控制更为有效B、预算因子的分类:半变动预算因子（周、旬、月、季度）变动预算因子（作业时间、作业量、服务工时）固定预算因子（日历月）61篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统标准成本标准成本标准成本标准成本就是在一定的环境和条件下，根据科学的方法预先制定的，为
37、衡就是在一定的环境和条件下，根据科学的方法预先制定的，为衡就是在一定的环境和条件下，根据科学的方法预先制定的，为衡就是在一定的环境和条件下，根据科学的方法预先制定的，为衡量实际成本高低的一种成本尺度量实际成本高低的一种成本尺度量实际成本高低的一种成本尺度量实际成本高低的一种成本尺度( ( ( (标杆标杆标杆标杆) ) ) )。标准成本制度标准成本制度标准成本制度标准成本制度是围绕标准成本的相关指标是围绕标准成本的相关指标是围绕标准成本的相关指标是围绕标准成本的相关指标( ( ( (主要是计划值主要是计划值主要是计划值主要是计划值) ) ) )设计的管理体制，设计的管理体制，设计的管理体制，设计
38、的管理体制，是将成本的前馈控制、反馈控制、核算功能及决策功能有机结合而形成的一种成是将成本的前馈控制、反馈控制、核算功能及决策功能有机结合而形成的一种成是将成本的前馈控制、反馈控制、核算功能及决策功能有机结合而形成的一种成是将成本的前馈控制、反馈控制、核算功能及决策功能有机结合而形成的一种成本控制体系。本控制体系。本控制体系。本控制体系。C、标准成本制度、标准成本制度62篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统一、标准成本制度的作用一、标准成本制度的作用一、标准成本制度的作用一、标准成本制度的作用1 1、控制成本：、控制成本：
39、、控制成本：、控制成本：揭示成本差异，有效控制成本，成本例外揭示成本差异，有效控制成本，成本例外揭示成本差异，有效控制成本，成本例外揭示成本差异，有效控制成本，成本例外管理管理管理管理2 2、用于决策：、用于决策：、用于决策：、用于决策：优化资源配置、指导营销优化资源配置、指导营销优化资源配置、指导营销优化资源配置、指导营销3 3、成本优化：、成本优化：、成本优化：、成本优化：提供成本优化的数据支撑提供成本优化的数据支撑提供成本优化的数据支撑提供成本优化的数据支撑4 4、科学评价：、科学评价：、科学评价：、科学评价：提供科学的成本管理业绩的评价基础提供科学的成本管理业绩的评价基础提供科学的成本
40、管理业绩的评价基础提供科学的成本管理业绩的评价基础5 5、简化核算：、简化核算：、简化核算：、简化核算：减小成本核算工作量，管理会计和成本会减小成本核算工作量，管理会计和成本会减小成本核算工作量，管理会计和成本会减小成本核算工作量，管理会计和成本会计分离计分离计分离计分离63篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统二、成本标准制订原则：二、成本标准制订原则：二、成本标准制订原则：二、成本标准制订原则：vv以追求完成率以追求完成率以追求完成率以追求完成率100100为目标，不留余量地如实制订；为目标，不留余量地如实制订；为目标，
41、不留余量地如实制订；为目标，不留余量地如实制订；vv考虑生产条件产生的变化和生产工艺及操作技术改善、技术开发成果的应用、考虑生产条件产生的变化和生产工艺及操作技术改善、技术开发成果的应用、考虑生产条件产生的变化和生产工艺及操作技术改善、技术开发成果的应用、考虑生产条件产生的变化和生产工艺及操作技术改善、技术开发成果的应用、质量改进、设备改进所带来的变动；质量改进、设备改进所带来的变动；质量改进、设备改进所带来的变动；质量改进、设备改进所带来的变动；vv考虑到对象期内人的主观能动性的充分发挥可能产生的改善；考虑到对象期内人的主观能动性的充分发挥可能产生的改善；考虑到对象期内人的主观能动性的充分发挥可能产生的改善；考虑到对象期内人的主观能动性的充分发挥可能产生的改善；vv致力于科技、管理水平的提高，实施对成本标准的改善致力于科技、管理水平的提高，实施对成本标准的改善致力于科技、管理水平的提高，实施对成本标准的改善致力于科技、管理水平的提高，实施对成本标准的改善64
