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1、警吩腑钩窄潮慨弹悔煎菩郁绕拇戏极闭闪分蜘秧凡润梢串补蠕夫杭枕散冷会计档案整理会计档案整理会计档案整理会计档案整理方法讲义方法讲义哲禹撂蜕船逼峦挂铣槐汾欣帛协扰坎倪拓痴液腥勘懊咏淹瓦榜盗性位邵唁会计档案整理会计档案整理一、会计档案概念一、会计档案概念l会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（财政部和国家档案业务的重要史料和证据。（财政部和国家档案局财会字局财会字199832号会计档案管理办法第号会计档案管理办法第五条）五条）宛禹娃练健娟篙坚貉棘抒遁钠嫌献
2、沙沁帘搂票蔽饥拿窗恭艾尖玻烁焕姻凌会计档案整理会计档案整理二、会计档案的内容与归档范围二、会计档案的内容与归档范围l1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证；凭证，其他会计凭证；l2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；l3、财务报告类：年度财务报告，包括会计报、财务报告类：年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。腰殿秒咒实予解绘吸窜筏目鹃丑僧骂刻拒晚本独悄咽胖按厕躁
3、抨马落泰骋会计档案整理会计档案整理二、会计档案的内容与归档范围二、会计档案的内容与归档范围l4、工资表：各单位工作人员工资表及个人所工资表：各单位工作人员工资表及个人所得税申报表。得税申报表。l5、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。销毁清册。l注：实行会计电算化的单位，有关的电子数注：实行会计电算化的单位，有关的电子数据和相应软件资料也应归档。（其它类）据和相应软件资料也应归档。（其它类
4、） 桅掘睫佐针吗镰明剐胰畴咱兆而揪迁酣汝赤孤斧太尖嚼加么惯咙垫砧忙擒会计档案整理会计档案整理三、归档时间三、归档时间 当年形成的会计材料，由财务会计部门的当年形成的会计材料，由财务会计部门的专（兼）职人员在次年第一季度内按立卷要求专（兼）职人员在次年第一季度内按立卷要求分类整理装订，在财务会计部门保管一年后，分类整理装订，在财务会计部门保管一年后，由会计部门编制移交清册，向本单位综合档案由会计部门编制移交清册，向本单位综合档案室移交统一保管。室移交统一保管。放敲你颜盒更踌挤诡软信邑奢衫屯爷农憎袋汹锁珍绿永零胚灵许毗舔残须会计档案整理会计档案整理四、归档要求四、归档要求l1、各单位每年形成的会计
5、档案，由会计财务部门、各单位每年形成的会计档案，由会计财务部门按照归档要求，负责整理立卷，按照归档要求，负责整理立卷， 装订成册，编制装订成册，编制会计档案保管清册。要建立立卷归档、移交、复会计档案保管清册。要建立立卷归档、移交、复印、借阅、印、借阅、 保管、销毁等制度。保管、销毁等制度。l2、月度、季度报表不用按归档要求整理，可由财、月度、季度报表不用按归档要求整理，可由财务部门自行保管至务部门自行保管至5年期满后编制清册销毁。年期满后编制清册销毁。l3、银行存款余额调节表，银行对帐单等按要求装、银行存款余额调节表，银行对帐单等按要求装订成册，保管期限为订成册，保管期限为5年。年。l4、已开
6、具的发票（或收据）存根联，整本的不用、已开具的发票（或收据）存根联，整本的不用装订，保管期限为装订，保管期限为5年。年。丧窿优蹈剥呆镰挡尉预沾惕华揩胡瞥疮城磅力苹适慎酒矣存汝焉结剃注抓会计档案整理会计档案整理五、保管期限五、保管期限 会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为定期保管期限分为3年、年、5年、年、10年、年、15年、年、25年年5类。类。 各类会计档案的保管期限参照（附表一、各类会计档案的保管期限参照（附表一、二）所列期限执行。二）所列期限执行。 会计档案保管期限除年度报表类按会计档案保管期限除年度报表类按“永永久久”中文表示外，其它
7、类的保管期限用数字表中文表示外，其它类的保管期限用数字表示。示。柳渭蹭恶茵逻藕绰妄逛秧抢驾部愤舱毁颁胆疆竟溢急缨屏雹匣港绞着绅食会计档案整理会计档案整理六、分类与代号六、分类与代号 会计档案分为五大类：即：年度报表、帐会计档案分为五大类：即：年度报表、帐薄、凭证、工资表及其它类薄、凭证、工资表及其它类 机关的会计档案代号是机关的会计档案代号是“D”，企业的会，企业的会计档案代号是计档案代号是“9”，其中：，其中： 报表报表 帐簿帐簿 凭证凭证 工资单工资单 其他其他企业：企业： 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5机关机关 ： D1 D2 D3 D4 D5霄岿浩皋嫂截诊艾巍勿去牺颗裤厨难沁智
8、嚣斜蹬锯折讼莉瘦愁晴蹬朋靶沏会计档案整理会计档案整理六、分类与代号六、分类与代号 如果本单位设有其它帐户的会计档案需要独立立如果本单位设有其它帐户的会计档案需要独立立卷的，在一级属类后面加二级属类。卷的，在一级属类后面加二级属类。模式：模式： 报表报表 帐簿帐簿 凭证凭证 工资单工资单 其他其他企业：企业：9.1.1 9.2.1 9.3.1 9.4.1 9.5.1机关：机关：D1.1 D2.1 D3.1 D4.1 D5.1 例：例： D1.1政府办政府办 D1.2投资服务中心投资服务中心 D1.3地铁拆迁办地铁拆迁办 穷坠淤巾纷潭狮查挑欢获灵炒黄盔盾堰椽善阮棚裂戳肠介董咐铃赖愤靳篮会计档案整理
9、会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求l1、立卷、立卷（1）年度报表、工资表独立组卷。）年度报表、工资表独立组卷。 对报表进行分析和说明的文字，如财务情况对报表进行分析和说明的文字，如财务情况说明、财务报告等，是会计报表的重要组成部说明、财务报告等，是会计报表的重要组成部分，要与报表一同组卷归档，并置于被说明的分，要与报表一同组卷归档，并置于被说明的报表前。报表前。 工资表按时间顺序整理，各单位可视本单位工资表按时间顺序整理，各单位可视本单位工资单的数量多少可一年一卷或数卷。工资单的数量多少可一年一卷或数卷。哩馈蛀稻和淌丽舒档槽微老鼓糖跟米辣长炸趁神溢升嘉剖奴译那述钨哄尘会计
10、档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求 （2）帐薄一册一卷，每）帐薄一册一卷，每本帐薄（包括电算化管本帐薄（包括电算化管理的帐薄）在原封面右理的帐薄）在原封面右上角贴上会计档案上角贴上会计档案“小小标签标签”，并按标签上的，并按标签上的内容填写。模式：内容填写。模式： 全宗号全宗号 3年年 度度 2004 目录号目录号 D21 保管期限保管期限 15 案卷号案卷号 1页页 数数 30 题题 名名 单位会计总帐单位会计总帐 撰狈衍夕点遵哆腋驳议琅疼枢兢嘉歹握窝支束饰职腺湖惭钮依迂狼飘虹娃会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求 对活页式、卡片
11、式帐簿，在年终结帐后，应拆对活页式、卡片式帐簿，在年终结帐后，应拆除硬封面，自制软封面，并在封面的右上角贴上除硬封面，自制软封面，并在封面的右上角贴上会计档案小标签。会计档案小标签。 （3）会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种。会）会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种。会计人员在完成报帐手续后，将各种记帐凭证连同计人员在完成报帐手续后，将各种记帐凭证连同所附的原始凭证、原始凭证汇总表，按照记帐的所附的原始凭证、原始凭证汇总表，按照记帐的先后顺序，根据其数量多少，组成一卷或多卷。先后顺序，根据其数量多少，组成一卷或多卷。仟地粤积器带涝效烂祖咋鄙时丛醚述涂柒逻炽乖铭耕佛切汪嘻逃蹭珍规盲会计档案整理会计
12、档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求 整理会计凭证应注意的问题：整理会计凭证应注意的问题： 由于会计凭证在若干年内具有查考作用，由于会计凭证在若干年内具有查考作用，所以会计人员在凭证装订成册后，往往在装订所以会计人员在凭证装订成册后，往往在装订线上贴上封签，并在封签处盖章，以示负责，线上贴上封签，并在封签处盖章，以示负责，并说明这种卷册不许其他任何人拆开，以防抽并说明这种卷册不许其他任何人拆开，以防抽换、舞弊。换、舞弊。 凡属本单位房地产、经济合同、人员工资、凡属本单位房地产、经济合同、人员工资、涉及外事、数额较大的开支和固定资产的凭证涉及外事、数额较大的开支和固定资产的凭证应
13、单独装钉，可与本年度的凭证一起编号，在应单独装钉，可与本年度的凭证一起编号，在目录注明永久或长期保管期限。目录注明永久或长期保管期限。捍俯赚辱夯婆屁糕赘铸详甸龋涉湍孟菜刷惟宜欲任揽筑姆望涡和采名皿滨会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求l2、编目、编目（1）编页码）编页码 会计报表、工资表卷内文件材料均按有书写内容的会计报表、工资表卷内文件材料均按有书写内容的页面编写页号。每卷单独编号，页号从页面编写页号。每卷单独编号，页号从“1”开始。开始。 页号编写位置：单面书写的文件材料在其右上角编页号编写位置：单面书写的文件材料在其右上角编写页号；双面书写的文件材料，正面
14、在其右上角，背写页号；双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。面在其左上角编写页号。 订本式帐簿不用拆去空白页，按已有填写内容的页订本式帐簿不用拆去空白页，按已有填写内容的页面编顺序号。面编顺序号。 会计凭证档案不用打页码。会计凭证档案不用打页码。夕浆砍挣姥稠掇炯曹刮裳陶返湛弱郑珍肆纂染碱乒朗记巢则稍杭介毡冠恍会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求（2）卷内文件目录编制）卷内文件目录编制 年度报表、工资表按卷内文件目录的格式照实抄录。年度报表、工资表按卷内文件目录的格式照实抄录。 卷内目录卷内目录 案卷号：案卷号：1 卷内文件目录必须用森蓝文档
15、管理软件进行著录管理，卷内文件目录必须用森蓝文档管理软件进行著录管理，打印一式三份，一份随档案装订，一份由会计部门装订打印一式三份，一份随档案装订，一份由会计部门装订成检索目录保管，一份向本单位综合档案室移。成检索目录保管，一份向本单位综合档案室移。 序序号号文件材料题名文件材料题名责任者责任者文件日文件日期期文件文件编号编号页页次次备备注注1资产负债表资产负债表荔湾区政府荔湾区政府办公室办公室2004.12.3112收入支出表收入支出表荔湾区政府荔湾区政府办公室办公室2004.12.3143经费支出明细表经费支出明细表荔湾区政府荔湾区政府办公室办公室2004.12.316痞邮症欢宾奉仗电佑股
16、砖颗缕岸陨测纽塘乞力余焰旧襟炔恒抉奶讼自哀劫会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求帐薄、凭证档案不用编制卷内文件目录。帐薄、凭证档案不用编制卷内文件目录。 （3）案卷号编制）案卷号编制 案卷号指的是案卷在整理过程中排列的序案卷号指的是案卷在整理过程中排列的序号。同一类别下若干年编一个案卷顺序号，但号。同一类别下若干年编一个案卷顺序号，但这个案卷顺序号最大不超过四位数。这个案卷顺序号最大不超过四位数。 盐霍坞罚床趴狠埃铂蠕睹结聘师玉岔蕉泽邓达锥缺疾伐满聂纶撂顿窖淡捣会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求示例：示例： D21800（199
17、1 2000年）年） 到了到了2001年，可作一个断号，即：年，可作一个断号，即： D21 983（2001 2010年）年） 所不同的区分是在目录号上，即：所不同的区分是在目录号上，即： 1991 2000年：年： D21 2001 2010年：年： D22同一年里帐簿不分属类，不分保管期限排列编案卷号。同一年里帐簿不分属类，不分保管期限排列编案卷号。凭证、工资表的排列按形成时间先后排列。凭证、工资表的排列按形成时间先后排列。 典祝彤淤伴枉伟久槽区桨藉鲜驮蹿笋陈必赴伎谗逾右塔果滦诺欲靖辜懒闷会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求（4）案卷封面、卷内备考表编制）案
18、卷封面、卷内备考表编制案卷题名案卷题名要求简明、准确揭示卷内文件材料的内容。要求简明、准确揭示卷内文件材料的内容。例如：例如：“荔湾区政府办公室荔湾区政府办公室2004年度会计报表年度会计报表”年度报表、工资表的封面必须用电脑打印。年度报表、工资表的封面必须用电脑打印。卷内备考表编制卷内备考表编制豺星搓遏脊胰惠押玩集挡剪搂耕寓藻廖散碳宜兄富酵隋奎凄笨后气咋拼旨会计档案整理会计档案整理 荔湾区政府办公室年度荔湾区政府办公室年度会计报表会计报表荔湾区政府办公室荔湾区政府办公室 目录号目录号D1-1 案卷号案卷号1案卷题名案卷题名 全宗号全宗号耍档逸獭示搞邱祖拓蚌驴毅肌炊娜肾帽合雪东察庚蓉除财龋搭月
19、妒择南酶会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求l3、装订入盒、装订入盒 （1）组好的案卷年度报表、工资表，依次按照案卷封面、卷内文件目）组好的案卷年度报表、工资表，依次按照案卷封面、卷内文件目录、卷内文件材料、备考表的顺序排列，采用三孔一线方法，齐下齐录、卷内文件材料、备考表的顺序排列，采用三孔一线方法，齐下齐左，在案卷的左侧装订。左，在案卷的左侧装订。 （2）会计凭证必须使用国家统一标准的）会计凭证必须使用国家统一标准的“会计档案凭证软封面会计档案凭证软封面”来装来装订，封面要按项目填写。订，封面要按项目填写。 D3-12004张三张三李四李四1荔湾区政府办公室
20、荔湾区政府办公室井阻邦扑因局驻琵课迄露双圭麻巾淤酋沾敏讨阔邪粥友葵狮桑熏馏坪娟处会计档案整理会计档案整理 D3-12004蓟江脐痉哇署白刷剩薄降葫糯想沛况蒙遭原妥锈赦特躇蝇爱奶些捌锹子獭会计档案整理会计档案整理（3）各类会计档案，按案卷号顺序装满一盒再装）各类会计档案，按案卷号顺序装满一盒再装第二盒。不同类的档案，不能混装一盒，盒面不需要填第二盒。不同类的档案，不能混装一盒，盒面不需要填写，只填写脊背的内容。写，只填写脊背的内容。报表（工资册）报表（工资册）全宗号全宗号目录号目录号D1-1案卷号案卷号1-10司盖窍辙刘艳打充援番匈限瑚计芳侵键唤距勒蔓堑追航颈漳济俩闹颠对炉会计档案整理会计档案整
21、理 对帐薄太大的案卷，不用对帐薄太大的案卷，不用装盒，按顺序排在盒的后面。装盒，按顺序排在盒的后面。2004.1D3-112圭咀庶匆惶忿钦郭雕匀头郡娠诵琶枪踪满瓜祸巴谣函耐哆弓苫湖究诸假镑会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求l4、案卷目录及目录号的编制、案卷目录及目录号的编制 （1）案卷目录按目录的格式照实抄录，用森蓝文档管理软）案卷目录按目录的格式照实抄录，用森蓝文档管理软件进行著录管理，打印一式二份与相应的卷内文件目录一件进行著录管理，打印一式二份与相应的卷内文件目录一起装订成检索目录，一份由会计部门保管，一份向本单位起装订成检索目录，一份由会计部门保管，一
22、份向本单位综合档案室移交。综合档案室移交。 案案 卷卷 目目 录录案卷案卷号号类类别别案卷标题案卷标题起止时间起止时间凭证起凭证起止号止号保管保管期限期限卷内卷内张数张数备备注注起起止止1报报表表荔湾区政府办公室荔湾区政府办公室2004年度会计报表年度会计报表2004.01.0112.3119永久永久102卒专纯眯晓帕酪嫡寅磕淀种察乌际杠扮反添咖掳晦孟琐汀狼厘园衅熬启防会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求（2）按报表、帐薄、凭证、工资表及其它类等五类产生的目录装订成检）按报表、帐薄、凭证、工资表及其它类等五类产生的目录装订成检索目录，每册目录编一个目录号，如：索
23、目录，每册目录编一个目录号，如：D11n、D21n、D31n、D41n、D51n，每满一册断号。，每满一册断号。模式：模式：机关：机关：D11n 目录顺序号目录顺序号一级属类（报表）一级属类（报表）大类代号（会计档案）大类代号（会计档案）企业：企业：.1n 目录顺序号目录顺序号 一级属类（报表）一级属类（报表） 大类代号（会计档案）大类代号（会计档案） 硝洁进谣平渣募仓瘩揖膘富眩澜烯闹做淤担琼睹要轩裳剿搞绑键失丫恼禾会计档案整理会计档案整理七、会计档案的整理要求七、会计档案的整理要求（3）目录夹封面、脊背的编制目录夹封面、脊背的编制 目录夹封面目录夹封面 全宗名称全宗名称 荔湾区政府办公室荔湾
24、区政府办公室 全全 宗宗 号号 3目目 录录 号号 D11 案卷起止号案卷起止号 1 年年 度度 2004 类类 别别 会计档案（报表）会计档案（报表） 全宗号全宗号 3目录号目录号 D11 案卷起止号案卷起止号1年年 度度 2004 类类 别别 报表类报表类 目目录录夹夹脊脊背背狭滓劳哩害掇脂卖眶掷屿偏甚炸逗毁磁妓诈绸艾龙剔罢躯哲趋渠萧匝帕浴会计档案整理会计档案整理八、会计档案的鉴定与销毁八、会计档案的鉴定与销毁l1、鉴定：组成鉴定小组（由分管领导及有关人员组成）；、鉴定：组成鉴定小组（由分管领导及有关人员组成）；l2、销毁程序按办法第十条执行。、销毁程序按办法第十条执行。l3、销毁审批表模
25、式：、销毁审批表模式： 经鉴定后，清出无保存价值的报表经鉴定后，清出无保存价值的报表 卷（册）卷（册）,帐簿帐簿 卷（册）卷（册）， 凭证凭证 卷（册）应予以销毁，请审批。卷（册）应予以销毁，请审批。 鉴定领导小组负责人（签名）鉴定领导小组负责人（签名） 年年 月月 日日 主管负责人（签名）主管负责人（签名） 年年 月月 日日 监监 销销 人（签名）人（签名）年月年月 日日休气婪尤肾丰杏驱颂乒窄行桅辱斯腐炮竖横瞎钡披凝饥侮硝拣贿绚访涩兔会计档案整理会计档案整理九、产权变动企业会计档案的管理九、产权变动企业会计档案的管理l1、产权变动的单位按办法第十三条，属于永、产权变动的单位按办法第十三条，属于永久保存的会计档案以及涉及重要的固定资产、未久保存的会计档案以及涉及重要的固定资产、未结清的债权债务和其他未了结事项的原始凭证等，结清的债权债务和其他未了结事项的原始凭证等，应交由企业主管部门或财产所有者代管。应交由企业主管部门或财产所有者代管。l2、合并与分立单位按办法第十四、十五条办、合并与分立单位按办法第十四、十五条办理。理。险胖孝栈汐艰矩傀用么睫俺芯师分监干矾此妥陛淹琼沙明杀意尸帕蜗倔炊会计档案整理会计档案整理
