销售人员财务知识培训课件

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1、销售人员财务知识培训基本财务知识基本财务知识会 计 知 识六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。六者构成了企业财务的全部。关系具体如下：关系具体如下： 资产资产由固定资产、流动资产等组成；由固定资产、流动资产等组成； 负债负债由流动负债、长期负债等组成；由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；由实收资本、盈余公积等组成； 收入收入由主营业务收入、营业外收入等组成；由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；由制造费

2、用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；由营业利润扣除各项开支后的项目等组成； 资产负债表资资产产负负债债表表反反映映了了企企业业在在某某一一定定时时间间的的财财务务状状况况，它它揭揭示示了了公公司司拥拥有有什什么么，即即公公司司的的资资产产；公公司司欠欠什什么么人人的的债债，即即公公司司的的负负债债；以以及及公公司净资产价值，即股东的权益。司净资产价值，即股东的权益。资产负债表资产负债表资资 产产行行次次 年初数年初数 期末数期末数 负债和所有者权益负债和所有者权益行行次次 年初数年初数 期末数期末数 流动资产：流动资产： 流动负债：流动负债：

3、 货币资金货币资金3 3 短期借款短期借款4141 短期投资短期投资4 4 应付票据应付票据 4242 应收票据应收票据5 5 应付账款应付账款 4343 应收股利应收股利6 6 预收账款预收账款 4444 应收利息应收利息7 7 应付职工薪酬应付职工薪酬 4545 应收账款应收账款8 8 应付福利费应付福利费 4646 其他应收款其他应收款9 9 应付股利应付股利 4747 预付账款预付账款1010 应交税费应交税费 4848 存货存货1111 其他应付款其他应付款4949 待摊费用待摊费用1212 递延收益递延收益5050 一一年年内内到到期期的的长长期期债债权权投投资资1313 预计负债

4、预计负债5151 其他流动资产其他流动资产1414 一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债 5252 流动资产合计流动资产合计1515 其他流动负债其他流动负债 5353长期投资：长期投资： 流动负债合计流动负债合计 5454 长期股权投资长期股权投资1717 长期债权投资长期债权投资1818长期负债：长期负债： 委托贷款委托贷款1919 长期借款长期借款5757 长期投资合计长期投资合计2020 长期债券长期债券 5858固定资产：固定资产： 长期应付款长期应付款5959 固定资产原价固定资产原价2222 专项应付款专项应付款6060 减：累计折旧减：累计折旧2323 其他长期负债其他长期

5、负债 6161 固定资产净值固定资产净值2424 长期负债合计长期负债合计 6262 减：固定资产减值准备减：固定资产减值准备2525 固定资产净额固定资产净额2626递延税项：递延税项： 工程物资工程物资2727 递延税款贷项递延税款贷项6565 在建工程在建工程2828 负债合计负债合计 6666 固定资产清理固定资产清理2929 固定资产合计固定资产合计3030股东权益（或股东权益）：股东权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：无形资产及其他资产： 实收资本（或股本）实收资本（或股本）6969 无形资产无形资产3232 长期待摊费用长期待摊费用3434 资本公积资本公积 7272 其他长

6、期资产其他长期资产3535 盈余公积盈余公积7373 无形资产及其他资产合计无形资产及其他资产合计3636 未分配利润未分配利润7575递延税项：递延税项： 所有者权益（股东权益）合计所有者权益（股东权益）合计7676 递延税款借项递延税款借项3939 资产总计资产总计4040负负债债和和所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）总总计计 7777利 润 表 收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。 该该 报报 表表 的的 一一 般般 关关 系系 式式 可可 表表 示示 为为 ： 毛收入毛收入- -总费用总费用= =净利润净利润( (损失损失) ) 这

7、这 一一 表表 达达 式式 可可 派派 生生 出出 下下 列列 表表 达达 式式 ： 营业利润营业利润( (损失损失)=)=销售收入销售收入- -成本费成本费用用 利润表利润表 项项 目目行次行次 本月数本月数 本年累计数本年累计数 一、主营业务收入一、主营业务收入 1 1 减：主营业务成本减：主营业务成本 3 3 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 5 5二、主营业务利润（亏损以二、主营业务利润（亏损以“”号填列）号填列） 7 7 加：其他业务利润（亏损以加：其他业务利润（亏损以“”号填列）号填列）9 9 减：减： 销售费用销售费用 1111 管理费用管理费用 1313 财务费用财务费用

8、1515三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“”号填列）号填列） 1717 加：投资收益（损失以加：投资收益（损失以“”号填列）号填列） 1919 营业外收入营业外收入 2323 减：营业外支出减：营业外支出 2525四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列） 2727 减：所得税减：所得税 2929五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“”号填列）号填列） 3030补充资料：补充资料：项目项目 本年累计数本年累计数 上年实际数上年实际数 1.1.出售、处理部门或被投资单位所得收益出售、处理部门或被投资单位所得收益40402.2.自然灾害发生的损失自然灾害发生的

9、损失42423.3.会计政策变更增加（或减少）净利润会计政策变更增加（或减少）净利润44444.4.会计估计变更增加（或减少）净利润会计估计变更增加（或减少）净利润46465.5.债务重组损失债务重组损失48486.6.其他其他5050与销售相关的财务术语( (一）毛利率毛利率 企企业业成成本本价价与与售售价价之之间间的的差差额额被被称称为为毛毛利利，因因此此：销销售售价价格格成成本本十十毛毛利利。在在营营销销中中，最最通通行行的的惯惯例例是是将将毛毛利利率率表表示示为为售售价价的的百百分分比比，以以这种方式表示毛利更易于操作。这种方式表示毛利更易于操作。公公式式：毛毛利利率率（销销售售额额-

10、 -销销售售成成本本）/ /销销售售额额*100*100 如：销售如：销售100100万，成本万，成本9595万万 毛利率毛利率=(100-95)/100*100%=5%=(100-95)/100*100%=5%与销售相关的财务术语（二）净利润率净利润率是是指指税税后后利利润润与与销销售售收收入入净净额额的的比比率率，它它反反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。净利润率税后利润净利润率税后利润/ /销售收入净额销售收入净额*100*100能够表明每能够表明每100100元销售收入实现的净利润元销售收入实现的净利润同上例：如期间的销售管理费用同上例：如

11、期间的销售管理费用2 2万，毛利万，毛利5 5万万 净利润率净利润率= =（5-25-2）/100=3%/100=3% 与销售相关的财务术语（三）与销售相关的财务术语（三）资金周转率资金周转率资资金金周周转转率率是是衡衡量量企企业业资资产产管管理理效效率率的的重重要要财财务务比比率率，在财务分析指标体系中具有重要地位。在财务分析指标体系中具有重要地位。资资金金周周转转速速度度可可以以用用资资金金在在一一定定时时期期内内的的周周转转次次数数表表示示 ： 资资金金周周转转率率= =本本期期主主营营业业务务收收入入/(/(期期初初占占用用资资金金+ +期期末占用资金末占用资金)/2 )/2 企企业业

12、用用尽尽可可能能少少的的资资金金占占用用, ,取取得得尽尽可可能能多多的的销销售售收收入入, ,说明资金周转速度快，资金利用效果好。说明资金周转速度快，资金利用效果好。 与销售相关的财务术语（四）与销售相关的财务术语（四）存货周转率存货周转率 是是指指产产品品销销售售成成本本与与存存货货平平均均余余额额的的比比率率。用用以以衡衡量量一定时期内存货资产的周转速度。一定时期内存货资产的周转速度。 反反映映企企业业购购、产产、销销平平衡衡的的效效率率。也也是是财财政政部部对对企企业业经济效益的一项评价指标。经济效益的一项评价指标。 其其计计算算公公式式为为： 存存货货周周转转率率= = 销销售售成成

13、本本 / / （期期初初存存货货+ +期期末末存存货货）2 2 *100% *100% 存存货货周周转转率率快快，表表示示存存货货量量适适度度，存存货货积积压压和和价价值值损损失失的的风风险险相相对对降降低低，存存货货所所占占资资金金使使用用效效益益高高，企企业业变现能力和经营能力强。变现能力和经营能力强。合理备货，加快出货与销售相关的财务术语（四）与销售相关的财务术语（四）应收账款周转率应收账款周转率应应收收账账款款和和存存货货一一样样，在在流流动动资资产产中中具具有有举举足足轻轻重重的的地地位位。应应收收账账款款的的及及时时收收回回，不不仅仅增增强强了了企企业业的的短短期期偿偿债债能能力力

14、，也也反反映映了企业管理应收账款方面的效率。了企业管理应收账款方面的效率。 具具体体有有应应收收账账款款周周转转次次数数和和应应收收账账款款周周转转天天数数。应应收收账账款款周周转转次次数数是是反反映映了了年年度度内内应应收收账账款款转转为为现现金金的的平平均均次次数数；用用时时间间表表示示的的周周转转速速度度是是应应收收账账款款周周转转天天数数，又又称称为为平平均均应应收收款款回回收收期期或或平平均均收收现现期期，它它表表示示企企业业从从取取得得应应收收账账款款的的权权利利到到收收回回款款项项所需的时间。所需的时间。 公式：应收账款周转次数公式：应收账款周转次数= =销售收入销售收入/ /平

15、均应收账款平均应收账款 应收账款周转天数应收账款周转天数=360/=360/应收账款周转次数应收账款周转次数一一般般来来说说，应应收收账账款款周周转转率率越越高高，平平均均收收账账期期越越短短，说说明明应应收收账账款款的的收收回回越越快快。否否则则，企企业业的的营营运运资资金金会会过过多多地地呆呆滞滞在在应应收收账款上，影响正常的资金周转。账款上，影响正常的资金周转。税务常识（一）税务认定资格的纳税人分两种：税务认定资格的纳税人分两种： 一般纳税人一般纳税人小规模纳税人，小规模纳税人， 纳税人所适用的税率是不一样：纳税人所适用的税率是不一样：一般纳税人税率一般为一般纳税人税率一般为 17% 1

16、7% 小规模纳税人税率小规模纳税人税率3%3%税务常识（二）E-SUNFLYE-SUNFLY为一般纳税人为一般纳税人领购的发票种类有：领购的发票种类有：国税：增值税专用发票、增值税普通发票国税：增值税专用发票、增值税普通发票地税：服务业专用发票地税：服务业专用发票税务常识（三）各类发票的适用范围各类发票的适用范围一一般般情情况况下下，同同行行业业或或产产生生销销售售的的单单位位购购买买硬硬件件设设备备时时，要要求求开开具具增增值值税税专专用用发发票票；消消费费者者（如如个个人人购购买买一一台台电电脑脑）或或使使用用单单位位（如如银银行行或或医医院院等等事事业业单单位位）要要求求开开具具增增值值

17、税税普普通通发发票票。服服务务类类如如购购买买小小型型机机的的服服务务或或服服务务器器租租凭凭等等，即开具服务业专用发票。即开具服务业专用发票。税务常识（四）票种票种税率税率区别区别适用范围适用范围最大开票限最大开票限额额( (只适用只适用本公司本公司) )增增值值税税专专用用发发票票17%17%可以抵扣可以抵扣同同行行业业或或继继续续产产生生销销售售的的一一般般纳纳税税人。人。百百万万元元（十十万位发票）万位发票）11700001170000元元增增值值税税普普通通发发票票17%17%不可以抵扣不可以抵扣小小规规模模纳纳税税人人或或最最终终用用户。户。同上同上营营业业税税服服务务专专用发票用

18、发票5%5%适适用用范范围围及及税率不同税率不同提提供供服服务务或或劳劳务务结结算算款款项时使用项时使用十万位十万位例题例例：购购进进一一台台笔笔记记本本电电脑脑：1170011700元元（含含税税）=10000=10000（未税）（未税）+1700+1700（税金）（税金）卖卖出出价价为为：1228512285（含含税税）=10500=10500（未未税税）+1785+1785（税金）（税金）我们公司实际承担的税金为：我们公司实际承担的税金为：1785-1700=851785-1700=85元元例：购进一套小机服务为：例：购进一套小机服务为：140000140000元（含税），元（含税），则

19、卖出价成本为：则卖出价成本为：140000*140000*（1+5%+5%*4%1+5%+5%*4%）=147280=147280元。元。开票注意事项1 1、提供完整的开票资料（与税务登记的一致）：、提供完整的开票资料（与税务登记的一致）： A A、普票：公司名称、普票：公司名称 B B、专专票票：公公司司名名称称、纳纳税税识识别别号号、地地址址及及电电话话、开户行及账号开户行及账号2 2、合同必须有货物的中文名称及型号、数量、单价、合同必须有货物的中文名称及型号、数量、单价3 3、销销售售人人员员取取得得发发票票后后必必须须尽尽快快送送到到客客户户手手上上，不不得得私私自自保保管管太太长长时

20、时间间，开开票票当当月月若若未未到到客客户户手手上上必必须须退退回回财财务务部处理。部处理。4 4、开开票票之之日日起起9090天天内内有有效效，当当月月的的发发票票只只能能在在当当月月作作废废，过过了了开开票票当当月月的的发发票票退退回回时时必必须须附附带带发发票票拒拒收收证证明明书书并并加加盖盖客客户户公公章章或或开开具具增增值值税税专专用用发发票票充充红红通通知知单单，便便于于财务办理发票充红。财务办理发票充红。5 5、发发票票遗遗失失：遗遗失失的的发发票票不不能能重重新新开开具具，只只能能在在税税务务局局开开具具相相关关证证明明作作账账并并抵抵扣扣，办办理理发发票票遗遗失失所所产产生生

21、的的费费用用由由当事人承担。当事人承担。票据的定义 票据（票据（billbill）有广义和狭义之分）有广义和狭义之分广广义义的的票票据据包包括括物物权权票票据据和和资资金金票票据据。凡凡赋赋予予票票据据持持有有人人一一定定权权利利的的各各种种凭凭证证，如如货货物物提提单单、银银行行存存单单、保保险险单单等等都都属属于于票票据。据。狭狭义义的的票票据据仅仅指指资资金金票票据据，是是以以支支付付一一定定金金额额为为目目的的、用用于于债债权权债债务务关关系系清清偿偿和和结结算算的的凭凭证证。我我们们通通常常所所说说的的“票票据据”是是指指狭狭义义的的流流通通票据票据 常见支付、结算手段国国 内内 常

22、常 见见 的的 支支 付付 、 结结 算算 手手 段段 有有 以以 下下 几几 种种 ：汇汇票票：包包括括银银行行汇汇票票和和商商业业汇汇票票( (商商业业汇汇票票又又包包括括银银行行承承兑兑汇汇票票、商商业业承承兑兑汇汇票票) )。银银行行本本票票：包包括括定定额额银银行行本本票票、不不定定额额银银行行本本票票。支支 票票 ： 包包 括括 现现 金金 支支 票票 、 转转 帐帐 支支 票票 、 普普 通通 支支 票票 。汇兑：汇兑：包括电汇、信汇两种。包括电汇、信汇两种。 信用证信用证 （L/C)L/C)银行汇票这这是是由由出出票票银银行行签签发发，是是银银行行见见票票时时按按实实际际结结算

23、算金金额额无无条条件件支支付付给给收收款款人人或或持持票票人人的的票票据据，单单位位和和个个人人的的各各种种款款项项结结算算均均可可借借助助于于银银行行汇汇票票。银银行行汇汇票票可可用用于于转转帐帐，注注明明“现现金金”字字样样的的银银行行汇汇票票也也可可以以用用于于支支取取现现金金。银银行行汇汇票票主主要要有有以以下下几个几个特点特点: :无起点金额。无起点金额。汇票正面会标注地域限制汇票正面会标注地域限制企业和个人均可申请。企业和个人均可申请。收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。有效期一般为有效期一般为1 1个月。个月。现金银行汇票可以挂失。现金银行

24、汇票可以挂失。见票即付。见票即付。在票据有效期内可以办理退票。在票据有效期内可以办理退票。 商业汇票出出票票人人签签发发。在在银银行行开开立立存存款款账账户户的的法法人人及及其其他他组组织织之之间间具具有有真真实实的的交交易易关关系系或或债债权权债债务务关关系系才才能能使使用用商商业业汇汇票票。商业汇票可以流通转让。商业汇票可以流通转让。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6 6个月。个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起1010日内。日内。商商业业汇汇票票按按其其承承兑兑人人不不同同，分分为为

25、商商业业承承兑兑汇汇票票和和银银行行承承兑兑汇票汇票。商业汇票有商业汇票有5 5个特点：个特点：1.1.只只适适用用于于企企业业之之间间由由于于先先发发货货后后付付款款或或双双方方约约定定延延期期付付款款的商品交易。的商品交易。2.2.使使用用商商业业汇汇票票的的人人必必须须同同时时具具备备两两个个条条件件：一一是是在在银银行行开开立账户；二是具有法人资格。立账户；二是具有法人资格。3.3.必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。4.4.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。5.5.同城、异地均可使用，没有结

26、算起点的限制。同城、异地均可使用，没有结算起点的限制。 商业汇票要素已已承承兑兑的的商商业业汇汇票票丢丢失失，可可以以挂挂失失止止付付（按按票票面面金金额额的的千千分分之之一一支支付付手手续续费费）；已已承承兑兑的的商商业业承承兑兑汇汇票票丢丢失失，可可由由失失票票人人通通知知承承兑兑人人或或承承兑兑人人开开户户银银行行挂挂失失止止付付；已已承承兑兑的银行承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。的银行承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。 出出票票金金额额、出出票票日日期期、收收款款人人名名称称不不得得更更改改，更更改改的的票票据据无效。无效。签发商业汇票必须记载事项签发商业汇票

27、必须记载事项 （1 1）表明）表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；的字样； （2 2）无无条条件件支支付付的的委委托托； （3 3）确确定定的的金金额额； （4 4）付付款款人人名名称称； （5 5）收收款款人人名名称称； （6 6）出出票票日日期期； （7 7）出出票票人人签签章章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效 商业承兑汇票商商业业承承兑兑汇汇票票由由银银行行以以外外的的付付款款人人承承兑兑的的票票据据。商商业业承承兑兑汇汇票票可可以以由由付付款款人人签签发发并并承承兑兑，也也可可以以由由收收款款人人签签发发交

28、交由由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 商商业业承承兑兑汇汇票票的的出出票票人人，为为在在银银行行开开立立存存款款帐帐户户的的法法人人以以及及其其他他组组织织，与与付付款款人人具具有有真真实实的的委委托托付付款款关关系系，具具有有支支付汇票金额的可靠资金来。付汇票金额的可靠资金来。特点如下：特点如下：1 1 、商商业业承承兑兑汇汇票票的的付付款款期期限限，最最长长不不超超过过 6 6 个个月月；2 2 、商商业业承承兑兑汇汇票票的的提提示示付付款款期期限限，自自汇汇票票到到期期日日起起 10 10 天天；3 3 、商业承兑汇票可以背书转让；、商业承兑

29、汇票可以背书转让；4 4 、商商业业承承兑兑汇汇票票的的持持票票人人需需要要资资金金时时，可可持持未未到到期期的的商商业业承承兑兑汇汇票票向向银银行行申申请请贴贴现现；5 5 、适用于同城或异地结算、适用于同城或异地结算。银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。银银行行承承兑兑汇汇票票按按票票面面金金额额向向承承兑兑申申请请人人收收取取万万分分之之五五的的手手续费，不足续费，不足1010元的按元的按1010元计。承兑期限最长不超过元计。承兑期限最长不超过6 6个月。个月。承承兑兑申申请请人人在在银银行行承承兑兑汇汇票票

30、到到期期未未付付款款的的，按按规规定定计计收收逾逾期罚息。期罚息。特点如下：特点如下： 无金额起点限制；无金额起点限制； 第一付款人是银行；第一付款人是银行； 出票人必须在承兑（付款）银行开立存款账户；出票人必须在承兑（付款）银行开立存款账户； 付款期限最长达付款期限最长达6 6个月；个月； 可以贴现；可以贴现； 可以背书转让。可以背书转让。 商承和银承的主要区别商商业业承承兑兑汇汇票票由由企企业业开开具具, ,到到期期由由企企业业无无条条件见票付款。件见票付款。银银行行承承兑兑汇汇票票由由企企业业申申请请, ,银银行行开开具具, ,到到期期由由银银行行无无条条件件付付款款, ,在在实实际际操

31、操作作过过程程中中, ,企企业业向向银银行行申申请请授授信信额额度度，开开具具时时银银行行会会要要求求企企业业存存一一定定金金额额的的保保证证金金, ,在在额额度度内内由由银银行行出出具具银银行行承承兑兑汇汇票票. .并并且且在在规规定定时时间间内内此此存存款不允许提出款不允许提出. .一一般般来来说说银银行行承承兑兑汇汇票票比比商商业业承承兑兑汇汇票票更更加加有信誉度有信誉度及保障性及保障性. . 支票常见支票分为常见支票分为现金支票现金支票转账支票。转账支票。在支票正面上方有明确标注。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）现金支票只能用于支取现金（限同城内）转账支票

32、只能用于转账转账支票只能用于转账转账支票可以背书转让转账支票可以背书转让 即期支票（公司规定）首首先先须须看看票票面面日日期期是是即即期期支支票票，再再对对票票面面收收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。全全国国支支票票单单笔笔金金额额上上限限为为5050万万元元( (含含5050万万元元) )，且且支支票票上上必必须须有有十十二二位位的的银银行行识识别别码码，超超过过上上限限金金额额的的支支票票不不予予收收取取. .。同同一一区区域域内内使用的支票，不受金额上限控制。使用的支票，不受金额上限控制。支支票票的的有有效效期期为为1010天天，日日期期首首尾尾算

33、算一一天天。节节假日顺延假日顺延 1-21-2天天 远期支票（公司规定）远远期期支支票票是是一一种种通通俗俗的的说说法法，一一般般是是指指，付付票票的的时时间间和和兑兑现现的的时时间间存存在在一一定定的的距距离离。比比如如今今天天2008.12.122008.12.12日日 ，我我去去要要钱钱，对对方方给给我我一一张张支支票票，上上面面的的付付款款日日期期是是2009.1.122009.1.12日日，这这就就是是一一张张远远期期支支票票，我我必必须须等等3030天天，才可以去进帐才可以去进帐. .（票据法中无远期支票的说法票据法中无远期支票的说法）确确认认远远期期日日期期后后, , 再再对对票

34、票面面收收款款人人，大大小小写写金金额额相相符符，印印鉴清晰确认。鉴清晰确认。全全国国支支票票单单笔笔金金额额上上限限为为5050万万元元( (含含5050万万元元) )，且且支支票票上上必必须须有有十十二二位位的的银银行行识识别别码码，超超过过上上限限金金额额的的支支票票不不予予收收取取. .。同一区域。同一区域广东省内广东省内使用的支票，不受金额上限控制使用的支票，不受金额上限控制 票据填写常识 出出票票日日期期（大大写写）：数数字字必必须须大大写写，大大写写数数字字写写法法：零零、壹壹、贰贰、叁叁、肆肆、伍伍、陆陆、柒柒、捌、玖、拾。捌、玖、拾。 举举例例：20082008年年8 8月月

35、5 5日日：贰贰零零零零捌捌年年捌捌月月零零伍伍日日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写 2006 2006年年2 2月月1313日：贰零零陆年日：贰零零陆年零贰零贰月壹拾叁日月壹拾叁日 票票面面盖盖财财务务专专用用章章和和法法人人章章，缺缺一一不不可可，印印泥泥为为红红色色，印印章章必必须须清清晰晰，印印章章模模糊糊只只能能将将本张票作废，换一张重新填写重新盖章。本张票作废，换一张重新填写重新盖章。所所有有票票据据票票面面不不能能有有涂涂改改、化化水水痕痕迹迹，否否则则本票作废本票作废票面整洁不能有污渍票面整洁不能有污渍 收票注意事项商商业业承承兑兑

36、汇汇票票：确确认认出出票票日日期期，到到票票日日期期，大大小小写写金金额额相相符符，汇汇票票表表面面保保持持清清洁洁, ,印印鉴鉴清清晰晰。商商业业承承兑兑汇汇票票不不受金额上限控制。受金额上限控制。银银行行承承兑兑汇汇票票：确确认认出出票票日日期期，到到票票日日期期，大大小小写写金金额额相相符符，汇汇票票表表面面保保持持清清洁洁, ,印印鉴鉴清清晰晰, ,银银行行承承兑兑汇汇票票不不受受金金额额上上限限控控制制，转转让让汇汇票票需需要要转转让让方方盖盖上上背背书书转转让让银银行行印鉴印鉴 银行汇票错误模板大写不一致签章模糊，盖章不能重叠贰零零柒年：年字添加痕迹明显签章位置错误商业汇票错误模板

37、支票错误模板建行“实时通付款凭证”该该票票据据是是建建行行内内部部票票据据，只只能能在在建建行行入入账账（可可入入到到它它行行），不能跨行托收；不能跨行托收；票面票面有五个选项有五个选项功能功能，一般客户会勾，一般客户会勾“转账支票功能转账支票功能”。出票日期可以写出票日期可以写即期、即期、远期；远期；1616位位“支支付付密密码码”是是开开票票人人在在“密密码码器器”上上输输入入开开票票日日期期、金金额额等等内内容容自自动动生生成成的的，为为必必填填项项。（在在收收取取该该票票据据时时必必须须向客户索要密码向客户索要密码）异异地地入入账账单单笔笔金金额额上上限限为为5050万万元元( (含含

38、5050万万元元) )，以以上上建建行行实实时时通通可以没有十二位的银行识别码可以没有十二位的银行识别码 。日常报销常识1 1、各各种种报报销销发发票票，必必须须为为国国家家统统一一发发票票，经经营营性性收收款款收收据据一一律律不不能能报报销销入入账账。 2 2、发发票票上上抬抬头头必必须须和和报报销销单单位位一一致致，否否则则不不能能报报销销。 3 3、各各种种开开支支必必须须符符合合国国家家财财税税法法规规，报报销销时时经经办办人人员员应应尽尽可可能能注注明明用用途途。 4 4、报销大小写金额须相符，不得涂改、报销大小写金额须相符，不得涂改5 5、报销部门、单据及附件页数须填写、报销部门、单据及附件页数须填写6 6、分分销销人人员员须须正正确确填填写写所所属属大大区区、小小区区，总总金金额额及及票票据据数数填填写位置须看清楚写位置须看清楚7 7、所贴餐票须按所填写的明细，顺序黏贴、所贴餐票须按所填写的明细，顺序黏贴8 8、OAOA填填写写报报销销的的，发发票票须须黏黏贴贴整整齐齐，黏黏贴贴范范围围为为报报销销单单大大小小的宽度的宽度9 9、. .除招待费，其他费用不可用餐票代替除招待费，其他费用不可用餐票代替谢谢参与！