同业工会四级柜员培训0627(储蓄和银行卡业务)

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1、上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association银行柜员（四级/中级）鉴定培训上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association国家银行柜员（三级国家银行柜员（三级/ /高级）职业资格认证高级）职业资格认证第五章 储蓄业务5.1基本概念和规定5.2个人存款账户实名制规定5.3储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念

2、和规定 5.1.1 5.1.1基本概念基本概念 储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定付存款本金和利息的活动。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.15.1.1基本概念基本概念 （续）（续） 任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。公款的范围包括：1、凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的 任何款项；2、各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款；3、属于财政性存款范围的款项

3、；4、国家机关和企事业单位的库存现金等。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.25.1.2储蓄原则储蓄原则国家宪法保护个人合法储蓄存款的所有权不受侵 犯。储蓄机构办理储蓄业务必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.2 5.1.2 储蓄原则（续）储蓄原则（续） 储蓄机构以发展我国的储蓄事业，为储户提供优质服务为宗旨，下列做法属

4、于“使用不正当手段吸收存款”：（1）以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款;（2）发放各种名目的揽储费；（3）利用不确切的广告宣传；（4）利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款；（5）利用各种名目多付利息、奖品或其它费用。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定储蓄存款利息计算的基本规定 储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。储蓄存款利率分为年利率、月利率、日利率三种。一年按360天计算，一月按3

5、0天计算。利率换算：年利率/12=月利率 月利率/30=日利率上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）各种储蓄存款计息，以本金元为起息点，元以下角分一律不计息。人民币利息的金额算至分位为止，分以下四舍五入，各种外币利息的金额应视该货币的辅币进位而定。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储

6、蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用外币支付。定期储蓄存款到期日，以对年、对月、对日为准。若到期日为该月没有的日期，以月底为到期日。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）算头不算尾:从存款当日起息，算至取款的前1天为止。即存入日应计息，取款日不计息。每月按30天计算:不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算存期。到期日如遇节假日，储蓄所不营

7、业的，可以在节假日前1日支取，按到期计息，手续按提前支取处理。 上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）活期储蓄存款不论何时存入，在存入期间如遇利率调整，不分段计息，均以结息日（每季末月的20日为结息日）挂牌公告的活期存款利率计付利息（结算的利息并入本金起息，元以下的尾数不计利息）。未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期存款利息算至清户前一天止。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Bank

8、ing Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）活期储蓄存款应付利息计算公式利息=存款累计日积数年利率/3605.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）活期计算题例题：某客户于3月10日存入30000元，3月15日存入20000元，3月17日支取10000元之后未进行操作，问截止到3月20日的应付利息为多少?(活期利率0.36%)累计日积数=3

9、0000 5+50000 2+40000 3370000应付利息=370000 0.36%/360=3.70元5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）活期计算题计算：下为一客户的活期储蓄账户交易，客户支取时可得利息多少元?假设活期年利率为2%。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shang

10、hai Banking Association5.1基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续） 存款累计日积数存款累计日积数=10009+500+10009+2000=20500=10009+500+10009+2000=20500 应付利息应付利息=205002%360=1.14=205002%360=1.14元元上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计

11、算的基本规定（续）储蓄管理条例1993年3月1日起实施定期储蓄存款计息的基本规定1.在原定存期内如遇调整利率，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利息，不分段计息。2.全部提前支取和部分提前支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单所定利率计付利息。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）定期储蓄存款计息的基本规定3.逾期部分均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。4

12、.逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）整存整取储蓄存款到期支取应付利息计算公式利息=本金存期（年）年利率上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规

13、定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）整存整取计算题例题：2004年11月3日,客户到银行去存一笔1年期的定期存款,金额20000元,请问存款到期后能得到实际本息为多少?(1年期利率2.25%,税率20%)应付利息:20000*1*2.25%=450元应付所得税:450*20%=90元实际本息:20000+450-90=20360元5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计

14、算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）例题例题: :客户于客户于20062006年年8 8月月1 1日存入一笔三个月的定日存入一笔三个月的定期存款期存款2 2万元（万元（8 8月月1 1日定期存款利率为日定期存款利率为1.71%)1.71%)，8 8月月1919日利率调整为日利率调整为1.8%1.8%。请问到期支取时能得到。请问到期支取时能得到实际本息为多少实际本息为多少?(?(税率为税率为20%)20%)应付利息：应付利息：20000*3*1.71%/12=85.520000*3*1.71%/12=85.5元元应付所得税：应付所得税：85.5*20

15、%=17.185.5*20%=17.1元元实际本息：实际本息：20000+85.5-17.1=20068.420000+85.5-17.1=20068.4元元5.1基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）整存整取计算题计算：2002年1月1日,客户到银行去存一笔1年期的定期存款,金额10000元。

16、客户于2003年1月30日前来支取，请问客户应得本息为多少?(1年期利率2.25%,活期利率0.72%，税率20%)上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）2002年1月1日-2003年1月1日应付利息:10000*1*2.25%=225元应付所得税:225*20%=45元所得本息:10000+225-45=10180元20

17、032003年年1 1月月1 1日日20032003年年1 1月月3030日日应付利息:10180*29*0.72%/360=5.90元应付所得税:5.90*20%=1.18元实际本息:10180+5.90-1.18=10184.72元上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）零存整取储蓄存款到期支取应付利息计算公式利息=月存金额累计月积数月利率 其中累计月积数=（存入次数+1）2存入次数 上海市银行同业公会上海

18、市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）零存整取计算题例题：客户存一年期零存整取每月存100元，年利率为1.71%，到期应付利息为多少?累计月积数=（12+1）2 12=78应付利息=100 78 1.71%12=11.12元5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算

19、的基本规定（续）整存零取储蓄存款到期支取应付利息计算公式利息=（全部本金+每次支取金额）/2支取本金次数每次支取间隔期月利率 上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）整存零取计算题例题:从2007年10月1日，客户一次性存入36000元3年期整存零取存款，以后每月取出1000元本金，本金取完为止，到期时应得利息是多少？应付利息=(36000+1000)/2361(3.42%/12) =1898.10元5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行

20、同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）存本取息储蓄存款到期支取应付利息计算公式每次支取利息数=本金存期（月）月利率支取利息次数 5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）存本取息计算题例题：某储户1997年7月1日存入1万元存本取息储蓄，定期三年，利率年息7.47%，约定每月取息一

21、次，计算利息总额和每次支取利息额.利息总额=100003（年）7.47%=2241元每次支取利息=224136（月）=62.25元。 5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）定活两便储蓄存款应付利息计算公式利息=本金存期利率60% 5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基

22、本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）定活两便的计算题例题：某储户1998年2月1日存入定活两便储蓄1000元，1998年6月21日支取，应获利息多少元？该笔存款的实际存期为140天，按支取日定期整存整取三个月利率（年息2.88%）打六折计算。应获利息=1000元140天0.8%（日利率）60%=6.72元 5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）个人通知存款应

23、付利息计算公式利息=本金存期（日）日利率上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）通知存款的计算题例题：某客户在2007年10月1日存入天通知存款10000,1个月后按约定全部取出，那么该次存款的应计利息是多少？(七天通知存款为1.71%)应计利息=10000*1*1.71/12=142.5。以上计算没有考虑利息税5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1

24、基本概念和规定基本概念和规定5.1.3 5.1.3 储蓄存款利息计算的基本规定（续）储蓄存款利息计算的基本规定（续）活期储蓄活期储蓄利息利息=存款累计日积数存款累计日积数年利率年利率360定期储蓄定期储蓄利息利息=本金本金实际存期年实际存期年年利率年利率通知存款通知存款利息利息=本金本金存期（日）存期（日）日利率日利率定活两便定活两便利息利息=本金本金存期存期利率利率60%存本取息存本取息每次支取利息数每次支取利息数=本金本金存期（月）存期（月）月利率月利率支取支取利息次数利息次数整存零取整存零取利息利息=（全部本金（全部本金+每次支取金额）每次支取金额）/2支取本金次支取本金次数数每次支取间

25、隔期每次支取间隔期月利率月利率零存整取零存整取利息利息=月存金额月存金额累计月积数累计月积数月利率月利率累计月积数累计月积数=（存入次数（存入次数+1）2存入次数存入次数上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定储蓄存款收入利息税基本规定 关于对个人储蓄存款利息所得征收个人关于对个人储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法所得税的实施办法由由国务院国务院颁布颁布19991999年年1111月月1 1日日起实施起实施上海市银行同业公会上海市银行同业公会

26、 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定储蓄存款收入利息税基本规定（续）（续）（续）（续）对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息。对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得免征个人所得税。5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续）外籍居民个人在

27、银行首次开户取得利息时，应提供凭以享受税收协定待遇的证件或证明。凡提供护照或其他有效证件的，由储蓄机构审核并将有关情况记录或留存有关证件的复印件。凡提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续）外籍居民个人在过渡期间再次存款取得利息时，可凭护照、其他有效证件或经税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件。5

28、.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续）利息税根据储蓄存款利息孳生的时间不同,适用不同税率（1）1999年10月31日之前，不计收所得税（2）1999年11月1日-2007年8月14日，税率20%（3）2007年8月15日2008年10月8日，税率5%（4）2008年10月9日至今，暂免征收个人所得税上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking

29、 Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续）举例:客户张峰在2007年8月29日存入一笔2年期的定期存款.2009年9月29日支取。2007年8月29日至2008年10月8日孳生的利息,按照5%的税率计征个人所得税；2008年10月9日以后孳生的利息,免征个人所得税；2008年10月9日以后存入银行的储蓄存款孳生的利息,一律暂免征个人所得税。5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定

30、（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续） 挂失相关规定挂失相关规定储户的存单（折）、卡如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定（续）储蓄存款收入利息税基本规定（续） 挂失相关规定（续）挂失相关规定（续）储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续，挂失七天后，办理补领新存单（折）、卡或支取存款手续。如储户本人不能

31、前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要同时出示其身份证明。 5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.1.4 5.1.4 储蓄存款收入利息税基本规定储蓄存款收入利息税基本规定（续）（续） 挂失相关规定（续）挂失相关规定（续）如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失五天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。5.1 5.1 基本概念和规定基本概念和规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shangha

32、i Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定由由国务院国务院颁布颁布自自20002000年年4 4月月1 1日日起实施起实施上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定 5.2.1 5.2.1 实名制有效证件实名制有效证件 银行为存款人开立个人银行帐户，存款人应出具以下证件：1. 中国境内16周岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时身份证；2. 军人、武装警察尚未申请居民身份证的，可出

33、具军人、武装警察身份证件；3. 中国境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行帐户，出具监护人的有效身份证件以及帐户使用人的居民身份证或户口簿；上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规个人存款帐户实名制规定定 5.2.1 5.2.1 实名制有效证件（续）实名制有效证件（续）4. 香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；5. 外国公民，应出具护照或外国人永久居留证。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai B

34、anking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定5.2.1 5.2.1 实名制有效证件（续）实名制有效证件（续） 上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规个人存款帐户实名制规定定 5.2.1 5.2.1 实名制有效证件（续）实名制有效证件（续） 除以上法定有效证件外，银行还可根据需要，要求存款人出具其他能证明身份的有效证件或证明文件，以进一步确认存款人身份，包括： 户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业帐单、学生证、介绍信等上海市银行同业公

35、会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定 开立个人存款帐户相关规定开立个人存款帐户相关规定 开立个人存款帐户时，应出示本人身份证件，使用实名。代理开户时，代理人应出示被代理人和代理人的身份证件；单位代理个人开户时，应承担相应法律责任，出示单位负责人、授权经办人及被代理人的有效身份证件。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定 开立个人存款帐户相关规定（续）开立个人存款帐户相关规定（续）

36、金融机构应要求客户出示身份证件，进行核对，金融机构应要求客户出示身份证件，进行核对，并登记身份证件上的姓名和号码（代理开户时，并登记身份证件上的姓名和号码（代理开户时，应同时核对并登记代理人与被代理人）。应同时核对并登记代理人与被代理人）。不出示身份证件或与身份证件上的姓名不符的，不出示身份证件或与身份证件上的姓名不符的，不得为其开立个人存款帐户。不得为其开立个人存款帐户。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定 查询、冻结、扣划相关规定查询、冻结、扣划相关规定 金融机构不得向任何

37、单位或者个人提供有关个人存款帐户的情况，并有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划个人在金融机构的款项；法律另有规定的除外。上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association 查询、冻结、扣划相关规定（续）查询、冻结、扣划相关规定（续） 有权查询冻结扣划个人存款的部门：有权查询、冻结和扣划：人民法院、税务机关、海关。仅有权查询和冻结：人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关、工商行政管理机关（暂停结算）。仅有权查询：监察机关（包括军队监察机关）、审计机关。5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定注：

38、注：1.关于发布关于发布的通知的通知【银发（银发（2002）1号号】2.审计署审计署人民银行人民银行银监会银监会证监会关于审计机关查询被审计单位在金融机证监会关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知构账户和存款有关问题的通知【审法发审法发200667号号】上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association 查询、冻结、扣划相关规定（续）查询、冻结、扣划相关规定（续）冻结个人存款的期限最长为六个月，期满后可以续冻；有权机关在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施；在冻结期内，只有在原作出冻结决定的有权机关

39、作出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况 下，金融机构才能对已经冻结的存款予以解冻；被冻结存款的个人对冻结提出异议的，应告知其与作出冻结决定的有权机关联系；在存款冻结期限内，金融机构不得自行解冻。5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.2.45.2.4 实施前开立的账实施前开立的账户的处理户的处理2000年4月1日前开立的个人银行账户，需要延续使用的，存款人到开户银行办理第一笔业务时，存款人应出具拥有该存款的存折、存单等，并出示账户管理制度规定的有效身份证件，进行账户的重新确

40、认。在2000年4月1日前开立的个人银行账户不再延续使用的，存款人应出具拥有该存款的存折、存单等，并出示账户管理制度规定的有效身份证件，办理销户手续。5.2 5.2 个人存款帐户实名制规定个人存款帐户实名制规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类活期储蓄存款活期储蓄存款整存整取定期存款整存整取定期存款零存整取定期存款零存整取定期存款教育储蓄教育储蓄通知存款通知存款存本取息定期储蓄存本取息定期储蓄定活两便储蓄定活两便储蓄上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Associat

41、ion5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定主要储蓄种类及基本规定活期储蓄存款活期储蓄存款一元起存，开户后可以随时存取。整存整取定期储蓄存款整存整取定期储蓄存款一般五十元起存，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，到期凭存单支取本息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要储蓄种类及基本规定（续）零存整取定期储蓄存款零存整取定期储蓄存款每月固定存额，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定。每月存入一次，中途如

42、有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.1 5.3.1 5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要储蓄种类及基本规定（续）教育储蓄教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。每月固定存额，最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。存期分为一年、三年和六年。一年期、三年期按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。开户时储户应与金融机构约定每月固定存入的金额，分月存入，中

43、途如有漏存，应在次月补齐，未补存者到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.1 5.3.1 5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要储蓄种类及基本规定（续）通知存款通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。最低起存金额为5万元；最低支取金额为5万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banki

44、ng Association5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要储蓄种类及基本规定（续）存本取息定期储蓄存款存本取息定期储蓄存款本金一次存入，一般五千元起存。存期分一年、三年、五年，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次，由储户与储蓄机构协商确定。如到取息日未取息，以后可随时取息。如果储户需要提前支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要

45、储蓄种类及基本规定（续）定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款。一般五十元起存。计息规定：存期不限，存期不满三个月的，按天数计付活期利息；存期三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.1 5.3.1 主要储蓄种类及基本规定（续）主要储蓄

46、种类及基本规定（续）储蓄种类的区别储蓄种类的区别种类起存金额存期活期储蓄1元随时存取整存整取50元3月,6月,1年,2年,3年,5年零存整取5元1年,3年,5年存本取息5000元1年,3年,5年通知存款50000元不约定存期整存零取1000元1年,3年,5年定活两便50元存期不限5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.2 5.3.2 通知存款分类及相关规定通知存款分类及相关规定通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定

47、支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.2 5.3.2 5.3.2 5.3.2 通知存款分类及相关规定（续）通知存款分类及相关规定（续）通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金额的，从原开户日计算存期；留存部分低于起存金额的予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息，或根据存款人意愿转为其他存款。 通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。 5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Sh

48、anghai Banking Association5.3.2 5.3.2 通知存款分类及相关规定（续）通知存款分类及相关规定（续）通知存款计息规定通知存款计息规定通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定教育储蓄特点和相关规定一、教育储蓄特点二、如何享受教育储蓄免税优惠三、证明取得与使用四、教育储蓄支取规定上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shangha

49、i Banking Association5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定教育储蓄特点和相关规定储户特定：小学四年级（含）以上存期灵活：一年、三年、六年零存整取总额控制：50元起存，最高2万元利率优惠：享受同期同档整存整取利率 （六年期按五年计算）利息免税：持“证明”免利息税5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定（续）教育储蓄特点和相关规定（续）享受免税优惠政策对象： 正在接受非义务教育的在校学生其在就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博

50、士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定（续）教育储蓄特点和相关规定（续）“证明”样式由国家税务总局制定，一式三联由学校到所在地主管税务机关领取使用规定： 第一联：学校留存 第二、三联：储户在支取本息时提供给储蓄机构 储蓄机构应将第二联留存备查，第三联在每月税务申报时报送主管税务机关5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Associat

51、ion5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定（续）教育储蓄特点和相关规定（续）储户凭“证明”享受利率优惠，并免征利息税支付本息后，应在“证明”原件上加盖“已享受教育储蓄优惠”字样每份“证明”只能享受一次优惠5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定（续）教育储蓄特点和相关规定（续）提前支取： 必须全额支取有“证明” 按实际存期和开户日同期同档次整存整取利率计付利息，并免征利息税无“证明” 按实际存期和支取日活期储蓄利率计付利息，并按规定征收利息税5.3 5.

52、3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association5.3.3 5.3.3 教育储蓄特点和相关规定（续）教育储蓄特点和相关规定（续）到期支取：有“证明”按开户日同期同档次整存整取利率计付利息（六年期按五年计算），并免征利息税无“证明” 一年期、三年期存款按开户日同期同档次，六年期按五年期零存整取储蓄利率计付利息，并按规定征收利息税逾期支取：其超过原定存期的部分 ，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并按有关规定征收利息税。5.3 5.3 储蓄种类储蓄种类上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Assoc

53、iation思考题储蓄原则是什么？什么叫算头不算尾？为什么教育储蓄的开立对象必须是小学四年级(含)以上?教育储蓄提前如何支取？上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题以下利息计算题均不考虑利息税以下利息计算题均不考虑利息税1 1、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%0.72%，计息期，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。利息时，按实际天数累

54、计计息积数。日期日期存入存入支取支取余额余额2006-1-210,00010,0002006-2-33,0007,0002006-2-215,00012,0002006-3-52,00010,0002006-3-1810,0000上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题日期日期存入存入支取支取余额余额计息积数计息积数2006-1-210,00010,000 3210,000=320,0002006-2-33,0007,000 187,000=126,0002006-2-215,00012,000 1212,000=144,0002

55、006-3-52,00010,000 1310,000=130,0002006-3-1810,0000应付利息应付利息=(320,000+126,000+144,000+130,000)(0.72%360)=(320,000+126,000+144,000+130,000)(0.72%360) =144 =144元元上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题2 2、某储户于、某储户于20032003每月存入每月存入700700元，一年期，连续元，一年期，连续存满，存款余额为存满，存款余额为84008400元，月利率为元，月利率为5,

56、5,则到期则到期应付利息为多少元。应付利息为多少元。A . 273 A . 273 B . 291 B . 291 C . 285 C . 285 D . 267 D . 267 上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题 零存整取计算公式：零存整取计算公式： 累计月积数累计月积数= =（存入次数（存入次数+1+1）22存入次数存入次数 = =（12+112+1）212=78212=78 利息利息= =月存金额月存金额累计月积数累计月积数月利率月利率 =700785=273 =700785=273元元 答案：答案：A A上海市银行同

57、业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题3 3、某储户、某储户20022002年年5 5月月1010日存入存本取息定期储蓄日存入存本取息定期储蓄存款存款1200012000元，存期元，存期1 1年，约定每年，约定每4 4个月取息一次，个月取息一次，分分3 3次取息，假设存人时挂牌公告月利率为次取息，假设存人时挂牌公告月利率为99，则每次支取利息为多少元。则每次支取利息为多少元。 A. 373 A. 373 B. 391 B. 391 C. 485 C. 485 D. 432D. 432上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai B

58、anking Association利息计算题每次支取利息数每次支取利息数 = =本金本金存期（月）存期（月）月利率月利率支取利息次支取利息次数数 =12000 =12000 12 9 312 9 3 =432 =432元元 答案：答案：D D上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题4 4、某储户于、某储户于20002000年年3 3月月9 9日存入整存零取定期储日存入整存零取定期储蓄存款蓄存款1200012000元，期限元，期限1 1年，分年，分1212次支取本金，每次支取本金，每月支取一次，每次支取月支取一次，每次支取1000

59、1000元，假设存入时月利元，假设存入时月利率为率为9 9 ，则应付利息为多少。，则应付利息为多少。 A. 702 A. 702 B. 680 B. 680 C. 705 C. 705 D. 698D. 698上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题利息利息= =（全部本金（全部本金+ +每次支取金额）每次支取金额）/2/2支取本金支取本金次数次数每次支取间隔期每次支取间隔期月利率月利率 = =（12000+100012000+1000）/2 12 1 9/2 12 1 9 =702 =702元元 答案：答案：A A上海市银行同业

60、公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association利息计算题5 5、假定某储户、假定某储户20042004年年8 8月月1 1日存入定活两便储蓄日存入定活两便储蓄存款存款50005000元，于元，于20042004年年1010月月1 1日支取，如果支取日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%2.25%，活期储蓄利率为活期储蓄利率为1.851.85（月利率），银行应付利（月利率），银行应付利息为多少。息为多少。 A.225 A.225元元 B.135B.135元元元元 元元上海市银行同业公会上海市银行同业公会 S

61、hanghai Banking Association利息计算题利息利息= =本金本金存期存期利率利率 60% 60% 存期不满三个月的，但天数计付活期利息存期不满三个月的，但天数计付活期利息 利息利息=5000 2 1.85=5000 2 1.85 =18.5 =18.5元元 答案：答案：D D上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association目录 第一章第一章第一章第一章 银行业从业人员职业操守银行业从业人员职业操守银行业从业人员职业操守银行业从业人员职业操守 第二章第二章第二章第二章 会计管理、核算会计管理、核算会计管理、核算会计管理、核算第三

62、章第三章第三章第三章 账户管理账户管理账户管理账户管理第四章第四章第四章第四章 结算业务结算业务结算业务结算业务第五章第五章第五章第五章 储蓄业务储蓄业务储蓄业务储蓄业务第六章第六章第六章第六章 出纳业务出纳业务出纳业务出纳业务第七章第七章第七章第七章 外汇业务外汇业务外汇业务外汇业务第八章第八章第八章第八章 反反反反 洗洗洗洗 钱钱钱钱 第九章第九章第九章第九章 其他业务其他业务其他业务其他业务第十章第十章第十章第十章 柜面英语柜面英语柜面英语柜面英语上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shang

63、hai Banking Association第九章 其他业务9.1银行卡业务上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association9.1 9.1 银行卡业务银行卡业务、银行卡基本概念、银行卡基本概念 1 1、银行卡的概念、银行卡的概念 1 1）广义银行卡）广义银行卡 由商业银行、非银行金融机构或专业发卡公司向社会发行的具有信用透支、消费结算、转账支付、存取现金等全部或部分功能的信用凭证和支付工具。 2 2）狭义银行卡）狭义银行卡 特指由商业银行发行的银行卡。银行卡既可由发卡机构独立发行，也可与其他机构或团体联合发行。上海市银行同业公会上海市银行同业公会

64、 Shanghai Banking Association、银行卡基本概念（续）、银行卡基本概念（续） 2 2、银行卡的分类、银行卡的分类 按性质不同：按性质不同：信用卡、借记卡 按币种不同：按币种不同：人民币卡、外币卡 按发行对象不同：按发行对象不同：单位卡（商务卡）、个人卡9.1 9.1 银行卡业务银行卡业务上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association、银行卡基本概念（续）、银行卡基本概念（续） 3 3、银行卡的定义、银行卡的定义 1 1）借记卡）借记卡 先存款；后消费；存款有息先存款；后消费；存款有息 ； 不得透支；长期有效不得透支；长期

65、有效 2 2）贷记卡）贷记卡 先消费；后还款；溢缴款无息；免息还款期；循环信用额先消费；后还款；溢缴款无息；免息还款期；循环信用额度度 3 3）准贷记卡）准贷记卡 交存备用金；额度内透支；透支即时计息；存款有息；不交存备用金；额度内透支；透支即时计息；存款有息；不设免息还款期设免息还款期 9.1 9.1 银行卡业务银行卡业务上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association9.1.2 9.1.2 银行卡的计息规定银行卡的计息规定 1 1、准贷记卡及借记卡：、准贷记卡及借记卡： 活期利率计付利息活期利率计付利息 2 2、贷记卡及储值卡：、贷记卡及储值卡

66、： 不计付利息不计付利息 9.1 9.1 银行卡业务银行卡业务上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association 9.1.3 9.1.3 银行卡账户管理规定银行卡账户管理规定 1.1.申领申领 个人卡：凭有效身份证件 单位卡：凭开户许可证 2. 2.资金来源资金来源 个人卡：个人卡：现金或转账存入 单位卡：单位卡：从基本存款账户转账存入 不得存取现金 不得将销货收入存入 9.1 9.1 银行卡业务银行卡业务上海市银行同业公会上海市银行同业公会 Shanghai Banking Association谢谢！谢谢！预祝各位学员考试顺利！预祝各位学员考试顺利！国家银行柜员（三级国家银行柜员（三级/ /高级）职业资格认证高级）职业资格认证