《承兑交单DA项下产生拖欠案例分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《承兑交单DA项下产生拖欠案例分析（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 案情案情回顾回顾19991999年春交会，广东某进出口公司（以下称年春交会，广东某进出口公司（以下称广东公司）与埃及广东公司）与埃及HUSSEINHUSSEIN公司建立了业务关系，公司建立了业务关系，HUSSEINHUSSEIN公司向广东公司订购了近公司向广东公司订购了近3 3万美元的货物，双方同万美元的货物，双方同意以信用证方式结算。初次合作较为愉快，广东公司及时意以信用证方式结算。初次合作较为愉快，广东公司及时地收获了货款。之后，地收获了货款。之后，HUSSEINHUSSEIN公司继续向广东定购货物，公司继续向广东定购货物，货物总值达货物总值达2626万美元。这次，万美元。这次，HUSS
2、EINHUSSEIN公司提出了公司提出了D/A60D/A60天天的付款方式，要求广东接受。广东公司急于开发市场，接的付款方式，要求广东接受。广东公司急于开发市场，接受了受了HUSSEINHUSSEIN公司的付款要求。货物发出后，广东公司及公司的付款要求。货物发出后，广东公司及时议付单据，时议付单据，HUSSEINHUSSEIN公司承兑了汇票并接受了货物，可公司承兑了汇票并接受了货物，可是，汇票到期之日，该公司前奏付款。广东公司在自行催是，汇票到期之日，该公司前奏付款。广东公司在自行催收一年之后，收一年之后，HUSSEINHUSSEIN公司期货物质量有问题，不符和当公司期货物质量有问题，不符和当
3、地市场需求，货物仍未售出等为由，坚决拒付货款。地市场需求，货物仍未售出等为由，坚决拒付货款。 广东公司在货权完全丧失的情况下，委托东方国际广东公司在货权完全丧失的情况下，委托东方国际保理中心（以下简称东方中心）向埃及保理中心（以下简称东方中心）向埃及HUSSEINHUSSEIN公司追讨。公司追讨。开始，该公司的态度极为强硬。坚持说货物尚未卖出，不开始，该公司的态度极为强硬。坚持说货物尚未卖出，不能付款。为了把所是降到最低点，东方中心向他们提出退能付款。为了把所是降到最低点，东方中心向他们提出退单、退货的要求。在强大的追讨压力下，该公司承认，他单、退货的要求。在强大的追讨压力下，该公司承认，他们
4、早已售完广东公司的货物，并把货款用到了其他生意上们早已售完广东公司的货物，并把货款用到了其他生意上。由于该笔生意的失败，加上公司的经营及管理不善，导。由于该笔生意的失败，加上公司的经营及管理不善，导致该公司亏损严重，已近关门倒闭的边缘，根本无法偿还致该公司亏损严重，已近关门倒闭的边缘，根本无法偿还广东公司的欠款。经过进一步的调查，东方中心发现这家广东公司的欠款。经过进一步的调查，东方中心发现这家公司还有一些库存商品可以变卖。最后，广东公司追回了公司还有一些库存商品可以变卖。最后，广东公司追回了4 4万美金。万美金。启示：启示： 1 1中东市场需求大，对买方来说，固然是一件好事。不中东市场需求大
5、，对买方来说，固然是一件好事。不过，卖放应对买方的销售能力商业信誉、偿还意愿和偿还过，卖放应对买方的销售能力商业信誉、偿还意愿和偿还能力有和全面的了解，切不可为了满足客户的不合理需求能力有和全面的了解，切不可为了满足客户的不合理需求而盲目发货。而盲目发货。2 2中东市场环境复杂，贸易纠纷多。如果货值较高，全中东市场环境复杂，贸易纠纷多。如果货值较高，全额采用额采用D/AD/A支付方式，卖方的风险太高。最好按一定百分支付方式，卖方的风险太高。最好按一定百分比采用预付款、比采用预付款、L/CL/C和跟单托收等相结合的支付方式，降和跟单托收等相结合的支付方式，降低卖方的风险，减少可能发生的损失。低卖
6、方的风险，减少可能发生的损失。3 3拖欠发生后，一定要采取有效措施及时进行催收。否拖欠发生后，一定要采取有效措施及时进行催收。否则，对方的经营状况一旦发生恶化，欠款便很难收回。则，对方的经营状况一旦发生恶化，欠款便很难收回。 4 4承兑交单（承兑交单（D/AD/A）下产生的风险和损失不亚于赊销方）下产生的风险和损失不亚于赊销方式，我国进出口企业慎重采用承兑交单支付方式。式，我国进出口企业慎重采用承兑交单支付方式。 通过以上案例可以看出，当一通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来
7、的坏帐损失，即使对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。种风险的可能也在所难免。 通过对大量的拖欠案例的分析，客户在破产通过对大量的拖欠案例的分析，客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范：兆，必要时，应及时采取测试加以防范：1 1客户突然要求大量增加订单数量；客户突然要求大量增加订单数量；2 2客户改变惯用的付款方式；客户改变惯用的付款方式；3 3客户财务状况不好，资金不足，周转困难；客户财务状况不好，资金不足，周转困难；4 4
8、客户不断地变换拖延、拒付货款理由；客户不断地变换拖延、拒付货款理由；5 5客户长时间不答复债权人的函电；客户长时间不答复债权人的函电；6 6客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明；客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明；7 7客户公司的管理层内部发生重大变化。客户公司的管理层内部发生重大变化。承兑交单承兑交单：(Documents against(Documents against Acceptance,Acceptance,简写简写 D/A D/A ) )是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇为条件。即出口人在装运货
9、物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。务。 由于承兑交单是进口人只要在汇票上办由于承兑交单是进口人只要在汇票上办理承兑之后，即可取得商业单据，凭以提取理承兑之后，即可取得商业单据，凭以提取货物。所以，承兑交单方式只适用于远期汇货物。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。票的托收。 承兑交单是国际贸易常用的一种付款方承兑交单是国际贸易常用的一种付款方法。出口商通过托收银行指示代收银行
10、在进法。出口商通过托收银行指示代收银行在进口商承兑汇票后，向进口口商承兑汇票后，向进口 商发放所有权及商发放所有权及其他货运文件。出口商将面对进口商不如期其他货运文件。出口商将面对进口商不如期结数之风险。结数之风险。 所谓所谓“承兑承兑”就是汇票付款人就是汇票付款人（进口方）在代收银行提示远期汇票（进口方）在代收银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑的手续时，对汇票的认可行为。承兑的手续是付款人在汇票上签署，批注是付款人在汇票上签署，批注“承兑承兑”字样及日期，并将汇票退交持有人。字样及日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过几度转让，付款人于汇不论汇票经过几度转让，付款人于汇票到期日都应凭
11、票付款。票到期日都应凭票付款。承兑交单的承兑交单的优点优点： 承兑交单是一种托收的方式。卖方根据买卖合同承兑交单是一种托收的方式。卖方根据买卖合同发货后开立远期汇票联通全套装运单据交托收行委托发货后开立远期汇票联通全套装运单据交托收行委托其收款，托收行则委托买方当地的代收行向买方收款。其收款，托收行则委托买方当地的代收行向买方收款。在承兑交单中，只要买方承兑了汇票，代收行就可以在承兑交单中，只要买方承兑了汇票，代收行就可以将货运单据交给买方，待汇票到期时才由买方付款。将货运单据交给买方，待汇票到期时才由买方付款。相对于付款交单来说，这种方式对于买方来说非常便相对于付款交单来说，这种方式对于买方
12、来说非常便利，因为他只要在汇票上承兑，就能取得货物，而且利，因为他只要在汇票上承兑，就能取得货物，而且无需自省筹措资金，只需把出售货物的货款作为汇票无需自省筹措资金，只需把出售货物的货款作为汇票到期的付款。但这种方式对卖方十分不利，因为卖方到期的付款。但这种方式对卖方十分不利，因为卖方要负担买方取得单据提到货物之后到期违约不履行付要负担买方取得单据提到货物之后到期违约不履行付款义务的风险。款义务的风险。 承兑交单程序承兑交单程序：付款付款交单与交单与承兑承兑交单的交单的区别区别 付款交单付款交单（Documents against paymentDocuments against paymen
13、t，D/P) D/P) 是是跟单托收跟单托收方式下的一种交付方式下的一种交付单据单据的办法，指出口方的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取能向代收银行领取单据单据。分为分为即期交单即期交单（D/P SightD/P Sight）指出口方开具）指出口方开具即期即期汇票汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。款，货款付清时，进口方取得货运单据。远期交单远期交单（D/P after sight or after dateD/P after sight or after date),),指出口方开具指出口方开具远期汇票远期汇票，由代收行向进口方提示，经，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于进口方承兑后，于汇票汇票到期日或汇票到期日以前，进到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。口方付款赎单。D/A D/A 承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance)(Documents against Acceptance)是在是在跟单托收跟单托收方式下，出口方（或代收银行）向进口方式下，出口方（或代收银行）向进口方以承兑为条件交付方以承兑为条件交付单据单据的一种办法。的一种办法。
