《2024年全国税务师之涉税服务实务考试素养提升题（附答案）448》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年全国税务师之涉税服务实务考试素养提升题（附答案）448（59页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、姓名 :_编号 :_地区 :_省市 :_密封线密封线 全国税务师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷,请考生注意书写规范；考试时间为120分钟；2.在作答前,考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置； 3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写,字体工整,笔迹清楚； 4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答,超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效；参考答案和详细解析均在试卷末尾一、选择题1、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有（）； A.起诉权 B.应诉权 C.反诉权 D.审判权 2、关于税务机关有权进行
2、税务检查的范围,下列说法错误的是（ ）； A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 3、下列关于疫情期间税收优惠的说法,正确的是（）； A.自2020年1月1日起,对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个税 B.自2020年1月1日起,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金,不计入工资、薪金收入,免征个税 C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 D.疫情防控重
3、点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定 4、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年；企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料； A.5 B.10 C.15 D.20 5、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的,应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表； A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地 6、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是（ ）； A.提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票 B.自2020年2月1日起,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首
4、次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具 7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%；2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证；上期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行；本月计划出口总值为
5、300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元；本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的进料加工登记手册未核销；该企业当月的增值税免抵税额为（）万元； A.0.9 B.0.8 C.0.7 D.0 8、逆查法应该从（）开始查起； A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表 9、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）； A.涉税服务人员发生变化 B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务 C.客观原因导致委托代理内容发生变化 D.税务师事务所代表人变更 10、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发
6、票数量不得超过（ ）份； A.15 B.25 C.20 D.30 11、下列关于发票的说法,错误的是（ ）； A.自2020年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开 B.自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴
7、纳 12、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应（ ）； A.借记“利润分配未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费应交所得税” 13、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）； A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议 14、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是（）； A.提供旅游服务 B.提供劳务派遣服务 C.提供建筑服务 D.销售自建的不动产 15、一般运用于会计分录借
8、贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）； A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法 16、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）； A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人 17、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是（）； A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目 B.一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费应交增值税（
9、销项税额抵减）”或“应交税费简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目 C.转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目 D.金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目 18、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是（ ）； A.取得土地使用权时支付的出让金 B.建造过程中支付的安装工程费 C.转让房产时缴纳的城市维护建设税 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）20% 19、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某
10、些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定； A.释义 B.基本指引 C.职业道德指引 D.质量控制指引 20、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理； A.受控外国企业 B.成本分摊协议 C.资本弱化 D.预约安排定价 21、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以（ ）的罚款； A.2000元以下 B.2000元
11、以上5000元以下 C.2000元以上1万元以下 D.1万元以上5万元以下 22、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是（）； A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算 C.从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税 D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 23、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为（）；
12、 A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字） B.借：利润分配未分配利润40000贷：库存商品40000 C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000 D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配未分配利润30000 24、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2019年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为
13、100万元；营业外收入为150万元,投资收益150万元；在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增（）； A.22万元 B.22.5万元 C.32.5万元 D.33万元 25、下列涉税会计分录,使用正确的是（ ）； A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用” B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费应交个人所得税” C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”,贷记“应交税费未交增值税” D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“其他收
14、益” 26、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元；假设不考虑其他因素,该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元； A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5 27、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是（ ）； A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款 B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密 28、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是（ ）； A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账 29、下列行为应计缴土地增值税的是（）； A.代建房 B.房产评估增值 C.赠与直
