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1、结束放映结束放映返回目录返回目录必修一必修一 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课 财政与税收财政与税收结束放映结束放映返回目录返回目录第八课第八课 财政与税收财政与税收一一、考考点点展展示示高效复习导航高效复习导航（一）国家财政（一）国家财政1.1.财政收入的含义及其来源财政收入的含义及其来源2.2.影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素3.3.财政支出的含义和种类财政支出的含义和种类4.4.财政收支财政收支 5.5.我国财政的作用我国财政的作用 （二）征税和纳税（二）征税和纳税6.6.税收的含义、基本特征税收的含义、基本特征7.7.个人所得税和增值税个人所得税和增值税
2、8.8.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务二、考点解读二、考点解读结束放映结束放映返回目录返回目录1.1.财政的含义财政的含义（1 1）含义：）含义：（2）本质：（3 3）目目的：的：核心考点突破核心考点突破考点考点1 1：财政收入含义及其来源：财政收入含义及其来源【特别提示特别提示】税收与财政税收与财政 的关系的关系税收是财政收入最重税收是财政收入最重要的来源要的来源（主要来源）（主要来源） 税收是国家组织财政税收是国家组织财政收入最普遍的形式收入最普遍的形式（1 1）含义（）含义（2 2）来源（构成）来源（构成）2.2.财政收入财政收入（一）国家财政（一）国家财政国家的收入和
3、支出国家的收入和支出是一种分配关系是一种分配关系国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能结束放映结束放映返回目录返回目录财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流根根深深才才能能叶叶茂茂，源源远远才才能能流流长长。1.1.经济发展水平经济发展水平要求：要求：核心考点突破核心考点突破地位地位: : 对财政收入的影响是基础性的。对财政收入的影响是基础性的。不断提高经济发展水平不断增加社会财富不断提高经济发展水平不断增加社会财富把把“蛋糕做大蛋糕做大”考点考点2 2：影响财政收入的主要因素：影响财政收入的主要因素结束放映结束放映返回目录返回目录表现：表现：直接减少企业直接减少企业和个人
4、收入和个人收入不利于企业发展不利于企业发展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政收入财政收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政收入财政收入过少过少不利于企业发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济发展的降低对经济发展的支持和调控力度支持和调控力度要求：要求：把把“蛋糕蛋糕”切好切好核心考点突破核心考点突破2.2.分配政策分配政策在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下制定合理的分配政策制定合理的分配政策结束放映结束放映返回目录返回目录【易错点易错点1】财政收入越多越好财政收入越多越好 在经济发展水平不在经济发展水平不断提高、社会财富不断提
5、高、社会财富不断增加的基础上，增断增加的基础上，增加财政收入可以充分加财政收入可以充分发挥财政在经济和社发挥财政在经济和社会发展中的作用。会发展中的作用。 在社会财富总量一定的前提下，如果国在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥
6、，尤其会降低财政对经家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。于企业的发展和个人收入的增加。肯定肯定越多越多越好越好具体具体分析分析 影响财政收入的影响财政收入的因素主要有经济发因素主要有经济发展水平和分配政策。展水平和分配政策。财政收入的多少必须从经财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民进企业的持续发展和人民生活水平的
7、不断提高。生活水平的不断提高。正确正确观点观点核心考点突破核心考点突破【易错点易错点2】国家财政收入增多必然会减少企业各国家财政收入增多必然会减少企业各个人的收入？个人的收入？结束放映结束放映返回目录返回目录B B【1414新课标全国卷新课标全国卷】财政转移支付是指一国政财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理收入。在我国
8、当前情况下，增加财政收入的合理措施是措施是A.A.大幅度提高税率大幅度提高税率 B.B.大力发展实体经济大力发展实体经济C.C.提高职工工资水平提高职工工资水平 D.D.扩大资本市场规模扩大资本市场规模结束放映结束放映返回目录返回目录【解析解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，入不断增加，B B项符合题意。在社会财富总量一定的项符合题意。在社会财富总量一定的
9、前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，终将对财政收入的增加产生不利影响，A A项不符合题项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，相对减少，也不利于国家财政收入增长，C C项不符合项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，响，D D项与材料不符。项与材料不符。结束放映结
10、束放映返回目录返回目录考点考点3 3：财政支出的含义和种类：财政支出的含义和种类1.1.含义：（含义：（选择选择）A.A.国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（ ）B.B.国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（ ）2.2.种类种类（连线连线）a.a.国库券本息支出国库券本息支出 b.b.社会保险、救助、福利支出社会保险、救助、福利支出c.c.农业种粮补贴农业种粮补贴d.d.行政事业单位职工工资支出行政事业单位职工工资支出e.e.辽宁舰建造资金支出辽宁舰建造资金支出（1 1）经济建设支出）经济建设支出（2 2）教科文卫支
11、出）教科文卫支出（3 3）行政管理和国防支出）行政管理和国防支出（4 4）社会保障支出）社会保障支出（5 5）债务支出）债务支出结束放映结束放映返回目录返回目录收入收入=支出支出1.财财政收支平衡政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出2.财财政盈余政盈余3.财财政赤字政赤字 财财财财政收支的三种情况：政收支的三种情况：政收支的三种情况：政收支的三种情况：核心考点突破核心考点突破考点考点4 4：财政收支：财政收支结束放映结束放映返回目录返回目录核心考点突破核心考点突破讨论交流：讨论交流：1.1.财政收支平衡就是指财政收入等于财政收支平衡就是指财政收入等于财政支出？财政支出？2.2.财政盈余比
12、财政赤字好？财政盈余比财政赤字好？3.3.财政赤字一定会引发通货膨胀？财政赤字一定会引发通货膨胀？结束放映结束放映返回目录返回目录【易错点易错点3】财政赤字一定引发通货膨胀财政赤字一定引发通货膨胀财政支出大于财政收入，财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。不平衡，引发通货膨胀。对一个国家财政赤字的出现，要考虑量对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政
13、赤字出现了比较者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一因此，财政赤字要控制在一定范围之内。定范围之内。联系联系正确正确观点观点指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分，于财政收入的部分，是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致。政收入所致。指经济运行中出现的全面、指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象，持续的物价上涨的现象，是由纸币
14、发行量过多、经是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严济增长过热、重复建设严重等导致的重等导致的含义含义含义含义核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录1.1.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 上述材料说明了什么经济现象？上述材料说明了什么经济现象？探究探究核心考点突破核心考点突破考点考点5 5：财政的作用：财政的作用 20132013年财政支出中的教育支出年财政支出中的教育支出2187721877亿元，科学技术亿元，科学技术支出支出50635063亿元，文化体育与传媒支出亿元，文化体育与传媒支出25202520亿元，医疗
15、卫亿元，医疗卫生支出生支出82098209亿元，社会保障和就业支出亿元，社会保障和就业支出1441714417亿元，住亿元，住房保障支出房保障支出44334433亿元，节能环保支出亿元，节能环保支出33833383亿元。亿元。 通过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教通过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。结束放映结束放映返回目录返回目录 京广高铁北起首都京广高铁北起首都北京北京，南到，南到广州广州，全程，全程2
16、2982298公里，公里，设计速设计速度度大大300km/h300km/h，京广高铁于，京广高铁于20122012年年1212月月2626日全线开通运营。从广日全线开通运营。从广州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至8 8小时左右。小时左右。 思考：思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？ 这样的工程应该由谁来办？这样的工程应该由谁来办？2.2.财政促进资源合理配置财政促进资源合理配置核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完
17、全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：核心考点突破核心考点突破市场调市场调不了！不了！结束放映结束放映返回目录返回目录经济滞缓经济滞缓需求需求不足，通货不足，通货紧缩，物价下跌，紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，企业投资萎缩，失业增加。失业增加。扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济
18、建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收扩大扩大(刺激刺激)总需求，降低总需求，降低失业率，拉动经济增长，失业率，拉动经济增长，实现总需求与总供给基本实现总需求与总供给基本平衡，促进平衡，促进经济平稳运行经济平稳运行。3.3.财政促进经济平稳运行财政促进经济平稳运行核心考点突破核心考点突破？总总需需求求总总供供给给结束放映结束放映返回目录返回目录？经济过热经济过热需求过旺，需求过旺，供供给给不足，通货不足，通货膨胀，物价全膨胀，物价全面、持续上涨。面、持续上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策（手段、意义手段、意义）减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收减少减少(抑制抑制)总需求，降低通总需求，
19、降低通货膨胀率，给经济降温，实货膨胀率，给经济降温，实现总需求与总供给基本平衡，现总需求与总供给基本平衡，促进促进经济平稳运行经济平稳运行。核心考点突破核心考点突破总总供供给给总总需需求求市场调市场调不好！不好！结束放映结束放映返回目录返回目录经济增经济增长滞缓长滞缓扩张性财扩张性财政政策政政策增加经济建设增加经济建设支出减少税收支出减少税收刺激刺激总需求增总需求增长降低失业率长降低失业率拉动经济增长拉动经济增长经济过经济过热物价热物价上涨上涨紧缩性财紧缩性财政政策政政策减少财政支减少财政支出增加税收出增加税收抑制抑制总需求降总需求降低通货膨胀率低通货膨胀率给经济给经济“降温降温”采采用用通通
20、过过达达到到采采用用通通过过达达到到总总供供给给总总需需求求核心考点突破核心考点突破【拓展延伸拓展延伸】财政作用在实际中的运用财政作用在实际中的运用 （1 1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。公平、改善人民生活的物质保障。 （2 2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。源合理配置的作用。 （3 3）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以认定为财政具有
21、促进国民经济平稳运行的作用认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【高考警示钟高考警示钟】财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：意以下几点：（1 1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，哪些属于财政政策的内容，哪些属于货币政策货币政策的内容。的内容。（2 2）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。政支出的不同形式，确认财政的具体作用。 结束放映结
22、束放映返回目录返回目录【14重庆卷重庆卷】 结合下图，下列说法正确的是结合下图，下列说法正确的是农产品目标价格制度运行机制农产品目标价格制度运行机制A目标价格制度违背了市场供求规律目标价格制度违背了市场供求规律B补贴生产者避免了农产品价格的下跌补贴生产者避免了农产品价格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动C C结束放映结束放映返回目录返回目录【解析解析】本题考查宏观调控和财政作用的知识。如本题考查宏观调控和财政作用的知识。如果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；
23、低于目果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；低于目标价格区间，就补贴生产者。可见政府通过补贴机标价格区间，就补贴生产者。可见政府通过补贴机制调节商品供求，故排除制调节商品供求，故排除A。补贴生产者，可以保。补贴生产者，可以保障生产者盈利水平，但并不能决定市场价格变动，障生产者盈利水平，但并不能决定市场价格变动，因为价格由价值决定，受供求关系影响，故排除因为价格由价值决定，受供求关系影响，故排除B。财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者的生活水平，故的生活水平，故C正确。目标价格制度的制定，目正确。目标价格制度的制定，目的是保障农产品种植者的收益
24、，以及保障消费者消的是保障农产品种植者的收益，以及保障消费者消费水平，故排除费水平，故排除D。结束放映结束放映返回目录返回目录 【14安徽卷安徽卷】近年来，全国各地积极开展近年来，全国各地积极开展“书香书香中国万里行中国万里行”“书法进课堂书法进课堂”等文化活动，有力等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。地推进了社会主义文化强国建设。 材料材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需
25、求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。设中的作用。结束放映结束放映返回目录返回目录【答案答案】（1）国家财政通过实施文化消费补贴等，）国家财政通过实施文化消费补贴等，为为促进社会促进社会 公平、改善人民文化生活提供了物质保障。公平、改善人民文化生活提供了物质保障。（2）国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府）国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府
26、采购，加大对文化人才培养的投入力度等，采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了促进了 资源的合理配置资源的合理配置。（3）国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规）国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规 模等，模等，促进了国民经济平稳运行促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义，推动了社会主义 文化建设。文化建设。【解析解析】本题考查财政的作用。解答此题首先应该明确财政的三个本题考查财政的作用。解答此题首先应该明确财政的三个作用，即保障社会生活和维护社会公平、促进资源合理配置、促进作用，即保障社会生活和维护社会公平、促进资源合理配置、促进经济平稳运行。其次依据材料信息，找出与知识对
27、应的有效信息。经济平稳运行。其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政促进经济平稳运行的作用。费，拉动经济发展，体现了财政促进经济平稳运行的作用。结束放映结束放映返回目录返回目录【14北京卷北京卷】地铁作为流动的博物馆，被称为
28、城市地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最最有价值的隐藏有价值的隐藏”。材料破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价材料破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用号线采用PPP模式模式(PublicPrivate Partnership)建设。建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，设力度
29、提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。和监管者。 结合材料结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由，运用经济生活相关知识，说明传统上由政政府财政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化市场化引入民间引入民间资本。资本。结束放映结束放映返回目录返回目录【答案答案】能够利用有限的财政资金建设更多能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域，促进了宽民间资本的投资领域，促进了资源
30、优化资源优化配置配置。利用市场规律启动民间投资，处理。利用市场规律启动民间投资，处理好好政府和市场政府和市场的关系，促进的关系，促进政府职能政府职能的转的转变。变。【解析解析】本题考查财政、市场、宏观调控的本题考查财政、市场、宏观调控的知识。财政投资地铁，会形成一定的财政知识。财政投资地铁，会形成一定的财政负担。引入民间资本，有利于调整我国的负担。引入民间资本，有利于调整我国的所有制结构，有利于更好地处理政府与市所有制结构，有利于更好地处理政府与市场的关系。场的关系。结束放映结束放映返回目录返回目录决定决定决定决定 固固定性定性无偿性无偿性强制性强制性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要
31、求求保保 障障考点考点1 1 税收的含义、基本特税收的含义、基本特征征 税税收的基本特收的基本特征是税收区别于征是税收区别于其他财政收入形其他财政收入形式的式的主要标志主要标志。核心考点突破核心考点突破（二）征税和纳税（二）征税和纳税1.1.含义含义（主体、目的、手段、依据、地位主体、目的、手段、依据、地位）2.2.基本特征基本特征结束放映结束放映返回目录返回目录税收税收利润利润债务债务费用费用强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税、利、债、费比较表税、利、债、费比较表结束放映结束放映返回目录返回目录【特别提示特别提示】 税收具有税收具有强制性强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税人不
32、享有对纳税机关监督的权利。纳税机关监督的权利。 税收具有税收具有无偿性无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。民。 税收具有税收具有固定性固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是不发生改变。税收的固定性是相对于税法相对于税法来说的，来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着况而言的。随着社会经济条件社会经济条件的变化，具体的征的变化，具体的征税标准是可以税标准是可以改变改变的。的。结束放映结
33、束放映返回目录返回目录（1）征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额 （2）个人所得税纳税人）个人所得税纳税人核心考点突破核心考点突破考点考点2 2 个人所得税和增值税个人所得税和增值税1.1.个人所得税个人所得税结束放映结束放映返回目录返回目录（3）税率：）税率：（4）个人所得税按累进税率征收的计算方法）个人所得税按累进税率征收的计算方法起征点为起征点为35003500元，元，20112011年年9 9月月1 1日起施行。日起施行。工资薪金所得税计算公式：应缴纳的个税工资薪金所得税计算公式：应缴纳的个税 (应发工资四金或三金应发工资四金或三金) )35003500税率税率 重新公布的重新公布
34、的个人所得税法个人所得税法将现行的将现行的9 9级超级超 额累进税率调整为额累进税率调整为7 7级，第一级税率为级，第一级税率为3%3%。 国家财政收入的重要来源，国家财政收入的重要来源， 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。核心考点突破核心考点突破超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率（5）征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义：结束放映结束放映返回目录返回目录以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率（税率（% ）1不超过不超过1500元的元的3
35、%2超过超过1500元至元至4500元的部分元的部分10%3超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分20%4超过超过9000元至元至35000元的部分元的部分25% 按照现行的个人所得税（起征点按照现行的个人所得税（起征点35003500元元）征收标）征收标准，太原市某白领扣除准，太原市某白领扣除“五险一金五险一金”后的月薪为后的月薪为1000010000元，每月缴纳的个人所得税是元，每月缴纳的个人所得税是A.1495A.1495元元 B.595B.595元元 C.745C.745元元 D.2500D.2500元元结束放映结束放映返回目录返回目录（1 1）征税对象：征税对象：（2 2）
36、纳税人）纳税人（3 3）征收增值税的意义：）征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以不仅可以不仅可以不仅可以避免避免避免避免对一个经营额重复对一个经营额重复对一个经营额重复对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税偷漏税偷漏税偷漏税行为行为行为行为。核心考点突破核心考点突破 【高考警示钟高考警示钟】高考中对税收的考查会集中在税收的作高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率
37、的调整上，其中有两点需要注意：（用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（1 1）税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用（2 2）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用。）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用。 2.2.增值税增值税各个生产经营环节中的增值额。各个生产经营环节中的增值额。各个生产经营环节中的增值额。各个生产经营环节中的增值额。在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口
38、货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。 结束放映结束放映返回目录返回目录（20122012全国全国） 20112011年末，年末，我国开始在交通运输业和部分我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行现代服务业进行“营业税改增营业税改增值税值税”的改革试点。之所以进的改革试点。之所以进行行“营业税改增值税营业税改增值税”的试点，的试点，是因为增值税是因为增值税不受企业盈亏影响不受企业盈亏影响可以避免重复征税可以避免重复征税税源广且便于征收税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税能防止进货商品的偷漏税行为行为A A B B C C D D 解答本题的关键
39、是要解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见的偷漏税行为。由此可见属于营业税的特点，属于营业税的特点，是增值税的特点。是增值税的特点。 解析解析解析解析答案答案答案答案核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录【14北京卷北京卷】“自
40、动稳定器自动稳定器”是一种经济调节机制，具是一种经济调节机制，具有有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现能够体现“自动稳定器自动稳定器”功能的是功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税负B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发政府加快
41、推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展展D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B B【解析解析】考查财政政策、个人所得税等知识。考查财政政策、个人所得税等知识。A A、C C、D D都都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，时反之，B B符合符合“自动稳定器自动稳
42、定器”的特点。的特点。结束放映结束放映返回目录返回目录B B【1414江苏卷江苏卷】为了缓解民众为了缓解民众“看病贵看病贵”的问题，我国对的问题，我国对基基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡低价药屡屡“玩失踪玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到，导致部分群众购药需求难以得到满满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府( () )按照价值规律的要求进行宏观调控按照价值规律的要求进行宏观调控明确规定企业负有保障低价药物供应的责任明确规定企业负有保障低价药物供应的责任加大对生产低价药
43、物企业经营管理干预的力度加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】本题考查税收和宏观调控。价格影响生产，限价过低会导本题考查税收和宏观调控。价格影响生产，限价过低会导致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，符合题意。企符合题意。企业经营的目的是盈利，业经营的目的是盈利，错误。政府对市场进行宏观调控，而非错误。政府对市场进行宏观调控，而非微观干预，微观干预，错误。为了兼顾企业盈利和百姓购药负担，国家可错误。为了兼顾企
44、业盈利和百姓购药负担，国家可以通过税收优惠等政策促进企业生产，以通过税收优惠等政策促进企业生产，符合题意。符合题意。结束放映结束放映返回目录返回目录 本题考查的知识点是国本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意义。家提高税收起征点的意义。题干中涉及个人所得税起征题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企低收入者收入，减轻小微企业负担，业负担，C C正确。正确。A A中中“达到达到财政收支平衡财政收支平衡”，题干没有，题干没有体现。题干没有涉及体现。题干没有涉及“企业企业生产效率生产效率”，故，
45、故B B错误。国家错误。国家提高税收起征点，有利于刺提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业激居民消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接转型升级，但这个属于间接效果，效果，D D不选。不选。 ( (20122012浙江浙江) 2011) 2011年，国家年，国家将个人所得税起征点由将个人所得税起征点由2 0002 000元提元提高到高到3 5003 500元后，又大幅上调增值元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的营业额的最高标准都由原先的5 5 000000元提高到元提高到20 00020 000元。国家提高元。国
46、家提高税收起征点的直接效果是税收起征点的直接效果是( () )A A促进分配公平，达到财政收支促进分配公平，达到财政收支平衡平衡B B完善收入分配制度，提高企业完善收入分配制度，提高企业生产效率生产效率C C增加中低收入者收入，减轻小增加中低收入者收入，减轻小微企业负担微企业负担D D刺激居民消费需求，推动企业刺激居民消费需求，推动企业转型升级转型升级【典例典例】解析解析解析解析答案答案答案答案核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录【1414新课标全国卷新课标全国卷】20132013年年1212月，财政部公布月，财政部公布20142014年关税实施方案年关税实施方案，宣布对，
47、宣布对760760多种进口商多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能下，我国降低进口关税能 改善国际收支结构改善国际收支结构 鼓励企业海外投资鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求刺激居民消费需求 缩小居民收入差距缩小居民收入差距 A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储
48、其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。降低关符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，利于刺激居民消费需求，符合题意。符合题意。与材料不符。与材料不符。A A结束放映结束放映返回目录返回目录【14四川卷四川卷】纳税人是直接向税务机关缴纳纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是单位或个人。下列对
49、应关系正确的是()李先生交纳李先生交纳1200元个人所得税元个人所得税李先生既李先生既是纳税人也是负税人是纳税人也是负税人某连锁商店交纳某连锁商店交纳8500元营业税元营业税该商店既该商店既是纳税人也是负税人是纳税人也是负税人张女士购买一套张女士购买一套680元元(含消费税含消费税)的化妆品的化妆品张女士是负税人但不是纳税人张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台某公司购买一台66 000元元(含增值税含增值税)的机床的机床该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人A B C DB B【解析解析】 本题考查纳税人与负税人。个人所得税由个人本题考查纳税人与负税人。个人所得税由个人来承担
50、，所以李先生既是纳税人，也是负税人，来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，正确。正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除。张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士属于负税人，化妆品店属于纳税人，张女士属于负税人，化妆品店属于纳税人，正确。某公正确。某公司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于纳税人，故排除纳税人，故排除。结束放映结束放映返回目录返回目录1.为为什么要依法纳税必要性什么要依法纳税必要性（1
51、1）从税收的地位看从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源。（2 2）从我国税收的性质看从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。：取之于民、用之于民。（3 3）从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础。税收是国家实现职能的物质基础。（4 4）从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供每个公民在享受国家提供 服务的同时，必须承担义务。服务的同时，必须承担义务。（1 1）必须承担依法纳税义务，自觉诚信纳税。）必须承担依法纳税义务，自觉诚信纳税。（2 2）要）要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，
52、以主人翁增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。2.怎样更好地依法纳税？怎样更好地依法纳税？核心考点突破核心考点突破考点考点3 3 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务结束放映结束放映返回目录返回目录违反税法的表现违反税法的表现及其相关处理一览表及其相关处理一览表含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒规定，用欺骗、
53、隐瞒等方式等方式不缴或少缴不缴或少缴应应纳税款行为纳税款行为欺骗、欺骗、隐瞒等隐瞒等方式方式税务机税务机关在追关在追缴税款缴税款的同时，的同时，要加收要加收滞纳金滞纳金甚至并甚至并处罚款，处罚款，触犯刑触犯刑法的还法的还要由司要由司法机关法机关依法追依法追究其刑究其刑事责任事责任四种四种行为行为都违都违反税反税法规法规定，定，都要都要受到受到法律法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税有按时缴纳而拖欠税款的行为款的行为没有按没有按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠骗骗税税纳税人用欺骗方法获纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行得国家税收
54、优惠的行为为骗取骗取税税收优惠收优惠抗抗税税纳税人以暴力、纳税人以暴力、威胁等手段拒不威胁等手段拒不缴纳税款的行为缴纳税款的行为暴力、暴力、威胁等威胁等手段手段核心考点突破核心考点突破（3 3）违反税法的四种行为作斗争）违反税法的四种行为作斗争结束放映结束放映返回目录返回目录 【规律方法规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可判定四种违反税法行为，我们可以从实以从实施手段施手段和结果两个方面来判定。和结果两个方面来判定。实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手段获取税收优惠欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴不
55、缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录1 1税收是国家组织财政收人的基本形式税收是国家组织财政收人的基本形式税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 2 2税收是国家调节经济的重要杠杆税收是国家调节经济的重要杠杆国家通过国家通过税种税种的设置以及在的设置以及在税目税目、税率
56、、税率、加成征收加成征收或或减免税减免税等方面等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。健康发展。 3. 3. 税收是国家实现经济监督的重要手段税收是国家实现经济监督的重要手段国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现另一方面又能发现纳税人纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发
57、现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知措施纠正，也可以通知纳税人纳税人或政府有关部门及时解决。或政府有关部门及时解决。 税收的基本作用税收的基本作用结束放映结束放映返回目录返回目录 【江苏江苏】“十一五十一五”期间，全国共期间，全国共计完成农村公路建设投资计完成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过资额将超过300300亿元。这说明亿元。这说明( () )我国税收取之于民、用之于民我国
58、税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普税收是国家组织财政收入的最普遍形式遍形式国家财政支出可以促进经济社会国家财政支出可以促进经济社会协调发展协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提必要前提A A. . B B. . C C. . D D. .本题考查的知识本题考查的知识点是财政与税收。点是财政与税收。题干主要讲述中央题干主要讲述中央以车辆购置税安排以车辆购置税安排的的20112011年对西部和年对西部和“少边穷少边穷”地区增地区增加的投资，故加的投资，故表述正确符合题意。表述正确符合题意。表述正确但不符表述正确但不符合题意。合题意。表述不表述不正确
59、，效率优先是正确，效率优先是实现社会公平的前实现社会公平的前提和基础。提和基础。解析解析解析解析答案答案答案答案核心考点突破核心考点突破结束放映结束放映返回目录返回目录 财财政政与与税税收收四种行为四种行为两个关系两个关系一个作用一个作用 财政的作用财政的作用财政收支关系、财政收支关系、财政与税收的关系财政与税收的关系偷税、骗税、抗税、欠税偷税、骗税、抗税、欠税课堂小结课堂小结共同回忆共同回忆一下吧？一下吧？三个特征三个特征 固定性、强制性和无偿性固定性、强制性和无偿性结束放映结束放映返回目录返回目录三、构建知识体系三、构建知识体系消消费费分分配配个人个人收入收入分配分配国家国家收入收入分配分配制制度度保保障障基本经基本经济制度济制度决定决定制制度度原原则则 为主体为主体 按按贡献参与分配贡献参与分配兼顾效率兼顾效率与与财财政政收入收入支出支出税税收收作用作用调调动动积积极极性性国国家家宏宏观观调调控控平平 衡衡 决决定定反反作作用用生产关系生产关系实实现现国国民民经经济济持持续续健健康康发发展展决决定定反反作作用用生生产产按劳分配按劳分配生产要素生产要素公公 平平含义含义特征特征类型类型要求要求 来源来源含义含义影响影响含义含义类型类型
