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1、两难选择？了解税法背景材料：背景材料： 毕业于淮阴工毕业于淮阴工学院学院的小吴，几年前报考村官来的小吴，几年前报考村官来到如皋市吴窑镇沈甸村做村主任助理。沈甸村穷得到如皋市吴窑镇沈甸村做村主任助理。沈甸村穷得叮当响，连个办公的地方都没有，为了摘掉落后的叮当响，连个办公的地方都没有，为了摘掉落后的帽子，吴某将家从城里帽子，吴某将家从城里“搬搬”到农村，兼职养羊，到农村，兼职养羊，带头创业。去年，军伟山羊养殖专业合作社开业了，带头创业。去年，军伟山羊养殖专业合作社开业了，在年底终于有了第一笔收入。今年税务机关的人找在年底终于有了第一笔收入。今年税务机关的人找到吴某，指出他违法了，拖欠了国家税款。吴
2、某满到吴某，指出他违法了，拖欠了国家税款。吴某满腹疑惑腹疑惑征税和纳税征税和纳税征税和纳税征税和纳税如皋中学高一政治备课组第八课第八课 财政与税收财政与税收( (一一) )税收的含义税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税税收收国家国家(有国就有税有国就有税)主体主体目的目的凭借凭借 依据依据作用作用实现国家职能实现国家职能凭借政治权力凭借政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式(有税必有法有税必有法)二、税收的三个基本特征及其关系税收的三个基本特征及其
3、关系要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 无无偿性性固定固定性性强制制性性三、税收的种类三、税收的种类 （我国目前税收有（我国目前税收有五五大类，大类，二十多二十多种）种） 1、增值税、增值税（1）征税对象）征税对象: 生产经营中的生产经营中的增值额增值额（2）纳税人）纳税人:在我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口进口货物货物的的单位和个人单位和个人。（3）作用）作用:可以可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税，也可以，也可以防止防止前一生产经营环节企前一生产经营环节企业的业的偷漏税偷漏税
4、行为，有利于行为，有利于促进生产的专业化促进生产的专业化和和体现公平竞争体现公平竞争，有利于，有利于财政收入财政收入的的稳定增长稳定增长。 2、个人所得税、个人所得税（1）征税对象：）征税对象：个人所得个人所得（2）纳税人：）纳税人：在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境境内外内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。（3）税率：）税率：超额累进税率超额累进税率和和比率税率比率税率。（4）作用：
5、）作用：不仅是国家财政收入的不仅是国家财政收入的重要来源重要来源，而且是调节，而且是调节个人收入分配个人收入分配、实、实现现社会公平社会公平的有效手段。的有效手段。三、税收的种类三、税收的种类 （我国目前税收有（我国目前税收有五五大类，大类，二十多二十多种）种） 1、增值税、增值税（1）征税对象）征税对象: 生产经营中的生产经营中的增值额增值额（2）纳税人）纳税人:在我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口进口货物货物的的单位和个人单位和个人。（3）作用）作用:可以可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税，也可以，也可以防止
6、防止前一生产经营环节企前一生产经营环节企业的业的偷漏税偷漏税行为，有利于行为，有利于促进生产的专业化促进生产的专业化和和体现公平竞争体现公平竞争，有利于，有利于财政收入财政收入的的稳定增长稳定增长。 2、个人所得税、个人所得税（1）征税对象：）征税对象：个人所得个人所得（2）纳税人：）纳税人：在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境境内外内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。（3）税率：）税率
7、：超额累进税率超额累进税率和和比率税率比率税率。（4）作用：）作用：不仅是国家财政收入的不仅是国家财政收入的重要来源重要来源，而且是调节，而且是调节个人收入分配个人收入分配、实、实现现社会公平社会公平的有效手段。的有效手段。1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人。配劳务以及进出口货物的单位和个人。 2.从我国境内外取得所得的个人，都是个人所得税的纳税人从我国境内外取得所得的个人，都是个人所得税的纳税人 。 3.个人所得税的应税项目都采用超额累进税率。个人所得税的应税项目都采用超额累进税率。
8、4.每个公民的所有工资、薪金收入都在个人所得税的纳税范围。每个公民的所有工资、薪金收入都在个人所得税的纳税范围。两难选择？了解税法 自自2011年年9月月1日起，个人工资、薪金的个人所得税减除费用标准为日起，个人工资、薪金的个人所得税减除费用标准为每月每月3500元。假如小吴元。假如小吴2012年年10月工资是月工资是5200元，那元，那10月份小吴应缴月份小吴应缴纳个人所得税为纳个人所得税为 。附：个人工资薪金所得税率（节选）附：个人工资薪金所得税率（节选）级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率%1不超过不超过1500元的部分元的部分32超过超过1500元至元至4500元的部分元的
9、部分103超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分20两难选择？了解税法 你你如如何何正正确确看看待待，国国家家将将个个人人工工资资、薪薪金金的的个个人人所所得得税税减减除除费费用用标标准准由由每每月月2000元元提提高高到到每每月月3500元？元？（1）国国家家：从从个个人人所所得得税税来来看看，减减少少了了财财政政收收入入，但但不不会会危危及及国国家家职职能能的发挥，国家可以通过开源节流来保证国家职能的充分发挥。的发挥，国家可以通过开源节流来保证国家职能的充分发挥。（2）个人：减轻了中低收入者的负税压力，有利于实现社会公平。）个人：减轻了中低收入者的负税压力，有利于实现社会公平。四
10、、公民依法纳税的原因四、公民依法纳税的原因（1 1）我国税收）我国税收取之于民、用之于民取之于民、用之于民的性的性质决定的。质决定的。（2 2）国家利益、人民利益、个人利益）国家利益、人民利益、个人利益在在根本上一致的根本上一致的。（3 3）公民权利与义务是）公民权利与义务是统一统一的，依法纳的，依法纳税是公民的税是公民的基本义务基本义务。五、违反税法行为的处罚及表现五、违反税法行为的处罚及表现1 1、处罚：、处罚： 税务机关在税务机关在追缴税款追缴税款的同时，要的同时，要加收滞加收滞纳金纳金甚至并处甚至并处罚款罚款，触犯刑法的还要由，触犯刑法的还要由司法部门司法部门追究其刑事责任追究其刑事责
11、任。 五、违反税法行为的处罚及表现五、违反税法行为的处罚及表现2 2、表现、表现（1 1）偷税：纳税人用）偷税：纳税人用欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒等方式等方式不交或不交或少交少交税款的行为。税款的行为。（2 2）骗税：纳税人用）骗税：纳税人用欺骗欺骗方法获得国家方法获得国家税收优税收优惠惠的行为。的行为。（3 3）欠税：纳税人没有按时缴纳而）欠税：纳税人没有按时缴纳而拖欠拖欠税款的税款的行为。行为。（4 4）抗税：纳税人以）抗税：纳税人以暴力、威胁暴力、威胁等手段拒不缴等手段拒不缴纳税款的行为。纳税款的行为。两难选择？了解税法六、做合格纳税人的要求六、做合格纳税人的要求：1、增强纳税人增强纳税人义务义务意识，自觉诚信纳税。意识，自觉诚信纳税。2 2、增强纳税人、增强纳税人权利权利意识意识. .
