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1、根据下列经济业务编制会计分录根据下列经济业务编制会计分录:(1)1日日,收到收到A投资人投入资本投资人投入资本50000元元,存入银行存入银行.借借:银行存款银行存款 50000 贷贷:实收资本实收资本 50000(2)2日日,生产甲产品领用生产甲产品领用A材料材料5000千克千克,单价单价10元元,B材料材料2000千克千克,单价单价4元元.借借:生产成本生产成本-甲产品甲产品 58000 贷贷:原材料原材料-A材料材料 50000 -B材料材料 8000(3)4日，管理人员李明出差回来日，管理人员李明出差回来,报销差旅费报销差旅费190元元,退回余款退回余款10元元.借借:管理费用管理费用
2、 190 库存库存 现金现金 10 贷贷:其他应收款其他应收款-李明李明 200(4)5日日,从银行提取现金从银行提取现金50000元元,准备发放工资准备发放工资.借借:库存现金库存现金 50000 贷贷:银行存款银行存款 50000(5)5日日,用现金发放工资用现金发放工资50000元元.借借:应付职工薪酬应付职工薪酬 50000 贷贷:库存现金库存现金 50000(6)8日日,从星光工厂购入从星光工厂购入A材料材料2000千克千克,买价买价19400元元,增值税增值税3298元元,运杂费运杂费600元元,款项用银行存款支款项用银行存款支付付,材料已验收入库材料已验收入库.借借:原材料原材料
3、-A材料材料 20000 应交税费应交税费-应交增值税应交增值税(进项税额进项税额) 3298 贷贷:银行存款银行存款 23298(7)9日日,用银行存款归还短期借款用银行存款归还短期借款30000元元.借借:短期借款短期借款 30000 贷贷:银行存款银行存款 30000(8)10日日,用银行存款交纳城市维护建设税用银行存款交纳城市维护建设税2100元元,教育费附加教育费附加900元元.借借:应交税费应交税费-应交城建税应交城建税 2100 -应交教育费附加应交教育费附加 900 贷贷:银行存款银行存款 3000(9)12日日,用银行存款归还前欠立达工厂购料款用银行存款归还前欠立达工厂购料款
4、11700元元.借借:应付账款应付账款-立达工厂立达工厂 11700 贷贷:银行存款银行存款 11700(10)13日日,销售给卫民工厂甲产品销售给卫民工厂甲产品200件件,单价单价200元元,增值税增值税6800元元,款项已收款项已收.借借:银行存款银行存款 46800 贷贷:主营业务收入主营业务收入-甲产品甲产品 40000 应交税费应交税费-应交增值税应交增值税(销项税额销项税额) 6800(11)15日日,用银行存款支付产品广告费用银行存款支付产品广告费180元元.借借:销售费用销售费用 180 贷贷:银行存款银行存款 180(12)18日日,用现金支付办公用品费用现金支付办公用品费2
5、80元元,其中其中:生产生产车间车间80元元,管理部门管理部门200元元.借借:制造费用制造费用 80 管理费用管理费用 200 贷贷:库存现金库存现金 280(13)20日日,生产甲产品领用生产甲产品领用A材料材料1000千克千克,单价单价10元元;车间领用车间领用B材料材料50千克千克,单价单价4元元;管理部门领管理部门领用用C材料材料100千克千克,单价单价3元元.借借:生产成本生产成本-甲产品甲产品 10000 制造费用制造费用 200 管理费用管理费用 300 贷贷:原材料原材料-A材料材料 10000 -B材料材料 200 -C材料材料 300(14)25日日,用银行存款支付本月电
6、费用银行存款支付本月电费30000元元,其中其中:生产车间生产车间22000元元,管理部门管理部门8000元元.借借:制造费用制造费用 22000 管理费用管理费用 8000 贷贷:银行存款银行存款 30000(15)27日日,销售给胜利工厂甲产品销售给胜利工厂甲产品600件件,出售单价出售单价200元元,增值税增值税20400元元,款已收款已收.借借:银行存款银行存款 140400 贷贷:主营业务收入主营业务收入-甲产品甲产品 120000 应交税费应交税费-应交增值税应交增值税(销项税额销项税额) 20400(16)31日日,计提本月应付职工工资计提本月应付职工工资50000元元,其中其中
7、:生生产甲产品工人工资产甲产品工人工资30000元元,车间管理人员工资车间管理人员工资8000元元,企业管理人员工资企业管理人员工资12000.借借:生产成本生产成本-甲产品甲产品 30000 制造费用制造费用 8000 管理费用管理费用 12000 贷贷:应付职工薪酬应付职工薪酬 -应付工资应付工资 50000(17)31日日,按工资总额的按工资总额的14%提取职工福利费提取职工福利费.借借:生产成本生产成本-甲产品甲产品 4200 制造费用制造费用 1120 管理费用管理费用 1680 贷贷:应付职工薪酬应付职工薪酬 - 应付福利费应付福利费 7000(18)31日日,计提本月固定资产折旧
8、计提本月固定资产折旧2000元元,其中生产其中生产车间车间1400元元,管理部门管理部门600元元.借借:制造费用制造费用 1400 管理费用管理费用 600 贷贷:累计折旧累计折旧 2000(19)31日日,预提本月应负担短期借款利息预提本月应负担短期借款利息250元元.借借:财务费用财务费用 250 贷贷:应付利息应付利息 250(20)31日日,计提本月制造费用计提本月制造费用.借借:生产成本生产成本-甲产品甲产品 32800 贷贷:制造费用制造费用 32800(21)31日日,本月生产的甲产品本月生产的甲产品1000件全部完工件全部完工,生生产单价产单价135元元.借借:库存商品库存商
9、品-甲产品甲产品 135000 贷贷:生产成本生产成本-甲产品甲产品 135000(22)31日日,结转本月销售产品的生产成本结转本月销售产品的生产成本.借借:主营业务成本主营业务成本-甲产品甲产品 108000 贷贷:库存商品库存商品-甲产品甲产品 108000(23)31日日,本月销售甲产品计算应交的城市维护本月销售甲产品计算应交的城市维护建设税建设税1673元元,教育费附加教育费附加717元元.借借:营业税金及附加营业税金及附加 2390 贷贷:应交税费应交税费-应交城建税应交城建税 1673 -应交教育费附加应交教育费附加 717(24)31日日,结转本月损益类账户结转本月损益类账户.
10、借借:主营业务收入主营业务收入 160000 贷贷:本年利润本年利润 160000借借:本年利润本年利润 133790 贷贷:主营业务成本主营业务成本 108000 营业税费及附加营业税费及附加 2390 销售费用销售费用 180 管理费用管理费用 22970 财务费用财务费用 250 (25)计算并结转所得税计算并结转所得税.应交所得税应交所得税借借:所得税费用所得税费用 贷贷:应交税费应交税费-应交所得税应交所得税 借借:本年利润本年利润 贷贷:所得税费用所得税费用 (26)结转本年净利润结转本年净利润.借借:本年利润本年利润 19657.5 贷贷:利润分配利润分配 -未分配利润未分配利润
11、 (27)按税后利润按税后利润10%和和5%计提法定盈余公积和任计提法定盈余公积和任意盈余公积金意盈余公积金借借:利润分配利润分配-提取法定盈余公积提取法定盈余公积 -提任意盈余公积金提任意盈余公积金 贷贷:盈余公积盈余公积 -法定盈余公积法定盈余公积 -任意盈余公积金任意盈余公积金 (28)宣告给投资者利润宣告给投资者利润5000元元.借借:利润分配利润分配-应付现金股利应付现金股利 5000 贷：应付股利贷：应付股利 现金股利现金股利 5000借借:利润分配利润分配-未分配利润未分配利润 贷贷:利润分配利润分配 -提取法定盈余公积提取法定盈余公积 -提取法定公益金提取法定公益金 -应付现金股利应付现金股利 5000 (29)结转利润分配的明细科目结转利润分配的明细科目
