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1、出纳岗位手工操作出纳岗位手工操作出纳岗位职责出纳岗位职责 按照规定，办理现金收付和银行结算业务按照规定，办理现金收付和银行结算业务 严守现金收支范围。严守现金收支范围。遵守库存现金限额。遵守库存现金限额。现金管理日清月结。现金管理日清月结。银行存款账及时核对。银行存款账及时核对。 出纳岗位职责出纳岗位职责 保管有关印章、空白收据和空白支票保管有关印章、空白收据和空白支票 审核原始凭证，编制收付款凭证，登日记账审核原始凭证，编制收付款凭证，登日记账按照规定，办理外汇出纳业务按照规定，办理外汇出纳业务严格按照规定使用和管理支票和银行账户严格按照规定使用和管理支票和银行账户 建立适合本单位情况的现金
2、和有价证券保管责任制建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制出纳岗位核算业务流程出纳岗位核算业务流程 现金收款业务流程现金收款业务流程 根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪。根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪。 检查收据（发票）金额，有经手人签名。检查收据（发票）金额，有经手人签名。 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章。在收据（发票）上签字并加盖财务结算章。 将收据第二联（或发票联）给交款人。将收据第二联（或发票联）给交款人。 在记账联加盖在记账联加盖“现金收讫现金收讫”图章，并凭记账联编制记账凭证。图章，并凭记账联编制记账凭证。登记现金日记账。登记现金日记账。将记账凭证及时传稽核岗复
3、核。将记账凭证及时传稽核岗复核。 出纳岗位核算业务流程出纳岗位核算业务流程 现金付款业务流程现金付款业务流程 依照程序审核签章后才能付款。依照程序审核签章后才能付款。 审核付款凭证各项内容是否符合规定。审核付款凭证各项内容是否符合规定。检查并督促领款人签名。检查并督促领款人签名。据付款凭证金额付款。据付款凭证金额付款。在原始凭证上加盖在原始凭证上加盖“现金付讫现金付讫”图章，编制记账凭证。图章，编制记账凭证。登记现金日记账。登记现金日记账。将记账凭证及时传稽核岗复核。将记账凭证及时传稽核岗复核。 出纳岗位核算业务流程出纳岗位核算业务流程 现金的存取及保管业务流程现金的存取及保管业务流程 每天上
4、午按用款计划开具现金支票提取现金。每天上午按用款计划开具现金支票提取现金。提存现金及票据，应派适当人员充任，金额较大时应加派人员办理。提存现金及票据，应派适当人员充任，金额较大时应加派人员办理。安全妥善保管现金、准确支付现金。安全妥善保管现金、准确支付现金。每日终了，酌留余额后的超库存款项送存银行。每日终了，酌留余额后的超库存款项送存银行。现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金。管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金。 出纳岗位核算业务流程出纳岗位核算业务流程 银行付
5、款业务流程银行付款业务流程 根据付款审批单审核付款手续、付款项目是否合理合法。根据付款审批单审核付款手续、付款项目是否合理合法。 领用支票时，须由领用人登记领用支票时，须由领用人登记“领用支票登记簿领用支票登记簿”。 正确根据付款审批单签发支票（办理汇票、电汇、信汇）。正确根据付款审批单签发支票（办理汇票、电汇、信汇）。作废的支票，须盖作废的支票，须盖“作废作废”戳记，并妥善保存。戳记，并妥善保存。 每日营业终了，清点支票。每日营业终了，清点支票。根据支票存根、付款审批单等单据，编制记账凭证。根据支票存根、付款审批单等单据，编制记账凭证。登记银行存款日记账。登记银行存款日记账。将记账凭证及时传
6、递稽核岗复核。将记账凭证及时传递稽核岗复核。 出纳岗位核算业务流程出纳岗位核算业务流程 银行收款业务流程银行收款业务流程 收到支票、汇票。收到支票、汇票。核查支票、汇票用途，并填写进账单。核查支票、汇票用途，并填写进账单。将支票、汇票及进账单送交银行，取得回单单据。将支票、汇票及进账单送交银行，取得回单单据。整理从银行拿回的整理从银行拿回的“收账通知收账通知”，并编制记账凭证。，并编制记账凭证。收入的票据被退票时，正确办理退票手续。收入的票据被退票时，正确办理退票手续。登记银行存款日记账。登记银行存款日记账。将记账凭证及时传递稽核岗复核。将记账凭证及时传递稽核岗复核。 典型业务处理典型业务处理
7、 例例1-4 2007年年12月月5号签发现金支票，号签发现金支票，从银行提取现金从银行提取现金5 000元备用。元备用。典型业务处理典型业务处理 签发现金支票，如图签发现金支票，如图1-1所示。所示。 处处理流程理流程 支票填制要求如下：支票填制要求如下：1.“出票日期出票日期”必必须须大写。大写。2.“付款行名称付款行名称”为为出票人开出票人开户银户银行的名称。行的名称。3.“出票人出票人账账号号”为为出票人存款出票人存款户户的代号，由开的代号，由开户银户银行在开立行在开立账户时设账户时设置。置。4.“收款人收款人”为为支票持有人，支票持有人，单单位、个人均可。位、个人均可。5.“金金额额
8、”需要大小写一致，大写金需要大小写一致，大写金额额最高位数前不留空格。最高位数前不留空格。6.小写金小写金额额最高位数前加填人民最高位数前加填人民币币符号。符号。7.“用途用途”按按实际实际填写，不能虚构。填写，不能虚构。8.“签签章章”包括出票人的包括出票人的财务专财务专用章和用章和单单位法人章，与位法人章，与银银行行预预留印留印鉴鉴相符。相符。9.收款收款单单位或收款人凭位或收款人凭现现金支票从金支票从银银行提取行提取现现金金时时，应应在支票背面背在支票背面背书书出示出示 身份身份证证，否，否则则不予支取。不予支取。 如图典型业务处理典型业务处理支票基本规定如下：支票基本规定如下：1.支票
9、一律记名，必须注明收款人的名称。支票一律记名，必须注明收款人的名称。2.支票付款期限为支票付款期限为10天，从签发日的次日算起，到期日遇节假日顺延。天，从签发日的次日算起，到期日遇节假日顺延。3.签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，不能用蓝墨水或红墨水填写。签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，不能用蓝墨水或红墨水填写。支票上各项内容要填写齐全，数字要标准。支票上各项内容要填写齐全，数字要标准。4.空白支票或已经签发的转账支票遗失，可向开户银行和收款人提出协空白支票或已经签发的转账支票遗失，可向开户银行和收款人提出协助防范申请。助防范申请。5.签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，
10、不得签发签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头支票。空头支票。6.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。7.签发的现金支票可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行不予受签发的现金支票可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行不予受理。理。典型业务处理典型业务处理处理流程处理流程 根据原始凭根据原始凭证证填制付款凭填制付款凭证证。根据根据审审核无核无误误的的记账记账凭凭证证登登记现记现金日金日记账记账。根据根据审审核无核无误误的的记账记账凭凭证证登登记银记银行存款日行存款日记账记账。典型业务处理典型业务
11、处理 例例1-5 2007年年1月月8号上海销售部业务号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机冷水机2台，价款为台，价款为11 000元，增值税元，增值税1 870元，价税合计为元，价税合计为12 870元，将转账支元，将转账支票送存银行。票送存银行。典型业务处理典型业务处理支票背书。支票背书。 处处理流程理流程 填写填写进账单进账单，如，如图图1-2所示。所示。 进账单进账单填写要求如下填写要求如下:1.进账单进账单一式两一式两联联，第一，第一联为联为回回单单或收或收账账通知，通知，经经开开户银户银行行审审核，加核，加盖盖银银行印章后
12、交行印章后交还还收款人，以作收款人，以作记账记账依据。第二依据。第二联联收入凭收入凭证证，为银为银行行贷贷方收入凭方收入凭证证。2.在在进账单进账单中，收款人或付款人全称中，收款人或付款人全称为为企企业业在在银银行开行开户户名称。名称。3.账账号号为为开开户银户银行行账账号。号。4.开开户银户银行行为为开开户银户银行全称。行全称。5.大写金大写金额应紧额应紧接接“人民人民币币”书书写，不得留有空白。写，不得留有空白。6.小写金小写金额额要与大写金要与大写金额额相相对应对应，最高位前加人民，最高位前加人民币币符号。符号。7.票据种票据种类类一般一般为转账为转账支票、支票、银银行本票和行本票和银银
13、行行汇汇票等。票等。8.票据票据张张数数为为送存送存银银行的票据行的票据张张数。数。 如图典型业务处理典型业务处理开具增值税专用发票，如图开具增值税专用发票，如图1-3所示。所示。 处处理流程理流程 根据原始凭根据原始凭证证（进账单进账单，增，增值值税税专专用用发发票票销货联销货联）填制）填制记账记账凭凭证证。 根据根据审审核无核无误误的的记账记账凭凭证证登登记银记银行存款日行存款日记账记账。 如图典型业务处理典型业务处理 例例1-6 企业填制电汇凭证，将企业填制电汇凭证，将5 000元元差旅费汇给销售员梁枫。差旅费汇给销售员梁枫。典型业务处理典型业务处理填写电汇凭证，如图填写电汇凭证，如图1
14、-4所示。所示。 处处理流程理流程 电汇凭证填写要求如下电汇凭证填写要求如下:1.“委托日期委托日期”为签发当日的日期。为签发当日的日期。2.汇款人和收款人的汇款人和收款人的“账号或住址账号或住址”栏，如果是单位的，填写栏，如果是单位的，填写“账号账号”，如果是个人的，填写，如果是个人的，填写“住址住址”，不能省略。，不能省略。3.“汇出行汇出行”为受理汇出款行。为受理汇出款行。4.“汇入行汇入行”为接受汇款行。为接受汇款行。5.“汇出地点汇出地点”为汇出行所在地。为汇出行所在地。6.“汇入地点汇入地点”为汇入行所在地。为汇入行所在地。 注意：电汇凭证的第二联必须加盖汇款单位印章，四联凭证（电
15、汇注意：电汇凭证的第二联必须加盖汇款单位印章，四联凭证（电汇三联）需一次套写完成，不能逐张填制三联）需一次套写完成，不能逐张填制。如图典型业务处理典型业务处理根据审核无误的原始凭证填制付款凭证。根据审核无误的原始凭证填制付款凭证。 处处理流程理流程 根据根据审审核无核无误误的的记账记账凭凭证证填制填制银银行存款日行存款日记账记账。 原始凭原始凭证证原始凭原始凭证证原始凭原始凭证证原始凭证原始凭证课后小结课后小结出纳岗位出纳岗位手工操作手工操作现现金收款金收款业务业务流程流程现现金付款金付款业务业务流程流程现现金的存取及保管金的存取及保管业务业务流程流程 银银行付款行付款业务业务流程流程银银行收款行收款业务业务流程流程出出纳岗纳岗位位业务业务流程流程典型典型业务业务出出纳岗纳岗位位职责职责提取提取现现金金 转账转账支票送存支票送存银银行行 电汇汇电汇汇差旅差旅费费
