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1、TOPGP ERP授课顾问师：一、成本核算管理模块系统架构二、成本核算的基础设置-分域成本的设定-标准成本的制定-次成本要素的设定三、成本核算的主要流程-人工制费收集流程-成本计算流程-成本自动凭证流程四、货龄计算和LCM管理课程大纲计算思路转变，让成本计算提速标准成本核算成本次要素管理T100成本主要特点成本管理模块的几个重要点：成本管理模块的几个重要点：一、成本核算管理模块系统架构一、成本核算管理模块系统架构一套库存生产数据按不同会计制度核算各自对应的成本一套库存生产数据按不同会计制度核算各自对应的成本成本按不同账务需求计算的整体流程：成本按不同账务需求计算的整体流程：库存、生产明细数据币
2、种：RMBC20RMB成本C10JPY成本C00USD成本基于一套业务数据可以根据不同的会计制度来核算成本数据。在成本核算时因不同会计制度下费用的归集不同、分摊的规则不同、记账币种不同、计价方式不同等因素需要分开核算成本。计价方式1、标准成本2、先进先出3、批次4、移动加权5、月加权成成本本计计算算类类型型期间本位币顺序汇率计算方法计算时点成本要素成本域设定1.品种法2.分批法3.分步法1.期末2.实时（只有该法人的主账套的主成本计算类型才可选择）标准成本要素（料、工、费）自定义成本要素（可选）1.不采用2.采用1.货主2.组织域类型域类型控制只能选一个计价方式1.整体设定2.按域设定3.按料
3、设定法法人人+账账套套+法人+账套确定的会计期间，不能修改法人+账套的本位币顺序确定的本位币，同时确定核算币别由该法人+账套本位币顺序确定本位币与该法人+主账套确定的本位币，可设定汇率的方式一、成本核算管理模块系统架构成本计算类型设置成本计算类型设置一、成本核算管理模块系统架构常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法。不同成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。二是成本计算期不同。三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。品种法分批法分步法成本计算对象按产品品种按产品的批次或定单按产品的生产步骤计算期按月定期计算产品成本成本计算期是不固定的，以一个生产周期(即从
4、投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。按月定期计算成本生产费用分配不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。由于在未完工时没有产成品，完工后又没有在产品，产成品和在产品不会同时并存，因而也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。生产费用在产成品和半成品之间进行分配。适用企业适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。系统的解法按料号计算成本用批次（可以是工单）成本，按批次来归集费用和计算成本。目前的成本核算方式：生产任务单+工单+工艺成本成本计算
5、方式成本计算方式二、成本核算的基础设置分成本域计算成本分成本域计算成本按域设定的计价方式：成本按域核算的整体流程：成本按域核算的整体流程：当月库存进出明细当月库存成本明细域3(先进先出)域1(个别认定-批次)域2(月平均)跨域移转的成本核算：即一个料号从A域调拨到B域，B域调拨到C域，C域又调拨到A域的状况。1、人工设置内部调拨成本。2、自动赋值，对于调拨入的和调拨出的都取月平均或最近一笔非调拨的成本单价。只能同时设置一种域，即要么按营运组织设置，要么按仓库类别，不能同一账套下设置多个域类型，容易造成同一笔明细库存归属两个不同的域。譬如按仓库分域和按营运组织的话同一笔库存就会归了2个域里面，这
6、样成本计算就有问题。分仓成本即就是分域计算成本的一种，只是分仓成本的取价只有月加权，不能选择其他的方式。而只能按仓库归属类别来区分域，没有按营运组织维度来区分域。出库计价方式：1、标准成本2、先进先出3、批次4、移动加权5、月加权二、成本核算的基础设置成本域设置成本域设置二、成本核算的基础设置成本要素成本要素在旧版系统中，成本要素是用于记录不同类型的费用，分为以下两类：一初级成本要素，它们实质上就是财务会计中的损益类科目。二次级成本要素，它们可以用来描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的成本性质。在新版系统中，成本要素分为三类：一、初级成本要素初级成本要素：会计科目、料号。（红色框内）二、次
7、级成本要素次级成本要素：自行定义。（蓝色框内）三、标准成本要素标准成本要素：系统固定，分为：直接材料、直接人工、委外加工、制造费用。（橙色框内）在会计科目上，成本要素一般分为直接材料、直接人工、制造费用。二、成本核算的基础设置成本次要素设置成本次要素设置二、成本核算的基础设置成本次要素设置成本次要素设置二、成本核算的基础设置成本阶设置成本阶设置低阶码计算abmp600是否参考材料类型成本阶范围成本阶计算axcp1201.按BOM低阶码2.按发料计算Y成本阶设置axci120材料类型成本阶范围设置axci170N二、成本核算的基础设置成本阶计算成本阶计算0.依BOM低阶码1.依发料低阶码2.依发
8、料特性计算低阶码限定范围提升计算效率二、成本核算的基础设置成本阶范围设置成本阶范围设置二、成本核算的基础设置成本阶设置成本阶设置按年度期别存储数据，便于回溯时基础数据变化不影响计算结果。二、成本核算的基础设置标准成本设置标准成本设置材料标准单位成本维护axci002是否参考材料类型成本阶范围资源标准费率维护axci003料件标准成本维护axci006标准成本BOM维护axci004料件标准成本卷算axcp006标准成本工艺维护axci005资源次成本要素维护axci112物料次成本要素维护axci113二、成本核算的基础设置材料标准成本维护设置材料标准成本维护设置二、成本核算的基础设置标准成本
9、标准成本BOMBOM维护设置维护设置二、成本核算的基础设置标准成本工艺路线维护设置标准成本工艺路线维护设置二、成本核算的基础设置标准成本卷算作业标准成本卷算作业标准成本查询作业标准成本查询作业二、成本核算的基础设置三、成本核算流程-费用收集分摊人工制费收集流程人工制费收集流程在制工单/工艺报工数值统计计算方式1.按资源费率用量计算2.按总账费用分摊计算报工主要内容1.实际工时/机时2.标准工时/机时3.资源耗用量成本要素取值设定成本要素设定要素分类1.人工2.制费3.委外(标准成本)成本要素费用计算成本要素差异处理在制工单/工艺成本要素分配成本查询成本要素金额来源科目取值和分配率设定工单、工艺
10、耗费资源资源归属成本要素资源费率工艺报工工单报工axct200在制约当量设置计算方式主要处理在选择“1.按资源费率用量计算”后与总账费用科目金额之间的差异。生产报工生产报工三、成本核算流程三、成本核算流程- -费用收集分摊费用收集分摊人工、制费收集设定人工、制费收集设定三、成本核算流程-费用收集分摊人工、制费数据收集人工、制费数据收集三、成本核算流程-费用收集分摊人工、制费数据分摊人工、制费数据分摊三、成本核算流程三、成本核算流程- -费用收集分摊费用收集分摊四、成本核算流程-成本计算方式一颗料一颗料、一张工单、一张工单计算成本，即使每个料算0.1秒，如果有20万月的工单量，时间2万秒，折合5
11、个多小时四、成本核算流程-成本计算方式四、成本核算流程-成本计算方式整体的设计思维逻辑是从99阶到0阶循环，每一阶不是按料循环算，而是一次性算所有的料号的数量和成本。这样循环最多100次（99-0），但一般来说客户的成本阶最多也只有20阶左右，所以循环就更少了。一、先算数量1、先根据tlf_file的本期明细进出和ccc的上期期末一次性产生所有料一次性产生所有料的ccc_file的期初数量、本期入的数量、本期出的数量和期末的数量2、再根据工单档、工单发退料档、工单完工入库档、委外采购入库档和tlf档一一次性产生所有工单次性产生所有工单的ccg_file/cch_file的期初数量、本期入的数量
12、、本期出的数量和期末的数量二、再算金额从99阶开始往0阶算金额1、成本阶991.1计算入库成本1.1.1把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.2把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.3把所有料的XX入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.n把所有料的入库成本一次性计算更新到ccc1.2计算月平均单价（所有料一次性计算）1.3一次性计算更新所有料的tlf档出库成本（数量月平均单价）1.4一次性计算更新所有料的ccc档出库成本（数量月平均单价）2、成本阶982.1计算一般在制成本（cch/ccg）2.1.1一次性所有上期期末在制结转本期期初在制2.1.2一次性
13、计算所有投入材料成本2.1.3一次性计算所有投入人工、制费成本2.1.4一次性计算所有转出、差异和结存成本2.2计算入库成本2.2.1把所有料的生产入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.2把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.3把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.4把所有料的XX入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.n把所有料的入库成本一次性计算更新到ccc2.3计算月平均单价（所有料一次性计算）2.4一次性计算更新所有料的tlf档出库成本（数量月平均单价）2.5一次性计算更新所有料的ccc档出库成本（数量月平均单价）2.6一次性计算一般工单的联产
14、品分配成本2.7计算返工在制成本2.7.1一次性所有上期期末在制结转本期期初在制2.7.2一次性计算所有投入材料成本2.7.3一次性计算所有投入人工、制费成本2.7.4一次性计算所有转出、差异和结存成本2.8一次性计算返工工单的联产品分配成本2.9计算返工后的月平均单价（所有料一次性计算）2.10一次性重新计算出库成本（数量新的月平均单价）（ccctlf）3、成本阶974、成本阶105、成本阶0四、成本核算流程-成本计算方式8小时变1小时四、成本核算流程-成本计算流程实时成本计算流程实时成本计算流程每笔TLF/WIP产生时采用实时成本否检查可否做实时成本1.有生产且整体采用标准成本2.无生产行
15、为取单价1.按整体设定2.按域设定3.按料设定计算单价出库计价方式1.标准成本2.先进先出3.批次4.移动加权取计价方式每笔明细成本档在制元件工艺站成本档在制元件成本档有生产且入库计价方式采用标准成本或“材料实际+费用标准”在制主件成本档月进出汇总档实时成本调整流程成本要素在制成本档成本要素库存成本档成本凭证产生流程YY启用自定义成本要素YNY1.保留原成本2.调整影响成本计算3.更新调整成本4.产生调整凭证入库计价方式1.标准成本2.实际计价3.材料实际+费用标准四、成本核算流程-成本计算流程实时成本调整流程业务单据成本修正单标准成本重新计算采用实时成本采用“标准成本”或“材料实际+费用标准
16、”否标准成本重新设定Y系统锁定N调整更新点后已有的库存进出和在制差异核对库存进出和在制成本调整数据系统解锁核对准确YN调整凭证调整差异计算四、成本核算流程-成本计算流程抓取成本计算参数计算成本1.按整体设定2.按域设定3.按料设定计算单价取计价方式每笔明细成本档在制元件工艺站成本档在制元件成本档有生产否在制主件成本档月进出汇总档成本要素在制成本档成本要素库存成本档成本凭证产生流程启用自定义成本要素YNY1.周期/币种/汇率2.计算方法3.采用成本域否4.采用的计价方式抓取成本计算数据1.库存/在制/工艺2.报工/人工3.报工/资源/制费4.成本调整数据低阶码计算和设置成本阶计算和设置在制工单结
17、案设置在制报工和统计成本要素(人工制费)收集和分摊设置期初成本开账期中成本调整杂项进出成本内部调拨成本计价方式1.标准成本2.先进先出3.批次4.移动加权5.月加权期末成本计算流程期末成本计算流程四、成本核算流程-成本计算流程标准成本差异分摊流程投入与入库差异(量差)分摊依据(公式)原料结存数量/金额本期在制差异明细在制结案否Y实际与标准价格(价差)差异分摊金额分摊结果总账材料差异科目本期发生额本期销售数量/金额半成品结存数量/金额成品结存数量/金额销售数量/金额半成品数量/金额成品数量/金额本期在制差异发生总账凭证本期在制差异科目发生金额期初在制差异科目余额量差分摊金额价差分摊金额总账材料差
18、异科目期初余额日常账务凭证在制品结存数量/金额销售成本和费用科目存货差异科目销售成本和费用科目存货差异科目在制差异科目四、成本核算流程-成本计算流程管理成本：剔除内部交易的满足集团管理角度的穿透式成本核算和项目式成本核算。管理成本：剔除内部交易的满足集团管理角度的穿透式成本核算和项目式成本核算。穿透式成本核算设计思路是要跨法人剔除内部交易部分核算成本。项目式成本核算的主体思路:以项目号来归集材料、人工、费用、设备损耗等成本因素。按设定的计价方式：1、标准成本2、先进先出3、批次4、移动加权5、月加权合并计算范围合并计算范围TLF当月库存进出明细-1剔除内部交易后的集团成本TLF当月库存进出明细
19、-2TLF当月库存进出明细-3集集团团代代码码计算范围币种汇率成本单位制费设定纳入核算的法人和组织范围采用哪种本位币核算个体与集团成本核算币种的汇率，可以设定汇率的方式金额的币种转换内部虚金额的剔除个体与集团成本核算库存单位与成本单位的换算人工金额的币种转换内部虚金额的剔除五、成本核算流程-自动钩稽成本钩稽流程成本钩稽流程库存成本期报表(axcq530)料号期初库存本期入库杂项领出工单发料销售出库盘盈亏其它调整期末库存料号期初库存本期入库杂项领出工单发料销售出库盘盈亏其它调整期末库存在制汇总表工单期初在制本期投入本期转出期末在制工单期初在制本期投入本期转出期末在制工单发料月报(axcq511)
20、工单入库月报(axcq509)采购入库月报(axcq507)销货成本月报(axcq512)杂项进出月报(axcq506)下阶材料直接人工下阶材料直接人工制造费用制造费用委外委外委外委外每月人工制费工时维护作业(axct202)营业成本表损益表资产负债表盘盈亏明细表(axcq514)合计金额检查表(axcq004)期初库存采购入库(仓退)工单入库(返工)杂项入库工单发料(退料)(返工)杂项发料销货出库(销退)盘盈亏其它调整期末库存期初在制在制投入材料人工制费委外在制转出期末在制存货仓库库存(制成品,原料,物料)存货在线库存(在制品)采购入库月报(axcq507)工单入库月报(axcq509)杂项
21、进出月报(axcq506)工单发料月报(axcq511)杂项进出月报(axcq5100)销货成本月报(axcq512)盘盈亏明细表(axcq514)工单发料月报(axcq511)每月人工制费工时维护作业(axct202)采购入库月报(axcq507)工单入库月报(axcq509)库存成本期报表(axcr430)在制汇总表(axcr773)明细报表明细报表五、成本核算流程-自动钩稽六、成本的自动凭证流程成本凭证自动产生流程成本凭证自动产生流程厂商原料库车间厂商成品库交运客户借：原物料贷:应付账款借：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用贷：原物料应付工资、福利制造费用半成品借：库
22、存商品半成品贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本制造费用借：发出商品贷：库存商品借：主营业务成本贷：库存商品作业：应付立账时点：平时模块：应付系统作业：在制发料清单时点：期末模块：成本系统作业：在制入库转出清单时点：期末模块：成本系统作业：发出商品清单时点：期末/平时模块：成本系统作业：销售明细清单时点：期末/平时模块：成本系统杂项进出成本核算凭证其他成本核算凭证：杂项进出差异核算凭证盘盈亏成本核算凭证结存差异调整凭证库存成本调整凭证在制成本调整凭证成本凭证成本凭证- -工单发料工单发料六、成本的自动凭证流程成本凭证成本凭证- -工单入库工单入库六、成本的自动凭证流程LCMLCM和
23、货龄计算参数规则设置和货龄计算参数规则设置七、 LCM和货龄计算参数规则按法人+账套+成本计算类型设定货龄参数货龄期初开帐货龄计算货龄查询七、货龄管理流程货龄计算逻辑：1.取出计算期期末料件的期末数量2.按期末数量倒退计算货龄期间范围内的符合条件的入库数量和入库时间3.超出货龄期间范围内的数量从货龄期初开帐抓取数量和入库时间4.按抓取到的明细入库时间和数量计算出各货龄段的数量和金额5.尾差处理货龄计算举例：1.15年4月底期末A料号期末数量是100，金额是10002.15月份的出入库明细：1月10日生产入库501月20日杂收入库603月10日生产入库304月20日销售出货803.期初开帐40个
24、，具体入库时间为14年11月20日。计算规则按生产、采购入库计算，其结果为：日期出入库类型 数量 货龄计算日 货龄天数 数量金额2014/12/31期初开帐402015/4/30130202001月10日生产入库50110505001月20日杂收入库60 3月10日生产入库3051303004月20日销售出库80 合计1001000七、LCM管理流程按法人+账套+成本计算类型设定LCM参数料件毛利费用率分类设定LCM存货数量计算LCM存货成本维护LCM存货成本计算存货净变现值表在制净变现值表存货市价核算表在制货龄分析表存货货龄分析表在制跌价损失分析表存货跌价损失分析表是否更新成本数据Y成本调整作业Q & A
