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1、第七章第七章年终清理结算与结账年终清理结算与结账1相互关系：相互关系：清理清理结算算结账决算决算2第一节第一节 年终清理结算年终清理结算基本的概念基本的概念对行政单位全年的对行政单位全年的预算资金预算资金收支、收支、其他资金其他资金收支活动进行全面清查、核对、整理和结算的工收支活动进行全面清查、核对、整理和结算的工作。作。具体的内容：具体的内容：对资产的盘点对资产的盘点对负债的结清对负债的结清对净资产的清理对净资产的清理对收入的清理对收入的清理对支出的清理对支出的清理3一、清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字一、清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字财政机关政机关主管行政主管行政单位位拨
2、款款缴款款主管行政主管行政单位位所属所属单位位拨款款缴款款原原则：该拨则拨，该交交则交交4二、清理核对各项收支款项二、清理核对各项收支款项各项收入各项收入各项支出各项支出及时入账、及时上缴及时入账、及时上缴及时列报及时列报原则：不允许跨年入账原则：不允许跨年入账5三、清理债权债务等往来结算款项三、清理债权债务等往来结算款项暂存款存款暂付款付款原原则：人欠收回，欠人：人欠收回，欠人归还6四、清查货币资金和财产物资四、清查货币资金和财产物资银行存款银行存款对账对账现金现金账面与库存核对账面与库存核对有价证券有价证券账面与库存核对账面与库存核对固定资产、库存材料固定资产、库存材料清盘清盘原原则：全面
3、：全面盘点，点，查明原因，及明原因，及时处理理7第二第二节 年年终结账年终转账年终转账结清旧清旧账记入新入新账8一、年终转账一、年终转账12月份发生数月份发生数12月借方合计数、月借方合计数、12月份贷方合月份贷方合计数计数全年累计数全年累计数结账前的前的资产负债表表冲冲账结转（编制制记账凭凭证）9“收入类收入类”的结账：的结账：借：拨入经费借：拨入经费 预算外资金收入预算外资金收入 其他收入其他收入 贷：结余贷：结余10“支出类支出类”的结账：的结账：借：结余借：结余 贷：经费支出贷：经费支出 拨出经费拨出经费 结转自筹基建结转自筹基建11二、结清旧账二、结清旧账无余额账户无余额账户全年总累计数（划双红线）全年总累计数（划双红线）有余有余额账户全年累全年累计数数 摘要摘要结转下年（划双下年（划双红线）12三、记入新账三、记入新账年终余额数年终余额数总账、明细账、日记账总账、明细账、日记账记入新入新账“上年上年结余余”（摘要（摘要说明）明）13
