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1、完整版会计分录大全一、一、现金核算金核算（一）（一）现金收入金收入1、提、提现 借：借：库存存现金金 贷：银行存款行存款 2、销售售产品收到品收到现金金 借：借：库存存现金金 贷：主：主营业务收入（材料收入（材料销售售为：其他：其他业务收入）收入） 应交税交税费应交增交增值税（税（销项税税额）3、退回、退回暂借多余借多余现金金借：借：库存存现金金 管理管理费用用 贷：其他：其他应收款收款4、盘盈盈现金金批准前：借：批准前：借：库存存现金金 贷：待：待处理理财产损溢溢批准后：借：待批准后：借：待处理理财产损溢溢 贷：营业外收入（无主款外收入（无主款项） 其他其他应付款（有主款付款（有主款项）（二
2、）（二）现金支出金支出1、现金存入金存入银行行借：借：银行存款行存款 贷：库存存现金金2、出差等、出差等暂借借借：其他借：其他应收款收款 贷：库存存现金金3、发工工资等等借：借：应付付职工薪酬工薪酬工工资 贷：库存存现金金4、购买或支付零星物或支付零星物资办公公费等等借：管理借：管理费用用/销售售费用用/制造制造费用用 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额）（取得）（取得专票）票） 贷：库存存现金金5、盘亏批准前：借：待批准前：借：待处理理财产损溢溢 贷：库存存现金金批准后：借：其他批准后：借：其他应收款（收款（责任任赔偿部分）部分） 管理管理费用（企用（企业承担部承担部分）分） 贷：待
3、：待处理理财产损溢溢二、二、银行存款核算行存款核算（一）收入（一）收入1、现金存入金存入银行行借：借：银行存款行存款 贷：库存存现金金2、销售售产品收到品收到现金金借：借：银行存款行存款 贷：主：主营业务收入（材料收入（材料销售售为：其他：其他业务收入）收入） 应交税交税费应交增交增值税（税（销项税税额）3、向、向银行借款存入行借款存入银行行借：借：银行存款行存款 贷：短期借款：短期借款/长期借款期借款（二）支出（二）支出1、提、提现借：借：库存存现金金 贷：银行存款行存款2、用存款、用存款购买原材料原材料 借：原材料借：原材料/在途物在途物资 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额） 贷
4、：银行存款行存款3、用存款、用存款购买固定固定资产借：固定借：固定资产 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额） 贷：银行存款行存款4、用存款支付相关、用存款支付相关费用用借：管理借：管理费用用/销售售费用用/财务费用用/制造制造费用用 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额）（取得）（取得专票）票） 贷：银行存款行存款5、归还银行借款行借款借：短期借款借：短期借款/长期借款期借款 贷：银行存款行存款三、其他三、其他货币资金核算金核算1、存入、存入借：其他借：其他货币资金金XX 贷：银行存款行存款2、使用、使用借：原材料借：原材料/在途物在途物资等等 应交税交税费应交增交增值税（税（进
5、项税税额） 贷：其他：其他货币资金金XX3、剩余、剩余转回回借：借：银行存款行存款 贷：其他：其他货币资金金XX四、四、应收收账款（款（应收票据）核算收票据）核算1、销售售货物，物，货款未收款未收借：借：应收收账款款/应收票据收票据 贷：主：主营业务收入收入 应交税交税费应交增交增值税（税（销项税税额）2、收回欠款存入、收回欠款存入银行行借：借：银行存款行存款 贷：应收收账款款/应收票据收票据3、应收票据到期无法收回收票据到期无法收回借：借：应收收账款款 贷：应收票据收票据4、给予予现金折扣，收回欠款，存入金折扣，收回欠款，存入银行行借：借：银行存款行存款 财务费用（用（现金折扣）金折扣） 贷
6、：应收收账款款5、计提坏提坏账准准备借：借：资产减减值损失失 贷：坏：坏账准准备6、冲、冲销多提坏多提坏账准准备借：坏借：坏账准准备 贷：资产减减值损失失7、发生坏生坏账借：坏借：坏账准准备 贷：应收收账款款8、原坏、原坏账又收回又收回借：借：应收收账款款 贷：坏：坏账准准备借：借：银行存款行存款 贷：应收收账款款9、商、商业汇票票贴现借：借：银行存款行存款 财务费用用 贷：应收票据收票据五、五、预付付账款核算款核算1、预付付时借：借：预付付账款（款（预付付额） 贷：银行存款（行存款（预付付额）2、发货时借：原材料（材料款）借：原材料（材料款） 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额） 贷
7、：预付付账款（全款（全额）3、补付付时借：借：预付付账款（全款（全额-预付付额） 贷：银行存款（全行存款（全额-预付付额）六、其他六、其他应收款核算收款核算（一）定（一）定额备用金用金1、借用、借用时借：其他应收款备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（三）包装物押金等（三）包装物押金等1、支付、支付时（租入包装物）（租入包装物）借：其他应收款包装物押金 贷：银行存款2、退回、退回时（退回包装物）（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款包装物押金（二）非定（二）非定额备用金用金1、借用、借用时借：其他应收款备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款（借用）借：管理
8、费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷：其他应收款备用金补足差额（借用）借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应收款备用金 库存现金七、存七、存货核算核算原材料（一）收入原材料（一）收入1、发票已到，票已到，货已入已入库（货在在途）途）借：原材料（在途物借：原材料（在途物资）（）（买价价+采采购费用）用） 应交税交税费应交增交增值税税（进项税税额） 贷：银行存款行存款/应付付账款款/应付付票据票据/预收收账款款2、在途物、在途物资验收入收入库借：原材料借：原材料 贷：在途物：在途物资3、发票未到，票未到，货已入已入库月末月末暂估（借：原材料估（借：原材料 贷：应付付账款款)下月初下月初红红
9、冲冲（借：原材料（借：原材料 贷：应付付账款款)4、接受投入原材料、接受投入原材料借：原材料借：原材料 应应交税交税费费应应交增交增值值税税（进项进项税税额额） 贷：实收收资本本5、盘盈材料盈材料批准前（借：原材料批准前（借：原材料 贷：待：待处理理财产损溢溢)批准后（借：待批准后（借：待处理理财产损溢溢 贷：管理：管理费用）用）原材料（二）原材料（二）发出出1、领用原材料用原材料借：生借：生产成本成本/制造制造费用用/管理管理费用用/在建工程等在建工程等 贷：原材料：原材料2、盘亏材料或材料或库存商品存商品批准前：批准前：借：待借：待处理理财产损溢溢 贷：原材料：原材料/库存商品存商品 应交
10、税交税费应交增交增值税（税（进项税税额转出）出）（注：只有管理不善造成（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）税不予抵扣）批准后：批准后：借：原材料（残料部分）借：原材料（残料部分） 其他其他应收款（收款（责任任赔偿部分）部分） 管理管理费用（正常用（正常损耗）耗） 营业外支出（非常外支出（非常损失）失） 贷：待：待处理理财产损溢溢七、存七、存货核算核算库存商品存商品1、产品生品生产完工完工验收入收入库借：借：库存商品存商品 贷：生：生产成本成本基本生基本生产成本成本2、外、外购商品商品借：借：库存商品存商品 应交税交税费应交增交增值税（税（进项税税额）贷：应付付账款等款等3、销售商品售商品
11、借：主借：主营业务成本成本 贷：库存商品存商品八、固定八、固定资产核算核算（一）增加（一）增加1、投入、投入借：固定资本贷：实收资本2、购入入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费） 应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款需要安装支付货款和税费/支付运费包装费借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款支付安装费借：在建工程 贷：银行存款完工交付使用借：固定资产 贷：在建工程3、自建、自建购入工程物资借：工程物资 应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款领用工程物资借：在建工程 贷：工程物资发生其他费用借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬完工交
12、付使用借：固定资产 贷：在建工程4、盘盈盈借：固定资产 贷：以前年度损溢调整八、固定八、固定资产核算核算（二）减少（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧） 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧） 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢（三）（三）计提折旧提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧） 贷：累计折旧（四）（四）处置置1、固定资产转入清理借：
13、固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2、发生清理费用借：固定资产清理 贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款 原材料 其他应收款 贷：固定资产清理 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交营业税4、结转清理损益借：营业外支出 （ 或或者）者） 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入 九、交易性金融九、交易性金融资产核算核算1、购进借：交易性金融资产成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金存出投资款2、持有期、持有期间取得取得现金股利或利息金股利
14、或利息宣告宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末、期末公允价公允价值大于大于账面余面余额 借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益 公允价公允价值小于小于账面余面余额借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动 4、处置置公允价公允价值大于大于账面余面余额借：银行存款（处置收入） 同同时： 借：公允价值变动损益（尚未实现的损益） 贷：交易性金融资产成本 贷：投资收益（已实现的损益） 交易性金融资产 公允价值变动 投资收益（差额）公允价公允价值小于小于账面余面余额借：银行存款 同同时：借：投资收益 投资
15、收益 贷：公允价值变动损益 交易性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产成本十、短期借款核算十、短期借款核算1、借入、借入借：银行存款贷：短期借款 2、按月、按月计提提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付、季末支付借：财务费用 应付利息 （分期付息）贷：银行存款4、到期、到期还本本借：短期借款 贷：银行存款十一、十一、长期借款核算期借款核算1、取得、取得借：银行存款 贷：长期借款本金2、计提利息提利息借：财务费用（费用化） 在建工程（资本化） 管理费用（筹建期） 贷：应付利息（分期付息） 长期借款应计利息（一次付息）3、归还本息本息借：长期借款本金 长期借款应计利息（一次付息） 应付利息 （分
16、期付息） 贷：银行存款十二、工十二、工资核算核算1、提、提现备发工工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工放工资借：应付职工薪酬工资贷：库存现金3、代扣款、代扣款项借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款 应交税费个人所得税 其他应收款4、上交代扣款、上交代扣款借：其他应付款 应交税费个人所得税贷：银行存款5、分配工、分配工资借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等贷：应付职工薪酬工资十三、十三、应付款付款项核算核算（一）（一）应付付账款款1、发生生时借：原材料/管理费用 应交税费应交增值税（进项税额）2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付、无法支付时借：应付账款贷：营
17、业外收入（二）（二）预收收账款款1、预收收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）3、补收收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他（三）其他应付款（如押金）付款（如押金）1、发生生时借：银行存款 贷：其他应付款2、退回、退回时借：其他应付款 贷：银行存款十四、十四、应交税交税费核算（增核算（增值税）税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存
18、商品 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款运费借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损益等贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交儿未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税余额在借方，表示多交或者尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费未交增值税贷：银行存款十五、成本十五、成本费用核算用核算1
19、、支付管理、支付管理费用等用等借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用） 财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般损耗）贷：银行存款/库存现金2、生、生产车间发生的料工生的料工借：生产成本贷：原材料 应付职工薪酬3、结转制造制造费用用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工完工产品品借：库存商品贷：生产成本 5、结转已已销售售产品成本品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种、支付各种罚款款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税提所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税8、上交所得税、上交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款十六、所有者十六、所有者权益核算益核算
20、实收收资本本1、接受投资借：银行存款 原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产贷：实收资本/股本资本公本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本 资本公积资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏6、结转利润分配明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现金股利 利润分配盈余公积补亏十七、期末十七、期末结转1、结转损益益收益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外支出贷：本年利润成本成本费用用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润（如发生亏损，作相反分录）3、提取法定盈余公、提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积4、宣告、宣告发放放现金股利金股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利5、结转利利润分配明分配明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付现金股利
