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1、保险学保险经营效益第十五章第十五章 保险经营效益保险经营效益保险学保险学保险经营效益保险经营效益第一节：保险经营效益概述第一节：保险经营效益概述本章内容本章内容第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表保险学保险学保险经营效益保险经营效益第一节第一节 保险经营效益概述保险经营效益概述一、保一、保险经营效益的概念效益的概念l保保险企企业经营效益是指以尽可能少的保效益是指以尽可能少的保险经营成本，成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服保障服务，取得最大的有效成果。取得最大的有效成果。l保保险经营效益
2、就是效益就是经营成本与收益之成本与收益之间的比例关系的比例关系l保保险经营效益的核心内容是以最小的成本，取得最大效益的核心内容是以最小的成本，取得最大的的经济利益利益l反映保反映保险企企业经营效益的效益的综合性指合性指标是利是利润保险学保险学保险经营效益保险经营效益二、二、提高保提高保险经营效益的途径效益的途径l增加保增加保费收入，提高承保收入，提高承保质量量l提高保提高保险企企业经营管理水平管理水平l提高保提高保险企企业的人的人员素素质l有效地有效地进行保行保险投投资保险学保险学保险经营效益保险经营效益l保保费收入指收入指标保保费收入增收入增长率率 保保险企企业在在报告期保告期保费收入增收入
3、增长额与基期保与基期保费收入的比率。收入的比率。人均保人均保费收入收入 保保险企企业全全员人均保人均保费额，反映保，反映保险企企业经营管理水平和管理水平和劳 动生生产率水平的高低。率水平的高低。三、保三、保险经营效益技效益技术指指标保险学保险学保险经营效益保险经营效益l赔付率指付率指标赔付率是一定付率是一定时期的期的赔款支出与保款支出与保费收入的比率。收入的比率。赔付率是付率是评价保价保险业务的的经营状况、衡量保状况、衡量保险企企业经营效益效益的重要指的重要指标。l保保险企企业成本指成本指标保保险企企业的成本的成本保保险企企业在一定在一定时期内期内经营保保险业务所所发生的各生的各项支出。支出。
4、成本率成本率综合合费用率用率营业费用率用率保险学保险学保险经营效益保险经营效益l保保险资金运用指金运用指标资金运用率金运用率 保保险企企业在一定在一定时期内，投期内，投资总额占企占企业全部全部 资产总额的比例。的比例。资金运用盈利率金运用盈利率 保保险企企业在一个在一个计划期内，投划期内，投资所所获得的收益占投得的收益占投资总额的比例。的比例。保险学保险学保险经营效益保险经营效益l利利润指指标利利润率率 保保险企企业在某一年度利在某一年度利润总额与与该年度年度营业收收入入总额之之间的比率。的比率。人均利人均利润 在某一年度内保在某一年度内保险企企业平均每个平均每个职工所工所创造的造的 利利润。
5、保险学保险学保险经营效益保险经营效益第一节：保险经营效益概述第一节：保险经营效益概述第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表保险学保险学保险经营效益保险经营效益第二节第二节 保险经营效益分析保险经营效益分析一、保一、保费收入指收入指标分析分析 1、有关保、有关保费收入的几个概念收入的几个概念 （1）入）入账保保费 保保险企企业在一定的在一定的时期内期内签发和保和保险单项下已下已经收到的和尚未收到的和尚未收到的保收到的保费总额。l非寿非寿险的入的入账保保费：权责发生制生制l寿寿险业务的入的入账保保费：实收制收制l储金性非寿金性非寿险的入的入
6、账保保费：权责发生制生制保险学保险学保险经营效益保险经营效益（2）应收保收保费 已已经入入账即已即已经记录为本期保本期保费收入，但尚未收入，但尚未实际收到的保收到的保费。l寿寿险、储金性非寿金性非寿险不存在不存在应收保收保费，只有非寿，只有非寿险存在存在应收收保保费。（3）实收保收保费l本本时期期实收保收保费=本期入本期入账保保费+本期初本期初应收保收保费本期末本期末应收保收保费保险学保险学保险经营效益保险经营效益（4）未）未赚保保费 非寿非寿险业务中，某一年度的入中，某一年度的入账保保费中中应该用于支付下一年度用于支付下一年度发生的生的赔款的款的费用。用。l寿寿险、储金非寿金非寿险一般不使用
7、未一般不使用未赚保保费（5）已）已赚保保费 在非寿在非寿险业务中，某一年度中可以用于当年中，某一年度中可以用于当年赔款支出的保款支出的保费收入。收入。l已已赚保保费=入入账保保费+上年上年转l未赚保费本年提取未赚保费保险学保险学保险经营效益保险经营效益2、保、保费收入增收入增长的因素分析的因素分析l承保数量承保数量l保保险金金额l保保险费率率保险金额承保数量保费收入保险费率保险学保险学保险经营效益保险经营效益因素分析法的一般步骤因素分析法的一般步骤建立保建立保费收入与各因素收入与各因素间的数学模型的数学模型P=A*S*R, P:保保费收入；收入；A:总承保数承保数S:平均保平均保额；R:平均平
8、均费率率收集相关因素的基期和报告期的数值并收集相关因素的基期和报告期的数值并作出相关计算作出相关计算分别用报告期的各因素代替基期的相应分别用报告期的各因素代替基期的相应因素将计算结果与未用该因素代替的因素将计算结果与未用该因素代替的计算结果相减计算结果相减保险学保险学保险经营效益保险经营效益二、二、赔付率的分析付率的分析 1、有关、有关赔款支出的几个基本概念款支出的几个基本概念l已付已付赔款款保保险人已向被保人已向被保险人支付的人支付的赔款款l未决未决赔款款在保在保险有效期有效期间内已内已经发生的生的损失，但失，但尚未尚未处理或已理或已处理但尚未确立最后理但尚未确立最后赔款金款金额，也未，也未
9、办理理给付手付手续的的赔款。款。l承受的承受的赔款款保保险企企业在一定在一定时期内期内应付的付的赔款，款，既包括已付既包括已付赔款，又包括未决款，又包括未决赔款。款。保险学保险学保险经营效益保险经营效益2、赔付率的付率的变动因素分析因素分析（1）入）入账保保费赔付率分析付率分析l入入账保保费赔付率是一定付率是一定时期内期内赔款支出与款支出与该时期入期入账保保费的比率。的比率。（2）已）已赚保保费赔付率分析付率分析l已已赚保保费赔付率是某一年度内的付率是某一年度内的赔款支出与款支出与该年度已年度已赚保保费的比率。的比率。保险学保险学保险经营效益保险经营效益3、费用率和成本率分析用率和成本率分析
10、（1）手）手续费比例分析比例分析l入入账保保费手手续费比例比例=手手续费支出支出/入入账保保费l已已赚保保费手手续费比例比例=手手续费支出支出/已已赚保保费 （2）费用率的分析用率的分析l费用率指用率指标l费用降低率分析用降低率分析l费用用结构分析构分析 （3）成本率的分析）成本率的分析l入入账保保费成本率成本率l已已赚保保费成本率成本率l成本降低率成本降低率保险学保险学保险经营效益保险经营效益 4、保、保险资金运用指金运用指标分析分析l资金运用率金运用率-保保险企企业投投资总额占企占企业全部全部资产总额的比例。的比例。l资金运用金运用结构构-各种保各种保险投投资形式的投形式的投资额占占总资产
11、的比例。的比例。l保保险资金运用盈利率金运用盈利率-保保险企企业一个一个计划期内投划期内投资收益与投收益与投资总额的比例。的比例。保险学保险学保险经营效益保险经营效益5、保、保险企企业利利润分析分析（1）保）保险企企业利利润的的计算算l利利润总额=营业利利润+投投资收益收益+营业外收入外收入营业外支出外支出l营业利利润=营业收入收入营业税及附加税及附加成本成本提存提存责任准任准备金差金差额（2）非寿）非寿险业务的利的利润分析分析l业务成果成果l投投资收入收入保险学保险学保险经营效益保险经营效益（3）寿）寿险业务利利润分析分析l死差异死差异预定死亡率与定死亡率与实际死亡率之死亡率之间的差异使寿的
12、差异使寿险业务产生的利生的利润或或亏损。l利差异利差异由于由于实际利率与利率与预定利率之定利率之间的差异使寿的差异使寿险业务产生的利生的利润或或亏损。l费差异差异由于由于实际费率与率与预定定费率之率之间的差异使寿的差异使寿险业务产生的利生的利润或或亏损。保险学保险学保险经营效益保险经营效益l第一第一节：保：保险经营效益概述效益概述第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析保险学保险学保险经营效益保险经营效益第三节第三节 保险企业财务报表保险企业财务报表一、一、资产负债表表 1、概念、概念l资产负债表是根据表是根据“资产=负债+所有者所有者权
13、益益”的会的会计等式，按等式，按照一定照一定时期的分期的分类标准和一定的次序，把企准和一定的次序，把企业在一定日期的在一定日期的资产、负债和所有者和所有者权益益项目加以适当排列，按照一定的目加以适当排列，按照一定的编报要求要求编制而成的会制而成的会计报表。表。 2、作用、作用l资产负债表的作用主要是反映保表的作用主要是反映保险企企业所掌握的所掌握的经济资源的源的总量，保量，保险企企业偿还债务的能力的能力偿债能力，保能力，保险企企业所所负担的担的债务，股，股东在企在企业所持有的所持有的权益，保益，保险企企业将来的将来的财务趋向。向。保险学保险学保险经营效益保险经营效益二、二、损益表益表 1、概念
14、、概念l损益表是反映企益表是反映企业在一定期在一定期间经营成果及分配情况的成果及分配情况的报表。在表中，要反映企表。在表中，要反映企业在一定期在一定期间所有的收益，所有的收益，包括包括营业收入、投收入、投资收益和其他收益与所有的收益，收益和其他收益与所有的收益，包括包括营业收入、投收入、投资收益和其他收益与所有收益和其他收益与所有费用。用。 2、作用、作用l利用利用损益表可以益表可以评价一个企价一个企业的的经营成果和投成果和投资收益，收益，分析企分析企业成本、成本、费用状况，分析企用状况，分析企业的盈利能力以及的盈利能力以及一定期一定期间内的盈利内的盈利趋势。保险学保险学保险经营效益保险经营效
15、益三、三、现金流量表金流量表 1、概念、概念l现金流量表是反映公司在一定期金流量表是反映公司在一定期间内内经营活活动、投、投资活活动和筹和筹资活活动等等对现金及金及现金等价物金等价物产生影响的会生影响的会计报表。表。 2、作用、作用l通通过对现金流量表的分析，可以金流量表的分析，可以评估公司在未来会估公司在未来会计期期间的的现金流量，金流量，评价公司价公司偿付付债务及支付公司投及支付公司投资人投人投资报酬的能力，了解公司本期酬的能力，了解公司本期净利利润与与经营活活动中中现金流量金流量发生差异的原因，掌握本期内影响或不影生差异的原因，掌握本期内影响或不影响响现金流量的投金流量的投资活活动与筹与筹资活活动等公司等公司经营状况。状况。
