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1、 2012年年6月月26日日“国家科技计划项目预算管理国家科技计划项目预算管理”及及“ARPARP系统系统预算管理预算管理模块模块”培训会培训会1国家科技计划经费审计国家科技计划国家科技计划项目项目经费预算编制经费预算编制执行执行及验收等及验收等相关事项相关事项说明说明周惠周惠2012012 2年年0606月月2626日日2国家科技计划经费审计讲解的主要内容讲解的主要内容一一. .国家科技计划体系、项目、课题相关概念国家科技计划体系、项目、课题相关概念 二二. .国家科技计划专项经费管理制度（略）国家科技计划专项经费管理制度（略） 三三.“.“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费
2、管理改革内容 四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点五五. .科技计划项目（课题）预算编报要点科技计划项目（课题）预算编报要点 六六. .科技计划项目（课题）预算执行要点科技计划项目（课题）预算执行要点 七七. .科技计划项目（课题）财务验收要点科技计划项目（课题）财务验收要点 八八. .科技计划项目（课题）经费监督检查要点科技计划项目（课题）经费监督检查要点3国家科技计划经费审计一一. .国家科技计划、项目、课题相关概念国家科技计划、项目、课题相关概念 1.1.国家科技计划：国家为解决社会和经济发展中涉国家科技计划：国家为解决社会和经济发展中涉及的重大科技
3、问题、实现科技资源合理配置，以中及的重大科技问题、实现科技资源合理配置，以中央财政投入为主的科技计划，包括央财政投入为主的科技计划，包括：基础研究计划；基础研究计划；国家科技支撑计划；国家科技支撑计划；国家高技术研究发展计划（国家高技术研究发展计划（863863计划）；计划）；科技基础条件平台建设；科技基础条件平台建设；政策引导类计划（包括星火计划、火炬计划等）；政策引导类计划（包括星火计划、火炬计划等）；根据国民经济和社会发展需要而新设立的重大科技根据国民经济和社会发展需要而新设立的重大科技专项等。专项等。4国家科技计划经费审计一一. .国家科技计划、项目、课题相关概念国家科技计划、项目、课
4、题相关概念 财政部财政部发改委发改委科技部科技部自然基自然基金委金委中中国国科科学学院院其他部其他部委部门委部门国家国家重大重大专项专项项目项目主主体体科科技技计计划划国际国际合作合作国家国家重点重点实验实验室室等等政政策策引引导导类类计计划划国家国家科技科技基础基础条件条件平台平台建设建设计划计划自然自然科学科学基金基金基础基础研究研究项目项目科技科技军口军口民口民口其他其他专项专项项目项目归口归口管理管理的部的部门行门行业业专专项项863计划计划973计划计划支撑支撑计划计划科技计划体系科技计划体系5国家科技计划经费审计一一. .国家国家科技计划、项目、课题相关概念科技计划、项目、课题相关
5、概念 2.2.项目：是围绕国家科技计划来实施的，项目项目：是围绕国家科技计划来实施的，项目以下设课题，项目由不同领域、不同方面的课以下设课题，项目由不同领域、不同方面的课题组成。题组成。项目经费项目经费: : 由课题经费组成，不设课题的可直由课题经费组成，不设课题的可直接按项目进行管理。接按项目进行管理。国家科技计划项目一般情况实行项目（专项或国家科技计划项目一般情况实行项目（专项或专题）、课题两级管理。有的实行专题、项目专题）、课题两级管理。有的实行专题、项目（专项或专题）、课题三级管理。（专项或专题）、课题三级管理。6国家科技计划经费审计一一. .国家国家科技计划、项目、课题相关概念科技计
6、划、项目、课题相关概念 3.3.课题课题：从从“十五十五”时期开始，我国科技研时期开始，我国科技研究计划全面实施课题制管理。究计划全面实施课题制管理。课题制是指按照公平竞争、择优支持的原则，课题制是指按照公平竞争、择优支持的原则，确立科学研究课题，并以课题（项目）为中确立科学研究课题，并以课题（项目）为中心，以课题为基本活动单位进行课题组织、心，以课题为基本活动单位进行课题组织、管理和研究活动的一种科研管理制度。管理和研究活动的一种科研管理制度。7国家科技计划经费审计三三. .“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费管理改革内容1.1.“十二五十二五”深化科技经费管理改革的深化科技
7、经费管理改革的内容内容: :为进一步改革和加强科研经费管理，针对为进一步改革和加强科研经费管理，针对“十一十一五五”经费管理办法执行过程中存在的需要进经费管理办法执行过程中存在的需要进一步明确和解决的问题，财政部科技部印发了一步明确和解决的问题，财政部科技部印发了关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教经费管理办法若干规定的通知（财教20114342011434号），号），其其主要包括主要包括：. .调整课题经费开支范围。建立调整课题经费开支范围。建立了了课题间接成本课题间接成本补偿机制，将课题经费分为直接费用和间接费用，
8、补偿机制，将课题经费分为直接费用和间接费用，加大加大了了对间接费用的支持力度，增加对间接费用的支持力度，增加了了绩效支出绩效支出; ;8国家科技计划经费审计三三.“.“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费管理改革内容.强化预算编制和评估评审要求。建立健全课强化预算编制和评估评审要求。建立健全课题经费预算评估评审的沟通反馈机制题经费预算评估评审的沟通反馈机制; ;.加强资金拨付和结存结余经费的管理。相关加强资金拨付和结存结余经费的管理。相关主管部门加快课题经费预算资金拨付进度。承主管部门加快课题经费预算资金拨付进度。承担单位应当提高课题年度预算的执行效率，按担单位应当提高课题年度预
9、算的执行效率，按照照经费管理办法经费管理办法有关有关规定规定管理课题结存和管理课题结存和结余经费结余经费; ;.简化简化了了预算调整程序。根据课题预算调整的预算调整程序。根据课题预算调整的不同内容，对预算调整权限和程序进行了简化不同内容，对预算调整权限和程序进行了简化优化优化; ;9国家科技计划经费审计三三.“.“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费管理改革内容.强化课题承担单位和课题合作单位的职责。强化课题承担单位和课题合作单位的职责。明确课题明确课题承担单位是承担单位是经费使用和管理的责任主经费使用和管理的责任主体，以及课题承担单位与课题合作单位的职责；体，以及课题承担单位与
10、课题合作单位的职责；强化间接费用和外拨经费的管理和监督强化间接费用和外拨经费的管理和监督; ;.加强监督检查。明确加强监督检查。明确了对课题经费进行了对课题经费进行监监督检查的督检查的责任责任主体和方式，建立健全信用管理主体和方式，建立健全信用管理机制，积极推进信息公开机制，积极推进信息公开。10国家科技计划经费审计三三.“.“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费管理改革内容2.2.“十一五十一五”经费管理办法经费管理办法与与“十二五十二五”通通知（财教知（财教20114342011434号）衔接号）衔接: :.关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项关于调整国家科技计划和公益性
11、行业科研专项经费管理办法若干规定的通知自发布之日（经费管理办法若干规定的通知自发布之日（20112011年年9 9月月1414日）起施行。经费管理的其他有关规定，仍日）起施行。经费管理的其他有关规定，仍按照原经费管理办法执行；按照原经费管理办法执行；.通知（财教通知（财教20114342011434号）中涉及相关国家科技号）中涉及相关国家科技计划项目的定位、承担单位资质、项目（课题）组计划项目的定位、承担单位资质、项目（课题）组织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致的内容，以相关国家科技计划管理办法为准；的内容，以相关国家科技计划管理办法为准；
12、11国家科技计划经费审计三三.“.“十二五十二五”深化科技经费管理改革内容深化科技经费管理改革内容. .对于对于20112011年年1 1月月1 1日至（财教日至（财教20114342011434号）通号）通知发布期间批复总预算的课题，在批复预算总额知发布期间批复总预算的课题，在批复预算总额不变的前提下，分科目不变的前提下，分科目的支出的支出预算可按本通知第预算可按本通知第一条一条（调整课题经费调整课题经费中直接费、间接费中直接费、间接费开支范围开支范围）规定规定做做相应调整相应调整；.对于对于20112011年年1 1月月1 1日前批复立项目前仍在研的日前批复立项目前仍在研的项目（课题），除
13、（财教项目（课题），除（财教20114342011434号）通知第号）通知第一条一条（调整课题中直接费、间接费开支范围调整课题中直接费、间接费开支范围）规规定不适用外，其他有关要求全部适用定不适用外，其他有关要求全部适用。12国家科技计划经费审计四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点1.1.项目概算项目概算: :是确定科技计划项目经费投入的依据，是项目是确定科技计划项目经费投入的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。各任务合理配置资源的基础。项目概算经过咨询评议后，作为项目立项决策项目概算经过咨询评议后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。和
14、控制项目（课题）总预算的重要依据。2.2.项目概算的编报原则项目概算的编报原则: :结合项目研究开发任务的实际需要，坚持目标结合项目研究开发任务的实际需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。相关性、政策相符性和经济合理性原则。13国家科技计划经费审计四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点3.3.项目概算申报的准备项目概算申报的准备: :.明确项目研究目标、完成任务分解，并结明确项目研究目标、完成任务分解，并结合项目的研究目标和任务分解情况，提出项目合项目的研究目标和任务分解情况，提出项目概算需求；概算需求；.认真阅读通知（财教认真阅读通知（财教20
15、114342011434号）、号）、经费管理办法及相关规定，并了解其他有经费管理办法及相关规定，并了解其他有关制度的要求与规定。关制度的要求与规定。4.4.项目概算的申报及审批程序项目概算的申报及审批程序: :（略）（略）14国家科技计划经费审计5.项目概算咨询评议的任务和依据项目概算咨询评议的任务和依据:.主要任务主要任务:是对项目概算的合规性、合理性与是对项目概算的合规性、合理性与可行性进行咨询评议，咨询评议的重点包括项可行性进行咨询评议，咨询评议的重点包括项目概算总量、结构、强度、资金来源以及涉及目概算总量、结构、强度、资金来源以及涉及较大资金的实物资源等较大资金的实物资源等;.主要依据
16、：项目概算申报书；项目建议书主要依据：项目概算申报书；项目建议书（或项目实施方案（或项目实施方案、项目计划任务书）；相关项目计划任务书）；相关政策制度，包括通知（财教政策制度，包括通知（财教2011434号）、号）、经费管理办法、国家其他财经制度规定。经费管理办法、国家其他财经制度规定。四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点15国家科技计划经费审计6.6.项目概算咨询评议的内容项目概算咨询评议的内容: :.项目总概算与项目目标的匹配性项目总概算与项目目标的匹配性；. .项目总概算支出结构的合理性项目总概算支出结构的合理性；. .专项经费概算支出专项经费概算支
17、出及及各科目的合理性各科目的合理性；. .各任务概算与其目标的匹配性各任务概算与其目标的匹配性；. .项目配套资金落实的可行性项目配套资金落实的可行性；. .专项经费概算测算依据的充分性专项经费概算测算依据的充分性。四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点16国家科技计划经费审计四四. .科技计划项目（课题）概算编报要点科技计划项目（课题）概算编报要点7.7.项目概算、可行性论证和课题预算之间的关系项目概算、可行性论证和课题预算之间的关系: :.项目概算是在项目立项后，科技部确定的项目项目概算是在项目立项后，科技部确定的项目经费总额度，在报财政部备案后，作为控
18、制项目总经费总额度，在报财政部备案后，作为控制项目总经费的依据，是项目任务经费分解的基础经费的依据，是项目任务经费分解的基础; ;. .项目概算可行性论证是在确定的项目概算的基项目概算可行性论证是在确定的项目概算的基础上，结合任务的分解情况，对各项任务所配备的础上，结合任务的分解情况，对各项任务所配备的经费进行分解和论证，是课题预算编制的基础经费进行分解和论证，是课题预算编制的基础; ;.课题预算是在项目概算可行性论证的基础上，课题预算是在项目概算可行性论证的基础上，确定课题具体承担单位和研究任务后，科技部提出确定课题具体承担单位和研究任务后，科技部提出课题预算安排建议报经财政部批复后，下达的
19、课题课题预算安排建议报经财政部批复后，下达的课题总经费，包括专项经费和自筹经费。总经费，包括专项经费和自筹经费。17国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点1.项目（课题）预算的编报原则项目（课题）预算的编报原则和依据和依据:.编报原则：应当结合课题研究开发任务的实编报原则：应当结合课题研究开发任务的实际需要，根据批复的项目经费概算组织编报细化际需要，根据批复的项目经费概算组织编报细化预算，并坚持目标相关性、政策相符性和经济合预算，并坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。理性原则。.编报依据：必须以基本确定的研究任务为依编报依据：必须以基
20、本确定的研究任务为依据。项目（课题）的名称、编号、负责人、承担据。项目（课题）的名称、编号、负责人、承担单位、主要研究任务、实施周期以及协作单位的单位、主要研究任务、实施周期以及协作单位的有关情况等，不得随意变更。有关情况等，不得随意变更。18国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点2.项目（课题）预算编报的项目（课题）预算编报的准备准备:.项目（课题）承担单位明确预算申报参与部项目（课题）承担单位明确预算申报参与部门、人员及其职责门、人员及其职责；.在项目（课题）申在项目（课题）申报报书中明确项目（课题）书中明确项目（课题）研究目标、内容、技
21、术路线、研究周期、参加研究目标、内容、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员等内容单位、参加人员等内容；.认真阅读通知（财教认真阅读通知（财教2011434号）、号）、经费管理办法、相关规定以及预算申报的经费管理办法、相关规定以及预算申报的相关要求，并了解其他相关制度的要求与规定相关要求，并了解其他相关制度的要求与规定。19国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点3.3.编报课题预算说明书编报课题预算说明书的的要求要求: :.必须按照规定格式、内容等要求详细填写必须按照规定格式、内容等要求详细填写; ;. .预算说明书中各科目测算依据应详尽准确
22、，预算说明书中各科目测算依据应详尽准确，预算理由应充分合理预算理由应充分合理; ;. .预算说明书中预算数据应与预算表中数据预算说明书中预算数据应与预算表中数据保持一致。保持一致。20国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点4.4.课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程中注意事项中注意事项：.多个单位共同承担一个课题，各单位应该分多个单位共同承担一个课题，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题承担单位进行审核汇总后，通过管理系并由课题
23、承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由安排理由; ;. .各承担单位名称、承担的任务及负责人等信各承担单位名称、承担的任务及负责人等信息应与确定的课题申息应与确定的课题申报报书保持一致书保持一致; ;21国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点.所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担课题执行期
24、间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位，不得向未填列单位不得随意增减课题合作单位，不得向未填列的单位转拨经费的单位转拨经费; ;. .项目组织单位或牵头单位应加强统筹协调，项目组织单位或牵头单位应加强统筹协调，强化对各课题预算经济合理性的审核，推动课题强化对各课题预算经济合理性的审核，推动课题间的资源共用共享，防止各课题承担单位之间的间的资源共用共享，防止各课题承担单位之间的重复预算。重复预算。22国家科技计划经费审计五五.科技计划项目（课题）预算编报科技计划项目（课题）预算编报要点要点5.5.填写填写预算表内预算表内“经费来源经费来源”事项事项要点要点: :.课题经费按
25、来源渠道的不同分为：获得的国家课题经费按来源渠道的不同分为：获得的国家科技计划资助的专项经费和自筹经费科技计划资助的专项经费和自筹经费; ;.自筹经费自筹经费：是指专项经费以外的各种渠道来源是指专项经费以外的各种渠道来源的货币资金，包括：其他财政拨款、单位自有货币的货币资金，包括：其他财政拨款、单位自有货币资金和其他渠道货币资金资金和其他渠道货币资金; ;.预算表内自筹经费特指与支出相对应的除专项预算表内自筹经费特指与支出相对应的除专项资金外用于研究开发活动的自筹资金资金外用于研究开发活动的自筹资金；.自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原
26、则上，谁出资谁证明，并应说明出资证明。原则上，谁出资谁证明，并应说明其其经经费的来源、金额及具体用途等。费的来源、金额及具体用途等。23国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点6.6.安排安排自筹经费预算自筹经费预算的的要求要求: :.自筹经费预算的编制应当符合客观条件和实自筹经费预算的编制应当符合客观条件和实际需求，用其际需求，用其他财政专门他财政专门用途的资金或实物等不用途的资金或实物等不得作为自筹经费得作为自筹经费; ;.项目（课题）单位承诺的自筹经费应当真实项目（课题）单位承诺的自筹经费应当真实配套、单独核算，并切实落实投入。配套、
27、单独核算，并切实落实投入。“虚假承诺、虚假承诺、自筹经费不到位自筹经费不到位”是财务验收不通过的条件之一，是财务验收不通过的条件之一，也是监督检查的重点内容之一。也是监督检查的重点内容之一。24国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点7.7.项目项目( (课题课题) )经费经费预算内容预算内容及要求及要求: :.内容：内容：课题经费是指财政专项资金中用于课课题经费是指财政专项资金中用于课题研究开发活动的各项直接相关费用和项目（课题研究开发活动的各项直接相关费用和项目（课题）承担单位在研发过程中发生的无法在直接费题）承担单位在研发过程中发生的
28、无法在直接费用中列支的相关费用，包括直接费用和间接费用用中列支的相关费用，包括直接费用和间接费用; ;.要求：要求：课题经费严禁用于支付各种罚款、捐课题经费严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利；经费使用中涉及政府采购的，利；经费使用中涉及政府采购的，必须必须按照政府按照政府采购有关规定执行采购有关规定执行。25国家科技计划经费审计8.8.项目项目( (课题课题) )预算的标准预算的标准（部分）（部分）: :. .间接费用实行总额控制间接费用实行总额控制, ,按照不超过课题按照不超过课题( (项目项目) )经费中直接费用扣
29、除设备购置费后的一定比例核经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定定, ,具体比例如下具体比例如下: :500500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过20%20%500500万元至万元至10001000万元的部分不超过万元的部分不超过13%13%10001000万元以上部分不超过万元以上部分不超过10%10%间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的置费后的5%5%; ;.直接费用中相关费用按照各自管理办法标准测直接费用中相关费用按照各自管理办法标准测算编制。算编制。五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编
30、报要点26国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点9 9. .项目项目( (课题课题) )预算预算编制的注意事项编制的注意事项: :.编报编报“设备费设备费”预算应注意预算应注意.使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。对设备费中的租赁改造经费中列支设备租赁费。对设备费中的租赁改造费预算，需要在预算说明书中说明预算依据；费预算，需要在预算说明书中说明预算依据；.专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但对于为了新增设备安装使用的
31、需维修改造费，但对于为了新增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在要而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在“其他支出其他支出”中列支，同时要在预算说明中详细中列支，同时要在预算说明中详细说明维修改造与新增设备的关系并列示相关支出说明维修改造与新增设备的关系并列示相关支出明细；明细；27国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点.与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，应纳入设备费列支应纳入设备费列支，单独购置的相关备品备件，单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支应纳入材料费列支;
32、 ;. .编报编报“材料费材料费”预算应注意预算应注意原则上，不得在专项经费中列支生产性材料、基原则上，不得在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料、普通办公材料，确有建材料、大宗工业化原料、普通办公材料，确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明明; ;28国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点. .编报编报“测试、化验、加工费测试、化验、加工费”预算应注意预算应注意.若测试化验加工单位是课题承
33、担单位内部独立进若测试化验加工单位是课题承担单位内部独立进行经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化行经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费；若不是独立进行经济核算的单位，不验及加工费；若不是独立进行经济核算的单位，不能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支如设备费、材中发生的相关费用可在相应科目列支如设备费、材料费、劳务费等料费、劳务费等; ;. .严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费；严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费；. .大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；大宗测试化验加工内容，
34、应签订委托合同；. .测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同、等资料应当保存完整；同、等资料应当保存完整；29国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点.编报编报“燃料动力费燃料动力费”预算应注意预算应注意应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格电、气、燃料等的实际价格; ;.编报编报“出版出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产
35、权事务费知识产权事务费”预算预算应应注意注意原则上，不应用专项经费购买属于实验室日常基原则上，不应用专项经费购买属于实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置础条件建设性的资料购置和软件购置、通用性操通用性操作系统、办公软件作系统、办公软件、日常手机和办公固定电话通日常手机和办公固定电话通讯费讯费; ;30国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点. .编报编报“劳务费劳务费”预算应注意预算应注意.临时聘用人员主要指在课题研究周期内专门临时聘用人员主要指在课题研究周期内专门为该课题聘用的人员，单位长期聘用的或者签有为该课题聘用的人员，单位长
36、期聘用的或者签有长期劳务合同的人员不属于劳务费支持范围；长期劳务合同的人员不属于劳务费支持范围；. .经费管理办法没有限制经费管理办法没有限制“劳务费劳务费”的开的开支比例及标准，各承担单位应当根据实施项目支比例及标准，各承担单位应当根据实施项目（课题）的实际需求，参考劳务费平均水平、职（课题）的实际需求，参考劳务费平均水平、职称、职务级别以及在课题研究中实际的工作量等称、职务级别以及在课题研究中实际的工作量等多方面因素，编报多方面因素，编报“劳务费劳务费”预算预算; ;31国家科技计划经费审计五五. .科技计划项目（课题）科技计划项目（课题）预预算编报要点算编报要点. .编报编报“其他支出其
37、他支出”预算应注意预算应注意.支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支列支；.支出内容要与课题任务密切相关，且应在预算支出内容要与课题任务密切相关，且应在预算说明书中说明与课题研究开发任务的相关性、必说明书中说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示测算依据要性并详细列示测算依据；.不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费励支出以及不可预见费；.对于包括技术成果应用推广任务的课题，其发对于包括技术成果应用推广任务的课题，其发生的培训费可在生的培训费可在“其他支出其他支出”中列支。但需要
38、在中列支。但需要在预算说明书中充分说明预算理由和测算依据。预算说明书中充分说明预算理由和测算依据。32国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点1.1.预算执行预算执行的总体的总体要求要求：.建立健全与专项经费管理有关的内控建立健全与专项经费管理有关的内控 制度制度; ;. .加强会计核算和财务管理加强会计核算和财务管理; ;. .严格预算执行严格预算执行; ;.及时编制年度财务决算。及时编制年度财务决算。33国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点2 2. .课题经费单独核算的课题经费单独核算的
39、要求要求：单独核算是承担课题任务的单位使用和管理课单独核算是承担课题任务的单位使用和管理课题经费的基本要求。课题承担单位与课题合作题经费的基本要求。课题承担单位与课题合作单位应采取以下方式之一对课题经费进行单独单位应采取以下方式之一对课题经费进行单独核算：核算：.在单位会计核算系统中单独设置会计科目，在单位会计核算系统中单独设置会计科目，对专项经费及自筹经费分别进行单独核算对专项经费及自筹经费分别进行单独核算；. .在单位会计核算系统中设辅助明细账，对专在单位会计核算系统中设辅助明细账，对专项经费及自筹经费分别进行单独核算项经费及自筹经费分别进行单独核算。34国家科技计划经费审计3.3.项目组
40、织单位（项目实施单位项目组织单位（项目实施单位/ /首席科学家）首席科学家）在经费使用和管理中职责在经费使用和管理中职责：.项目组织单位（项目实施单位项目组织单位（项目实施单位/ /首席科学家）首席科学家）负责项目（课题）的具体组织实施工作负责项目（课题）的具体组织实施工作；.按照项目（课题）批复要求和课题预算书，按照项目（课题）批复要求和课题预算书，检查督促并落实项目（课题）的相关保障条件，检查督促并落实项目（课题）的相关保障条件，确保项目（课题）预算按计划执行确保项目（课题）预算按计划执行；.根据管理要求开展项目（课题）经费监督检根据管理要求开展项目（课题）经费监督检查、财务验收等工作。查
41、、财务验收等工作。六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点35国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点4.4.课题承担单位与课题合作单位在经费使用和管课题承担单位与课题合作单位在经费使用和管理中职责理中职责：.课题承担单位与课题合作单位是课题经费使用课题承担单位与课题合作单位是课题经费使用和管理的责任主体，应当建立健全经费管理制度，和管理的责任主体，应当建立健全经费管理制度，完善内部控制和监督制约机制完善内部控制和监督制约机制; ;.课题承担单位与课题合作单位应当按照经费管课题承担单位与课题合作单位应当按照经费管理
42、办法的规定，对课题经费和自筹经费分别单独理办法的规定，对课题经费和自筹经费分别单独核算，自觉接受有关监督检查核算，自觉接受有关监督检查; ;.课题承担单位应与各合作单位签订合同（协议）课题承担单位应与各合作单位签订合同（协议），事先对权责关系和经费分配进行约定，例如间，事先对权责关系和经费分配进行约定，例如间接费用，不能突破上限接费用，不能突破上限; ;36国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点.课题承担单位应当及时按预算核拨合作单位经课题承担单位应当及时按预算核拨合作单位经费，并加强对外拨经费的监督管理，汇总各合作费，并加强对外拨经费的监督
43、管理，汇总各合作单位的预算执行情况，以供监督检查使用单位的预算执行情况，以供监督检查使用; ;.课题合作单位应认真履行与课题承担单位签订课题合作单位应认真履行与课题承担单位签订的合同（协议），并积极配合课题承担单位的管的合同（协议），并积极配合课题承担单位的管理工作理工作; ;.课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定强化间接费用的管理，制定具体的管理办关规定强化间接费用的管理，制定具体的管理办法。遵循公开、公平、公正的原则，合理统筹安法。遵循公开、公平、公正的原则，合理统筹安排绩效支出，提升科研人员工作绩效水平排绩效支出，提升科研人员工作绩效水平
44、; ;37国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点. .课题承担单位与课题合作单位应当严格执行国课题承担单位与课题合作单位应当严格执行国家关于政府采购、招投标、资产管理等的规定家关于政府采购、招投标、资产管理等的规定; ;.课题承担单位应按时提出财务验收申请，课题课题承担单位应按时提出财务验收申请，课题承担单位与课题合作单位应配合做好财务审计、承担单位与课题合作单位应配合做好财务审计、财务验收等工作，及时按规定办理财务结账手续财务验收等工作，及时按规定办理财务结账手续; ;.课题承担单位应当逐步建立课题信息公开制度，课题承担单位应当逐步建立课题
45、信息公开制度，在单位内部对课题组人员构成、课题设备购置、在单位内部对课题组人员构成、课题设备购置、预算调整、外拨经费、间接费用使用情况等进行预算调整、外拨经费、间接费用使用情况等进行公开。公开。38国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点5.核拨课题合作单位经费核拨课题合作单位经费的的要求要求：项目（课题）承担单位应当按合同核拨课题合作单项目（课题）承担单位应当按合同核拨课题合作单位经费，并加强对外拨经费的监督管理。项目（课位经费，并加强对外拨经费的监督管理。项目（课题）承担单位与课题合作单位不得层层转拨、变相题）承担单位与课题合作单位不得层层
46、转拨、变相转拨转拨专项专项经费。经费。6.多个单位共同承担一个课题，间接费提取和分配多个单位共同承担一个课题，间接费提取和分配：间接费用按课题统一核定，课题承担单位和课题合间接费用按课题统一核定，课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上，根据各自承作单位在核定的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出分配担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出分配方案，在课题预算（书）中明确，并分别纳入各自方案，在课题预算（书）中明确，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。单位财务统一管理，统筹安排使用。39国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执
47、行科技计划项目（课题）预算执行要点要点7.间接费用管理间接费用管理的的要求要求：.间接费用纳入课题承担单位与课题合作单位财务间接费用纳入课题承担单位与课题合作单位财务统一管理，统筹安排使用。课题承担单位与课题合统一管理，统筹安排使用。课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定强化间接费用的管理，作单位应当按照国家有关规定强化间接费用的管理，制定具体的管理办法制定具体的管理办法;.间接费用中的绩效支出，应当由所在单位遵循公间接费用中的绩效支出，应当由所在单位遵循公开、公平、公正的原则，在对科研工作进行绩效考开、公平、公正的原则，在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研实绩，合理统筹安排绩效
48、支核的基础上，结合科研实绩，合理统筹安排绩效支出出;.课题承担单位与课题合作单位不得在核定的间接课题承担单位与课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复费用以外再以任何名义在项目（课题）经费中重复提取、列支相关费用。提取、列支相关费用。40国家科技计划经费审计8.8.预算执行过程中预算调整预算执行过程中预算调整的的要求要求：根据专项经费管理办法规定，预算执行过程中课根据专项经费管理办法规定，预算执行过程中课题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行，题承担单位应当严格按照下达的课题预算执行，一般不予调整，确有必要调整时，应当按照以下一般不予调整，确有必要调整时，应当
49、按照以下要求进行报批：要求进行报批： .项目（课题）预算总额、课题间预算调整，应项目（课题）预算总额、课题间预算调整，应当按程序报科技部审核、财政部批准当按程序报科技部审核、财政部批准; ;. .课题总预算不变、课题合作单位之间以及增加课题总预算不变、课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按程序报或减少课题合作单位的预算调整，应当按程序报科技部批准科技部批准; ;六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点41国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点.项目（课题）直接费用中材料费、测试化验加项目（课
50、题）直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版工费、燃料动力费、出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产知识产权事务费如需调整，项目（课题）组和项目（课权事务费如需调整，项目（课题）组和项目（课题）负责人根据实施过程中科研活动的实际需要题）负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由项目（课题）承担单位审批，科技提出申请，由项目（课题）承担单位审批，科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认部在中期财务检查或财务验收时予以确认; ;.设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费和其他支出一般不予调增，劳务费、专家
51、咨询费和其他支出一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于项目（课题）其如需调减可按上述程序调剂用于项目（课题）其他方面支出他方面支出; ;.间接费用不得调整。间接费用不得调整。42国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点9.9.提交课题预算调整申请时注意事项：提交课题预算调整申请时注意事项：. .对于涉及课题合作单位的预算调整，课题承担对于涉及课题合作单位的预算调整，课题承担单位与课题合作单位间应统一意见，在协商的基础单位与课题合作单位间应统一意见，在协商的基础上，自下而上申请预算调整上，自下而上申请预算调整; ;.预算调整申请材料应详细阐述
52、预算调整事项及预算调整申请材料应详细阐述预算调整事项及调整理由，提供调整前后课题承担单位与课题合作调整理由，提供调整前后课题承担单位与课题合作单位研究经费支出预算明细表、各承担单位经费安单位研究经费支出预算明细表、各承担单位经费安排预算说明，调整涉及的课题合作单位与课题承担排预算说明，调整涉及的课题合作单位与课题承担单位签订的相关协议等单位签订的相关协议等; ;.发生需报批的调整时，课题承担单位与课题合发生需报批的调整时，课题承担单位与课题合作单位应事先上报批准后再执行预算调整，不得自作单位应事先上报批准后再执行预算调整，不得自行执行后再申请预算调整。行执行后再申请预算调整。43国家科技计划经
53、费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点10.10.预算执行过程中应该报告的重大事项预算执行过程中应该报告的重大事项：.在项目（课题）经费执行过程中，为了及时了在项目（课题）经费执行过程中，为了及时了解项目（课题）经费的执行情况，保障项目（课解项目（课题）经费的执行情况，保障项目（课题）的顺利实施，预算执行过程中实行重大事项题）的顺利实施，预算执行过程中实行重大事项报告制度报告制度; ;.重大事项是指在项目实施期间出现课题计划任重大事项是指在项目实施期间出现课题计划任务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单位、项目
54、或课题承担单位变更、更名等影响经费位、项目或课题承担单位变更、更名等影响经费预算执行的重大事项。承担单位变更为其下属独预算执行的重大事项。承担单位变更为其下属独立法人单位或全资、控股子公司，属于单位变更，立法人单位或全资、控股子公司，属于单位变更，应当履行报批程序应当履行报批程序; ;44国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点.对于涉及上述情况的重大变更对于涉及上述情况的重大变更973计划的项目首席科学家、项目承担单位应当计划的项目首席科学家、项目承担单位应当及时将重大事项报科技部；及时将重大事项报科技部；863计划的课题负责人、课题承担单位
55、应当及时计划的课题负责人、课题承担单位应当及时按程序将重大事项报科技部；按程序将重大事项报科技部；支撑计划的课题负责人、课题承担单位应当及时支撑计划的课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及科技部。将重大事项报项目组织单位及科技部。45国家科技计划经费审计11.在研课题年度结存经费如何使用在研课题年度结存经费如何使用：课题结存经费是指在研课题年度经费预算减去年课题结存经费是指在研课题年度经费预算减去年度实际支出后的余额。根据经费管理办法及度实际支出后的余额。根据经费管理办法及通知规定，课题在研期间，结存经费留由项通知规定，课题在研期间，结存经费留由项目（课题）承担单位结转下一
56、年度按规定继续使目（课题）承担单位结转下一年度按规定继续使用。用。12.因故终止课题的处理：课题因故终止，课题承因故终止课题的处理：课题因故终止，课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，由项目组织财务报告及资产清单，由项目组织/承担（牵头）承担（牵头）单位或首席科学家审核汇总后报送科技部，由科单位或首席科学家审核汇总后报送科技部，由科技部组织进行清查处理技部组织进行清查处理;结余经费科技部收回。结余经费科技部收回。六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点46国家科技计划经费审计13.预算执行过程
57、中形成的固定资产的管理预算执行过程中形成的固定资产的管理：.根据通知（财教根据通知（财教2011434号）规定，行政号）规定，行政事业单位使用课题经费形成的固定资产属于国有资事业单位使用课题经费形成的固定资产属于国有资产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行调产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行调配配;.课题承担单位与课题合作单位应制定相关固定课题承担单位与课题合作单位应制定相关固定资产管理制度，定期进行清查、盘点，专项经费形资产管理制度，定期进行清查、盘点，专项经费形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等，按照国家有关规定开放共享，
58、减少重复浪费，等，按照国家有关规定开放共享，减少重复浪费，提高资源利用效率提高资源利用效率。六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点47国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点14.14.预算执行过程中预算执行过程中经常出现问题的归类：经常出现问题的归类：. .拨款相关问题拨款相关问题。转拨经费不及时、不足额、转。转拨经费不及时、不足额、转拨经费未下达详细预算拨经费未下达详细预算; ;.违规转拨专项经费问题。自行增加预算外合作违规转拨专项经费问题。自行增加预算外合作单位并向其转拨专项经费、超预算向预算内合作单单位并
59、向其转拨专项经费、超预算向预算内合作单位转拨专项经费、自行调整合作单位之间预算并转位转拨专项经费、自行调整合作单位之间预算并转拨专项经费拨专项经费; ;.重大事项未履行报告的问题重大事项未履行报告的问题; ;.专项经费列支不合理费用问题。课题经费支出专项经费列支不合理费用问题。课题经费支出采用分摊办法未据实列支、支付各种罚款、捐款、采用分摊办法未据实列支、支付各种罚款、捐款、赞助、投资等、支付与本课题无关的费用、支付立赞助、投资等、支付与本课题无关的费用、支付立项前费用项前费用; ;48国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点. .课题经费支付
60、手续不完备课题经费支付手续不完备的问题。的问题。课题经费支课题经费支付无课题负责人审批、支付资料不完备、支出标付无课题负责人审批、支付资料不完备、支出标准依据不充分准依据不充分; ;. .预算执行率偏低预算执行率偏低的问题的问题; ;. .无子课题预算书无子课题预算书的问题的问题; ;. .自筹经费（配套经费）问题自筹经费（配套经费）问题。自筹经费（配套自筹经费（配套经费）未到位、未全部到位、虚列自筹经费（配经费）未到位、未全部到位、虚列自筹经费（配套经费）套经费）；. .大额调账大额调账的问题的问题; ;. .提供虚假会计资料提供虚假会计资料的问题。提供虚假课题支出的问题。提供虚假课题支出明
61、细账、虚假发票、虚假合同。明细账、虚假发票、虚假合同。49国家科技计划经费审计六六.科技计划项目（课题）预算执行科技计划项目（课题）预算执行要点要点. .课题管理及课题管理及其他问题：其他问题：. .财务管理单位内部管理制度建立执行情况财务管理单位内部管理制度建立执行情况；. .专项经费管理办法及法规执行情况专项经费管理办法及法规执行情况；. .课题管理、固定资产管理、对外拨付经费监课题管理、固定资产管理、对外拨付经费监管情况管情况；. .专项经费、自筹经费（配套经费）单独核算专项经费、自筹经费（配套经费）单独核算的情况；的情况；. .课题经费专款专用、是否存在挤占、挪用课题经费专款专用、是否
62、存在挤占、挪用的的问题问题；. .课题账目数据真实性的问题。课题账目数据真实性的问题。50国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点项目（课题）项目（课题）结题时必须结题时必须进行财务审计和财务验进行财务审计和财务验收，财务审计是财务验收的重要依据，财务验收收，财务审计是财务验收的重要依据，财务验收是项目（课题）验收的前提是项目（课题）验收的前提。1.1.课题财务验收的组织：课题财务验收的组织：.科技部条财司负责组织专项经费科技部条财司负责组织专项经费10001000万元以上万元以上的课题、科技部相关中心组织专项经费的课题、科技部相关中心组织专项
63、经费10001000万元万元以下的以下的973973计划课题财务验收。计划课题财务验收。课题任务完成且经过课题结题财务审计后，首席课题任务完成且经过课题结题财务审计后，首席科学家协助项目承担单位及时向科技部或相关中科学家协助项目承担单位及时向科技部或相关中心提出课题财务验收申请心提出课题财务验收申请, ,提交自验收报告等相关提交自验收报告等相关验收材料。验收材料。51国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.863.863计划课题财务验收工作由科技部条财司计划课题财务验收工作由科技部条财司负责，技术验收工作由科技部相关中心负责。负责，技术验收工
64、作由科技部相关中心负责。课题课题任务任务完成完成且经过课题结题审计且经过课题结题审计后，项目牵后，项目牵头（主持）单位或课题承担单位应当及时向科头（主持）单位或课题承担单位应当及时向科技部提出技部提出财务财务验收申请，提交课题自验收报告验收申请，提交课题自验收报告等相关验收材料。等相关验收材料。52国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.支支撑计划由科技部条财司负责组织专项经费撑计划由科技部条财司负责组织专项经费10001000万元以上的课题财务验收万元以上的课题财务验收，项目组织单位负，项目组织单位负责组织责组织10001000万元以下课题
65、财务验收：万元以下课题财务验收：.1000.1000万元以上的万元以上的课题完成后，课题承担单位应课题完成后，课题承担单位应认真清理账目，编制经费决算报告，经项目组织认真清理账目，编制经费决算报告，经项目组织单位审核后及时向科技部提出财务验收申请；单位审核后及时向科技部提出财务验收申请；.1000.1000万元以下的课题完成后，课题承担单位选万元以下的课题完成后，课题承担单位选择具有科技部专项经费审计资质的会计师事务所择具有科技部专项经费审计资质的会计师事务所对课题进行财务验收审计，在此基础上向项目组对课题进行财务验收审计，在此基础上向项目组织单位提出财务验收申请。织单位提出财务验收申请。53
66、国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点. .科技部科技经费监管服务中心负责组织对科技部科技经费监管服务中心负责组织对973973、863863、科技支撑等保密课题、科技支撑等保密课题和国际合作课题和国际合作课题进行进行课课题题结题财务检查；负责结题财务检查；负责863863保密课题保密课题、国际合作课、国际合作课题题和和973973、科技支撑等保密项目的财务验收；、科技支撑等保密项目的财务验收；.财务验收原则上与技术验收并行开展，独立出财务验收原则上与技术验收并行开展，独立出具财务验收意见，若存在特殊情况，财务验收不具财务验收意见，若存在特殊
67、情况，财务验收不宜与技术验收同步进行的，可先期进行；宜与技术验收同步进行的，可先期进行；对未通过验收的课题，课题承担单位在接到课题对未通过验收的课题，课题承担单位在接到课题验收结论书后六个月内完成整改工作，再次提出验收结论书后六个月内完成整改工作，再次提出验收申请。验收申请。54国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点2.2.课题财务验收实施步骤课题财务验收实施步骤：.课题结束后，课题承担单位应在认真清理账课题结束后，课题承担单位应在认真清理账目、正确计算课题实际成本的基础上，及时向目、正确计算课题实际成本的基础上，及时向项目组织单位或项目组织
68、单位或科技部提出财务验收申请科技部提出财务验收申请；.专项经费专项经费10001000万元以下（包括万元以下（包括10001000万元）的万元）的课题在提出财务验收申请课题在提出财务验收申请时时，在财务验收申请，在财务验收申请报告报告/ /自验收报告自验收报告中中一并提交审计报告等一并提交审计报告等验收验收材材料。专项经费料。专项经费10001000万元以上的课题，科技部在万元以上的课题，科技部在接到财务验收申请后，组织会计师事务所对专接到财务验收申请后，组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计项经费的使用情况进行审计；55国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目
69、（课题）财务验收要点要点.验收组织实施单位（包括科技部条财司、支撑验收组织实施单位（包括科技部条财司、支撑计划项目组织单位）组织财务验收专家组或委托计划项目组织单位）组织财务验收专家组或委托中介机构，依据审计报告，以及在课题经费过程中介机构，依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握的情况，提出财务验收意见，并反馈管理中掌握的情况，提出财务验收意见，并反馈课题承担单位课题承担单位；.对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告验收组织实求整改完
70、毕，并将整改情况书面报告验收组织实施单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位施单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。的不通过财务验收。56国家科技计划经费审计3.3.课题结题财务审计课题结题财务审计：课题结题财务验收课题结题财务验收前必须进行结题审计，审计报告为前必须进行结题审计，审计报告为课题经费使用情况的客观反映，是财务验收依据之一，课题经费使用情况的客观反映，是财务验收依据之一，不是财务验收的最终结论。审计委托方包括课题承担不是财务验收的最终结论。审计委托方包括课题承担单位和条财司，审计实行谁委托，谁付费原则。单位和条财司，审计实行谁委托，谁付费原则。.专项经费专项经
71、费10001000万元以下（包括万元以下（包括10001000万元）的课题，万元）的课题，由课题承担单位在科技部认定的会计师事务所范围内，由课题承担单位在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择会计师事务所进行结题财务审计；自行选择会计师事务所进行结题财务审计；.专项经费专项经费10001000万元以上的课题，由条财司在接到万元以上的课题，由条财司在接到课题财务验收申请后，在认定的会计师事务所范围内课题财务验收申请后，在认定的会计师事务所范围内委托会计师事务所进行课题结题财务审计。委托会计师事务所进行课题结题财务审计。七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点57国
72、家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点4.4.课题财务验收应提交课题财务验收应提交的的资料资料: :. .课题结题财务验收申请报告课题结题财务验收申请报告/ /自验收报告；自验收报告；. .结题财务结题财务检查或检查或审计报告；审计报告；. .预算批复书和预算批复书和预算调整批复文件（如有）；预算调整批复文件（如有）；. .中期财务检查中期财务检查或审计或审计意见（如有）；意见（如有）；. .课题年度财务决算报告；课题年度财务决算报告；.对对课题结题财务课题结题财务检查或审计报告中问题检查或审计报告中问题的整的整改报告；改报告；58国家科技计划
73、经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.财务会计资料财务会计资料，包括，包括外拨经费证明、设备外拨经费证明、设备明细汇总表、地方财政及其他资金到账证明、明细汇总表、地方财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证明、自筹经费银行劳务费和专家咨询费发放证明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章、财务进账单复印件并加盖单位财务专用章、财务检检查查审计日之后课题后续支出情况说明及凭证等审计日之后课题后续支出情况说明及凭证等证明材料等；证明材料等；. .单位制定的相关规章制度及其他资料。单位制定的相关规章制度及其他资料。59国家科技计划经费审计5.5
74、.项目财务验收项目财务验收：.973973计划项目财务验收计划项目财务验收973973计划项目在所属课题都完成财务自验收工作后，计划项目在所属课题都完成财务自验收工作后，由项目承担单位按规定时间向科技部报送项目财务由项目承担单位按规定时间向科技部报送项目财务验收申请报告以及各课题相关材料，主要包括课题验收申请报告以及各课题相关材料，主要包括课题财务验收申请报告、财务审计报告等。财务验收申请报告、财务审计报告等。科技部条财司组织项目财务验收，根据项目下各课科技部条财司组织项目财务验收，根据项目下各课题经费使用情况、各课题财务审计情况等，对项目题经费使用情况、各课题财务审计情况等，对项目提出财务验
75、收意见，并确认各课题专项净结余资金。提出财务验收意见，并确认各课题专项净结余资金。提前或延期结题项目的结题验收工作由科技部统一提前或延期结题项目的结题验收工作由科技部统一安排。安排。七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点60国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.支撑计划项目财务验收支撑计划项目财务验收：.支撑计划项目验收在课题验收后，且项目所属课支撑计划项目验收在课题验收后，且项目所属课题都完成财务验收工作（如存在问题，需完成整改）题都完成财务验收工作（如存在问题，需完成整改）后，由项目组织单位向科技部提出项
76、目验收申请，后，由项目组织单位向科技部提出项目验收申请，并报送项目财务验收申请相关材料，主要包括各课并报送项目财务验收申请相关材料，主要包括各课题财务验收意见、财务审计报告、课题财务验收申题财务验收意见、财务审计报告、课题财务验收申请报告、整改报告、净结余经费情况等。请报告、整改报告、净结余经费情况等。.科技部条财司组织项目财务验收，根据项目下科技部条财司组织项目财务验收，根据项目下各课题经费总体使用情况、各课题财务验收工作的各课题经费总体使用情况、各课题财务验收工作的规范性、课题财务验收意见的合理性、课题财务整规范性、课题财务验收意见的合理性、课题财务整改落实情况等，对项目提出财务验收意见，
77、并确认改落实情况等，对项目提出财务验收意见，并确认各课题专项净结余资金。各课题专项净结余资金。61国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点6.6.结余经费结余经费的的认定和回收认定和回收：.结余经费是在财务审计的基础上，经项目结余经费是在财务审计的基础上，经项目（课题）财务验收认定并报科技部确认的结余资（课题）财务验收认定并报科技部确认的结余资金。金。（财务验收认定的应付未付和预计支出，不财务验收认定的应付未付和预计支出，不属于结余经费，可以留单位继续按计划使用属于结余经费，可以留单位继续按计划使用）；）；. .项目（课题）验收工作结束后，科技
78、部下达项目（课题）验收工作结束后，科技部下达净结余资金回收通知，项目（课题）承担单位在净结余资金回收通知，项目（课题）承担单位在规定时间内，按原渠道上缴科技部，由科技部按规定时间内，按原渠道上缴科技部，由科技部按照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有照财政部关于财政拨款结转和结余资金管理的有关规定执行。关规定执行。62国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点7.7.存在下列行为之一的，不得通过存在下列行为之一的，不得通过项目（课题）项目（课题）的的财务验收：财务验收：.编报虚假预算，套取国家财政资金；编报虚假预算，套取国家财政资金；. .未
79、对专项经费进行单独核算；未对专项经费进行单独核算；. .截留、挤占、挪用专项经费；截留、挤占、挪用专项经费；. .违反规定转拨、转移专项经费；违反规定转拨、转移专项经费；. .提供虚假财务会计资料；提供虚假财务会计资料；. .未按规定执行和调整预算；未按规定执行和调整预算；. .虚假承诺、自筹经费不到位；虚假承诺、自筹经费不到位；. .其他违反国家财经纪律的行为。其他违反国家财经纪律的行为。63国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点8 8. .存在下列行为存在下列行为的的不得通过不得通过任务（技术）任务（技术）验收的项验收的项目（课题）目（课
80、题）：.973.973计划项目或课题在执行过程中存在以下情况计划项目或课题在执行过程中存在以下情况的，科技部可予以终止、调整，不能进行验收：的，科技部可予以终止、调整，不能进行验收：.已重组为重大科学目标导向项目；已重组为重大科学目标导向项目；.原定研究方案不可行；原定研究方案不可行；.与国家其它科技计划内容重复；与国家其它科技计划内容重复；.因项目承担单位承诺的配套条件不落实而影响因项目承担单位承诺的配套条件不落实而影响研究工作的开展；研究工作的开展；.有严重弄虚作假行为；有严重弄虚作假行为；.经费使用中存在严重问题，违反财经纪律等。经费使用中存在严重问题，违反财经纪律等。64国家科技计划经
81、费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.863.863计划课题可采取会议验收、现场验收的验计划课题可采取会议验收、现场验收的验收形式。验收结论有：通过验收、不通过验收、收形式。验收结论有：通过验收、不通过验收、结题：结题：.按照课题目标、任务按期完成，经费使用合理，按照课题目标、任务按期完成，经费使用合理，视为通过验收；视为通过验收；.因主观因素未完成课题任务书确定的主要目标因主观因素未完成课题任务书确定的主要目标和任务，或经费使用和管理中存在严重问题的，和任务，或经费使用和管理中存在严重问题的，按不通过验收处理；按不通过验收处理；.因不可抗拒因素未完成课
82、题任务书确定的主要因不可抗拒因素未完成课题任务书确定的主要目标和任务，按照结题处理。目标和任务，按照结题处理。65国家科技计划经费审计七七.科技计划项目（课题）财务验收科技计划项目（课题）财务验收要点要点.支撑计划项目有下列情况之一的不得通过验收：支撑计划项目有下列情况之一的不得通过验收：.项目目标任务完成不到项目目标任务完成不到85%85%；.所提供的验收文件、资料、数据不真实，存在所提供的验收文件、资料、数据不真实，存在弄虚作假；弄虚作假；.未经申请或批准，课题承担单位、课题负责人、未经申请或批准，课题承担单位、课题负责人、考核指标、研究内容、技术路线等发生表更；考核指标、研究内容、技术路
83、线等发生表更；.超过项目批复规定的执行期半年以上未完成，超过项目批复规定的执行期半年以上未完成，并且事先未做出说明；并且事先未做出说明；.经费使用存在严重问题。经费使用存在严重问题。66国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点1.1.监督检查的主要目的监督检查的主要目的：.规范科技计划经费的管理和使用行为；规范科技计划经费的管理和使用行为；. .保障科技计划经费使用的安全和有效；保障科技计划经费使用的安全和有效；. .增强法人单位和课题负责人的财经法律法增强法人单位和课题负责人的财经法律法规意识。规意识。2.2.监督检查的对象：监督检查的对象：项目（课题）经费及其使用
84、经费的承担或合项目（课题）经费及其使用经费的承担或合作单位。作单位。67国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点3.3.各级管理部门和承担单位对课题日常监管各级管理部门和承担单位对课题日常监管的的职职责责：.财政部、科技部负责对项目（课题）经费管理财政部、科技部负责对项目（课题）经费管理和使用情况进行监督检查，严肃处理各类违法违和使用情况进行监督检查，严肃处理各类违法违规使用经费的行为，切实维护财经法规的严肃性规使用经费的行为，切实维护财经法规的严肃性；.项目（课题）承担单位上级主管部门（项目组项目（课题）承担单位上级主管部门（项目组织单位）在科技经费监督过程中要切实
85、履行职责，织单位）在科技经费监督过程中要切实履行职责，对承担单位项目（课题）的预算申报、预算执行对承担单位项目（课题）的预算申报、预算执行和经费使用情况进行监督、检查和指导和经费使用情况进行监督、检查和指导；68国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点.项目（课题）承担单位与课题合作单位实项目（课题）承担单位与课题合作单位实行法人管理责任制，单位应当建立健全内部监行法人管理责任制，单位应当建立健全内部监督制约机制，完善内部控制制度，负责科技经督制约机制，完善内部控制制度，负责科技经费的日常管理和使用费的日常管理和使用；承担单位要切实履行职责，加强对经费使用的承担单位要
86、切实履行职责，加强对经费使用的财务管理和会计核算，保障专项经费规范、合财务管理和会计核算，保障专项经费规范、合理、有效使用，并自觉接受国家审计、财政、理、有效使用，并自觉接受国家审计、财政、科技部门或其委托的机构组织的监督工作科技部门或其委托的机构组织的监督工作。69国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点4.4.监督检查的主要方法监督检查的主要方法：.按照经费管理办法及相关规定按照经费管理办法及相关规定，项目（课项目（课题）经费可通过专项审计、中期财务检查、巡视题）经费可通过专项审计、中期财务检查、巡视检查、受理举报、绩效评价等多种方式实施监督检查、受理举报、绩效评
87、价等多种方式实施监督检查检查；.目的是建立健全覆盖财政性资金的事前审核目的是建立健全覆盖财政性资金的事前审核（申报评审阶段）、事中监控（项目执行过程）、（申报评审阶段）、事中监控（项目执行过程）、事后检查和评价的监管架构，完善预算编制、执事后检查和评价的监管架构，完善预算编制、执行和监督相互制衡相互协调的管理和运行机制，行和监督相互制衡相互协调的管理和运行机制，提高项目（课题）经费使用效益。提高项目（课题）经费使用效益。70国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点5.5.科技经费监督科技经费监督管理管理的主要内容的主要内容：.课题承担单位内部财务管理制度建设及执行课题
88、承担单位内部财务管理制度建设及执行情况情况；. .课题承担单位对科技经费会计核算情况课题承担单位对科技经费会计核算情况；.课题承担单位和课题负责人执行预算情况课题承担单位和课题负责人执行预算情况；.资产管理情况资产管理情况；.课题承担单位对决算和财务验收制度的执行课题承担单位对决算和财务验收制度的执行情况。情况。71国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查科技经费监督检查要点要点6.6.对一般不予调整的预算科对一般不予调整的预算科目的监目的监督检查督检查：.间接费用：课题承担单位对于间接费用是如何间接费用：课题承担单位对于间接费用是如何进行统筹管理的，对间接费用的管理是否符合相关进行统筹管理
89、的，对间接费用的管理是否符合相关政策要求，是否建立了相关的内控制度和审批流程；政策要求，是否建立了相关的内控制度和审批流程；绩效支出的依据是什么，是否有层层计提或超额计绩效支出的依据是什么，是否有层层计提或超额计提现象，是否发挥了激励作用；是否在间接费用以提现象，是否发挥了激励作用；是否在间接费用以外重复列支了水、电、气、暖等相关费用外重复列支了水、电、气、暖等相关费用；.设备费：设备采购应有合同，应符合国家有关设备费：设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府采购）规定（政府采购）；设备购置应严格执行预算，关；设备购置应严格执行预算，关注设备费支出的相关性和真实性注设备费支出的相关性和真实性
90、; ;设备费的支出应设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购；当在研究周期以内，不得在结题前突击采购；72国家科技计划经费审计. .会议费：关注会议费支出手续的完善、支出的会议费：关注会议费支出手续的完善、支出的合理性，是否包含专家咨询费、招待费、礼品费合理性，是否包含专家咨询费、招待费、礼品费和旅游费用；和旅游费用；.国际合作与交流费：关注出国有关手续的完善，国际合作与交流费：关注出国有关手续的完善，是否与预算相符，变更是否合理等是否与预算相符，变更是否合理等，要严格执行，要严格执行国家关于出国补助标准的规定国家关于出国补助标准的规定; ;.劳务费：只能发放给个人，其他方式不认可
91、劳务费：只能发放给个人，其他方式不认可，关注支付范畴是否符合经费管理办法的规定；关注支付范畴是否符合经费管理办法的规定；.专家咨询费：关注支付范畴专家咨询费：关注支付范畴和标准和标准是否符合现是否符合现行经费管理办法的规定；是否存在支付给其他单行经费管理办法的规定；是否存在支付给其他单位或课题组成员的咨询费等。位或课题组成员的咨询费等。八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点73国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点7 7. .对允许调整的预算科目对允许调整的预算科目的督检的督检监查监查：.材料费：大宗、贵重的材料采购应签有合同材料费：大宗、贵重的材料采购应签
92、有合同, ,关注材料的审批手续关注材料的审批手续、出入库手续是否完备出入库手续是否完备, ,不得不得列支大量的日常办公耗材列支大量的日常办公耗材; ;. .燃料动力费：关燃料动力费：关注燃料动力费是否符合现行经注燃料动力费是否符合现行经费管理办法的规定费管理办法的规定；除大型科考类项目以外，是除大型科考类项目以外，是否有保险费等不合理支出否有保险费等不合理支出; ;实验室日常水、电、气、实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能再重复暖等支出属于间接费用的开支范围，不能再重复列支或分摊列支或分摊; ;74国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点. .测
93、试化验加工费：关注是否存在以测试化验测试化验加工费：关注是否存在以测试化验加工的名义分立子任务加工的名义分立子任务, ,变相对外转拨经费等现变相对外转拨经费等现象象; ;.出版文献信息传播知识产权事务费：出版文献信息传播知识产权事务费：关注大宗专业资料和软件购置费支出的相关性。关注大宗专业资料和软件购置费支出的相关性。大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。如移动
94、电话费。75国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点8 8. .对自筹经费监督检查重点对自筹经费监督检查重点：.项目申报时承诺配套的自筹经费是否进行项目申报时承诺配套的自筹经费是否进行了单独核算；了单独核算；.对于进行了单独核算的自筹经费是否按照对于进行了单独核算的自筹经费是否按照来源和金额配套到位；来源和金额配套到位；.自筹经费的支出是否符合预算批复的要求自筹经费的支出是否符合预算批复的要求和单位的相关规定。和单位的相关规定。76国家科技计划经费审计八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点9.9.科技经费进行信用管理科技经费进行信用管理：科技经费管理建立健全信
95、用管理机制，科技科技经费管理建立健全信用管理机制，科技部对项目（课题）承担单位与课题合作单位、部对项目（课题）承担单位与课题合作单位、课题负责人等科研人员、评估机构和咨询专课题负责人等科研人员、评估机构和咨询专家在经费管理使用、评估评审方面的信誉度家在经费管理使用、评估评审方面的信誉度进行评价和记录，作为今后参加国家科技计进行评价和记录，作为今后参加国家科技计划评估评审等活动的重要依据。划评估评审等活动的重要依据。77国家科技计划经费审计10.对违反科技计划相关规定行为对违反科技计划相关规定行为的的处罚措施处罚措施：依据依据国家科技计划和专项经费监督管理暂行国家科技计划和专项经费监督管理暂行办
96、法办法及相关制度和规定，及相关制度和规定，课题承担单位、课课题承担单位、课题负责人及课题组成员在预算执行过程中出现题负责人及课题组成员在预算执行过程中出现违规违纪行为的，视情节轻重，违规违纪行为的，视情节轻重，做出做出限期整改、限期整改、通报批评、不通过财务验收、终止项目（课题）、通报批评、不通过财务验收、终止项目（课题）、暂停拨款、暂停拨款、追回已拨经费直至一定时限内取消追回已拨经费直至一定时限内取消其其单位单位项目（课题）申报资格项目（课题）申报资格的处罚的处罚。 构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。八八.科技经费监督检查要点科技经费监督检查要点78国家科技计划经费审计谢谢各位！谢谢各位！科学技术部：科学技术部：科学技术部：科学技术部：科学技术部经费监管中心：科学技术部经费监管中心：科学技术部经费监管中心：科学技术部经费监管中心：办公电话：办公电话：办公电话：办公电话：6858887668588876685888766858887679国家科技计划经费审计
