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1、第二章第二章 现金流量现金流量v现金流量基本概念现金流量基本概念v现金流量表示方法现金流量表示方法v表示方法的应用表示方法的应用v例题分析例题分析2021/8/61一、基本概念一、基本概念 1.1.现金流出现金流出：相对相对某个系统，指在某一时点上流出系某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 用符号（用符号（CO）t表示表示2.2.现金流入现金流入：相对相对一个系统，指在某一时点上流入系一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。统的资金或货币量，如销售收入等。 用符号（用符号（CI）t表示表示2021/8/
2、62一、基本概念一、基本概念n3.现金流量现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）的统称）n4.净现金流量净现金流量 = 现金流入现金流入 - 现金流出现金流出n 用（用（CI- CO ）t表示表示现金流量的三要素：时点、大小、方向现金流量的三要素：时点、大小、方向2021/8/631.1.现金流量表现金流量表：用表格的形式描述不同：用表格的形式描述不同时点时点上发上发生的各种现金流量的生的各种现金流量的大小大小和和方向方向。二、现金流量的表示方法二、现金流量的表示方法年
3、末年末 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5n-1n-1 n n现金流入现金流入1300130019001900250025002500250029002900现金流出现金流出60006000500500700700900900900900900900净现金流量净现金流量-6000-6000 0 00 080080012001200160016001600160020002000累计现金流量累计现金流量-6000-6000-6000-6000-6000-6000-5200-5200-4000-4000-2400-24002021/8/642.2.现金流量图现金流量图时间时间时间时间
4、t t0 1 2 3时点，表示这一年的年时点，表示这一年的年时点，表示这一年的年时点，表示这一年的年末，下一年的年初末，下一年的年初末，下一年的年初末，下一年的年初200150现金流量现金流量现金流量现金流量现金流入现金流入现金流入现金流入现金流出现金流出现金流出现金流出注意：若无特别说明注意：若无特别说明注意：若无特别说明注意：若无特别说明 时间单位均为年；时间单位均为年；时间单位均为年；时间单位均为年； 投资一般发生在年初，投资一般发生在年初，投资一般发生在年初，投资一般发生在年初，销售收入、经营成本及残销售收入、经营成本及残销售收入、经营成本及残销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末值
5、回收等发生在年末值回收等发生在年末值回收等发生在年末 现金流量的现金流量的现金流量的现金流量的大小及方向大小及方向大小及方向大小及方向2021/8/652.2.现金流量图现金流量图现金流量图的几种简略画法现金流量图的几种简略画法0 1 2 3 4 5 6 时间（年）时间（年）200 200100200 200 2003002021/8/66n总结：总结：n（1 1）横轴表示与项目寿命周期对应的时间轴，每）横轴表示与项目寿命周期对应的时间轴，每一小格代表一个时间单位，零点表示时间序列的一小格代表一个时间单位，零点表示时间序列的起点；起点；n（2 2）与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流）与横轴
6、相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，有时由于现金流量差额悬殊而无法成比例绘出，有时由于现金流量差额悬殊而无法成比例绘出，具体代表的数额大小则用数字注明在箭线的上具体代表的数额大小则用数字注明在箭线的上（下）方。（下）方。2021/8/67三、两种表达方式的应用三、两种表达方式的应用n1、现金流量表：、现金流量表：n可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数额的现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不额的现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不同时点上的净现金流量和累
7、计净现金流量，为工程同时点上的净现金流量和累计净现金流量，为工程经济分析直接提供所需数据。经济分析直接提供所需数据。n2、现金流量图：、现金流量图：n 简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发生的现金流量，但不能直接反应工程经济分析直接生的现金流量，但不能直接反应工程经济分析直接提供所需数据，一般与现金流量表结合起来用。提供所需数据，一般与现金流量表结合起来用。2021/8/68例例1：某人四年前存入：某人四年前存入1000元钱，前元钱，前3年末取出当年利息，年末取出当年利息，最后一年利利息本金一起取出。年利率最后一年利利息本金一起取出。年利率1
8、0。 对个人：对个人：对银行：对银行： 0 1 2 3 4 1000（年）（年） 1000 100 0 1 2 3 4 1000（年）（年） 1000 1002021/8/69n例例2、现金流量图的三大要素包括（）、现金流量图的三大要素包括（）nA、资金数额、方向、资金作用期间、资金数额、方向、资金作用期间nB、资金数额、流入、资金作用期点、资金数额、流入、资金作用期点nC、资金大小、流向、资金发生的时间点、资金大小、流向、资金发生的时间点nD、大小、流出、时间点、大小、流出、时间点2021/8/610n例例3、项目在整个计算期内某时点所发生、项目在整个计算期内某时点所发生的现金流入与现金流出
9、之差成为（）的现金流入与现金流出之差成为（）nA、现金流量、现金流量nB、净现金存量、净现金存量nC、现金存量、现金存量nD、净现金流量、净现金流量2021/8/611n例例4、某工程项目第一年初投资、某工程项目第一年初投资100万，第二年投万，第二年投资资50万，第二年获利为万，第二年获利为30万，第三年上半年获利万，第三年上半年获利50万，第三年下半年获利万，第三年下半年获利100万，哪个正确万，哪个正确2021/8/6122021/8/613比赛题目比赛题目1、某企业计划投资的一个项目，在第一年、某企业计划投资的一个项目，在第一年年末需要投资年末需要投资100万元，第二年年末需万元，第二
10、年年末需要投资要投资150万，项目能在以后三年内每万，项目能在以后三年内每年年末产生年年末产生100万的收入。试画出现金万的收入。试画出现金流量图。流量图。2021/8/614 2、某项目第一、第二、第三年分别投资、某项目第一、第二、第三年分别投资100万、万、70万、万、50万；以后各年均收益万；以后各年均收益90万，经营费用均为万，经营费用均为20万，寿命期万，寿命期10年，年，期末残值期末残值40万。试画出现金流量图。万。试画出现金流量图。2021/8/615n3、某建设项目建设期为一年，投资、某建设项目建设期为一年，投资1000万元，建成投产使用后每年收益万元，建成投产使用后每年收益8
11、00万元，经营费用为万元，经营费用为500万元，使用期万元，使用期为为5年，试用现金流量图表示出来。年，试用现金流量图表示出来。2021/8/616n4、某个项目投资总额为、某个项目投资总额为1000万元，万元，3年年后开始投产，有效期限为后开始投产，有效期限为5年，投产开始年，投产开始时垫付流动资金时垫付流动资金200万元，结束时收回，万元，结束时收回，投产后每年产生投产后每年产生300万元的收益。试画万元的收益。试画出现金流量图。出现金流量图。2021/8/6172021/8/618参考答案参考答案n第第1题题0456789101 231001501002021/8/619n第第2题题（年
12、）（年） 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 90 100 70 50 40 202021/8/620第第3题题年份年份0 01 12 23 34 45 5CICI800800800800800800800800800800COCO10001000500500500500500500500500500500净现金流量净现金流量-1000-1000300300300300300300300300300300累计现金流量累计现金流量-1000-1000-700-700-400-400-100-1002002005005002021/8/621n第第4题题04567891012310003002002002021/8/622部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
