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1、CST-ACM生产成本计算方法及过程管控成本运作前提条件成本运作前提条件品号类别需对应品号类别需对应明确的明确的存货科目存货科目。库存交易单据必须有严格的会计处理流程。库存交易单据必须有严格的会计处理流程。库存交易的每一张单据的成本码必须正确。库存交易的每一张单据的成本码必须正确。费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科目处理。目处理。成本运作要求存货模块存货模块BOMBOM 须正确须正确。BOMBOM中之料件材料类型中之料件材料类型( (直接材料直接材料, ,间接材料间接材料, ,供供应商供料应商供料, ,客户供料客户供料, ,不发料不发料) )设置正
2、确。设置正确。BOMBOM的变更必须有严格的处理流程。的变更必须有严格的处理流程。成本运作要求BOM模块模块材料进货材料进货单价必须正确单价必须正确。进货与退货单必须按月进行处理。进货与退货单必须按月进行处理。进货及退货单正确性核对经常进行。进货及退货单正确性核对经常进行。注意备品及客供料处理。注意备品及客供料处理。成本运作要求采购模块采购模块领料单、退料单、生产入库单、领料单、退料单、生产入库单、委委外进货单等外进货单等生产单据须设置核对工单。生产单据须设置核对工单。及时及时执行工单指定完工及余料退库执行工单指定完工及余料退库。工单实际工时记录需正确工单实际工时记录需正确。成本运作要求工单模
3、块工单模块成本计算方法完整性准确性及时审核指定结束CST-成本计算子系统成本计算子系统成本计算方法及过程管控成本计算方法及过程管控成本计算方法0101设设置置成成本本参参数数0202当当月月单单据据异异常常检检查查0303存存货货帐帐冻冻结结0404重重计计现现有有库库存存0505月月底底成成本本计计价价0707原原材材料料费费用用统统计计0808汇汇总总工工作作中中心心工工时时0909收收集集各各工工作作中中心心人人工工制制费费1010录录入入工工作作中中心心成成本本1111录录入入成成本本年年月月低低价价码码1313计计算算生生产产成成本本1212查查看看单单据据异异常常1414查查看看成
4、成本本是是否否异异常常1515成成本本差差异异调调整整0606材材料料成成本本异异常常检检查查1616确确认认成成本本准准确确性性1717自自动动调调整整库库存存1818月月底底存存货货结结转转 设置成本参数设置成本参数设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改成本计算方法01成本参数成本参数设定作业：设置成本子系统参数设定作业：设置成本子系统参数设定作业：设置成本子系统参数设定作业：设置成本子系统参数成本计算方法 当月单据异常检查当月单据异常检查客供料是否有进错仓库。客供料是否有进错仓库。单价是否存为单价是否存为0 0或不准确。或不准确。指定结束工单是否有及时退料。指定结束工单
5、是否有及时退料。单据日期及审核日期错误。单据日期及审核日期错误。成本计算方法02 单据检查单据检查日常稽核日常稽核? ?提前通知提前通知? ?财务检查财务检查? ? 存货帐冻结存货帐冻结设为当月月未，防止数据更改。设为当月月未，防止数据更改。成本计算方法03帐务冻结帐务冻结设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数 重计现有库存重计现有库存单一用户在线，确保当月库存数据准确性。单一用户在线，确保当月库存数据准确性。成本计算方法04重计库存重计库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存 月底成本计价月
6、底成本计价单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。成本计算方法05成本计价成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价 材料成本异常检查材料成本异常检查数量不为数量不为0,0,金额为金额为0 0。材料单位成本为负数。材料单位成本为负数。异常处理完成后，需重新运行异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价月底成本计价”。成本计算方法06异常检查异常检查检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表 原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录，收集
7、制造费用。原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。产成本后进行调整差异。没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。际上并不完全准确。成本计算方法07费用单据费用单据 汇总工作中心工时汇总工作中心工时汇总当月各工作中心总工时。汇总当月各工作中心总工时。成本计算方法08汇总工时汇总工时处理作业：汇总工作中心工时处理作业：汇总工作中心工时处理作业：汇总工作中心工时处理作业：汇总工作中心工时 收集各工作中心的制费及人工收集各工作中心的制费及人工通过
8、相应科目余额及费用单据报表统计出各工作通过相应科目余额及费用单据报表统计出各工作中心的制费及人工。中心的制费及人工。成本计算方法09收集费用收集费用报表：核算项目余额表、部门库存交易统计表报表：核算项目余额表、部门库存交易统计表报表：核算项目余额表、部门库存交易统计表报表：核算项目余额表、部门库存交易统计表 录入工作中心成本录入工作中心成本将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。成本计算方法10录入费用录入费用作业：录入工作中心成本作业：录入工作中心成本作业：录入工作中心成本
9、作业：录入工作中心成本 计算成本年月底价码计算成本年月底价码必需计算，成本结转的需要。必需计算，成本结转的需要。成本计算方法11低价码低价码作业：计算成本年月底价码作业：计算成本年月底价码作业：计算成本年月底价码作业：计算成本年月底价码 通过报表查看单据异常通过报表查看单据异常无效工单领料明细表无效工单领料明细表针对领料无归属工单针对领料无归属工单成本异常检测表成本异常检测表W(Warning)W(Warning)开头的异常：可忽略但需提醒注意。开头的异常：可忽略但需提醒注意。E(Error)E(Error)开头的异常：一定要处理掉，否则有问开头的异常：一定要处理掉，否则有问题。题。成本计算方
10、法12异常报表异常报表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表 计算生产成本计算生产成本单一用户，计算出产品生产成本。单一用户，计算出产品生产成本。成本计算方法13生产成本生产成本作业：计算生产成本作业：计算生产成本作业：计算生产成本作业：计算生产成本 通过报表查看成本是否异常通过报表查看成本是否异常无效工单领料明细表无效工单领料明细表需选择需选择 检查工单无产出检查工单无产出 成本异常检测表成本异常检测表需选择需选择 工单成本工单成本“工单在产品成本明细表工单在产品成本明细
11、表主要查看在制是否存在负数及是否合理主要查看在制是否存在负数及是否合理成本计算方法14异常查看异常查看报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表 成本差异调整成本差异调整通过通过“工单在产品成本明细表工单在产品成本明细表”确认当月是否确认当月是否存在残留期未成本。存在残留期未成本。产生原因：产生原因：工单指定结束前未退料。工单指定结束前未退料。上月有期初在制本月指定完工后没有退料。上月有期初
12、在制本月指定完工后没有退料。调整后会在维护工单成本中的调整后会在维护工单成本中的“期未差异调整期未差异调整”栏位中体现出来。栏位中体现出来。总账中需手工切凭证调整。总账中需手工切凭证调整。成本计算方法15成本差异成本差异作业：成本差异调整作业作业：成本差异调整作业作业：成本差异调整作业作业：成本差异调整作业成本计算方法用工单在产品成本明细表查看用工单在产品成本明细表查看“成本差异调整成本差异调整”, ,确认确认残残留期末成本生成的成本差异留期末成本生成的成本差异。 查看报表确认成本准确性查看报表确认成本准确性工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本分析表
13、、产品成本明细表分析表、产品成本明细表确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。库存明细表库存明细表是否存在异常数据，数量不为是否存在异常数据，数量不为0 0，金额为，金额为0 0。确认库存金额是否准确及正常。确认库存金额是否准确及正常。成本计算方法16确认成本确认成本 自动调整库存自动调整库存库存数量为零库存数量为零, ,金额不为零的品号金额不为零的品号, ,生成一张生成一张”尾差调整单尾差调整单”，成本码为，成本码为“y y”。尾差的来源：尾差的来源：单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留。留。尾差调整单
14、需要生成凭证。尾差调整单需要生成凭证。成本计算方法17调整库存调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存成本计算方法解除冻结日期解除冻结日期, ,审核尾差调整单，日期在当月。审核尾差调整单，日期在当月。审核后，重新冻结日期，防止信息更改。审核后，重新冻结日期，防止信息更改。 月底存货结转月底存货结转物流开始抛转分录，总帐进行对帐。物流开始抛转分录，总帐进行对帐。主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。成本进行对帐。月结完成后，现行年月月结完成后，现行年月+1+1，现行年月之前的单，现行年月之前的单据无法
15、修改及新增，确保数据一致。据无法修改及新增，确保数据一致。成本计算方法18存货结转存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转ACM-高级成本管理子系统高级成本管理子系统成本计算方法及过程管控成本计算方法及过程管控成本计算方法0101设设置置成成本本参参数数0202录录入入成成本本要要素素0303录录入入成成本本分分配配依依据据0404维维护护部部门门成成本本要要素素0505维维护护品品号号成成本本要要素素0707存存货货帐帐冻冻结结0808重重计计现现有有库库存存0909月月底底成成本本计计价价1010材材料料成成本本异异常常检检查查1111原原材材料料费
16、费用用单单据据统统计计1313计计算算部部门门成成本本分分配配率率1212录录入入成成本本分分配配依依据据值值1414维维护护部部门门成成本本分分配配率率1515计计算算成成本本年年月月低低阶阶码码0606当当月月单单据据异异常常检检查查1616单单据据异异常常检检测测1717计计算算生生产产成成本本1818成成本本异异常常检检测测1919确确认认成成本本准准确确2020自自动动调调整整库库存存2121月月底底存存货货结结转转 设置成本参数设置成本参数设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改成本计算方法01成本参数成本参数设定作业：设置成本参数设定作业：设置成本参数设定作业：设
17、置成本参数设定作业：设置成本参数成本计算方法 录入成本要素录入成本要素设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改料、工、费可进一步细分料、工、费可进一步细分成本计算方法02成本要素成本要素设定作业：录入成本要素设定作业：录入成本要素设定作业：录入成本要素设定作业：录入成本要素成本计算方法 录入成本分配依据录入成本分配依据设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改确定后续报工的依据确定后续报工的依据, ,可设定多个可设定多个成本计算方法03分配依据分配依据设定作业：录入成本分配依据设定作业：录入成本分配依据设定作业：录入成本分配依据设定作业：录入成本分配依据成本计算方
18、法 维护部门成本要素维护部门成本要素设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改依成本中心（部门）确认对应的人工、制费成依成本中心（部门）确认对应的人工、制费成本要素及分配依据，并可设定对应的成本要素从本要素及分配依据，并可设定对应的成本要素从总帐相应科目自动取值总帐相应科目自动取值成本计算方法04部门成本部门成本设定作业：维护部门成本要素设定作业：维护部门成本要素设定作业：维护部门成本要素设定作业：维护部门成本要素成本计算方法 维护品号成本要素维护品号成本要素设定后，后续不能随意进行更改设定后，后续不能随意进行更改依品号设定对应的成本要素依品号设定对应的成本要素可通过可通过“录入
19、品号分类成本要素录入品号分类成本要素”设定品号分设定品号分类成本要素，后续新增品号时选择对应的品号分类成本要素，后续新增品号时选择对应的品号分类会自动产生此品号的成本要素类会自动产生此品号的成本要素成本计算方法05品号成本品号成本设定作业：维护品号成本要素设定作业：维护品号成本要素设定作业：维护品号成本要素设定作业：维护品号成本要素成本计算方法 当月单据异常检查当月单据异常检查客供料是否有进错仓库。客供料是否有进错仓库。单价是否存为单价是否存为0 0或不准确。或不准确。指定结束工单是否有及时退料。指定结束工单是否有及时退料。单据日期及审核日期错误。单据日期及审核日期错误。成本计算方法06 单据
20、检查单据检查日常稽核日常稽核? ?提前通知提前通知? ?财务检查财务检查? ? 存货帐冻结存货帐冻结设为当月月未，防止数据更改。设为当月月未，防止数据更改。成本计算方法07帐务冻结帐务冻结设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数设定作业：设置共用参数 重计现有库存重计现有库存单一用户在线，确保当月库存数据准确性。单一用户在线，确保当月库存数据准确性。成本计算方法08重计库存重计库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存处理作业：重计现有库存 月底成本计价月底成本计价单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。单一用户，计算当月原物料的月加权平
21、均成本。成本计算方法09成本计价成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价处理作业：月底成本计价 材料成本异常检查材料成本异常检查数量不为数量不为0,0,金额为金额为0 0。材料单位成本为负数。材料单位成本为负数。异常处理完成后，需重新运行异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价月底成本计价”。成本计算方法10异常检查异常检查检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表检查报表：库存明细表 原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。费用单据可能有成品及半成品，此部分计算
22、生费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。产成本后进行调整差异。没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。际上并不完全准确。成本计算方法11费用单据费用单据 录入成本分配依据值录入成本分配依据值生产部门依成本中心及分配依据进行报工。生产部门依成本中心及分配依据进行报工。成本计算方法12录入分配录入分配处理作业：录入成本分配依据值处理作业：录入成本分配依据值处理作业：录入成本分配依据值处理作业：录入成本分配依据值成本计算方法 计算部门成本分配率计算部门成本分配率各成本中心的报工数据进行汇总。各成本中心的报工数据进行汇总
23、。成本计算方法13计算分配计算分配处理作业：计算部门成本分配率处理作业：计算部门成本分配率处理作业：计算部门成本分配率处理作业：计算部门成本分配率成本计算方法 维护部门成本分配率维护部门成本分配率确认产生的成本分配数值及成本要素金额。确认产生的成本分配数值及成本要素金额。成本计算方法14维护分配维护分配作业：维护部门成本分配率作业：维护部门成本分配率作业：维护部门成本分配率作业：维护部门成本分配率成本计算方法 计算成本年月底阶码计算成本年月底阶码必需计算，成本结转的需要。必需计算，成本结转的需要。成本计算方法15低价码低价码作业：计算成本年月底阶码作业：计算成本年月底阶码作业：计算成本年月底阶
24、码作业：计算成本年月底阶码 通过报表查看单据异常通过报表查看单据异常成本异常检测表成本异常检测表W(Warning)W(Warning)开头的异常：可忽略但需提醒注意。开头的异常：可忽略但需提醒注意。E(Error)E(Error)开头的异常：一定要处理掉，否则有问题。开头的异常：一定要处理掉，否则有问题。成本计算方法16异常报表异常报表报表：成本异常检测表报表：成本异常检测表报表：成本异常检测表报表：成本异常检测表 计算生产成本计算生产成本单一用户，计算出产品生产成本。单一用户，计算出产品生产成本。成本计算方法17生产成本生产成本作业：计算生产成本作业：计算生产成本作业：计算生产成本作业：计
25、算生产成本 通过报表查看成本是否异常通过报表查看成本是否异常成本异常检测表成本异常检测表需选择需选择“成本计算后成本计算后“工单在产品成本明细表工单在产品成本明细表主要查看在制是否存在负数及是否合理主要查看在制是否存在负数及是否合理成本计算方法18异常查看异常查看报表：成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：成本异常检测表、工单在产品成本明细表报表：成本异常检测表、工单在产品成本明细表 查看报表确认成本准确性查看报表确认成本准确性库存明细表库存明细表是否存在异常数据，数量不为是否存在异常数据，数量不为0 0，金额为，金额为0 0。确认库存金额是否准确
26、及正常。确认库存金额是否准确及正常。成本计算方法19确认成本确认成本 自动调整库存自动调整库存库存数量为零库存数量为零, ,金额不为零的品号金额不为零的品号, ,生成一张生成一张”尾差调整单尾差调整单”，成本码为，成本码为“y y”。尾差的来源：尾差的来源：单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留。留。尾差调整单需要生成凭证。尾差调整单需要生成凭证。成本计算方法20调整库存调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存作业：自动调整库存成本计算方法解除冻结日期解除冻结日期, ,审核尾差调整单，日期在当月。审核尾差调整单，日期在当月。
27、审核后，重新冻结日期，防止信息更改。审核后，重新冻结日期，防止信息更改。 月底存货结转月底存货结转物流开始抛转分录，总帐进行对帐。物流开始抛转分录，总帐进行对帐。主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。成本进行对帐。月结完成后，现行年月月结完成后，现行年月+1+1，现行年月之前的单，现行年月之前的单据无法修改及新增，确保数据一致。据无法修改及新增，确保数据一致。成本计算方法21存货结转存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转作业：月底存货结转成本运作管控成本运作管控单据设置：单据设置：除超领单外所有领料单必须严格控制超
28、领。所以完工入库单必须严格控制超入和缺领。所有退料必须控制超退。超领单必须严格控制使用。所以领料、退料、完工入库都必须核对工单。成本运作管控工单作业：工单作业：工单要严格执行结案管制，对于异常工单必须及时指定结案。月末工单开立时要注意尽可能在本月完成，尽可能避免太多跨月工单出现。成本运作管控领退料作业：领退料作业：尽可能避免挪料及挪料管制需要。月末领料单要注意把握工单量，尽可能减少现场在制。月末要及时办理余料退手续，避免跨月办理退料手续。成本运作管控入库作业：入库作业：月末一定要将完工数据办理完入库手续。尽可能避免跨月办理入库手续。成本运作管控报工作业：报工作业：严格按工单、工作中心收集有效报工数据。月末必须将所有发生在本月的报工数据录入系统。成本运作管控
