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1、国际贸易单证实务2024/9/61国际贸易单证实务第一章 本章主要讲述单证的概念、单证制本章主要讲述单证的概念、单证制作要求、单证分类、单证改革等作要求、单证分类、单证改革等.n n第一节国际商务单证工作的意义第一节国际商务单证工作的意义n n第二节国际商务单证工作的基本要求第二节国际商务单证工作的基本要求n n第三节国际商务单证的分类第三节国际商务单证的分类n n第四节国际商务单证的改革和发展第四节国际商务单证的改革和发展第一章第一章 国际商务单证概述国际商务单证概述2024/9/62国际贸易单证实务第一章1.1 国际贸易单证工作的意义 一、何谓“单证”？ 单证（Documents），就是指
2、在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。 广义的则指各种文件和凭证。 2024/9/63国际贸易单证实务第一章1.1 国际贸易单证工作的意义国际贸易单证工作的意义二、单证工作的意义单证是国际结算的基本工具单证是经营管理的重要环节单证是政策性很强的涉外工作（单单证证就是外汇）就是外汇）单证是企业业务和素质的体现2024/9/64国际贸易单证实务第一章1.2 国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要求（十个字）正确、完整、及时、简洁、清晰 2024/9/65国际贸易单证实务第一章1.2
3、国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求 一、正确一、正确 正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正确就正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正确就不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式下，不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式下，要严格做到要严格做到“单、单一致单、单一致”和和“单、证一致单、证一致”。此。此外，还应注意单据与货物一致。外，还应注意单据与货物一致。 在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同的不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同的规定，也可能被进口商借故拒付货款或延期付款。规定，也可
4、能被进口商借故拒付货款或延期付款。在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付案件时有发生案件时有发生。2024/9/66国际贸易单证实务第一章正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 联合国国际货物销售合同公约联合国国际货物销售合同公约；我国的；我国的合同法合同法、票据法票据法、外贸法外贸法、保险法保险法；UCP、ISBP、URC522、URR525、INCOTERMS2000；进出口；进出口国对单据的特殊规定等。
5、国对单据的特殊规定等。2024/9/67国际贸易单证实务第一章一、正确一、正确例例例例1 1 我某进出口公司向香港一进口商出口货物一我某进出口公司向香港一进口商出口货物一批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个大写的大写的“东东”字，我出口公司缮制唛头时使用了字，我出口公司缮制唛头时使用了简体简体“东东”字，结果遭到开证行的拒付，理由是字，结果遭到开证行的拒付，理由是唛头属于货物包装上的标志，原则上必须和指定唛头属于货物包装上的标志，原则上必须和指定的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行联系开证人方予付款
6、，延迟收汇一个月。联系开证人方予付款，延迟收汇一个月。2024/9/68国际贸易单证实务第一章一、正确一、正确例例例例2 2 美国一公司向阿拉伯也门共和国的美国一公司向阿拉伯也门共和国的Mohammed Sofan，出口一批货物，美国出口，出口一批货物，美国出口企业在制单时误将企业在制单时误将“Mohammed Sofan”写成写成“Mohammed Soran”，开证行拒绝付款，出口人，开证行拒绝付款，出口人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行过份挑剔，随向法院起诉，美国地方法院和上过份挑剔，随向法院起诉，美国地方法院和上诉法院一致判决美出口公司败
7、诉。诉法院一致判决美出口公司败诉。2024/9/69国际贸易单证实务第一章1.2 国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。 2024/9/610国际贸易单证实务第一章 我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证方我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证方式支付，证中规定贸易术语为式支付，证中规定贸易术语为CIFDubai，但在，但在缮制商业发票时没有显示贸易术语，交单时遭到缮
8、制商业发票时没有显示贸易术语，交单时遭到了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票上未显了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票上未显示贸易术语，但海运提单注明了示贸易术语，但海运提单注明了“运费已付运费已付”并并提交了保险单，说明了该批货物是按提交了保险单，说明了该批货物是按CIFCIF条件成条件成交的，但银行仍不同意付款，经与买方反复磋商交的，但银行仍不同意付款，经与买方反复磋商后收回了后收回了90%的货款，使出口商蒙受了很大的损的货款，使出口商蒙受了很大的损失。失。例例例例1 1二、完整二、完整2024/9/611国际贸易单证实务第一章三、及时三、及时在国际贸易中，外贸单证的时间性是很强的，单在国
9、际贸易中，外贸单证的时间性是很强的，单证工作的及时性要求主要体现在两个方面：证工作的及时性要求主要体现在两个方面：1.2 国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求1. 出单要及时出单要及时2. 交单要及时交单要及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意21天）2024/9/612国际贸易单证实务第一章 某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证方式支付，买方按时开来信用
10、证，证内规定：方式支付，买方按时开来信用证，证内规定：“Shipment: not later than 31 May 2004. Expiration date: 15 June 2004.”。该证并规定：。该证并规定：“This Credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (1993 Revision) International Chamber of Commerce Publication No.500”。该外贸。该外贸公司于公司于5月月14日将全部货物装船，提单签发日为日将全
11、部货物装船，提单签发日为5月月14日，当受益人于日，当受益人于6月月7日将符合信用证规定的各项日将符合信用证规定的各项单据交议付行议付时遭银行拒付。问：银行是否有单据交议付行议付时遭银行拒付。问：银行是否有权拒付，为什么？权拒付，为什么？ 案例分析案例分析案例分析案例分析三、及时三、及时2024/9/613国际贸易单证实务第一章1.2 国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求四、简洁 国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 跟单信用证统一惯例第37条C款规定：“商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相符。在所有其他
12、单据中，货物的描述可使用与信用证对货物的描述无矛盾的统称。”如棉布类商品，除商业发票外，除非信用证另有具体规定，在提单、保险单等单据中的货名栏内，都可使用“Cotton Piece Goods”这一统称。 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。2024/9/614国际贸易单证实务第一章1.2 国贸单证工作的基本要求国贸单证工作的基本要求五、清晰 单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。 清晰是指：单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的
13、记载是否简洁、明了 2024/9/615国际贸易单证实务第一章第三节第三节 外贸单证的种类外贸单证的种类 外贸单证外贸单证外贸单证外贸单证 1.1.资金单据资金单据(Financial Documents) 2.2.商业单据商业单据(Commercial Documents) 3.3.官方单据官方单据 (Official Documents) 4.4.其它证明其它证明 (Other Certificates)2024/9/616国际贸易单证实务第一章1.商业发票商业发票(Commercial Invoice)2.重量单重量单/磅码单磅码单(Weight List/Weight Memo)3.装
14、箱单据装箱单据(Packing Documents) 4.保险单保险单/保险凭证保险凭证(Insurance Policy/Certificate)5.运输单据运输单据(Transport Documents) 商业单据商业单据(Commercial(Commercial Documents) Documents) 常见的有：常见的有：装箱单；包装装箱单；包装提要；包装说提要；包装说明；详细装箱明；详细装箱单；尺码单；单；尺码单；花色搭配单等花色搭配单等 常见的有：常见的有：海运提单；铁海运提单；铁路运单；承运路运单；承运货物收据；航货物收据；航空运单；邮包空运单；邮包收据；联合运收据；联合运
15、输单据等输单据等第三节第三节 外贸单证的种类外贸单证的种类 2024/9/617国际贸易单证实务第一章第三节第三节 外贸单证的种类外贸单证的种类 官方单据官方单据(OfficialDocuments) 1.商检证书商检证书 (Inspection Certificate)2.产地证产地证 (Certificate of Origin)3.普惠制产地证普惠制产地证 (Generalized System of Preferences Certificate of Origin)即即GSP产地证产地证4.海关发票海关发票(Customs Invoice)5.领事发票领事发票(Consular In
16、voice)6.领事产地证领事产地证(Consular Certificate of Origin)7.其他其他2024/9/618国际贸易单证实务第一章第三节第三节 外贸单证的种类外贸单证的种类 其它证明其它证明(Other Certificates)受益人证明受益人证明 电抄电抄船籍证明船籍证明 航运路线证明航运路线证明 船长收据船长收据 运费收据运费收据 其他其他 2024/9/619国际贸易单证实务第一章第四节第四节 外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作 一、信用证的审核与修改一、信用证的审核与修改二、合同履行中单据的操作流转二、合同履行中单据的操作流转三、在单证工作中应注意的几个
17、问题三、在单证工作中应注意的几个问题2024/9/620国际贸易单证实务第一章 信用证一般由当地的通知行传递给出口企业。信用证一般由当地的通知行传递给出口企业。出口企业在收到信用证后即应做好登记工作。登出口企业在收到信用证后即应做好登记工作。登记的内容主要包括信用证的号码、信用证的主要记的内容主要包括信用证的号码、信用证的主要当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明等。做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开等。做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开展。展。一、信用证的审核与修改一、信用证的审核与修改( (一一) )来证登记来证登记外贸单证实务外贸单证
18、实务外贸单证实务外贸单证实务第一章第一章第一章第一章第四节第四节第四节第四节 外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作 2024/9/621国际贸易单证实务第一章一、信用证的审核与修改一、信用证的审核与修改( (二二) )信用证的审核和修改信用证的审核和修改 国外开来的信用证由于开证行疏忽或故意行国外开来的信用证由于开证行疏忽或故意行为等种种原因往往会导致信用证与合同不符或相为等种种原因往往会导致信用证与合同不符或相关条款卖方无法接受，因此，外贸企业收到信用关条款卖方无法接受，因此，外贸企业收到信用证后证后应逐字逐句地进行审核，凡不能接受的内容应逐字逐句
19、地进行审核，凡不能接受的内容应及时地通知国外客户通过开证行进行修改。应及时地通知国外客户通过开证行进行修改。2024/9/622国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作流转二、合同履行中单据的操作流转( (一一) )货、证、船的相互衔接货、证、船的相互衔接( (二二) )缮制商业发票及装箱单缮制商业发票及装箱单2024/9/623国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作流转二、合同履行中单据的操作流转( (三三) )缮制出入境检验检疫出境货物报验单并报验缮制出入境检验检疫出境货物报验单并报验 凡属国家规定或合同规定必须经国家出入境凡属国家规定或合同规定必须经国家出入境检验检疫机构出
20、证的商品，在货物备齐后，最迟检验检疫机构出证的商品，在货物备齐后，最迟应于报关或装运前应于报关或装运前7天向国家出入境检验检疫机天向国家出入境检验检疫机构申请检验检疫，填写构申请检验检疫，填写中华人民共和国出入境中华人民共和国出入境检验检疫出境货物报验单检验检疫出境货物报验单。 申请检验检疫时根据需要需提交下列单据：申请检验检疫时根据需要需提交下列单据：合同、信用证、商业发票、换证凭证、装箱单、合同、信用证、商业发票、换证凭证、装箱单、厂检单、包装性能结果单、许可厂检单、包装性能结果单、许可/审批文件等。审批文件等。2024/9/624国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作流转二、合同
21、履行中单据的操作流转( (四四) )缮制出口货物托运委托书并办理托运手续缮制出口货物托运委托书并办理托运手续船公司船公司托运单托运单( (货运代理货运代理) )托运委托书托运委托书( (发货人发货人) )外销出仓单外销出仓单( (货主货主) ) 托运时需提交的主要单据有：出口货物托运托运时需提交的主要单据有：出口货物托运单、商业发票、装箱单、报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、报关单、出口收汇核销单、出库单、外贸合同单、出库单、外贸合同( (必要时必要时) )、 出口许可证出口许可证( (必要时必要时) )等。等。2024/9/625国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作流转二、
22、合同履行中单据的操作流转( (五五) )缮制出口货物报关单缮制出口货物报关单 一般货物除海关特准的外，需在装船一般货物除海关特准的外，需在装船24小时小时前办理出口报关手续，集装箱货物应于出运前前办理出口报关手续，集装箱货物应于出运前3天报关。报关时，凭报关单向海关申报，海关验天报关。报关时，凭报关单向海关申报，海关验明货物无误后，在装货单上加盖放行章，这时商明货物无误后，在装货单上加盖放行章，这时商品才能装上运输工具出运。品才能装上运输工具出运。2024/9/626国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作流转二、合同履行中单据的操作流转( (五五) )缮制出口货物报关单缮制出口货物报关
23、单 报关时需提交的单据有：报关时需提交的单据有：基本单证基本单证特殊单证特殊单证预备单证预备单证商业发票、商业发票、装箱单、提装箱单、提货单、核销货单、核销单、减税或单、减税或免税证明免税证明配额许配额许可证、可证、特殊管特殊管理证件理证件合同、产地合同、产地证、委托单证、委托单 位工商执照、位工商执照、委托单位账委托单位账册及有关单册及有关单证等证等外贸单证实务外贸单证实务外贸单证实务外贸单证实务第一章第一章第一章第一章第四节第四节第四节第四节 外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作 2024/9/627国际贸易单证实务第一章二、合同履行中单据的操作
24、流转二、合同履行中单据的操作流转( (六六) )缮制投保单并投保缮制投保单并投保( (七七) )缮制运输单据缮制运输单据( (八八) )签证、认证签证、认证( (九九) )发出装船通知发出装船通知( (十十) )综合审单综合审单( (十一十一) )交单结汇交单结汇( (十二十二) )改单改单( (十三十三) )存档存档外贸单证实务外贸单证实务外贸单证实务外贸单证实务第一章第一章第一章第一章第四节第四节第四节第四节 外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作外贸单证的流转和操作 2024/9/628国际贸易单证实务第一章1.5 国贸单证的改革和发展国贸单证的改革和发展 单证制作
25、和管理的现代化制单设计的国际化 推广使用国际标准或代码2024/9/629国际贸易单证实务第一章1.5 EDI与国际贸易单证与国际贸易单证 一、何谓“EDI”？ EDI(Electronic Data Interchange)即即电电子子数数据据交交换换，就就是是利利用用计计算算机机和和网网络络技技术术在在部部门门之之间间乃乃至至世世界界范范围围内内进进行行贸贸易易信信息息、资资料料交交换换，也也就就是是将将传传统统的的有有效效的的信信息息源源变变为为无无形形的的电电子子信信息息、从从而而将将贸贸易易信信息息数数据据交交换换的的效效率率大大大大提提高高。EDI单单证证被被人人们们称称之之为为“
26、无无纸纸单单证证”。目目前前，世世界界上上部部分分国国家家的的一一些些大大企企业业已已经经实实施施EDI，而而不不接接受受纸纸单单证证，也也有有一一些些国国家家的的海关规定，使用海关规定，使用EDI单证可优先报关。单证可优先报关。2024/9/630国际贸易单证实务第一章1.5 EDI与国际贸易单证与国际贸易单证 二、 EDI的作用： EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。2024/9/631国际贸易单证实务第一章1.5 EDI与国际贸易单证与国际贸易单证EDI的作用具体表现在：数据传递速度快 巨大的经济效益 避免贸易歧视改革单证工作的原有模式2024/9/63
27、2国际贸易单证实务第一章课堂讨论题课堂讨论题讨论一：讨论一： 我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？2024/9/633国际贸易单证实务第一章课堂讨论题课堂讨论题讨论二：讨论二： 上海某外贸公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条件履行后，持全套单据进行了议付。货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。为什么？ 2024/9/634国际贸易单证实务第一章课堂讨论题课堂讨论题讨论三：讨论三： 某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？2024/9/635国际贸易单证实务第一章
