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1、第五章第五章 预测分析预测分析学习目的与要求：应在初步了解预测分析的概念、特点及其主要内容的根底上，普通掌握定性和定量两类预测分析方法的特征，了解销售预测的各种方法的特点及其适用范围，并能熟练运用平滑指数法和修正的时间序列回归法进展销售预测，重点掌握目的利润的预测技术和利润灵敏度分析方法，熟习本钱预测和资金需求量预测的主要方法及其特征。本章重难点：本章重点是熟练运用平滑指数法和修正的时间序列回归法进展销售预测销售预测、资金需求量的预测;本章难点是利润灵敏度分析方法.第五章第五章 预测分析预测分析第一节 预测分析概述第二节 销售预测第三节 利润预测第四节本钱与资金需求量的预测第一节第一节 预测分
2、析概述预测分析概述预测分析的意义 预测分析的特点本钱预测的程序预测分析的方法定量预测分析法定量预测分析法定性预测分析法定性预测分析法定量预测分析法：定量预测分析法：趋势外推分析法趋势外推分析法因果预测分析法因果预测分析法第二节第二节 销售预测销售预测判别分析法的种类和特点趋势外推分析法的种类及其运用因果预测分析法的程序及运用产品寿命周期分析法原理一、判别分析法的种类和特点一、判别分析法的种类和特点推销员判别法 综合判别法专家判别法专家个人意见集合法专家小组法特尔非法 【例【例51】 二、趋势外推分析法的种类及其运用二、趋势外推分析法的种类及其运用平均法 修正的时间序列回归法 平均法平均法算术平
3、均法【例52】 挪动平均法【例53】 趋势平均法加权平均法平滑指数法趋势平均法趋势平均法【例【例55】 加权平均法加权平均法权数为自然数权数为自然数权数为饱和权数权数为饱和权数【例【例56】 平滑指数法平滑指数法此法是特殊的加权平此法是特殊的加权平 均法均法取值取值0.30.7之间之间平滑指数法平滑指数法 进展近期预测或销量动摇较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进展长期预测或销量动摇较小时的预测，可采用较小的平滑指数。【例【例57】 修正的时间序列回归法修正的时间序列回归法未经过修正的回归系数a、b的计算公式：修正的时间序列回归法修正的时间序列回归法 假设按照时间序列的特点对t值进展修正，使
4、t=0，那么a、b回归系数的计算公式简化为：【例【例58】 三、因果预测分析法的程序及运用三、因果预测分析法的程序及运用因果因果预测分析法的程序：分析法的程序：确定影响确定影响销量的主要要素量的主要要素确确定定销量量y与与xi之之间的的数数量量关关系系，建建立立因因果果预 测模型模型 据据未未来来有有关关自自变量量xi变动情情况况，预测销售售量量因果预测分析法的程序及运用因果预测分析法的程序及运用目的建立法的运用回归分析法的运用【例【例59】 【例【例510】 四、产品寿命周期分析法原理四、产品寿命周期分析法原理产品寿命周期各阶段 萌芽期 生长期 成熟期 衰退期 通常根据销售增长率判别产品寿命
5、周期 产品寿命周期分析法原理产品寿命周期分析法原理 在萌芽期，可采用判别分析法进展预测；在生长期可采用因果法或修正的时间序列回归法进展预测；成熟期最好采用平均法。【例【例511】 第三节第三节 利润预测利润预测目的利润的预测分析利润敏感性分析运营杠杆系数在利润预测中的运用概率分析法及其在利润预测中的运用一、目的利润的预测分析一、目的利润的预测分析 目的利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该到达的最优化利润控制目的。 目的利润应表达如下原那么： 可行性 客观性 严肃性 指点性 目的利润的预测步骤目的利润的预测步骤 调查研讨，确定利润率规范 计算目的利润基数 确定目的利润修正值 最终下达目的利
6、润、分解落实纳入预算体系 确定利润率规范确定利润率规范从可供选择的 利润率的计 算口径上看， 主要包括： 销售利润率、 产值利润率、 资金利润率 等 。既既可可以以是是平平均均利利润润率率、历历史史最最高高程程度度利利润润率率和和上上级级指指令令性性利利润润率率；也也可可以以是是国国际际、全全国国、同同行行业业、本本地地域域和和本本企企业业的利润率。的利润率。计算目的利润基数计算目的利润基数目的利润基数有关利润率规范相关估计目的 销售利润率、销售利润率、 产值利润率、产值利润率、 资金利润率资金利润率 等等 。确定目的利润修正值确定目的利润修正值 进展利润的敏感性分析，比较目的利润基数与目的利
7、润预测值。最终下达目的利润、分解落实纳入预算体系最终下达目的利润、分解落实纳入预算体系 目的利润一经确定就应立刻纳入预算执行体系，层层分解落实，以此作为采取相应措施的依据。【例【例512】 二、利润敏感性分析二、利润敏感性分析利润敏感性分析的意义 利润敏感性分析的假定 利润灵敏度目的的计算及其陈列规律 利润灵敏度目的的运用 一、利润敏感性分析的意义一、利润敏感性分析的意义 利润敏感性分析是研讨当制约利润的有关要素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析方法。 那些对利润影响大的要素为利润灵敏度高，反之那么称为利润灵敏度低 。二、利润敏感性分析的假定二、利润敏感性分析的假定四个要素的假定单价
8、1单位变动本钱2销售量3固定本钱4要素单独变动的假定利润增长的假定变动率的绝对值为1%的假定三、利润灵敏度目的的计算及其陈列规律三、利润灵敏度目的的计算及其陈列规律 利润灵敏度目的又叫利润受有关要素变动影响的灵敏度目的，简称灵敏度目的。 特定要素的灵敏度目的是指该要素按有关假定单独变动百分之一后使利润增长的百分比目的。利润灵敏度目的的计算公式利润灵敏度目的的计算公式 阐明：单价的中间变量M1 是销售收入px 单位变动本钱的中间变量M2 是变动本钱总额x 销售量的中间变量 M 3是奉献边沿Tcm 固定本钱的中间变量 M4 就是它本身a。 【例【例513】 利润灵敏度目的的陈列规律利润灵敏度目的的
9、陈列规律 在企业正常盈利的条件下，利润灵敏度目的的陈列规律： 单价的灵敏度目的总是最高 销售量的灵敏度目的不能够最低 S1-S2 = S3 S3-S4 = 1% 四、利润灵敏度目的的运用四、利润灵敏度目的的运用 预测任一要素以恣意幅度单独变动对利润的影 响程度测算多个要素以恣意幅度同时变动对利润的影 响程度测算为实现既定的目的利润变动率应采取的单 项措施 预测为实现确保企业不亏损的要素变动率极限 预测任一要素以恣意幅度单独变动对利润预测任一要素以恣意幅度单独变动对利润 的影响程度的影响程度【例【例514】 测算多个要素以恣意幅度同时变动对利润的测算多个要素以恣意幅度同时变动对利润的 影响程度影
10、响程度【例【例515】 测算为实现既定的目的利润变动率应测算为实现既定的目的利润变动率应 采取的单项措施采取的单项措施【例【例516】 预测为实现确保企业不亏损的要素变预测为实现确保企业不亏损的要素变 动率极限动率极限【例【例517】 三、三、 运营杠杆系数在利润预测中的运用运营杠杆系数在利润预测中的运用运营杠杆的涵义 运营杠杆系数及其计算 运营杠杆系数的变动规律 运营杠杆系数在利润预测中的运用 运营杠杆的涵义运营杠杆的涵义 在其他要素不变的条件下，销售业务量一定程度的变动会使利润以更大幅度变动，人们将这种利润变动率大于业务量变动率的特殊景象称为企业具有运营杠杆效应。 运营杠杆系数及其计算运营
11、杠杆系数及其计算 【例【例518】 【例例519】 运营杠杆系数的变动规律运营杠杆系数的变动规律 只需固定本钱不等于零，运营杠杆系数恒大于1。在前后期单价、单位变动本钱和固定本钱不变的情况 下，产销量越大，运营杠杆系数越小；产销量越小， 运营杠杆系数越大。所以产销量的变动与运营杠杆系 数的变动方向相反。本钱目的的变动与运营杠杆系数的变动方向一样。单价的变动与运营杠杆系数的变动方向相反。 在同一产销量程度上，运营杠杆系数越大，利润变 动幅度就越大，从而风险也就越大。运营杠杆系数在利润预测中的运用运营杠杆系数在利润预测中的运用 预测产销业务量变动对利润的影响 预测利润额=基期利润(1+产销量变动率
12、运营杠杆系数)预测为实现目的利润应采取的调整产销 量措施 【例【例520】 【例【例521】 第三节第三节 概率分析法及其在利润预测中的运用概率分析法及其在利润预测中的运用分析程序：针对特定分析对象确定其未来能够出现每一种 事件，并为每一事件的发生估计一个概率 根据要素的各个随机变量及其估计概率，编制 概率分析表，并计算期望值根据要素的期望值或在此根底上求得的有关指 标进展分析并得出结论 【例【例522】【例】【例523】【例】【例524】 第四节第四节 本钱与资金需求量的预测本钱与资金需求量的预测 本钱预测资金需求量预测一、本钱预测一、本钱预测本钱预测的程序 本钱预测的方法 本钱预测的程序本
13、钱预测的程序提出目的本钱草案 预测本钱的开展趋势修订目的本钱 本钱预测的方法本钱预测的方法历史史资料分析法料分析法 高低点法高低点法 回回归直直线法法 加加权平均法平均法要素要素预测法法定定额测算法算法估估计本本钱测算法算法 加权平均法加权平均法【例【例526】 二、资金需求量的预测二、资金需求量的预测 此法是指以未来销售收入变动的百分比为主要参数，思索随销量变动的资产负债工程及其他要素对资金的影响，从而预测未来需求追加的资金量的一种定量方法。 F=K(A-L) -D-R+M 【例【例527】 本章思索题本章思索题修正的回归直线法与回归直线法在销量预测中 运用有何不同？目的利润预测与利润敏感性分析涵义一样吗？在盈利条件下，利润灵敏度目的有怎样的陈列 规律？如何确定目的本钱？作业题与练习题作业题与练习题习题与案例相关标题习题与案例相关标题
