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1、高科技行业 1目录目录-会计会计高科技行业 2结束流程终点流程终点 - - (来自客户的付款单据)开始流程开端流程开端 - - (一个客户致电客户服务中心)决策点决策点决策点 - - (客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤流程步骤 - - (会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档信息文档 - - (企业年度经营目标)A流程迁移流程迁移 - - (转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，成特定的工作。这些工作将输入的
2、指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。从而达到共同的目的。业务流程图例业务流程图例流程说明流程说明高科技行业 3流程系列会计流程系列会计/ /报表报表 (2.3)(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入采购合同入库单发票付款申请处理应付帐款处理应付帐款付款管理付款管理货款支付计划财务部由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收帐款处理应收帐款收款管理收款管理付款申请书支付凭证财务部合同出库单银行进帐单收款凭证银行对帐单财务部总帐管理总帐管理月末/年末总帐处理财务部总帐管理原则出库单销售合同应收帐款客户付款财务部由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款由财务部整体负责付款
3、的单据匹配工作由财务部负责应付帐款的跟踪销售部负责催款固定资产新增/折旧/报废需求固定资产新增/折旧/报废财务处理财务部固定资产管理的基本原则固定资产管理固定资产管理高科技行业 4流程系列会计流程系列会计/ /报表报表 (2.3)(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金领取备用金备用金付出备用金付出备用金申请单审批的申请单财务部会计操作规范会计报表报税表格财务部更合理的缴税和利用税收优惠政策采购合同入库单发票付款申请员工报销员工报销货款支付计划财务部会计操作规范备用金申领单财务部会计操作规范财务记帐编制财务报表编制财务报表物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度表会计报表财
4、务分析报表财务部财务记帐规范报稅报稅关帐关帐各分类帐记录财务记录财务部会计规范高科技行业 5流程名称：处理应付帐款流程流程名称：处理应付帐款流程流程编号：流程编号：2.3.12.3.1流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务部副总开始2143及时通知相应部门入帐是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内审核否是A储运部供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22高科技行业 6流程名称：处理应付帐款流程流程名称：处理应付帐款流程( (续上页续上页) )流程编号：流程编号：2.3.1 2.3.1 流程拥有者：
5、财务部流程拥有者：财务部商务部财务会计相关领导(根据权限)A与供应商对帐付款帐务处理货款支付计划定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表根据采购合同条款编制货款支付计划14111015结束审批审批付款时间资金中心91213否是否是高科技行业 7流程名称：处理应付帐款流程说明流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：流程编号：2.3.1 2.3.1 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 8流程名称：处理应付帐款流程说明流程名称：处理应付帐款流程说明( (续上页续上页) )流程编号：流程编号：2.3.1 2.3.1 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 9流程名称：付款管理流程流
6、程名称：付款管理流程流程编号：流程编号： 2.3.22.3.2流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务部汇票付款等支票付款承兑付款、以货抵账付款经批准的付款申请审批单应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作应收应付会计办理付款手续出纳登记支票领用本并开具支票出纳填写相应凭证和票据加盖印鉴经办人在支票领用本上签字后领用支票出纳付款汇款会计主管核对支付凭证及相关单据更新财务帐123456789结束支付凭证支票领用本已盖章支票高科技行业 10流程名称：付款管理流程说明流程名称：付款管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.22.3.2流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 11流程名称：处
7、理应收帐款流程流程名称：处理应收帐款流程流程编号：流程编号：2.3.3 2.3.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务会计储运部客户开始记业务应收帐款销售款入帐业务应收帐龄分析销售员催款,并作为销售考核的依据业务应收帐龄分析表备货发货流程执行后的出库单事业部商务1 12 23 34 45 56 67 7执行后的发货单客户签收的随货通行单制作销售发票8 8记财务应收款9 9客户在指定时间内是否付款财务部应手人员催帐客户在指定时间内是否付款法务部人员开始法律诉讼财务应收法务部否是否是高科技行业 12流程名称：处理应收帐款流程说明流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：流程编号：2.3.32.
8、3.3流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 13流程名称：收款管理流程流程名称：收款管理流程流程编号：流程编号： 2.3.42.3.4流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部发票合同出库单合同订单银行进帐单预收款现销赊销银行进帐单银行进帐单是否有异常否是出纳判断收款类型应收应付会计出具收款凭证登记财务帐每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表财务主管审阅银行调节表责成相关会计改正返回资金税务会计存档1 12 24 45 56 67 78 83 3收款凭证银行调节表产成品出库流程财务部高科技行业 14流程名称：收款管理流程说明流程名称：收款管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.4 2
9、.3.4 高科技行业 15流程名称：总帐管理流程流程名称：总帐管理流程流程编号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间开始应收帐款财务部应付帐款固定资产采购生产销售库存继续分类帐操作是否除成本帐以外分类帐是否已结？否是汇总过帐是否异常？是否在总帐中调整？是在总帐中调整在分类帐中调整是否否收集原始凭证制作会计凭证并登帐每天每月末26日A1 12 23 34 45 56 67 77 7应缴税金对外投资高科技行业 16流程名称：总帐管理流程（续上页）流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务部A
10、过帐外汇兑换汇率调整过帐B8 88 88 88 89 91010111112121313生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理产成品成本核算销售成本核算高科技行业 17流程名称：总帐管理流程（续上页）流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.5 2.3.5 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务部编制试算平衡表试算平衡表编制产存销表打印财务报表资产负债表，损益表产存销报表结束B是否为年底?编制年结报表费用明细表存货表固定资产及累计折旧表将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整审核通过不通过财务副总/总经
11、理是否141415151616171718181919高科技行业 18流程名称：总帐管理流程说明流程名称：总帐管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 19流程名称：总帐管理流程说明流程名称：总帐管理流程说明( (续上页续上页) )流程编号：流程编号：2.3.5 2.3.5 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 20流程名称：固定资产管理流程流程名称：固定资产管理流程流程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间根据固定资产新增需要采购部开始采购计划储运部采购合同财务部固定资产入库单供应商
12、将发票提供给财务部发票采购合同收货入库，更新库存帐固定资产入库单核对单据A1 12 23 34 4设备验收单机动部高科技行业 21流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.62.3.6流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务副总财务部A应付帐款维护固定资产帐务维护固定资产折旧计算更新折旧试算登记簿折旧试算报表折旧是否正确？折旧修改否是折旧转帐更新折旧登记簿折旧报表B凭证根据固定资产折旧需要6 67 78 89 91010111112121313高科技行业 22流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程名称：固定资产管理流程（续上页）流
13、程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间总经理机动部储运部财务部更新库存帐B填写报废申请单部门经理审核财务副总固定资产报废凭证结束根据固定资产报废需要141415151616171720201919审批审批审批1818是否是否是否地方税务审批是否2121高科技行业 23流程名称：固定资产管理流程说明流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 24流程名称：固定资产管理流程说明流程名称：固定资产管理流程说明( (续上页续上页) )流程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程
14、拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 25各会计汇总分析填表流程名称：编制财务报表流程流程名称：编制财务报表流程流程编号：流程编号： 2.3.72.3.7流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部是否准确财务经理判断是否需要补充说明是否储运部各部门经理工程项目组财务部总经理经审核的财务报表否存档会计报表 时间按存放时间登记存货汇总统计施工情况财务/会计主管审核其准确性财务经理进行补充说明会计、财务报表报送分析并提出意见审阅并决策1 12 23 34 46 67 78 89 9是 物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度表财务报表 管理报表 高科技行业 26流程名称：编制财务报表流程说明流程名称
15、：编制财务报表流程说明流程编号：流程编号：2.3.7 2.3.7 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 27资产负债表财务部时间制定关帐时间表关分类账处理WIP账目并进行期末帐务调整修改进行年底帐务调整是否为年底是否结余转入下期年度帐务关帐流程名称：关帐流程流程名称：关帐流程流程编号：流程编号：2.3.8 2.3.8 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部是否出现例外/调整是进行报表分析进行调整管理会计关帐否计算应缴纳的税金合并报表损益表管理报表结束财务分析编制财务报表报税管理1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010111112121313现金流量表高科技行业 2
16、8流程名称：关帐流程说明流程名称：关帐流程说明流程编号：流程编号：2.3.8 2.3.8 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 29财务部税务主管是否批准是否时间确定报税策略：政策和流程流程名称：报税流程流程名称：报税流程流程编号：流程编号：2.3.92.3.9流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部确定相关税法并追踪税法变更分析现金流和收入计划年度税金返还保留主要税务记录交表并等待退税1 12 23 34 45 56 67 78 89 9关帐外部和内部审计预算管理计算税金填写报税表格去年营业额本年营业额去年缴税金额编制报税计划报税表格1010高科技行业 30流程名称：报税流程说明流程名
17、称：报税流程说明流程编号：流程编号：2.3.92.3.9流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 31流程名称：员工报销流程流程名称：员工报销流程流程编号：流程编号：2.3.10 2.3.10 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每月开始结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳/总帐人员 收入现金 付出现金借：费用 贷：其他应收款- 备用金 现金借：现金 费用 贷：其他应收款- 备用金借：费用 贷: 现金填写报销单及其它支持文件报销单 付出现金凭 证凭 证凭 证根据权限审批报销申请员工是否已申请备用金报销额是否大于等于备用金标准会计帐务维护标准会计帐务维护标准会计帐务维护否
18、是否是否是1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010高科技行业 32流程名称：员工报销流程说明流程名称：员工报销流程说明流程编号：流程编号：2.3.10 2.3.10 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 33流程名称：领取备用金流程流程名称：领取备用金流程流程编号：流程编号：2.3.11 2.3.11 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束财务部/现金出纳资金中心主管借：现金 贷：银行存款提取备用金?是否填写备用金申请单填开支票并到银行提取备用金凭 证备用金申请单标准会计 帐务维护1 12 23 34 4高科技行业 34流程名称：领
19、取备用金流程说明流程名称：领取备用金流程说明流程编号：流程编号：2.3.11 2.3.11 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部高科技行业 35流程名称：备用金流程名称：备用金- -付出流程付出流程流程编号：流程编号：2.3.12 2.3.12 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳借：其他应收款-备用金 贷：现金填写备用金申请单付现金凭 证备用金申请单根据权限审批借款申请标准会计帐务维护否是1 12 23 34 4高科技行业 36流程名称：备用金流程名称：备用金- -付出流程说明付出流程说明流程编号：流程编号：2.3.12 2.3.12 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部
