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1、成才之路成才之路 政治政治路漫漫其修远兮路漫漫其修远兮 吾将上下而求索吾将上下而求索人教版人教版 必修必修1 1 成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 第三单元收入与分配第三单元收入与分配收入与分配收入与分配第三单元第三单元成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 第三单元收入与分配第三单元收入与分配第第8 8课课财政与税收财政与税收第三单元第三单元第第2 2框框征税和纳税征税和纳税第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指
2、导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 学习目标学习目标2 2导学线索导学线索3 3主干知识梳理主干知识梳理4 4问题探究问题探究5 5探究提示探究提示6 6典题导析典题导析7 7课堂巩固训练课堂巩固训练8 8课后强化作业课后强化作业9 9情景导入情景导入1 1方法技巧点拨八方法技巧点拨八 1010第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 情景导入情景导入第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1
3、1 我我们们中中学学生生与与税税收收有有关关系系吗吗？首首先先，当当我我们们购购买买商商品品时时，所所交交的的税税不不仅仅仅仅是是消消费费税税，其其实实公公司司交交的的所所有有税税：增增值值税税、营营业业税税、企企业业所所得得税税、印印花花税税、关关税税最最终终都都会会通通过过市市场场价价格格传传递递到到消消费费者者身身上上。也也就就是是说说，消消费费就就要要纳纳税税。每每个个人人从从出出生生时时喝喝的的奶奶粉粉到到离离别别时时的的葬葬礼礼，始始终终都都在在交交税税。例例如如：你你去去餐餐馆馆吃吃饭饭，最最后后结结账账时时不不论论多多少少，餐餐费费的的5 5. .5 5%是是营营业业税税及及城
4、城建建税税。我我们们每每个个公公民民都都有有责责任任和和权权力力去去监监督督税税收收的的征征收收和和使使用用。其其次次，我我们们享享受受到到政政府府的的公公共共服服务务，也也是是来来自自于于税税收收的的保保障障。因因此此，我我们们每每个个公公民民与与税税收收息息息息相相关关。这这一一框框题题就就来来学学习习税税收的相关知识。收的相关知识。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 学习目标学习目标第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导
5、人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 1 1理理解解税税收收的的含含义义、本本质质、特特征征，理理解解增增值值税税、个个人人所所得得税税的的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。2 2准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。3 3牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 导学线索导学线索第三单元第八
6、课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 主干知识梳理主干知识梳理第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 一、税收的本质及其特征一、税收的本质及其特征1 1税收的本质税收的本质从从本本质质上上说说，税税收收是是国国家家为为实实现现其其职职能能，凭凭借借_，依依法法取得
7、取得_的基本形式。的基本形式。2 2税收的基本特征税收的基本特征(1)(1)税税收收具具有有强强制制性性、_和和_的的特特征征。这这些些特特征是税收区别于其他财政收入形式的征是税收区别于其他财政收入形式的_。(2)(2)税税收收的的三三个个基基本本特特征征是是紧紧密密联联系系、不不可可分分割割的的。税税收收的的无无偿偿性性要要求求它它具具有有_，强强制制性性是是无无偿偿性性的的保保障障。税税收收的的强强制制性性和和无偿性又决定了它必须具有无偿性又决定了它必须具有_。政治权力政治权力 财政收入财政收入 无偿性无偿性 固定性固定性 主要标志主要标志 强制性强制性 固定性固定性 第三单元第八课第三单
8、元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 在税收的基本特征问题上注意三个在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着并不意味着”(1)(1)税税收收具具有有强强制制性性，但但这这并并不不意意味味着着纳纳税税人人不不享享有有对对税税务务机机关关的监督权利。的监督权利。(2)(2)税税收收具具有有无无偿偿性性，但但这这并并不不意意味味着着国国家家对对纳纳税税人人不不提提供供相相应应服务。服务。(3)(3)税税收收具具有有固固定定性性，但但这这并并不不意意味味着着征征税税对对象象、税税率率永永远远不不会会发生改变。发生改变
9、。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 二、税收的种类二、税收的种类1 1增值税增值税(1)(1)含义：以生产经营中的含义：以生产经营中的_为征税对象的一种税。为征税对象的一种税。(2)(2)纳纳税税人人：在在我我国国境境内内销销售售货货物物或或者者提提供供加加工工、修修理理修修配配劳劳务务以及以及_的单位和个人。的单位和个人。(3)(3)作作用用：可可以以避避免免对对一一个个_重重复复征征税税，也也可可以以防防止止前前一环节企业的一环节企业的_行为。行为。增值额增值额 进口货物进口货物 经
10、营额经营额 偷漏税偷漏税 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 2 2个人所得税个人所得税(1)(1)含义：国家对含义：国家对_征收的一种税。征收的一种税。(2)(2)在在我我国国境境内内有有住住所所，或或者者无无住住所所而而在在境境内内居居住住满满一一年年的的个个人人，从从我我国国_取取得得的的所所得得；在在我我国国境境内内无无住住所所又又不不居居住住或或者者在在境境内内居居住住不不满满一一年年的的个个人人，从从我我国国_取取得得的的所所得得，都都应应缴缴纳纳个个人所得税。人所得税。(3)
11、(3)税率：按应税项目不同，分别实行税率：按应税项目不同，分别实行_和比例税率。和比例税率。( (4 4) )作作用用：是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实现实现_的有效手段。的有效手段。个人所得个人所得 境内外境内外 境内境内 超额累进税率超额累进税率 社会公平社会公平 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 三、依法纳税是公民的基本义务三、依法纳税是公民的基本义务1 1公民必须依法纳税的原因公民必须依法纳税的原因(1)(1)在在我我
12、国国，税税收收取取之之于于民民、_，国国家家利利益益、集集体体利利益益、个人利益在根本上是一致的。个人利益在根本上是一致的。(2)(2)国国家家各各项项职职能能的的实实现现，必必须须以以社社会会各各界界缴缴纳纳的的各各种种税税收收作作为为_基础。基础。2 2违反税法的表现及后果违反税法的表现及后果(1)(1)表表 现现 ： 违违 反反 税税 法法 的的 现现 象象 主主 要要 包包 括括 偷偷 税税 、 _、_、抗税。、抗税。(2)(2)后后果果：对对于于这这些些行行为为，税税务务机机关关在在追追缴缴税税款款的的同同时时，要要加加收收_甚甚至至并并处处罚罚款款，触触犯犯刑刑法法的的还还要要由由
13、司司法法部部门门追追究究其其刑刑事事责责任。任。用之于民用之于民 物质物质 欠税欠税 骗税骗税 滞纳金滞纳金 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务( (公民为什么要自觉诚信纳税？公民为什么要自觉诚信纳税？) )(1)(1)从从税税收收的的基基本本特特征征看看，税税收收具具有有强强制制性性、固固定定性性和和无无偿偿性性，公民必须依法诚信纳税。公民必须依法诚信纳税。(2)(2)从从我我国国税税收收的的性性质质看看，我我国国税税收收是是“取取之之于
14、于民民、用用之之于于民民”的的新新型型税税收收，国国家家、集集体体和和个个人人的的利利益益在在根根本本上上是是一一致致的的，所所以以公公民民必须依法诚信纳税。必须依法诚信纳税。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (3)(3)从从税税收收的的作作用用看看，有有国国必必有有税税，税税收收是是国国家家实实现现其其职职能能的的物物质基础。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税。质基础。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税。( (4 4) )从从权权利利与与义义务务的的关关系系看看，公公民民的的权权利
15、利与与义义务务是是统统一一的的。公公民民在在享享受受国国家家提提供供的的服服务务( (权权利利) )的的同同时时，必必须须承承担担义义务务，自自觉觉诚诚信信纳纳税税( (义务义务) )。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 问题探究问题探究第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 探究点一税收的基本特征探究点一税收的基本特征1 1税收的三个基本特征之间有什么样的关系？税收的三个基本特征之间有什
16、么样的关系？ 答答案案 税税收收具具有有强强制制性性、无无偿偿性性、固固定定性性三三个个基基本本特特征征。税税收收的的三三个个基基本本特特征征是是一一个个相相互互联联系系、缺缺一一不不可可的的统统一一体体。税税收收的的无无偿偿性性要要求求它它必必须须具具有有强强制制性性，强强制制性性是是无无偿偿性性的的保保障障。税税收收的的强强制制性性和和无无偿性又决定了它必须具有固定性。偿性又决定了它必须具有固定性。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 点拨点拨11准确把握税收的基本特征准确把握税收的基本
17、特征(1)(1)税税收收的的强强制制性性要要求求必必须须做做到到两两个个“必必须须”：纳纳税税人人必必须须依依法法纳税；税务机关必须依法征税。纳税；税务机关必须依法征税。(2)(2)税税收收具具有有无无偿偿性性，即即国国家家取取得得税税收收收收入入，既既不不需需要要返返还还给给纳纳税税人人，也也不不需需要要对对纳纳税税人人直直接接付付出出任任何何代代价价。但但在在我我国国，税税收收取取之之于于民、用之于民。民、用之于民。(3)(3)税税收收的的固固定定性性是是相相对对的的。随随着着社社会会经经济济条条件件的的变变化化，具具体体的的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。征税标准经国家有关部门批
18、准是可以改变的。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 ( (4 4) )税税收收的的三三项项基基本本特特征征紧紧密密联联系系、不不可可分分割割，统统一一于于税税法法。如如下图所示：下图所示：第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 探究点二增值税和个人所得税探究点二增值税和个人所得税2 2填写下列表格填写下列表格 答答案案 增增值值额额偷偷漏漏税税生生产产的的专专业业化化公公平平竞竞争争个个人
19、人所所得得个人收入分配社会公平个人收入分配社会公平比比较税种税种区区别征税征税对象象意意义义( (或作用或作用) )增增值税税生生产经营产经营中中的的_避免重复征税；防止前一生避免重复征税；防止前一生产经营产经营环节环节企企业业的的_行行为为。有利于促。有利于促进进_和体和体现现_；有利于；有利于财财政收入的政收入的稳稳定定增增长长个人个人所得税所得税_是国家是国家财财政收入的重要来源；是政收入的重要来源；是调调节节_、实现实现_的有的有效手段。效手段。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1
20、第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 据据此此税税务务部部门门就就不不会会对对食食品品厂厂重重复复征征税税，这这样样既既可可以以避避免免对对一一个个经经营营额额重重复复征征税税，又又可可以以防防止止前前一一生生产产环环节节偷偷税税漏漏税税，同同时时也也为为生生产产专业化发展消除了税收上的障碍，保证税收相对公平，体现公平竞争。专业化发展消除了税收上的障碍，保证税收相对公平，体现公平竞争。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版
21、人教版 政治政治 必修必修1 1 点拨点拨33个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法我我国国自自20112011年年9 9月月1 1日日起起执执行行新新的的个个人人所所得得税税法法，工工资资、薪薪金金所所得得适用七级超额累进税率，起征标准为适用七级超额累进税率，起征标准为3 35 50000元元/ /月。月。以月工资扣除必要费用后以月工资扣除必要费用后1010 000000元为例。元为例。此法为常规计算方法，具体分三步：此法为常规计算方法，具体分三步：第第一一步步，计计算算应应税税收收入入，即即应应该该纳纳税税的的部部分分：1010 000000元元3 3 5 50000元元6 56 500
22、00元；元；第第二二步步，分分层层计计算算纳纳税税额额。应应税税额额6 6 5 50000元元中中的的1 1 5 50000元元适适用用3%3%的的税税率率，余余下下5 5 000000元元中中的的3 3 000000元元适适用用10%10%的的税税率率，余余下下2 2 000000元元适适用用20%20%的税率；的税率；第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 第第三三步步，所所有有税税额额相相加加，就就是是全全月月应应纳纳税税额额。所所以以应应纳纳税税额额应应为为：1 1 5 50000元元
23、3%3%3 3 000000元元10%10%十十2 2 000000元元20%20%4545元元300300元元4 40000元元7 74545元。元。提提醒醒：使使用用此此法法，最最主主要要的的是是注注意意起起征征点点计计算算时时要要先先扣扣除除；余余额额部分分层计算，不重复计算。部分分层计算，不重复计算。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 探究提示探究提示第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必
24、修1 1 探究问题探究问题1 1 提提示示：(1)(1)从从字字面面意意义义上上讲讲是是社社会会成成员员向向国国家家送送交交农农产产品品。实实质质上，税收是国家财政收入的基本形式。上，税收是国家财政收入的基本形式。(2)(2)共共同同点点是是：税税收收的的主主体体都都是是国国家家，都都是是国国家家实实现现其其职职能能的的物物质保证，都体现着一种分配关系。质保证，都体现着一种分配关系。探究问题探究问题2 2提示：提示：不违反。这是国家有关部门经过法定程序批准的。不违反。这是国家有关部门经过法定程序批准的。探究问题探究问题3 3提提示示：在在我我国国，税税收收取取之之于于民民、用用之之于于民民，国
25、国家家利利益益、集集体体利利益益、个人利益在根本上是一致的。个人利益在根本上是一致的。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 典题导析典题导析第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 税收的基本特征税收的基本特征 为为了了提提高高我我国国高高收收入入群群体体自自觉觉纳纳税税的的意意识识，国国家家税税务务总总局局发发布布了了个个人人所所得得税税自自行行纳纳税税申申报报办办法法( (试试行行) )。
26、首首次次明明确确提提出出个个人人年年收收入入所所得得1212万万元元以以上上的的纳纳税税人人须须向向税税务务机机关关自自行行申申报报纳纳税税。该该文文件件的发布体现的税收特征是的发布体现的税收特征是( () )A A无偿性无偿性 B B固定性固定性 C C强制性强制性 D D自觉性自觉性 解解析析 国国家家税税务务总总局局发发布布个个人人所所得得税税自自行行纳纳税税申申报报办办法法( (试试行行) )，首首次次明明确确提提出出个个人人年年收收入入所所得得1212万万元元以以上上的的纳纳税税人人须须向向税税务务机机关自行申报纳税，这是税收具有强制性的具体表现。关自行申报纳税，这是税收具有强制性的
27、具体表现。 答案答案 C C第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (2013(2013 四四川川卷卷) )S S市市是是我我国国营营业业税税改改为为增增值值税税的的试试点点城城市市。截截止止20122012底底，该该市市共共有有1 15 5. .9 9万万户户企企业业纳纳入入“营营改改增增”试试点点范范围围，其其中中有有九九成成企企业业税税负负减减轻轻。20132013年年1 1月月，国国务务院院决决定定选选择择交交通通运运输输业业和和6 6个个现现代代服服务务业业在在全全国国推推广广“营营
28、改改增增”。 “营营改改增增”的的积积极极效效应应是是( () )优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束A A B B C CD D税收的种类税收的种类 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 解解析析 材材料料显显示示S S市市纳纳入入“营营改改增增”试试点点企
29、企业业有有九九成成税税负负减减轻轻，这这有有助助于于企企业业的的发发展展，正正确确；“营营改改增增”把把交交通通运运输输业业和和6 6个个现现代代服服务务业业列列入入推推广广范范围围，说说明明国国家家支支持持引引导导其其加加快快发发展展，优优化化我我国国的的产产业业结结构构，正正确确；“营营改改增增”把把原原来来征征收收的的营营业业税税改改为为增增值值税税，不不是是增增加加新新的的税税种种，而而是是已已有有税税种种之之间间的的优优化化，促促进进经经济济发发展展与与结结构构调调整整，也也不不是是拓拓宽宽财财政政收收入入的的来来源源，排排除除；材材料料没没有有涉涉及及对对财财政政支支出出的的约约束
30、，束，排除。排除。 答案答案 C C第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (2011(2011 上上海海卷卷) )今今年年4 4月月2 25 5日日，全全国国人人大大常常委委会会在在中中国国人人大大网网上上公公布布了了中中华华人人民民共共和和国国个个人人所所得得税税法法修修正正案案( (草草案案) )全全文文，就就个个人人所所得得税税起起征征点点等等内内容容向向全全社社会会征征求求意意见见，公公众众高高度度关关注注和和参参与与，截截至至5 5月月9 9日日，中中国国人人大大网网收收到到了了2
31、020万万条条的的意意见见，创创人人大大立立法法在在网网上上征征求意见数的新纪录。求意见数的新纪录。个个人人所所得得税税起起征征点点即即个个人人所所得得中中的的免免征征额额。在在收收入入既既定定条条件件下下，起起征征点点愈愈高高，收收入入中中需需纳纳税税部部分分就就愈愈少少；起起征征点点愈愈低低，收收入入中中需需纳纳税税部部分分就就愈愈多多。自自19801980年年我我国国开开征征个个人人所所得得税税以以来来，个个税税起起征征点点有有过过数数次调整次调整( (见下图见下图) )。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版
32、政治政治 必修必修1 1 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (1)(1)上图反映了哪些经济现象？上图反映了哪些经济现象？(2)(2)个个税税起起征征点点的的上上调调受受到到物物价价变变动动、消消费费水水平平和和消消费费结结构构、财财政政收收入入多多少少、收收入入分分配配公公平平性性等等诸诸多多因因素素影影响响，运运用用经经济济常常识识说说明明其其中两个因素的影响。中两个因素的影响。 答答案案 (1)(1)从从调调整整次次数数看看，我我国国自自19801980年年开开征征个个人人所所得得税
33、税以以来来，今今年年已已是是第第三三次次准准备备对对个个税税起起征征点点进进行行调调整整。从从开开征征到到2002006 6年年的的第第一一次次调调整整之之间间间间隔隔的的时时间间最最长长，后后两两次次调调整整间间隔隔时时间间较较短短。从从每每次次调调整整与与前前次次的的绝绝对对差差值值看看，这这次次调调整整的的绝绝对对差差值值最最大大，第第一一次次调调整整其其次次。从起征点变动趋势看，始终呈现上调趋势。从起征点变动趋势看，始终呈现上调趋势。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (2)(2)
34、物物价价变变动动因因素素。物物价价上上涨涨会会导导致致居居民民消消费费支支出出增增加加，实实际际收收入入水水平平减减少少，为为维维持持和和提提升升居居民民消消费费水水平平，在在其其他他条条件件不不变变的的情情况况下，个税起征点会受到上调压力。下，个税起征点会受到上调压力。居居民民消消费费水水平平和和消消费费结结构构变变化化因因素素。随随着着社社会会经经济济的的发发展展和和收收入入水水平平的的提提高高，人人们们消消费费水水平平逐逐渐渐提提高高，消消费费结结构构趋趋于于优优化化，用用于于发发展展性性消消费费、享享受受性性消消费费等等支支出出增增加加，这这些些都都会会使使居居民民消消费费支支出出呈呈
35、不不断断增加趋势，也会对个税起征点产生上调压力。增加趋势，也会对个税起征点产生上调压力。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 政政府府对对社社会会主主义义生生产产目目的的坚坚持持。政政府府坚坚持持社社会会主主义义生生产产目目的的的的实实现现，也也会会把把合合理理提提高高个个税税起起征征点点作作为为一一个个因因素素予予以以考考虑虑。通通过过为为广广大大纳纳税税人人减减轻轻个个税税税税负负，就就可可相相应应增增加加他他们们的的可可支支配配收收入入，从从而而更更好好地满足人们日益增长的物质和文化需
36、要。地满足人们日益增长的物质和文化需要。社社会会的的收收入入分分配配状状况况。过过大大的的收收入入分分配配差差距距会会损损害害社社会会公公平平目目标标的的实实现现。为为维维持持社社会会和和谐谐稳稳定定，政政府府也也会会趋趋于于通通过过上上调调个个税税起起征征点点，减轻广大工薪阶层税负，从而相应缩小收入分配差距。减轻广大工薪阶层税负，从而相应缩小收入分配差距。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 政政府府的的财财政政实实力力。政政府府已已经经通通过过社社会会经经济济发发展展拥拥有有了了雄雄厚厚
37、的的财财政政实实力力，客客观观上上就就具具有有了了让让利利于于民民的的更更大大空空间间，这这也也为为政政府府提提高高个个税税起征点创造了条件。起征点创造了条件。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为( () )税收是实现国家职能的物质基础税收是实现国家职能的物质基础税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性A A B
38、 B C C D D 依法纳税依法纳税 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 解解析析 本本题题考考查查依依法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务的的原原因因，正正确确回回答答了了我我国国公公民民要要依依法法纳纳税税的的原原因因。表表述述不不科科学学，税税收收是是国国家家财财政政收入的基本来源；收入的基本来源；是税收的基本特征，与题意无关。是税收的基本特征，与题意无关。 答案答案 A A第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导
39、 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 课堂巩固训练课堂巩固训练第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 一、选择题一、选择题1 1对税收的认识正确的是对税收的认识正确的是( () )国家向国有企业征收的税款比从国有企业获得的利润额多国家向国有企业征收的税款比从国有企业获得的利润额多税收具有强制性、无偿性、固定性税收具有强制性、无偿性、固定性税款有相当大的部分不受企业经营成果好坏的影响税款有相当大的部分不受企业经营成果好坏的影响税收是国家凭借政治权力而取得的税收是国家凭借政治权力而取得的A A
40、B BC CD D第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 答案答案 A A 解解析析 税税收收具具有有强强制制性性、无无偿偿性性、固固定定性性，是是区区别别于于其其他他财财政政收收入入形形式式的的主主要要标标志志，所所以以比比获获得得利利润润来来得得稳稳定定可可靠靠，正正确确说说明明了了税税收收的的固固定定性性，体体现现了了税税收收的的强强制制性性、无无偿偿性性，所所以以是是正正确确的的。不不选选，从从国国有有企企业业征征得得的的税税款款和和获获得得的的利利润润额额是是无无法法比比较较多多少少
41、的。正确答案为的。正确答案为A A。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 2 2增增值值税税是是以以生生产产经经营营中中的的增增值值额额为为征征税税对对象象的的一一个个税税种种，征征收增值税有利于收增值税有利于( () )生产的专业化发展生产的专业化发展促进生产经营结构的合理化促进生产经营结构的合理化财政收入稳定增长财政收入稳定增长防止两极分化，调节过高收入防止两极分化，调节过高收入A AB BC CD D第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学
42、习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 答案答案 C C 解解析析 税税收收不不仅仅是是组组织织财财政政收收入入的的基基本本形形式式，而而且且是是国国家家调调节节经经济济的的重重要要手手段段。国国家家征征收收增增值值税税可可以以促促进进生生产产专专业业化化的的发发展展和和生生产产经经营营结结构构的的合合理理化化。“防防止止两两极极分分化化，调调节节过过高高收收入入”是是征征收收个个人人所所得税的作用，故得税的作用，故不选。正确答案为不选。正确答案为C C。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治
43、 必修必修1 1 3 3对个人所得税的正确认识应该是对个人所得税的正确认识应该是( () )个人所得税对调节个人收入，增加财政收入都有重要作用个人所得税对调节个人收入，增加财政收入都有重要作用依法缴纳个人所得税是公民的基本义务依法缴纳个人所得税是公民的基本义务每个有正当收入的公民都要缴纳个人所得税每个有正当收入的公民都要缴纳个人所得税每个公民的所有收入都在纳税范围内每个公民的所有收入都在纳税范围内A AB BC C D D第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 答案答案 A A 解解析析 说说
44、明明的的是是个个人人所所得得税税的的作作用用，应应入入选选。依依法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务，依依法法缴缴纳纳个个人人所所得得税税也也是是公公民民的的基基本本义义务务，合合乎乎题题意意。个个人人所所得得税税的的纳纳税税人人和和征征税税范范围围在在税税法法中中都都有有明明确确规规定定，哪哪些些人人应应该该成成为为纳纳税税人人，哪哪些些收收入入应应该该成成为为纳纳税税对对象象，要要看看是是否否符符合合税税法法规规定，定，的说法具有片面性和绝对化。的说法具有片面性和绝对化。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教
45、版 政治政治 必修必修1 1 4 4下列属于偷税行为的是下列属于偷税行为的是( () )伪造、涂改账本和票据伪造、涂改账本和票据威胁、围攻税务人员威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A AB BC C D D 答案答案 A A 解析解析 属于抗税行为。属于抗税行为。属于骗税行为。属于骗税行为。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 5 5据据报报道道，湖湖南南省省东东安安县县一一位位姓姓唐唐的的副
46、副食食批批发发户户主主动动到到国国税税分分局局提提高高自自己己每每月月的的定定税税额额。他他说说，国国家家的的好好政政策策让让我我们们致致了了富富，我我们们不能只顾自己发财而不顾国家兴旺。从材料中可以看出不能只顾自己发财而不顾国家兴旺。从材料中可以看出( () )A A我国公民的纳税意识在增强我国公民的纳税意识在增强B B依法纳税已成为每一个纳税人的自觉行为依法纳税已成为每一个纳税人的自觉行为C C唐某应当纳税是因为国家的政策使其致了富唐某应当纳税是因为国家的政策使其致了富D D税额的提高是由纳税人提出要求决定的税额的提高是由纳税人提出要求决定的 答案答案 A A 解解析析 本本题题考考查查依
47、依法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务。通通过过材材料料，可可以以看看出出公公民民的的纳纳税税意意识识在在增增强强，这这是是大大部部分分人人的的行行为为，而而非非所所有有人人的的行行为。为。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 二、非选择题二、非选择题6 6按按照照3 3 5 50000元元的的个个税税起起征征点点，月月收收入入5 5 000000元元的的小小王王每每月月要要缴缴个个人人所所得得税税，而而小小王王认认为为工工资资是是自自己己的的劳劳动动所所得得，干干嘛嘛要要交交税税，
48、认认为为国家应取消此税种。若请你说服小王，你可以采用的理由有哪些？国家应取消此税种。若请你说服小王，你可以采用的理由有哪些？ 答答案案 (1)(1)我我国国税税收收取取之之于于民民、用用之之于于民民，税税收收同同国国家家富富强强、人人民民幸幸福福联联系系在在一一起起。因因此此公公民民应应自自觉觉诚诚信信纳纳税税，自自觉觉纳纳税税是是公公民民社社会会责任感和主人翁地位的具体体现。责任感和主人翁地位的具体体现。(2)(2)个个人人所所得得税税的的征征收收是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实实现现社社会会公公平平的的有有效手段。效手段。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路
49、 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (3)(3)国国家家财财政政收收入入的的最最重重要要来来源源是是税税收收，国国家家各各项项职职能能的的实实现现，必必须须以以社社会会各各界界缴缴纳纳的的各各种种税税收收作作为为物物质质基基础础。在在社社会会活活动动中中，每每个个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 课后强化作业课后强化作业（点
50、此链接）（点此链接）第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 方法技巧点拨八方法技巧点拨八第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 图表题解题方法突破图表题解题方法突破【典型例题】【典型例题】近近年年来来，党党中中央央、国国务务院院根根据据国国内内外外经经济济形形势势的的变变化化，审审时时度度势势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。第三
51、单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 材料一材料一第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 材材料料二二20082008年年下下半半年年以以来来，全全球球经经济济减减速速对对我我国国的的影影响响加加深深，我我国国财财税税政政策策进进行行了了适适时时调调整整，释释放放出出“保保增增长长、扩扩内内需需、调调结结构构”的的强强烈烈信信号号，并并逐逐步步形形成成“结结构构性性减减税税”的的基基调调( (结
52、结构构性性减减税税是是针针对对特特定定税税种种、基基于于特特定定目目的的而而实实行行的的减减税税，是是“有有增增有有减减，结结构构性性调调整整”的一种税制改革方案的一种税制改革方案) )。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 材料三材料三表：表：20082008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策相关税收政策调整情况整情况举例例说明明提高部分商品出提高部分商品出口退税率口退税率自自20082008年年8 8月月1 1日起，将部分日起，将部分
53、纺织纺织品、服装的出品、服装的出口退税率由口退税率由11%11%提高到提高到13%13%下下调住房交易税住房交易税自自20082008年年1111月月1 1日起，下日起，下调调个人首次个人首次购买购买9090平方平方米及以下普通住房的交易税率至米及以下普通住房的交易税率至1%1%增增值税全面税全面转型型自自20092009年年1 1月月1 1日起，允日起，允许许企企业业抵扣新抵扣新购购入入设备设备所含的增所含的增值值税，以降低企税，以降低企业设备业设备投投资资的税收的税收负负担；同担；同时时，为为促促进资进资源源节约节约和和综综合利用，将合利用，将矿产矿产品增品增值值税率税率从从13%13%调
54、调至至17%17%第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 描述图描述图1 1表明的变化，并依据图表明的变化，并依据图2 2和材料三阐释变化的原因。和材料三阐释变化的原因。 解解析析 1 1. .背背景景信信息息：面面对对金金融融危危机机的的严严峻峻形形势势，我我国国政政府府果果断断决决策策，实实行行积积极极的的财财政政政政策策，这这就就需需要要大大量量的的财财政政资资金金，而而这这些些财财政政资资金金主主要要靠靠税税收收的的增增长长来来加加以以保保障障，那那么么影影响响财财政政收收入入的的因因
55、素素有有哪哪些些？这既是一个理论问题，也是一个现实问题。？这既是一个理论问题，也是一个现实问题。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 2 2设问分析：分析图设问分析：分析图1 1发生的变化并依据图发生的变化并依据图2 2和材料和材料三三说说明明发发生生变变化化的的原原因因。回回答答此此问问题题时时要要注注意意两两方方面面：是是从从图图表表中中准准确确完完整整地地反反映映出出图图表表上上的的变变化化。是是依依据据提提供供的的图图表表和和材材料料分分析其原因。析其原因。3 3理理论论依依据据：经
56、经济济发发展展与与GDPGDP的的关关系系，GDPGDP与与税税收收的的关关系系，分分配配政策对税收的影响。政策对税收的影响。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 答答案案 变变化化：2002005 5 20082008年年我我国国税税收收收收入入总总量量不不断断增增加加，2002005 5 20072007年我国税收收入增速不断提高，年我国税收收入增速不断提高，20082008年增速下降。年增速下降。原原因因：(1)(1)经经济济发发展展水水平平是是税税收收收收入入的的基基础础。我我国国国
57、国内内生生产产总总值值的的变变化化趋趋势势决决定定着着税税收收收收入入的的变变化化趋趋势势。(2)(2)税税收收政政策策是是影影响响税税收收收收入入的的重重要要因因素素。20082008年年下下半半年年我我国国税税收收政政策策的的调调整整，影影响响了了税税收收收收入入的的增长。增长。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 【名师支招】图表题的解答技巧【名师支招】图表题的解答技巧1 1图表类试题的说明：图表类试题的说明：图图表表题题具具有有强强烈烈的的时时代代感感，能能通通过过图图表表把把热热点
58、点同同主主干干知知识识联联系系起起来。来。 因此，图表题成为近几年高考的必考题。因此，图表题成为近几年高考的必考题。2 2图表题的审题技巧图表题的审题技巧做好图表题关键有做好图表题关键有“三审三审”，即审图表、审材料和审设问。，即审图表、审材料和审设问。(1)(1)审图表审图表( (含材料含材料) )。审审读读标标题题。标标题题名名称称蕴蕴含含着着试试题题的的中中心心意意思思，有有着着重重要要的的指指向向作用，可以让我们有的放矢地阅读图表。作用，可以让我们有的放矢地阅读图表。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治
59、政治 必修必修1 1 审审读读图图表表内内的的项项目目和和数数据据等等内内容容。这这是是图图表表题题中中的的主主要要信信息息源源，通通过过纵纵向向和和横横向向的的比比较较分分析析，全全面面准准确确地地获获取取图图表表信信息息，辩辩证证地地看看待待图表信息，或归纳共同点。图表信息，或归纳共同点。审审读读备备注注。这这也也是是图图表表题题的的有有机机组组成成部部分分，从从中中可可获获取取有有价价值值的信息或作出有价值的判断。的信息或作出有价值的判断。文字材料。与图表同等重要，要理解其意图，提取重要信息。文字材料。与图表同等重要，要理解其意图，提取重要信息。审审图图表表及及材材料料之之间间的的关关系
60、系。在在充充分分理理解解图图表表和和材材料料的的基基础础上上，依据相关知识原理把握它们之间的内在联系。依据相关知识原理把握它们之间的内在联系。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (2)(2)审设问。审设问。试试题题的的设设问问规规定定了了具具体体的的答答题题方方向向和和答答题题要要求求。要要搞搞清清以以下下五五个个基本要素：基本要素：主体主体本题要研究什么主题或哪类问题。本题要研究什么主题或哪类问题。角角度度围围绕绕主主题题，是是从从“为为什什么么”，还还是是从从“怎怎么么办办”，还还是从
61、某一个或两个角度分析。是从某一个或两个角度分析。知识范围知识范围运用哪一部分知识作答。运用哪一部分知识作答。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 答答题题条条件件设设问问中中对对于于解解答答该该问问题题有有没没有有指指向向性性或或限限制制性性条条件。如：件。如：“从从角度角度”，“结合结合( (联系联系) )”等。等。时时政政背背景景试试题题考考查查的的是是不不是是国国家家正正在在高高度度关关注注的的问问题题，与与什么重大时政有关，党和政府在这一方面有什么政策。什么重大时政有关，党和政府在这
62、一方面有什么政策。第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 【学以致用】【学以致用】某某省省深深入入贯贯彻彻落落实实科科学学发发展展观观，围围绕绕建建设设社社会会主主义义强强省省的的发发展展目目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答下列问题。标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答下列问题。 第三单元第八课第三单元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 揭揭示示图图中中反反映映的的经经济济信信息息。并并简简要要
63、说说明明能能够够促促进进这这些些信信息息所所示示变变化的财政措施。化的财政措施。 答答案案 (1)(1)经经济济信信息息：20132013年年上上半半年年某某省省对对高高新新技技术术、环环境境管管理理等等行行业业投投资资大大幅幅上上升升，对对电电力力、冶冶金金等等行行业业投投资资明明显显减减弱弱，小小火火电电等等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。( (若若答答出出“坚坚持持可可持持续续发发展展”、“促促进进经经济济又又好好又又快快发发展展”等等言言之有理的答案，也可之有理的答案，也可) )第三单元第八课第三单
64、元第八课 第第2 2框框成才之路成才之路 高中新课程高中新课程 学习指导学习指导 人教版人教版 政治政治 必修必修1 1 (2)(2)措措施施：对对不不同同行行业业采采取取不不同同的的税税收收政政策策，引引导导资资源源在在不不同同行业间合理流动。行业间合理流动。通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。加加大大科科研研投投入入，促促进进技技术术创创新新，为为节节能能减减排排、结结构构优优化化提提供供技技术支持。术支持。( (若若回回答答“调调整整财财政政收收支支方方向向、结结构构”或或从从财财政政收收支支其其他他方方面面作作答，言之有理，也可答，言之有理，也可) )
