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1、托收、跟托收、跟单单托收的交托收的交单单条件及条件及业务业务流程流程1a案例案例导导入：入： 2008年年5月上海月上海A贸贸易公司开始与一港商开展易公司开始与一港商开展贸贸易活易活动动，并在，并在7月月成交一笔生意。港商成交一笔生意。港商进进口一批价口一批价值值50000美元的美元的纯纯棉男式棉男式衬衬衫，条款衫，条款为为L/C AT SIGHT。现现港商港商对该对该批批货货物物质质量反映良好，并量反映良好，并发发函函预预定另定另一批一批纯纯棉男式棉男式衬衬衫，条件衫，条件为为D/P AT SIGHT，原因是做，原因是做D/P比做比做L/C省省钱钱。上海。上海A贸贸易公司因易公司因历历来没做
2、来没做过过D/P AT SIGHT，怕有，怕有风险风险。那么，。那么，什么是什么是D/P AT SIGHT？它的？它的业务业务程序如何？如果上海程序如何？如果上海A公司同意公司同意对对方的要求，有方的要求，有风险吗风险吗？2a托收方式的定托收方式的定义义国国际贸际贸易易项项下托收的定下托收的定义义 托收托收(collection)是由是由债权债权人（出口商）提交凭以收款的金融票人（出口商）提交凭以收款的金融票据或商据或商业单业单据，委托据，委托银银行（出口国的行（出口国的银银行）通行）通过过其在国外的分行或代其在国外的分行或代理行，向理行，向债务债务人（人（进进口商）收回款口商）收回款项项的一
3、种国的一种国际结际结算方式。算方式。 银银行在托收行在托收业务业务中只是受托代理人，只提供完善的服中只是受托代理人，只提供完善的服务务，并不保，并不保证证收回收回货货款。所以托收方式与款。所以托收方式与汇汇款方式一款方式一样样，都基于商，都基于商业业信用，能否信用，能否收回收回货货款，完全靠款，完全靠买卖买卖双方商双方商业业信用。信用。 同同样样是商是商业业信用，信用，汇汇款方式因不能款方式因不能银货银货当面两当面两讫讫而存在而存在较较大大风险风险，而跟而跟单单托收方式托收方式项项下，出口商将作下，出口商将作为为物物权权凭凭证证的的货货运运单单据（商据（商业单业单据）据）与与汇汇票（金融票（金
4、融单单据）一起，通据）一起，通过银过银行向行向进进口商提示，口商提示，进进口商必口商必须须在付在付款之后或向款之后或向银银行行书书面表示面表示负责负责付款，即承付款，即承兑兑后才能掌握后才能掌握货权货权。所以托。所以托收方式收方式实际实际上就是一手交上就是一手交钱钱一手交一手交货货的交易形式，大大降低了交易的的交易形式，大大降低了交易的风险风险。 托收是国托收是国际结际结算的基本方式之一。其算的基本方式之一。其业务业务流程如下流程如下图图所示：所示：3a进进口商口商/付款人付款人出口商出口商/委托人委托人代收行代收行托收行托收行销销售合同售合同发货发货委委托托办办理理托托收收委托收款委托收款提
5、提示示付付款款或或承承兑兑付款付款结结汇汇 在托收在托收业务业务中，中，资资金的流金的流动动方向与方向与结结算工具的算工具的传递传递方向相方向相反，因此，托收是逆反，因此，托收是逆汇汇方式。方式。4a国国际际商会的托收商会的托收统统一一规则规则（URC522）及其）及其对对托收的定托收的定义义URC522第第2条条对对托收的定托收的定义义是：是：a) Collection means the handling by banks of documents as defined in sub article 2(b), in accordance with instructions receive
6、d, in order to:1) obtain payment and / or acceptance, or2) deliver documents against payment and / or against acceptance, or3) deliver documents on other terms and conditions. 托收托收意指意指银银行根据所收到的指示行根据所收到的指示处处理金融理金融单单据或商据或商业单业单据，其目的据，其目的是：（是：（1）取得付款和）取得付款和/或承或承兑兑；（；（2）或者凭付款和）或者凭付款和/或承或承兑兑交付交付单单据；据；（3）或
7、者按其他条款和条件交）或者按其他条款和条件交单单。 所所谓谓金融金融单单据（据（financial documentsfinancial documents）是指）是指汇汇票、本票、支票或票、本票、支票或其他用于取得付款的其他用于取得付款的类类似凭似凭证证；商；商业单业单据（据（commercial documentscommercial documents）是）是指指发发票、运票、运输单输单据、物据、物权单权单据或其他据或其他类类似似单单据，或者一切不属于金融据，或者一切不属于金融单单据的其他据的其他单单据。据。5a托收方式的当事人及其相互关系托收方式的当事人及其相互关系（一）托收方式的当事
8、人（一）托收方式的当事人1、委托人、委托人 委托人（委托人（principal）是将）是将单据委托据委托银行向国外付款人收款行向国外付款人收款的人，即委托的人，即委托银行行办理托收理托收业务的当事人。他要受两个合同的的当事人。他要受两个合同的约束：（束：（1）作）作为出口商，他出口商，他应履行与履行与进口商口商签订的的贸易合同的易合同的责任；（任；（2）作）作为委托人，他委托人，他应履行与托收行履行与托收行签订的委托代理合的委托代理合同的同的责任，如向托收行提出明确的托收指示、提交相关的任，如向托收行提出明确的托收指示、提交相关的单据据以及向托收行交付所以及向托收行交付所应承担的托收承担的托收
9、费用等。他可能是出口商用等。他可能是出口商(exporter)、卖方方(seller)、出票人、出票人(drawer)、托运人、托运人（consignor），也可以是托收），也可以是托收汇票上的收款人（票上的收款人（payee）。）。6a2、托收行、托收行 托收行（托收行（remitting Bank）又称）又称为寄寄单行，是指受委托人行，是指受委托人的委托而的委托而办理托收的理托收的银行。它是出口方行。它是出口方银行（行（exporters bank）。托收行一方面受委托人委托，受理托收）。托收行一方面受委托人委托，受理托收业务；另一方；另一方面，通面，通过寄寄单委托其国外委托其国外联行或代
10、理行，代向付款人收款。它行或代理行，代向付款人收款。它可以作可以作为托收托收汇票的收款人，也可以作票的收款人，也可以作为托收托收汇票的被背票的被背书人。人。7a3、代收行、代收行 代收行（代收行（collecting bank）是指受托收行的委托，参与）是指受托收行的委托，参与办理托收理托收业务的的银行，也是受委托向付款人收取款行，也是受委托向付款人收取款项的的银行。行。代收行是代收行是进口方口方银行（行（importers bank）。它可以是托收）。它可以是托收汇票的收款人，也可以是托收票的收款人，也可以是托收汇票的被背票的被背书人。人。8a4、付款人、付款人 付款人（付款人（drawee
11、）是指代收行接受托收行的委托向其收取款）是指代收行接受托收行的委托向其收取款项项的人，也是委托人开立的人，也是委托人开立汇汇票的受票人。在他未票的受票人。在他未兑兑付托收付托收业务业务中的中的汇汇票票款之前，也就是票票款之前，也就是汇汇票的受票人。在国票的受票人。在国际贸际贸易中，他易中，他还还是是进进口口商（商（importer）、）、买买方方(buyer)。9a5、提示行、提示行 提示行（提示行（presenting bank）是指向付款人提示）是指向付款人提示汇汇票和票和单单据的据的银银行。它也是行。它也是进进口方口方银银行。若代收行与付款人有直接行。若代收行与付款人有直接的的账户账户往
12、来，往来，则则提示行与代收行是同一家提示行与代收行是同一家银银行。行。这这种情况在种情况在实务实务中常中常见见。否。否则则，代收行使用它，代收行使用它选择选择的一家的一家银银行作行作为为提示提示行，行，这时这时提示行与代收行分提示行与代收行分别别是两家是两家银银行。行。10a6、需要、需要时时的代理人的代理人 需要需要时时的代理人（的代理人（customers representative in case of need）是指委托人指定的在付款地的代理人。托收）是指委托人指定的在付款地的代理人。托收结结算方式算方式对对于于出口商来出口商来说说意味着先意味着先发货发货后收款，一旦后收款，一旦发发
13、生受票人生受票人对对代收行提示代收行提示的的汇汇票拒付，票拒付，货货物到达目的港后就可能会因无人照料而受物到达目的港后就可能会因无人照料而受损损（如（如延延长长了在了在进进口国海关口国海关仓库仓库存放存放时间时间而增加了而增加了仓储费仓储费用等）。用等）。为为避避免免这这一情况的一情况的发发生，出口商可以在付款地事先指定一代理人，由生，出口商可以在付款地事先指定一代理人，由代理人在代理人在发发生拒付事件后代生拒付事件后代为为料理料理货货物存物存仓仓、投保、运回或、投保、运回或转转售售等事宜。委托人在向托收行提交托收申等事宜。委托人在向托收行提交托收申请书时请书时必必须须注明此代理人注明此代理人
14、的的权权限。一般出口商直接限。一般出口商直接请请代收行作代收行作为为需要需要时时的代理人。的代理人。11a（二）托收方式有关当事人之（二）托收方式有关当事人之间间的关系的关系 在托收在托收业务业务中，存在着两中，存在着两对对代理关系、一代理关系、一对对合同关系。合同关系。两两对对代理关系分代理关系分别别是委托人与托收行之是委托人与托收行之间间的代理关系，托收的代理关系，托收行与代收行之行与代收行之间间的代理关系；一的代理关系；一对对合同关系是指委托人与付合同关系是指委托人与付款人之款人之间签间签定的合同关系。如下定的合同关系。如下图图所示：所示：12a委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行
15、代收行需要需要时时的代理人的代理人合同关系合同关系代代理理关关系系托托收收申申请请书书代理关系代理关系托收指示托收指示13a托收方式的种托收方式的种类类 托收托收结结算方式分算方式分为为光票托收、跟光票托收、跟单单托收和直接托收。托收和直接托收。1、光票托收、光票托收 光票托收（光票托收（clean collection）是指金融）是指金融单单据的托收，即据的托收，即卖卖方方仅仅开立开立汇汇票而不附票而不附带带任何任何货货运运单单据，委托据，委托银银行收取款行收取款项项的一种托收的一种托收结结算方式。算方式。 它不涉及它不涉及货权货权的的转转移或移或货货物的物的处处理，理，处处理比理比较简单较
16、简单。 一般只用于一般只用于贸贸易从属易从属费费用和非用和非贸贸易款易款项项的收取。的收取。14a2、跟、跟单单托收托收 跟跟单单托收（托收（documentary bill for collection）是指伴随）是指伴随货货运运单单据的托据的托收，可能使用收，可能使用汇汇票，也可能因票，也可能因进进口商口商为为避免印花税的避免印花税的负负担而不使用担而不使用汇汇票。票。 跟跟单单托收最托收最实质实质的要件是代表物的要件是代表物权权的的货货运运单单据。国据。国际贸际贸易中易中货货款的托收款的托收大多采用跟大多采用跟单单托收。托收。 一是金融一是金融单单据附据附带带有商有商业单业单据的托收，一
17、般是商据的托收，一般是商业汇业汇票附票附带发带发票、提票、提单单、装箱装箱单单、品、品质证质证以及保以及保险单险单等其他等其他单单据，据，较较常常见见。 二是商二是商业单业单据不据不带带金融票据的托收。如日本、德国要征收印花税，金融票据的托收。如日本、德国要征收印花税，为为了了减少税收减少税收负负担而在跨国公司内部之担而在跨国公司内部之间间以及相互信任的公司之以及相互信任的公司之间间采用。采用。15a3、直接托收、直接托收 直接托收直接托收(direct collection)是指委托人从托收行是指委托人从托收行获获得空白的托得空白的托收指示格式后，自行填制，收指示格式后，自行填制，连连同其它
18、同其它单单据直接寄据直接寄给给代收行，由代收代收行，由代收行向付款人提示，以代收款行向付款人提示，以代收款项项，即，即绕绕开托收行开托收行办办理托收理托收业务业务。 代收行将直接托收代收行将直接托收项项下由委托人直接寄送的下由委托人直接寄送的单单据据视视同由托收行同由托收行寄出的寄出的单单据，即据，即视视同同为为正常的托收正常的托收业务业务来来处处理。理。 从理从理论论上上讲讲，这这种托收最大的好种托收最大的好处处在于在于缩缩短了短了办办理托收理托收业务业务所所经过经过的途径，可的途径，可节约办节约办理所需的理所需的时间时间。但是，在直接托收方式中存。但是，在直接托收方式中存在一系列具体的在一
19、系列具体的问题难问题难以解决。主要表以解决。主要表现现如下：如下：16a （1）委托人与代收行之）委托人与代收行之间间没有代理没有代理协议协议之之类类的契的契约约，委托人，委托人难难以把以把握代收行的握代收行的资资信及代收行与付款人的关系。信及代收行与付款人的关系。 （2）按）按许许多国家的法律多国家的法律规规定，都不允定，都不允许许本国企本国企业业私自在境外私自在境外银银行开行开立立账户账户，则则在直接托收方式下，即使代收行愿意接受委托在直接托收方式下，即使代收行愿意接受委托办办理收款，在理收款，在付款人支付了有关的票款后，代收行也无法直接将所收得的款付款人支付了有关的票款后，代收行也无法直
20、接将所收得的款项贷记项贷记委委托人托人账户账户，而仍然要通，而仍然要通过汇过汇款方式，款方式，汇汇交委托人的交委托人的账户银账户银行，才能入行，才能入账账。 （3）直接托收无相）直接托收无相应应的的银银行行惯惯例可循，各例可循，各项项跟跟单单托收指示都可以注托收指示都可以注明明“本本项业务项业务根据国根据国际际商会的托收商会的托收统统一一规则规则（URC522）办办理理”。但。但是，国是，国际际商会第商会第522号出版物不涉及直接托收，号出版物不涉及直接托收，这这就使得在直接托收的指就使得在直接托收的指示中，即使也做相示中，即使也做相应记载应记载，事，事实实上仍无法从国上仍无法从国际际商会的商
21、会的规则规则中找到中找到业务业务办办理的依据。理的依据。这这就大大增加了有关各方就大大增加了有关各方产产生异生异议时议时缺乏缺乏协协商、商、调调解或仲解或仲裁基裁基础础的的风险风险。事。事实实上，可以上，可以认为认为，国，国际际商会的托收商会的托收规则规则不不对对直接托收直接托收做出做出规规定的本身，就表明国定的本身，就表明国际际商会不商会不赞赞成直接托收的做法。成直接托收的做法。17a跟跟单单托收的交托收的交单单条件及条件及业务业务流程流程 根据根据URC522，跟，跟单单托收的交托收的交单单方式有：付款交方式有：付款交单单、承、承兑兑交交单单和凭其他条件交和凭其他条件交单单。 （一）付款交
22、（一）付款交单单 付款交付款交单单（documents against payment，简简称称D/P）是指被）是指被委托的代收行必委托的代收行必须须在在进进口商付清票款以后，才能将口商付清票款以后，才能将货货运运单单据交据交给进给进口商的一种托收方式。口商的一种托收方式。 付款交付款交单单的特点是先付款后交的特点是先付款后交单单，付款人付款之前，出口商仍，付款人付款之前，出口商仍然掌握着然掌握着对货对货物的支配物的支配权权，因此出口商，因此出口商风险较风险较小。小。 根据托收根据托收汇汇票付款期限的不同，付款交票付款期限的不同，付款交单单又有即期和又有即期和远远期之分。期之分。18a1、即期
23、付款交、即期付款交单单 即期付款交即期付款交单单（D/P at sight）指委托人开立即期）指委托人开立即期汇汇票（向欧洲大票（向欧洲大陆陆国家的托收免开国家的托收免开汇汇票，以票，以发发票替代），票替代），在代收行向付款人提示在代收行向付款人提示汇汇票后，付款人只有立即付清票后，付款人只有立即付清货货款才能款才能获获得得货货运运单单据。其据。其业务业务流程如下流程如下图图所示：所示：19a委托人委托人代收行代收行托收行托收行付款人付款人发货发货托托收收申申请请书书及及跟跟单单汇汇票票寄出托收指示及跟寄出托收指示及跟单汇单汇票票提提示示汇汇票票要要求求付付款款付付款款交交单单汇汇交收妥的款交
24、收妥的款项项款款项项贷贷记记收收款款人人帐帐户户20a2、远远期付款交期付款交单单 远远期付款交期付款交单单（D/P at XX days after sight）是指委托人开立是指委托人开立远远期期汇汇票，代收行在向票，代收行在向进进口商提示口商提示汇汇票票时时，进进口商立即承口商立即承兑汇兑汇票，代收行收回票，代收行收回汇汇票并票并掌握掌握货货运运单单据，直至到期日，代收行再提示，据，直至到期日，代收行再提示，进进口口商付款后，代收行才交出商付款后，代收行才交出货货运运单单据。其据。其业务业务流程下流程下图图所示：所示：21a委托人委托人代收行代收行托收行托收行付款人付款人发货发货托托收收
25、申申请请书书及及跟跟单单汇汇票票寄出托收指示及跟寄出托收指示及跟单汇单汇票票提提示示汇汇票票要要求求承承兑兑承承兑兑到到期期日日提提示示付付款款汇汇交收妥的款交收妥的款项项款款项项贷贷记记收收款款人人帐帐户户付付款款交交单单22a远远期付款交期付款交单产单产生的原因生的原因： 交易双方相距交易双方相距较远较远，在通常情况下，在通常情况下，单单据以航空挂号信方式据以航空挂号信方式传递传递，要比要比货货物以海运或物以海运或铁铁路等运路等运输输方式早方式早较较多的多的时间时间到达到达进进口方。以即期付口方。以即期付款方式款方式结结算，可能造成算，可能造成进进口商口商资资金被占金被占压压。于是，。于是
26、，进进口商口商为为了避免了避免资资金金被占被占压压，就自然要求推，就自然要求推迟迟付款付款时间时间，即，即实实行行远远期付款交期付款交单单。存在的存在的问题问题： 货货先到而付款期限未到，先到而付款期限未到，进进口商因不能付款口商因不能付款赎单赎单而由此而由此产产生了由生了由谁谁负责办负责办理理货货物的提取、存物的提取、存仓仓、保、保险险等种种手等种种手续续和相关和相关费费用的支付用的支付问题问题。 为为此，此，URC522第第7a条条规规定：定：“托收不托收不应该应该含有含有远远期付款期付款汇汇票而同票而同时时又指示商又指示商业单业单据需在付款后交据需在付款后交给给付款人付款人”；第；第7c
27、条条进进一步指出：一步指出：“如果如果托收包含在将来日期付款的，以及托收指示注明商托收包含在将来日期付款的，以及托收指示注明商业单业单据凭付款而交出，据凭付款而交出，则单则单据据实际实际只能凭只能凭这样这样付款才可交出，代收行付款才可交出，代收行对产对产生于延生于延迟迟交交单单的任何的任何后果不后果不负责负责任。任。”可可见见，国，国际际商会明确表示不商会明确表示不赞赞成成远远期付款交期付款交单单的安排。的安排。 另外，有些国家或地区在法律中另外，有些国家或地区在法律中规规定，将定，将进进口口远远期付款交期付款交单单以承以承兑兑交交单单方式方式处处理，从而增加了出口商的理，从而增加了出口商的风
28、险风险。因此，。因此，对对使用使用远远期付款交期付款交单单应应十分十分谨谨慎，可在托收指示中特慎，可在托收指示中特别别注明：注明：“付款后才能交付款后才能交单单”（deliver documents only after payment was effected）。）。23a（二）承（二）承兑兑交交单单 承承兑兑交交单单（documents against acceptance，简简称称为为 D/A）是指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承是指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇兑汇票后，将票后，将货货运运单单据交据交给给付款人，付款人在付款人，付款人在汇汇票到期票到期时时履行付款履行
29、付款责责任的一种托收方任的一种托收方式。式。 它适用于它适用于远远期期汇汇票的托收。票的托收。 这这种方式因种方式因为为出口商在出口商在进进口商承口商承兑汇兑汇票后就不能控制票后就不能控制单单据而据而风风险较险较大，承大，承兑兑的期限越的期限越长长，风险风险越大。越大。 在在实际实际出口出口业务业务中，中，应应避免或者避免或者严严格控制采用承格控制采用承兑兑交交单单方式，方式，在不得不使用承在不得不使用承兑兑交交单单方式方式时时（如推（如推销销滞滞销产销产品或品或产产品品竞竞争力争力较较差差等情况），也等情况），也应应尽可能尽可能缩缩短承短承兑兑的期限。其的期限。其业务业务流程如下流程如下图图
30、所示：所示：24a委托人委托人代收行代收行托收行托收行付款人付款人发货发货托托收收申申请请书书及及跟跟单单汇汇票票寄出托收指示及跟寄出托收指示及跟单汇单汇票票提提示示汇汇票票要要求求承承兑兑承承兑兑交交单单汇汇交收妥的款交收妥的款项项款款项项贷贷记记收收款款人人帐帐户户到到期期日日提提示示付付款款付付款款25a（三）凭其他条件交（三）凭其他条件交单单 凭本票交凭本票交单单、凭付款承、凭付款承诺书诺书交交单单、凭、凭签签字的信托收据字的信托收据交交单单等。等。(四四)不同交不同交单单条件条件对进对进出口商的影响出口商的影响 总总体上，托收体上，托收对对出口商不利，出口商不利，对进对进口商有利，口商有利，对对出出口商而言，最理想的是即期付款交口商而言，最理想的是即期付款交单单，其次是，其次是远远期付款期付款交交单单，最后是承，最后是承兑兑交交单单，对进对进口商来口商来讲刚讲刚好相反。好相反。26a
