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1、第八章第八章 行政单位会计报表行政单位会计报表1第一节 行政单位会计报表概述主要内容主要内容 n种类n编制要求n年终清理结算和结账 2一、概念和种类n1、概念 会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。 n2、种类（1）按编报时间 月报、季报和年报（2）按反映的经济内容 资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、附表等（3）按编制层次 单位会计报表、汇总会计报表3二、会计报表编制要求保证数字准确、内容完整、报送及时4三、年终清理结算和结账1、年终清理结算（1）年终清理结算的概念 指年度终了时，对单位全年预算资金和其他资金收支活动进行全面清理、核对、整理和结算的工作。（2）年终清理
2、结算的内容 核对年度预算数字和预算领拨数字、清理债权债务等往来结算款项、清理财产物资、清理货币资金。2、年终结账 包括年终转账、结清旧账和记入新账三个环节。5第二节 行政单位会计报表 主要内容主要内容n资产负债表n收入支出决算表n收入决算表n支出决算表n基本支出决算明细表n项目支出决算表n项目支出决算明细表 等6一、资产负债表n1、概念 反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 n2、分类 月报 季报 年报n3、格式 P126 P127n4、平衡公式 月报、季报：资产+支出=负债+净资产+收入 年报：资产=负债+净资产7 n5、注意 上级行政单位在编制汇总报表时，应将本行政单位资产负债表中的
3、“拨出经费”与所属单位资产负债表中相应“拨入经费”数字进行对冲，其他数字直接相加汇总。n6、编制步骤 年终清理、年终结账和编制报表n7、例题 P1258二、收入支出决算表n1、概念 反映行政单位年度收支总规模的报表。 n2、格式 P128n3、作用（1）可以反映行政单位各项收入和支出按计划完成的情况。（2）可以反映行政单位收入和支出的结构、行政单位当年取得的结余以及以前年度的结余等。 n4、编制9三、收入决算表n1、概念 反映行政单位本年度取得的收入情况的报表。n2、格式 P129n3、作用n4、编制10四、支出决算表n1、概念 反映行政单位本年度支出情况的报表。n2、格式 P130n3、作用
4、n4、编制11五、基本支出决算明细表n1、概念 反映行政单位本年度基本支出明细的报表。n2、格式 P132n3、作用n4、编制12六、项目支出决算表n1、概念 反映行政单位行政类项目和其他类项目支出情况的报表。n2、格式 P133n3、作用n4、编制13七、项目支出决算明细表n1、概念 反映行政单位本年度行政类项目和其他类项目支出明细情况的报表。n2、格式 P135n3、作用n4、编制14八、其他会计报表nP13615九、会计报表说明书n1、报表编制技术说明 主要包括采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。n2、报表分析说明 一般包括基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动趋势，管理中存在的问题和改进措施，以及对主管会计单位工作意见和建议等。16
