财务一体化方案

《财务一体化方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务一体化方案（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务一体化方案(草案)1从记帐工作和简单控制 . . .从低效率 . . .到运营监控和决策支持到高效率交易业务处理交易业务处理目前的情况目前的情况世界级世界级加强运营监控与考核加强运营监控与考核10%10%40%40%报表编制报表编制管理分析管理分析决策决策支持支持经营上的辅助决策者经营上的辅助决策者20%35%15%30%决策决策支持支持报表编制报表编制管理分析控制管理分析控制交易业务处理交易业务处理推进流程重组推进流程重组目标成本控制目标成本控制集团财务的职能及加强规划(1/3)2集团财务的职能及加强规划(2/3)(2/3)财务总监财务总监财务部长财务部长会计核算会计核算经营监控经营监控

2、成本管控成本管控资资金金管管控控预预算算控控制制综综合合管管理理/ /财财务务管管理理目目标标成成本本L LO OA A审审核核营销中心营销中心营销中心财务职能是营销中心财务职能是集团财务职能的延伸集团财务职能的延伸会会计计出出纳纳税税务务总总帐帐、合合并并报报表表3集团财务的职能及加强规划(3/3)(3/3)营销中心财务核算人员直接有集营销中心财务核算人员直接有集团财务部门从现有人员编制中指团财务部门从现有人员编制中指定或由现有人员兼任定或由现有人员兼任集团财务核算职集团财务核算职能延伸能延伸4集团财务的职能(1/4)会计核算职能会计核算职能总帐、合并报表总帐、合并报表会计会计出纳出纳税务税

3、务总帐核算、合并会计报表的编制总帐核算、合并会计报表的编制会计核算、实施会计监督会计核算、实施会计监督收付职能、反应职能、监督职能、管理职能收付职能、反应职能、监督职能、管理职能应纳税款计算、申报、缴纳，缴纳情况检查、汇应纳税款计算、申报、缴纳，缴纳情况检查、汇报、集团纳税筹划的管理等报、集团纳税筹划的管理等5集团财务的职能(2/4)经营监控的职能经营监控的职能资金管理资金管理预算控制预算控制制度资金计划、保持合理的资金存量、规划现金制度资金计划、保持合理的资金存量、规划现金流、控制现金流出流、控制现金流出预算制定、跟踪预算实施情况、预算考核、预算预算制定、跟踪预算实施情况、预算考核、预算分析

4、分析综合管理综合管理总体负责集团财务部门各项工作的推进、信用评总体负责集团财务部门各项工作的推进、信用评估管理、提供绩效考核相关数据、销售费用控制估管理、提供绩效考核相关数据、销售费用控制等等财务管理财务管理推进预算管理过程中涉及的流程和制度建设，管推进预算管理过程中涉及的流程和制度建设，管理推进。理推进。6集团财务的职能(3/4)成本管控的职能成本管控的职能目标成本目标成本LOALOA审核审核完善基础数据管理工作、建立完善的价格跟踪机完善基础数据管理工作、建立完善的价格跟踪机制、建立产品的标准成本，提供销售定价依据和制、建立产品的标准成本，提供销售定价依据和采购价格审核依据，启动采购价格审核

5、依据，启动ERPERP基础数据建立、推动基础数据建立、推动降本工作的开展降本工作的开展 采购价格审核、销售价格和付款条款审核、流程采购价格审核、销售价格和付款条款审核、流程审核、权限审核审核、权限审核7销售一体化中的财务管理(1/2)集集团财务集集团财务反馈反馈集团对营销中心在预算、集团对营销中心在预算、资金、成本、价格方面进资金、成本、价格方面进行管控行管控营销中心对集团在销售、营销中心对集团在销售、费用方面进行反馈费用方面进行反馈财务一体化仅对一体化的财务一体化仅对一体化的公司销售进行一体化管理公司销售进行一体化管理集团财务控制集团财务控制 营销中心反馈营销中心反馈预算控制预算控制资金管理

6、资金管理目标成本目标成本价格审核价格审核营销中心营销中心综合管理综合管理会计会计管控管控8销售一体化中的财务管理合同审核待审合同待审合同管理部管理部合同评审管理合同评审管理财务部财务部综合管理综合管理营销中心营销中心技术可行性审核技术可行性审核法律事项审核法律事项审核其他由管理部审核的事项其他由管理部审核的事项合同价格合同价格/ /毛利毛利付款条款付款条款信用政策信用政策其他由财务部审核的事项其他由财务部审核的事项合同审核的主要目的是保证合同的合法性、技术可合同审核的主要目的是保证合同的合法性、技术可行性、降低签订重大合同的经营风险行性、降低签订重大合同的经营风险营销中心设立首先需营销中心设立

7、首先需要：明确合同审批权要：明确合同审批权限、明确合同审批的限、明确合同审批的业务流程、明确合同业务流程、明确合同签订过程中财务审核签订过程中财务审核的内容和关注重点、的内容和关注重点、加强合同履行过程中加强合同履行过程中财务审核财务监控、财务审核财务监控、明确合同修改和解除、明确合同修改和解除、终止的审批权限和流终止的审批权限和流程程9销售一体化中的财务管理应收款项管理信用管理是信用管理是基础基础应收款项管应收款项管理组成部分理组成部分应收款项管理离不开信用应收款项管理离不开信用管理的支撑，应收款项管管理的支撑，应收款项管理又为信用评分提供信息理又为信用评分提供信息10销售一体化中的财务管理

8、信用管理(1/5)市场部门市场部门“5C5C信用评级法信用评级法”财务部门财务部门“信用评分法信用评分法”客户信用评分客户信用评分客户信用数据库客户信用数据库信用信用政策政策市场部门会同财务部门共同制定客户信用市场部门会同财务部门共同制定客户信用评分，并将其列入客户信用数据库评分，并将其列入客户信用数据库; ;跟据跟据客户信用评级选择不同的信用政策客户信用评级选择不同的信用政策; ;建立建立健全客户信息，并建立黑名单制度健全客户信息，并建立黑名单制度制定信用标准、制制定信用标准、制定信用限额、制定定信用限额、制定收账政策收账政策客户信用管理直接影客户信用管理直接影响公司应收款项管理响公司应收款

9、项管理第二阶段推进内容第二阶段推进内容11销售一体化中的财务管理建立台帐(2/5)建立预警机制建立预警机制应收账款管理应收账款管理应收账款台帐应收账款台帐合同管理合同管理综合管理综合管理跟踪合同执行情况跟踪合同执行情况信息反馈信息反馈营销中心营销中心反应各客户应收款项的变动和账龄情况反应各客户应收款项的变动和账龄情况定期编报应收款项余额和账龄信息，及定期编报应收款项余额和账龄信息，及时反映应收款项情况时反映应收款项情况信用管理中的黑名单制度信用管理中的黑名单制度提供应收款项考核信息提供应收款项考核信息销售人员绩效考核销售人员绩效考核公司运作是一个整体的协调过程，营销中心建立应收款项台账的主旨公

10、司运作是一个整体的协调过程，营销中心建立应收款项台账的主旨则是为了服务于其他部门，为公司的优化提供更加有价值的信息则是为了服务于其他部门，为公司的优化提供更加有价值的信息12销售一体化中的财务管理催收制度(3/5)应收款项台帐应收款项台帐到期应收款项信息到期应收款项信息逾期应收款项信息逾期应收款项信息应收款项催收责任制度应收款项催收责任制度销售人员销售人员客户客户提醒提醒销售人员销售人员客户客户催收催收专业催款公司专业催款公司诉诸法律方式诉诸法律方式催催收收失失败败信用管理中的黑名单制度信用管理中的黑名单制度销售人员绩效考核销售人员绩效考核应收款项催收信息应收款项催收信息应收款项催收信息应收款

11、项催收信息应收款项催收责任制度的建立，有利于公司及时提醒客户即将到期的应收款项，应收款项催收责任制度的建立，有利于公司及时提醒客户即将到期的应收款项，有利于公司加强逾期应收款项的管理，将逾期应收款项与营销中心销售人员绩有利于公司加强逾期应收款项的管理，将逾期应收款项与营销中心销售人员绩效考核挂钩，有利于提高公司应收款项的质量效考核挂钩，有利于提高公司应收款项的质量13销售一体化中的财务管理清查制度(4/5)应收款项台帐应收款项台帐组织销售人员定期滚动对账清查组织销售人员定期滚动对账清查财务部门财务部门对账单对账单销售人员销售人员客户客户对账对账营销中心营销中心对账信息反馈对账信息反馈年终组织专

12、人清查各项应收款项，与债年终组织专人清查各项应收款项，与债务人核对帐目，做到债权明确、账实相务人核对帐目，做到债权明确、账实相符、账账相符符、账账相符建立清查制度的主旨建立清查制度的主旨就是做到债权明确、就是做到债权明确、账实相符、账账相符账实相符、账账相符14销售一体化中的财务管理坏账核销(5/5)应收账款台帐应收账款台帐应收账款年度清查应收账款年度清查客户信用数据库客户信用数据库账龄分析信息账龄分析信息应收款项数额应收款项数额客户信用评分客户信用评分坏账核销管理制度坏账核销管理制度清查核实的基础上，对确实不能收回的及时做坏账处理清查核实的基础上，对确实不能收回的及时做坏账处理税务税务绩效考

13、核绩效考核税务信息税务信息销售人员绩效考核信息销售人员绩效考核信息定期对坏账作计提准备和核销有助于提高公司应收帐款定期对坏账作计提准备和核销有助于提高公司应收帐款资产的真实性，防止公司资产的虚夸，将公司资产中不资产的真实性，防止公司资产的虚夸，将公司资产中不真实的部分剔除真实的部分剔除15销售一体化中的财务管理资金管理(1/3)制造企业制造企业制造企业制造企业制造企业制造企业制造企业制造企业合同号合同号:1003:1003合同号合同号:1004:1004合同号合同号:1002:1002合同号合同号:1001:1001营销中心营销中心应付款项应付款项应付款项应付款项应付款项应付款项应付款项应付款

14、项客户客户应收款项应收款项合同号合同号:100:100资金资金资金资金营销中心向制造企业采购产品，然后将产品出售给第三方客户，在这个营销中心向制造企业采购产品，然后将产品出售给第三方客户，在这个过程中对应收款项和应付款项采取统一管理，如果合同号过程中对应收款项和应付款项采取统一管理，如果合同号100100的应收款的应收款项尚未全额收回则合同号项尚未全额收回则合同号10011001、10021002、10031003、10041004对应的应付款项均不对应的应付款项均不应给予支付，这应当是应付款项管理的一个主旨原则应给予支付，这应当是应付款项管理的一个主旨原则第二阶段推进内容第二阶段推进内容16

15、资金量资金量时间时间资金集中后的效果资金集中后的效果子公司A子公司B资金盈余，使用效率下降资金短缺，融资成本或业务受损公司资金需求公司资金头寸集团资金需求集团资金头寸财务一体化资金管理(2/3)(2/3)建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺第二阶段推进内容第二阶段推进内容17财务一体化资金管理(3/3)(3/3)营营销销中中心心制制造造企企业业支付支付“内部银行内部银行”资金池资金池”储储蓄蓄借款借款利息利息利息利息集集团团现现金金考考核核指指标标考考核核资金管理引入资金管理引入“内部银行内部银行”的概念，其实质是集团财务部门专门设置一个帐户用的概念，其

16、实质是集团财务部门专门设置一个帐户用来管理应付而未付给制造企业的部分应付账款，来管理应付而未付给制造企业的部分应付账款，“内部银行内部银行”将该笔应付而未付将该笔应付而未付的款项视为制造企业在的款项视为制造企业在“内部银行内部银行”的存款，并给予存款一定比例的利息的存款，并给予存款一定比例的利息, ,考虑内考虑内部交易限制，所有内部调度头寸必须以合法合规的方式进行，并且在一个季度内部交易限制，所有内部调度头寸必须以合法合规的方式进行，并且在一个季度内尽量作平仓操作，在一个财政年度内必须作平仓操作尽量作平仓操作，在一个财政年度内必须作平仓操作 第二阶段推进内容第二阶段推进内容18销售一体化中的财

17、务管理费用控制(1/3)预算控制预算控制预算预算编编制制预预算算营销营销中心中心预算考核预算考核预算申报预算申报综合管理综合管理会计会计费用控制费用控制归口部门归口部门预算预算指标指标费用报销费用报销审批审批报销报销营销中心的费用预算由集团营销中心的费用预算由集团统一制定；统一制定；营销中心的费用控制由营销营销中心的费用控制由营销中心财务部门下属的综合管中心财务部门下属的综合管理负责。理负责。统一预算统一预算 归口控制归口控制19销售一体化中的财务管理费用控制(2/3)集团预算控制集团预算控制职能部门职能部门销售部门销售部门产品一产品一产品二产品二地区一地区一地区一地区一费用预算费用预算预算分

18、配预算分配预预算算分分配配营营销销中中心心集团统一制定营销中心部门集团统一制定营销中心部门预算，营销中心职能部门由预算，营销中心职能部门由集团统一划定归口部门，销集团统一划定归口部门，销售部门则按照产品事业部分售部门则按照产品事业部分配预算，产品事业部再按合配预算，产品事业部再按合理方式将预算分配到地区。理方式将预算分配到地区。费用预算费用预算产品一事业部分配到地区一产品一事业部分配到地区一的销售费用预算，主要用于的销售费用预算，主要用于地区一内的产品一销售地区一内的产品一销售费用归口控制费用归口控制 费用专款专用费用专款专用20产品一产品一产品二产品二地区一地区一地区一地区一营销中心销售部门

19、营销中心销售部门预算分配预算分配预算分配预算分配预算额预算额预算额预算额预算使用情况预算使用情况节省节省超支超支节省部分按合理节省部分按合理比例加入销售人比例加入销售人员绩效员绩效超值部分按合理超值部分按合理比例从销售人员比例从销售人员绩效中扣除绩效中扣除销售费用控制与销售部门人员销售费用控制与销售部门人员绩效挂钩有利于提高销售人员绩效挂钩有利于提高销售人员节省销售费用的意识节省销售费用的意识细化费用控制责任细化费用控制责任销售一体化中的财务管理费用控制(3/3)21销售一体化中的财务管理存货管理(1/2)营销中心营销中心投产计划投产计划成品库存成品库存制造企业制造企业订单订单成品存货成品存货

20、财务部门财务部门会计核算会计核算绩效考核绩效考核提供财务信息提供财务信息营销中心的成品库存只是一个虚拟的成品库存，成品实物仍营销中心的成品库存只是一个虚拟的成品库存，成品实物仍然在制造企业的仓库之中，成品库存形成的主要动因是投产然在制造企业的仓库之中，成品库存形成的主要动因是投产计划，成品存货考核的最终对象应该是投产计划计划，成品存货考核的最终对象应该是投产计划22销售一体化中的财务管理存货管理(2/2)投产计划投产计划集团集团制造企业制造企业审核合理性审核合理性下达投产计划下达投产计划考核存货考核存货存货考核由考核存货考核由考核制造企业向考核制造企业向考核投产计划过度投产计划过度集团实施存货

21、考核分两步走，集团实施存货考核分两步走，第一步第一步是仍旧考核企业存货总是仍旧考核企业存货总量，待各方面管理达到一定水平后，量，待各方面管理达到一定水平后，第二步第二步由考核制造企业由考核制造企业转为考核投产计划，根据投产计划给予制造企业一定的存货转为考核投产计划，根据投产计划给予制造企业一定的存货额度，集团考核制造企业对存货的控制状况额度，集团考核制造企业对存货的控制状况第二阶段推进内容第二阶段推进内容23财务一体化目标成本管理(1/4)技术部门技术部门采购部门采购部门销售部门销售部门完善技术管理基础数据工作完善技术管理基础数据工作建立完善且动态的价格跟踪机制建立完善且动态的价格跟踪机制建立

22、基于市场分析的销售计划建立基于市场分析的销售计划目标目标成本成本体系体系推动设计优化、工艺改进推动设计优化、工艺改进和消耗定额修改和消耗定额修改推动采购和外协不断引入推动采购和外协不断引入新供应商，加强采购新供应商，加强采购LOALOA管管理，进行降本理，进行降本完善销售价格管控、销售完善销售价格管控、销售人员和经销商考核管理人员和经销商考核管理推动企业对物流和资金流推动企业对物流和资金流的各环节进行运营监控，的各环节进行运营监控，严防利润流失严防利润流失有有助助于于目标成本体系是企业的重要管理、内控和盈利工具目标成本体系是企业的重要管理、内控和盈利工具ERPERP基础数据建立和业务流程重组工

23、作基础数据建立和业务流程重组工作24财务一体化目标成本管理(2/4)目标成本体系目标成本体系技术部门技术部门采购部门采购部门技术部门技术部门推动推动推动推动完善完善设计优化、工艺设计优化、工艺改进、消耗定额改进、消耗定额修改修改采购和外协不断采购和外协不断引入新供应商，引入新供应商，加强采购加强采购LOALOA管管理，着力于采购理，着力于采购降本降本销售价格管控、销售价格管控、销售人员和经营销售人员和经营商的考核管理商的考核管理推动企业对物流和资金流的各环节进行运营监控，推动企业对物流和资金流的各环节进行运营监控，严防利润流失严防利润流失25财务一体化目标成本管理(3/4)目标成本体系目标成本

24、体系制造企业制造企业营销中心营销中心客户客户采购采购销售销售指导定价指导定价LOALOA价格审核价格审核价格审核价格审核制定目标成本有助于指导营销中心采购定价、销制定目标成本有助于指导营销中心采购定价、销售定价，有助于推动下属制造企业开展降本工作，售定价，有助于推动下属制造企业开展降本工作，有助于有助于LOALOA制定价格审核基准制定价格审核基准26财务一体化LOA审核LOALOA审核审核流程审核流程审核权限审核权限审核价格控制价格控制目标成本目标成本采购采购价格审核价格审核销售销售内审内审会同会同流程权限中存在的缺失或问题流程权限中存在的缺失或问题提出解决提出解决方案方案LOALOA审核主要

25、涉及流程、权限和审核主要涉及流程、权限和价格三个方面，流程权限审核会价格三个方面，流程权限审核会同内审部门一同实施，价格控制同内审部门一同实施，价格控制则依靠目标体系的实施则依靠目标体系的实施27财务一体化全面预算管理全面预算指标：销售收入、销售毛利率、三项费用、净利润全面预算指标：销售收入、销售毛利率、三项费用、净利润下属企业部门下属企业部门集团集团上报预算上报预算审核预算审核预算下达预算下达预算考核考核全面预算以实现企业战略目标为目的，以销售预测为起点，进而全面预算以实现企业战略目标为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计对生产、成本及现金收支

26、等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算管理是企业内部控制的一种重要方法。和经营成果。全面预算管理是企业内部控制的一种重要方法。28存存 货货应收帐款应收帐款货款回笼货款回笼生产计划生产计划现金流量现金流量毛利率毛利率/降本降本净利润净利润科研开发科研开发商务部商务部采购部采购部制造部制造部财务部财务部技术部技术部技管部技管部生产保障部生产保障部车间车间技措技改技措技改费用管理费用管理经营现金流经营现金流销售收入销售收入负责绩效考核和协助企业负责绩效考核和协助企业各项财

27、务相关流程与制度各项财务相关流程与制度的建立的建立把指标分解至个归口部门，把指标分解至个归口部门，增强控制的力度和有效性增强控制的力度和有效性财务一体化全面预算管理29财务一体化费用“三维”控制全全面面预预算算集团职能部门集团职能部门下属公司下属公司费费用用预预算算部门控制部门控制归口控制归口控制期间控制期间控制职能部门职能部门归口部门归口部门财务部门财务部门职能部门职能部门归口部门归口部门财务部门财务部门部门控制部门控制归口控制归口控制期间控制期间控制公司职能部门公司职能部门费用控制采取费用控制采取“三维三维”控制的模式，第一维是本部门控控制的模式，第一维是本部门控制，第二维是归口部门控制，

28、第三维是财务部门根据预制，第二维是归口部门控制，第三维是财务部门根据预算按半年、全年进行期间总额控制算按半年、全年进行期间总额控制30财务一体化费用权限控制费用报销分级控制，将大费用报销分级控制，将大额费用和一些特定费用的额费用和一些特定费用的报销收归集团控制报销收归集团控制对于每一笔费用的报销均需经过主对于每一笔费用的报销均需经过主管部门副总和归口部门副总审批管部门副总和归口部门副总审批对于费用额度进行分级审批控制大对于费用额度进行分级审批控制大额费用的报销额费用的报销31财务一体化营销中心绩效考核(1/2)财务财务营销中心绩效考核体系营销中心绩效考核体系净收入信息净收入信息资金回笼信息资金

29、回笼信息应收账款信息应收账款信息费用控制信息费用控制信息净收入考核净收入考核资金回笼考核资金回笼考核应收款项考核应收款项考核费用考核费用考核财务部门在绩效考核中的定位是向人力资源部门提供有用信息，财务部门在绩效考核中的定位是向人力资源部门提供有用信息，协助人力资源部门进行绩效考核协助人力资源部门进行绩效考核32财务一体化营销中心绩效考核(2/2)净收入考核净收入考核资金回笼考核资金回笼考核应收款项考核应收款项考核费用考核费用考核所谓净收入是指销售所谓净收入是指销售收入减去销售成本、收入减去销售成本、佣金、预期的售后维佣金、预期的售后维修费用等其他应当归修费用等其他应当归结到销售收入中的成结到销

30、售收入中的成本费用本费用将净收入作为考核指将净收入作为考核指标而不是销售收入，标而不是销售收入，因为净收入才是真正因为净收入才是真正反映公司销售是否为反映公司销售是否为公司带来效益的指标公司带来效益的指标净收入考核的绩效采净收入考核的绩效采取分步发放的策略，取分步发放的策略，即当期不全部发放，即当期不全部发放，而是留部分待年终一而是留部分待年终一次性发放次性发放资金回笼主要考核销资金回笼主要考核销售人员在签订合同后售人员在签订合同后是否按照合同规定的是否按照合同规定的付款方式执行付款方式执行，财务，财务部门及时向人力资源部门及时向人力资源部门提供相关信息部门提供相关信息财务部门定期将应收财务部

31、门定期将应收款项汇总分析，将分款项汇总分析，将分析报告送达人力资源析报告送达人力资源部门部门根据财务部门送达人根据财务部门送达人力资源部门的报告，力资源部门的报告，人力资源部门决定对人力资源部门决定对销售人员的考核销售人员的考核财务部门及时定期向财务部门及时定期向人力资源部门提供营人力资源部门提供营销中心费用控制情况销中心费用控制情况的财务数据的财务数据33财务一体化预算控制及绩效考核集团集团考核考核下属企业下属企业考核结果考核结果经营者绩效经营者绩效员工绩效员工绩效预预算算控控制制与与绩绩效效考考核核结结合合要要分分步步实实施施，逐逐步步达达到到完完整整的的考考核核体体系系，全全面面预预算算与与考考核核挂挂钩钩工资涨幅与滚动半年度或一年度的考核工资涨幅与滚动半年度或一年度的考核结果挂钩，奖金额度与上季度或半年度结果挂钩，奖金额度与上季度或半年度的考核结果挂钩。的考核结果挂钩。