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1、3 Sept. 2008 NEUSOFT SECRET清清 算算 流流 程程 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET课程大纲课程大纲一、概述一、概述清算的由来清算的由来清算涉及的角色清算涉及的角色清算的种类划分清算的种类划分二、辖内往来清算二、辖内往来清算三、三、储蓄通兑清算3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算的由来清算的由来结算结算核算核算清算清算3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算的由来清算的由来结算、核算、清算的概念：结算、核算、清算的概念：银行与客户之间为结算，如票据结算；银行与客户之间为结算，如票据结算；银行内部各业务的资金计算为
2、核算，如贷款核银行内部各业务的资金计算为核算，如贷款核算；算；银行间、分支机构间资金往来为清算，如辖内银行间、分支机构间资金往来为清算，如辖内清算、实时清算等。清算、实时清算等。清算是一种资金传递，其产生由于机构扩张产生代清算是一种资金传递，其产生由于机构扩张产生代理关系而引起的资金往来。理关系而引起的资金往来。3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算涉及的角色清算涉及的角色客户在客户在A网点开立了一个活期账户，某日他在网点开立了一个活期账户，某日他在B网网点存入点存入1000元人民币现金。元人民币现金。 开户行经办行或代理行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET
3、思考思考那么为什么那么为什么A、B网点不能直接进行清算，而要通过第三者来间网点不能直接进行清算，而要通过第三者来间接处理呢？接处理呢？ 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET思考思考EDCBA清算清算中心中心EDBAC3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算涉及的角色清算涉及的角色经办行：即分签行，是最基层的部分。在汇划核算经办行：即分签行，是最基层的部分。在汇划核算处理过程中处于最前沿，是资金汇划的最初汇出行处理过程中处于最前沿，是资金汇划的最初汇出行也是资金汇划的最后接收行。也是资金汇划的最后接收行。清算行：即二级分行核算中心，是承接经办行与总清算行：即二级分
4、行核算中心，是承接经办行与总行清算中心的资金汇划，确保资金汇划的正确进行，行清算中心的资金汇划，确保资金汇划的正确进行，是资金清算的重要组成部份；是资金清算的重要组成部份；3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET经办行与清算中心经办行与清算中心清算清算中心中心经办行经办行经办行经办行经办行经办行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算涉及的角色清算涉及的角色省行清算中心：负责对本省各地市行的资金进行调省行清算中心：负责对本省各地市行的资金进行调度，确保资金的正常、合理的运用；度，确保资金的正常、合理的运用；总行清算中心：既是资金汇划过程的关键，也是资总行清算中心：既
5、是资金汇划过程的关键，也是资金清算的核心。一方面，要负责将各经办行汇出的金清算的核心。一方面，要负责将各经办行汇出的资金及时、正确地进行处理，另一方面，要为资金资金及时、正确地进行处理，另一方面，要为资金清算进行相关的帐务处理。清算进行相关的帐务处理。 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算涉及的角色清算涉及的角色清算清算中心中心经办经办行行经办经办行行经办经办行行清算清算中心中心经办经办行行经办经办行行经办经办行行省行清算省行清算中心中心省行清算省行清算中心中心总行清算总行清算中心中心3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算的种类划分清算的种类划分按币种分类
6、：按币种分类：人民币清算人民币清算外币清算外币清算按清算范围分类：按清算范围分类：辖内往来清算辖内往来清算系统内往来清算系统内往来清算跨行清算跨行清算3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算的种类划分清算的种类划分丙丙网点网点甲甲网点网点清算清算中心中心乙乙网点网点A A地地区区省省清算中心清算中心省省清算中心清算中心总行总行清算中心清算中心辖内清算辖内清算清算清算中心中心系系统统内内清清算算其他其他金融机构金融机构其他其他金融机构金融机构其他其他金融机构金融机构跨行清算跨行清算3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET课程大纲课程大纲一、概述一、概述二、辖内往来清算
7、二、辖内往来清算清算结构清算结构清算帐务流程清算帐务流程清算账户设置清算账户设置清算参数设置清算参数设置系统处理流程系统处理流程三、三、储蓄通兑清算3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET辖内往来清算辖内往来清算 辖内，如前面概述中描述辖内，如前面概述中描述 “一个一个清算行范围之内清算行范围之内”，即同城；辖内，即同城；辖内往来清算，就是我们通常说的同城往来清算，就是我们通常说的同城清算。清算。 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算结构清算结构丙丙支行支行甲甲支行支行清算清算中心中心乙乙支行支行C C网点网点A A网点网点B B网点网点E E网点网点D D网点
8、网点260网点网点二级网二级网点点一级网一级网点点3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算结构清算结构A、B、C网点的核算网点号网点的核算网点号actbrno甲支行甲支行 丙丙支行支行甲甲支行支行清算清算中心中心乙乙支行支行C C网点网点A A网点网点B B网点网点E E网点网点D D网点网点3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与另一支行清算一支行与另一支行清算例题例题1：客户张三在甲支行开立了一个活期客户张三在甲支行开立了一个活期账户，某日，他到乙支行从中支取了账户，某日，他到乙支行从中支取了1000元人民币现金。元人民币现金。 清算清算中心中心甲甲支行
9、支行乙乙支行支行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与另一支行清算一支行与另一支行清算甲支行：甲支行：借：借：203001 活期储蓄张三活期储蓄张三 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：118101 存放上级行头寸存放上级行头寸 乙支行：乙支行：借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：101001 现金现金 借：借：118101 存放上级行头寸存放上级行头寸 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 分行清算中心：分行清算中心：借：借：228101 下级行头寸存放甲下级行头寸存放甲
10、贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：228101 下级行头寸存放乙下级行头寸存放乙 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与另一支行清算一支行与另一支行清算甲甲支行支行乙乙支行支行清算清算中心中心头寸头寸头寸头寸正常操作：先减少客户账，再正常操作：先减少客户账，再支付现金；支付现金；现在这两个动作是在不同地点完成的，那么中间就增加一个资金现在这两个动作是在不同地点完成的，那么中间就增加一个资金传递的过程传递的过程清算；甲支行清算；甲支行清算中心清算中心乙支行，实现资金传乙支行，实现资金传递递3 Sept.
11、2008NEUSOFT SECRET一支行与另一支行清算一支行与另一支行清算头寸：即寸：即发生代理生代理业务后，当日需要与后，当日需要与其他网点交互的其他网点交互的资金往来金金往来金额。甲甲支行支行乙乙支行支行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET思考思考如何理解如何理解118存放上级行头寸、存放上级行头寸、228下级行头寸存放的对应关系下级行头寸存放的对应关系？ 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET分分行行清清算算中中心心支支行行思考思考118118存存放放上上级级行行头头寸寸228228下下级级行行头头寸寸存存放放金额相同、方向相反。金额相同、方向相反。 3
12、Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与分行清算中心的清算一支行与分行清算中心的清算例题例题2：客户张三在丙支行开立了一个活期：客户张三在丙支行开立了一个活期账户，某日，他在清算中心网点从中支取账户，某日，他在清算中心网点从中支取400元人民币现金。元人民币现金。清算清算中心中心丙丙支行支行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与分行清算中心的清算一支行与分行清算中心的清算丙支行：丙支行：借：借：203001 活期储蓄张三活期储蓄张三 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：118101 存放上
13、级行头寸存放上级行头寸 分行清算中心网点：分行清算中心网点：借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：101001 现金现金 借：借：118101 存放上级行头寸存放上级行头寸 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 分行清算中心：分行清算中心：借：借：228101 下级行头寸存放丙下级行头寸存放丙 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：228101 下级行头寸存放分行清算中心所在网点下级行头寸存放分行清算中心所在网点 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET一支行与分行清算中心的清算一支行与分
14、行清算中心的清算丙丙支行支行清算清算中心中心清算清算中心中心头寸头寸头寸头寸专门的清算机构专门的清算机构分行营业部分行营业部3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET同支行两普通网点清算同支行两普通网点清算例题例题3：张三在：张三在A网点开立了一个活期账户网点开立了一个活期账户，李，李四在四在B网点开立了另一个活期账户网点开立了另一个活期账户；某日，李四；某日，李四在在A网点存入账户网点存入账户300元人民币现金，张三在元人民币现金，张三在B网网点支取账户点支取账户1000元人民币现金。元人民币现金。甲甲支行支行A网点网点B网点网点3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET
15、同支行两普通网点清算同支行两普通网点清算A A网点：网点：借：借：203001 活期储蓄张三活期储蓄张三 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：101001 现金现金 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：118101 存放上级行头寸存放上级行头寸 B B网点：网点：借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：101001 现金现金 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：203001 活期储蓄李四活期储蓄李四 借：借：118101 存放上级行头寸存放上级行头寸 贷：贷：410001
16、 辖内通存通兑辖内通存通兑 甲支行：甲支行：借：借：228101 下级行头寸存放下级行头寸存放 贷：贷：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 借：借：410001 辖内通存通兑辖内通存通兑 贷：贷：228101 下级行头寸存放下级行头寸存放3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET同支行两普通网点清算同支行两普通网点清算轧差：将当日借贷发生额冲减后反向清轧差：将当日借贷发生额冲减后反向清算的动作，一般用于清算户的清算处理，算的动作，一般用于清算户的清算处理，在会计分录中体现为对在会计分录中体现为对410账户的合并结账户的合并结转。转。科目科目借方发生额借方发生额贷方发生额贷方发生额
17、118101410001100030013003 Sept. 2008NEUSOFT SECRET甲甲支行支行A网点网点B网点网点同支行两普通网点清算同支行两普通网点清算网点网点支行支行甲甲支行支行乙乙支行支行清算清算中心中心支行支行分行清算中心分行清算中心3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算流程归纳清算流程归纳普通网点的账务在所属支行反映：普通网点的账务在所属支行反映：网点支行清算中心网点支行清算中心支行清算中心支行清算中心清算流程类型清算流程类型账务上收影响账务上收影响一支行与另一支行清算一支行与另一支行清算一支行与分行清算中心清算一支行与分行清算中心清算同支行两普通网
18、点清算同支行两普通网点清算不算通兑，无账务关系不算通兑，无账务关系不同支行两普通网点清算不同支行两普通网点清算并入类型并入类型3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET清算流程归纳清算流程归纳410410通通兑兑清清算算户户228228下下级级行行头头寸寸存存放放分分行行清清算算中中心心现现金金、客客户户帐帐410410通通兑兑清清算算户户118118存存放放上上级级行行头头寸寸网网点点410410通兑通兑清算清算户户118118存放存放上级上级行头行头寸寸228228下级下级行头行头寸存寸存放放支支行行3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET思考思考备付金和头寸户有什么
19、区别？备付金和头寸户有什么区别？ 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET思考思考旧时指银行钱庄等所拥有的款项：旧时指银行钱庄等所拥有的款项：收多付少叫头寸多收多付少叫头寸多,收少付多叫头寸缺；收少付多叫头寸缺；结算收付差额叫轧头寸（即我们现在讲的轧差）；结算收付差额叫轧头寸（即我们现在讲的轧差）；借款弥补差额叫拆头寸（即我们现在讲的拆借）。借款弥补差额叫拆头寸（即我们现在讲的拆借）。现称现称“头寸头寸”“备付金备付金”，包括：，包括：由代理业务而引发需要上划到总行统一处理；由代理业务而引发需要上划到总行统一处理；由风险控制需要预存一定比例资金在总行。由风险控制需要预存一定比例资金
20、在总行。 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET储蓄通兑清算流程储蓄通兑清算流程例题例题6：张三在：张三在B地区乙网点（支行网点）的开立了地区乙网点（支行网点）的开立了一个活期账户，某日，张三在一个活期账户，某日，张三在A地区甲网点（支行地区甲网点（支行网点）异地支取网点）异地支取1000元人民币，另需支付异地取款元人民币，另需支付异地取款手续费手续费10元人民币。元人民币。总行总行清算中心A地区地区B地区地区3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET储蓄通兑清算流程储蓄通兑清算流程甲网点：甲网点：借：借：4100 异地差额户异地差额户 贷：贷：1010 现金现金 51
21、10 异地手续费收入异地手续费收入 借：借：1181上存辖内备付金上存辖内备付金 贷：贷：4100 异地差额户异地差额户 乙网点：乙网点：借：借：2030 活期储蓄张三活期储蓄张三 贷：贷：4100 异地差额户异地差额户 借：借：4100 异地差额户异地差额户 1010.00 贷：贷：1181 上存辖内备付金上存辖内备付金 A地区清算行：地区清算行：借：借：41002 异地差额户异地差额户 贷：贷：2281辖内存放备付金辖内存放备付金 借：借：1180上存总行备付金上存总行备付金 贷：贷：4100 异地差额户异地差额户 B地区清算行：地区清算行：借：借：2281 辖内存放备付金辖内存放备付金 贷：贷：4100 异地差额户异地差额户 借：借：4100 异地差额户异地差额户 贷：贷：1180 上存总行备付金上存总行备付金 总行清算中心：总行清算中心：借：借：228001 分行存放备付金分行存放备付金 贷：贷：228001 分行存放备付金分行存放备付金 代理方代理方被代理方被代理方3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET思考思考为什么除会计外的清算数据都是在为什么除会计外的清算数据都是在T1日实现的？日实现的？ 3 Sept. 2008NEUSOFT SECRET
