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1、第第4 4讲讲 风险识别风险识别风险识别概述风险识别概述风险识别的概念风险识别的概念 风险识别是指风险管理人员运用有风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、全面和连续地关的知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。损失风险。l复杂的系统工程复杂的系统工程实物、金融、人力资本；生产、财务、信息、人事部门实物、金融、人力资本；生产、财务、信息、人事部门l不间断的过程不间断的过程新市场、资本重组、经营环境、法律和行政管理条例的变化新市场、资本重组、经营环境、法律和行政管理条例的变化l识别引发风险的来源识别引发风险的来源最重
2、要、最困难的工作最重要、最困难的工作l目的是衡量和规避风险目的是衡量和规避风险影响风险管理质量和成果、风险调查报告影响风险管理质量和成果、风险调查报告风险识别的过程风险识别的过程 风险识别的过程实际上是收集风险事故、风险因风险识别的过程实际上是收集风险事故、风险因素、损失暴露和危害等方面信息的过程。素、损失暴露和危害等方面信息的过程。【例例】 工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人中毒。什么是这个事件中的风险事故、风险因素、危险暴露、损中毒。什么是这个事件中的风险事故、风险因素、危险暴露、损失和防止办法。失和防止办法。l发现或者
3、调查风险源发现或者调查风险源l物质风险源地震、干旱、降雨；风险源核校表（波音）物质风险源地震、干旱、降雨；风险源核校表（波音）l社会风险源道德信仰、价值观、行为方式、社会制度社会风险源道德信仰、价值观、行为方式、社会制度l政治风险源政府更迭、财政货币政策、法律政治风险源政府更迭、财政货币政策、法律l操作风险源不合理的提拔制度、违规操作操作风险源不合理的提拔制度、违规操作l经济风险源通货膨胀、经济衰退、信贷经济风险源通货膨胀、经济衰退、信贷l认知风险源发现、理解、估算和测定风险的能力认知风险源发现、理解、估算和测定风险的能力l减少风险因素增加的条件减少风险因素增加的条件l事故后果可以忽略不采取措
4、施事故后果可以忽略不采取措施l事后后果比较轻采取措施事后后果比较轻采取措施l事故后果严重立即控制事故后果严重立即控制l灾难性后果立即排除灾难性后果立即排除【理解理解】 对于证券投资来说，风险因素是一些能影响各种证券价格的对于证券投资来说，风险因素是一些能影响各种证券价格的宏观经济变量系统风险（经济发展状况、法规政策、证券监管）宏观经济变量系统风险（经济发展状况、法规政策、证券监管）和非系统风险（公司财务状况、市场潜力、发展走势）。和非系统风险（公司财务状况、市场潜力、发展走势）。l预见危害或危险预见危害或危险l危险是造成损失的原因危险是造成损失的原因l不同的环境可以产生相同的危害不同的环境可以
5、产生相同的危害l重视风险暴露重视风险暴露l实物资产风险暴露所有权、信誉、知识产权实物资产风险暴露所有权、信誉、知识产权l金融资产风险暴露市场环境、持有人和发行人金融资产风险暴露市场环境、持有人和发行人l责任风险暴露司法系统、侵权和违约等（工伤认定）责任风险暴露司法系统、侵权和违约等（工伤认定）l人力资本风险暴露员工安全和福利、身体心理伤害、利润减少人力资本风险暴露员工安全和福利、身体心理伤害、利润减少风险识别的方法风险识别的方法l风险管理的主体不同，运用风险识别的方法风险管理的主体不同，运用风险识别的方法也不同。为了更好的识别风险，管理者首先也不同。为了更好的识别风险，管理者首先获得具有普遍意
6、义的资料，然后运用一系列获得具有普遍意义的资料，然后运用一系列具体的识别方法。具体的识别方法。l风险清单分析法风险清单分析法l现场调查法现场调查法l财务报表分析法财务报表分析法l流程图法流程图法l因果图法因果图法l事故树法事故树法风险清单分析法风险清单分析法风险清单的作用风险清单的作用 为了识别企业所面临的风险，风险管理者必须有为了识别企业所面临的风险，风险管理者必须有一个一个分析框架分析框架能囊括所有可能发生的损失。人们编制能囊括所有可能发生的损失。人们编制出许多种风险损失的清单，其内容大多数针对出许多种风险损失的清单，其内容大多数针对可保风可保风险和纯粹风险险和纯粹风险。 19771977
7、年，美国风险和保险管理学会制定了一份较年，美国风险和保险管理学会制定了一份较全面的风险损失清单分析表。所列项目是已经识别的、全面的风险损失清单分析表。所列项目是已经识别的、最最基本基本的各类损失风险。的各类损失风险。l风险损失清单的构成：风险损失清单的构成：l直接损失风险直接损失风险无法控制和预测、可控制和预测、主要财物价值的损失等无法控制和预测、可控制和预测、主要财物价值的损失等l间接损失风险间接损失风险附加费用增加、资产集中、需求变化、破产、营业中断、经济波动、附加费用增加、资产集中、需求变化、破产、营业中断、经济波动、流行病、技术革命、版权侵权、管理失误等流行病、技术革命、版权侵权、管理
8、失误等l责任损失风险责任损失风险航空、运输、出版、汽车、契约、雇主、产品、职业航空、运输、出版、汽车、契约、雇主、产品、职业理解风险清单理解风险清单l不是识别风险的万能方法不是识别风险的万能方法特殊风险特殊风险l详细和完善详细和完善琐碎、全面琐碎、全面l自行设计和排列自行设计和排列调整、改进调整、改进l不涉及投机风险不涉及投机风险可保风险可保风险l共性风险共性风险降低风险管理成本降低风险管理成本现场调查法现场调查法 现场调查法是指风险管理部门、保现场调查法是指风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构等，险公司、有关咨询机构、研究机构等，就风险管理单位可能遭遇的风险进行详就风险管理单位可能
9、遭遇的风险进行详尽的调查，并初具调查报告书。尽的调查，并初具调查报告书。现场调查法的作用现场调查法的作用l现场调查法通过直接观察风险管理单位的设备、现场调查法通过直接观察风险管理单位的设备、设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和行为方式，发现潜在的风险隐患。行为方式，发现潜在的风险隐患。【例例】 是否从事危险职业、是否有职业病；信誉、经营能力、安全是否从事危险职业、是否有职业病；信誉、经营能力、安全管理和道德风险；标的的存放、坐落的地点和环境；管理和道德风险；标的的存放、坐落的地点和环境；现场调查法的步骤现场调查法的步骤调查前的准备调查前的准备现场
10、访问现场访问撰写调查报告撰写调查报告某公司仓库财产安全检查表某公司仓库财产安全检查表检查对象检查对象满意满意不满意不满意房屋 防盗门、窗 门锁 房顶 报警系统存货记录 半成品 包装物 原材料 产成品人员 保安人员 检查人签字： 日期：事实检查表事实检查表缺陷？缺陷？回答问题检查表回答问题检查表某车间识别火灾风险检查表某车间识别火灾风险检查表调查问题调查问题是是不是不是措施措施工作中有易燃易爆品吗？工序中有火苗吗？加工设备安全吗？加工设备有防护装置吗？工序废物经常清扫吗？加工完的货物搬走了吗？消防设备安全吗？灭火器放在规定的位置吗？防火门安全吗？火灾报警器安全吗？按照消防手册演习了吗？车间有禁止
11、烟火的标志吗？您认为还有不符合标准的吗？ 签字（车间主任）： 填表日期：缺陷？缺陷？责任检查表责任检查表消防设备的责任检查表（房地产投保火险）消防设备的责任检查表（房地产投保火险）措施措施答案答案A A低于标准低于标准B B正常正常活动水泵水源不正常或达不到标准水源正常、达到标准室外消防栓不能使用可以使用水龙带和室内消防栓不正常正常灭火器有灭火器有灭火器、会操作水桶不易拿到随时可以拿到手动水泵手动水泵可以使用手动水泵可以使用2小时 签字： 日期：缺陷？缺陷？样样本本样样本本( (续续) )样样本本( (续续) )现场调查法的优缺点现场调查法的优缺点l现场调查法的优点现场调查法的优点l可以获得风
12、险活动的现场资料可以获得风险活动的现场资料l可以了解风险管理单位的资信状况可以了解风险管理单位的资信状况l可以防止风险事故的发生可以防止风险事故的发生l现场调查法的缺点现场调查法的缺点l耗费大量时间耗费大量时间l管理成本较高管理成本较高l调查人员的风险管理水平调查人员的风险管理水平财务报表分析法财务报表分析法 财务报表分析是由财务报表分析是由A.H.A.H.克里德尔克里德尔19621962年提年提出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可
13、资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风险等。人力资本风险等。趋势分析法趋势分析法l趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。【例例】1.1.营业利润率利润总额营业利润率利润总额/ /同期营业收入同期营业收入100%100%。反映业务经。反映业务经营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润营的获利能力。把它与上期
14、实际、本期计划与行业平均利润率对比，分析是否存在经营风险。率对比，分析是否存在经营风险。2.2.成本率成本率本年开支总成本本年开支总成本/ /营业收入营业收入100%100%。反映投入产出。反映投入产出关系。关系。3.3.费用率费用率本年开支的业务管理费本年开支的业务管理费/ /营业收入营业收入100%100%。表明经营管。表明经营管理水平。理水平。比率分析法比率分析法l比率分析法是指以同一会计期间的相关数据比率分析法是指以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出比例以分析财务报表项目的相互比较，求出比例以分析财务报表项目之间的关系。之间的关系。【例例】1.1.流动比率流动资产流动比率流动资产/
15、 /流动负债流动负债100%100%。反映短期内资产能。反映短期内资产能够转换成现金的容易程度。够转换成现金的容易程度。2.2.资本风险比率资本风险比率逾期贷款逾期贷款/ /所有者权益所有者权益100%100%（贷款余额（贷款余额/ /所有者权益）所有者权益）（逾期贷款（逾期贷款/ /贷款余额）贷款余额）100%100%财务杠财务杠杆比率杆比率逾期贷款率逾期贷款率100%100%。3.3.固定资产比例固定资产比例固定资产净值固定资产净值/ /实收资本实收资本100%100%。银行业有最。银行业有最高限额。高限额。因素分析法因素分析法l因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个因素分析法也称连锁替代
16、法，是指测定各个因素对某一指标的影响程度时，对有关因素因素对某一指标的影响程度时，对有关因素顺序地进行分析。顺序地进行分析。【例例】 资本金利润率利润总额资本金利润率利润总额/ /实收资本实收资本100%100%。可以分解为。可以分解为/ /资产平均余额资产平均余额/ /实收资本、营业收入实收资本、营业收入/ /资本平均余额、利润总额资本平均余额、利润总额/ /营营业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。 某银行资本利润率分析 单位：万元指指标标本年度本年度上年度上年度增减增减实收资本资产平均余额营业收入利润总额140029648.140
17、0054012002400030002402005648.11000120财务杠杆比率资金使用率营业利润率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50资本金利润率38.5735.003.57【思考思考】您能发现表中反映出什么问题吗？您能发现表中反映出什么问题吗？财务报表分析的优缺点财务报表分析的优缺点优点优点l综合反映财务风险状况综合反映财务风险状况l资料具有可靠性和客观性资料具有可靠性和客观性l可以识别隐藏的潜在风险可以识别隐藏的潜在风险缺点缺点l要求财务管理的专门知识要求财务管理的专门知识l要求财务信息的真实性要求财务信息的真实性流程图法流程图法 流
18、程图分析是将风险主体按照生产经流程图分析是将风险主体按照生产经营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险。查风险、识别风险。 流程图分为简单和复杂流程图、内部流程图分为简单和复杂流程图、内部和外部流程图、实物和价值形态流程图。和外部流程图、实物和价值形态流程图。运用流程图识别风险运用流程图识别风险供应商供应商1 1供应商供应商2 2供应商供应商3 3原料仓库原料仓库车间（生产）车间（生产）1 1车间（生产）车间（生产）2 2车间（包装）车间（包装）1 1零售商零售商1 1零售商
19、零售商2 2零售商零售商3 3零售商零售商4 4成品仓库成品仓库成品仓库成品仓库2 2成品仓库成品仓库3 3产产产产品品品品生生生生产产产产销销销销售售售售流流流流程程程程图图图图l流程图清楚显示各个环节的风险流程图清楚显示各个环节的风险生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机l流程图强调某一事物的结果流程图强调某一事物的结果l流程图的解释简表流程图的解释简表流程图简表流程图简表阶段阶段可能发生的事故导致事故发生的原因可能产生的结果流程图的缺陷流程图的缺陷l流程图法不能识别面临的一切风险。流程图法不能识别面临的一切风险。l流程图是否准确影响风险识
20、别。流程图是否准确影响风险识别。l流程图识别风险的管理成本比较高。流程图识别风险的管理成本比较高。因果图法因果图法 因果图法是从导致风险事故的因素出发，因果图法是从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大学教授石川馨学教授石川馨19531953年首次提出的，用其分析影年首次提出的，用其分析影响产品质量的因素获得了成功。响产品质量的因素获得了成功。因果图的绘制因果图的绘制 基本步骤基本步骤1.1.确定风险事故确定风险事故_ _根据具体的风险管理目标根据具体的风险管理目标2.2.绘制主骨绘制主骨_ _汇总原因汇总原因3.3.绘制大骨绘
21、制大骨_ _影响结果的主要原因影响结果的主要原因4.4.绘制中骨和小骨绘制中骨和小骨_ _风险分析的各层次原因风险分析的各层次原因5.5.标识具有显著影响的因素标识具有显著影响的因素6.6.记录必要的信息记录必要的信息风险事故风险事故风险事故风险事故大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨大骨主骨主骨中骨中骨中骨中骨小骨小骨小骨小骨中骨中骨中骨中骨小骨小骨小骨小骨因果图的绘制原则因果图的绘制原则l重要原因不遗漏重要原因不遗漏_ _充分调查各种原因充分调查各种原因l确定原因要具体确定原因要具体_ _抽象的原因抽象的原因l根据不同结果分别绘制根据不同结果分别绘制_ _长度和重量
22、长度和重量l需要验证需要验证_ _无法采取措施无法采取措施因果图分析的局限因果图分析的局限l原因调查的疏漏原因调查的疏漏_ _调查成本调查成本l不同风险管理者对重要度的认知不同风险管理者对重要度的认知_ _合乎逻辑合乎逻辑l主观成见的干扰主观成见的干扰_ _数据分析数据分析事故树法事故树法 事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源于于2020世纪世纪6060年代美国贝尔实验室从事空间项目年代美国贝尔实验室从事空间项目研究时的发明。它常常能提供防止事故发生的研究时的发明。它常常能提供防
23、止事故发生的手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。析的技术方法之一。理论依据理论依据l任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时间有两种可能的状态，即成功或失败。间有两种可能的状态，即成功或失败。事故树分析事故树分析阀门阀门阀门阀门其他工作其他工作其他工作其他工作 物料槽物料槽物料槽物料槽 料斗料斗料斗料斗箱体箱体添加剂添加剂添
24、加剂添加剂添加剂添加剂添加剂添加剂添加剂添加剂添加剂添加剂泵泵减压阀减压阀顶上事件顶上事件中间事件中间事件A A中间事件中间事件A A基本事件基本事件基本事件基本事件基本事件基本事件基本事件基本事件事故树分析的作用事故树分析的作用容器爆炸容器爆炸压力过大压力过大减压阀失灵减压阀失灵转速错误转速错误计数器失计数器失灵灵转速过快转速过快未及时发未及时发现现泵故障泵故障输入过量输入过量不清不清洁洁人为因人为因素素事故链、灵敏度事故链、灵敏度事故树分析的缺陷事故树分析的缺陷l事故树的绘制需要专门技术事故树的绘制需要专门技术l识别风险的管理成本较高识别风险的管理成本较高l相关概率的准确程度影响估测结果。相关概率的准确程度影响估测结果。
