第一章财务管理概述

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1、第一章第一章 财务管理概述财务管理概述一财务管理的概念 企业财务是指在再生产过程中的资金运动及其与有关方面发生的财务关系。第一节第一节 财务管理的概念财务管理的概念公司货币资金储备资金生产资金产品资金生产过程中的资金运动生产过程中的资金运动税务债务人债权人企业职工与有关方面发生的财务关系与有关方面发生的财务关系财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益。 二.财务管理的重要性财务是一个经营者的眼睛，从财

2、务中能够反映出公司的所有情况，对财务的把握就是对企业命运的把握。随着我国经济体制改革的不断深入，企业管理以财务管理为核心，已成为企业家和经济界人士的共识。三企业的财务活动企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金形态，最后又回到货币资金形态的过程。货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金 杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户制造手工家具，想要成立一个属于他们自己制造手工家具，想要成立一个属于他们自己的的“佳好家具公司佳好家具公司”钱钱从从哪哪里里来来？案例：杰克和安迪的创业案例：杰克

3、和安迪的创业 杰克拿出杰克拿出12000元，元，安迪拿出安迪拿出3000元元 银行提供银行提供15000元元利润结余利润结余0元元股份资本股份资本借贷资本借贷资本留存收益留存收益公司的钱用到哪里去了？公司的钱用到哪里去了？租用场地、设备、材料、工资、租用场地、设备、材料、工资、办公费，等等办公费，等等 直接用于供产销的项目：直接用于供产销的项目：材料、工人工资材料、工人工资 不直接用于供产销的项不直接用于供产销的项目：工具、汽车、设备目：工具、汽车、设备 不论是否发生业务都必不论是否发生业务都必须发生的项目：办公用品、须发生的项目：办公用品、租金、利息租金、利息营运资金营运资金固定资产固定资产

4、管理成本管理成本公司的钱用到哪里去了？公司的钱用到哪里去了？投资投资支出支出营运资金营运资金9000固定资产固定资产20000管理成本管理成本1000资产负债表资产负债表股份资本股份资本15000借贷资本借贷资本15000留存收益留存收益 0资金来源资金去向可以可以循环循环消耗性消耗性支出支出费用费用支出支出利润表利润表（一）资金筹集资金筹集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程，如发行股票、发行债券、取得借款都属于筹资。（二）资金运用资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投入到生产经营的各项资产及其营运的过程。如购建房屋、生产设备、运输设备，购买原材料、低值易

5、耗品、包装物和支付各项费用等。（三）资金分配资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。四.企业财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。强制性与无偿性的分配关系强制性与无偿性的分配关系强制性与无偿性的分配关系强制性与无偿性的分配关系经营权与所有权的关系经营权与所有权的关系经营权与所有权的关系经营权与所有权的关系投资与受资的关系投资与受资的关系投资与受资的关系投资与受资的关系债务与债权的关系债务与债权的关系债务与债权的关系债务与债权的关系债权与债务的关系债权与债务的关

6、系债权与债务的关系债权与债务的关系内部各单位之间的利益关系内部各单位之间的利益关系内部各单位之间的利益关系内部各单位之间的利益关系劳动成果的分配关系劳动成果的分配关系劳动成果的分配关系劳动成果的分配关系五.财务管理的特点1.财务管理是一项专业管理与综合性管理相结合的管理活动2.财务管理的职能具有多元性3.财务管理的内容具有广泛性4.财务管理的信息具有前瞻性六财务管理目标财务管理目标（理财目标），是指企业财务活动所要达到的最终目标。财务管理目标的基本特点：稳定性：一定政治、经济环境的产物多元性：主导目标、辅助目标(横向)层次性：整体目标、分部目标、具体目标(纵向)财务管理的整体目标1. 利润最大

7、化是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使企业利润达到最大。优点点缺点缺点企企业新新创造的价造的价值大，企大，企业竞争争力力强没有考没有考虑货币时间价价值的影响的影响没有考没有考虑获得利得利润与投入与投入资本的本的关系关系易使企易使企业忽略忽略风险易使企易使企业产生短期行生短期行为2. 股东财富最大化股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。 优点点缺点缺点它考它考虑了了货币时间价价值和和风险因素因素适用范适用范围狭窄，只适用于上市狭窄，只适用于上市公司，非上市公司很公司，非上市公司很难适用适用在一定程度上能在一定程度上能够克服企

8、克服企业在在追求利追求利润上的短期行上的短期行为只只强调股股东利益，忽利益，忽视了股了股东之外的其他利益相关者的利益之外的其他利益相关者的利益目目标比比较容易量化，便于考核容易量化，便于考核与与奖惩股票价格往往不能准确体股票价格往往不能准确体现股股东财富富3. 企业价值最大化是指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前题下，使企业价值最大化。股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。优点点既考既考虑企企业当前的盈利水平，更注重未来的当前的盈利水平，更注重未来的长远获利能力利能力既重既重视企企业的的长远发展，又克服管理上的片面性和短期行展，又克服管理上的

9、片面性和短期行为既考既考虑盈利水平，又注意企盈利水平，又注意企业的的风险控制控制使使财务管理的目管理的目标与与财务管理的主体相一致管理的主体相一致兼兼顾了股了股东与外的利益相关者的利益与外的利益相关者的利益第二节第二节 财务管理的职能和财务管财务管理的职能和财务管理的组织形式理的组织形式一财务管理职能财务管理职能是指财务管理应发挥的作用和应具有的功能。财务管理的职能财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛选

10、出最佳方案。财务决策的主要内容包括：筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策与利润决策等。财务预算是以财务预测提供的信息和财务决策确定的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划目标，拟订增产节约的措施，协调各项计划指标。它是财务预测和财务决策的具体化，是组织和控制财务活动的依据。财务预算的主要内容包括：筹资预算、投资预算、成本费用预算、营业收入预算和利润预算等。财务控制是指企业在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。财务控制的主要内容包括：筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润

11、控制。财务控制的具体方法主要包括：计划控制法、制度控制法、定额控制法等。财务分析是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析评价的工作。财务分析的主要内容包括：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。 财务管理小故事：扁鹊的医术扁鹊的医术魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“那么为什么你最出名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而

12、我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”文王说你说得好极了。 结论：结论：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。可惜大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补，有时是亡羊补牢，为时已晚。二企业的组织形式企业按其组织形式的不同主要分为个人独资企业、合伙企业和公司制企业。1. 个人独资企业优点：(1)企业开办、转让、关闭的手续简便；（2）企业主对债务承担无限责任，会尽心经营企业；（3）税负较轻；（4）制约因素较少，决策效率高；（5）技术和财务信息容易保密。 缺点：（1）独资企

13、业要承担无限责任，风险大；（2）筹资困难；（3）企业寿命有限：个体业主制的企业存续期受制于业主本人的生命期。合伙企业优点：开办容易，费用较低 缺点：责任无限、权力分散、产权转让困难 公司种类：有限责任公司与股份有限公司特点：独立的法人实体；具有无限存续期 ；股东承担有限责任；所有权与经营权分离；筹资渠道多元化三财务管理主体财务管理主体也称财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位。财务主体与会计主体、法律主体的关系现代企业制度下的企业，一般都具有财务主体的特点，表现为：（1）企业按规定筹集的资本金是企业的自有资金（2）企业是一个独立的法人实体。四企业财务管理体制企业财务管

14、理体制是企业管理体制的一个重要组成部分，是规范企业行为、协调企业同利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的框架。（一）宏观财务管理体制宏观财务管理体制是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度安排，主要由国家以法律、法规、规章、规范性文件等形式予以确立，旨在对企业符合市场需求的行为予以引导和扶持。（二）微观财务管理体制微观财务管理体制即企业内部财务管理体制，它是规定企业内部财务关系的基本规则和制度安排，主要是由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等正式或非正式的契约确立，具体包括企业内部财务财务管理主体及财务责任、财务权限、财务运行机制等方面的内容。（三）企业内部财务管理级次在大中型企业中，一般都采取多级次的内部财务管理体制，分级核算，逐级汇总。 企业内部多级核算主体在内部划分不同级次，分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、业绩考核等财务管理活动。五财务管理机构的组织形式财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。1. 财务与会计一体化的组织形式财务管理机构包含会计核算和财务管理两种职能。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的管理工作。2. 与会计机构分立的平行组织形式平行组织是指企业将财务管理和会计核算分别设置机构。