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1、现金出纳管理办法现金出纳管理现金出纳管理l主要任务主要任务l基本原则基本原则l尾箱的管理尾箱的管理l现金轧账现金轧账l现金库房管理现金库房管理出纳工作的主要任务出纳工作的主要任务 1 1、办理现金的收付、整点、办理现金的收付、整点 2 2、办理现金的调换、办理现金的调换, ,残币兑换，及时办理各种货币的残币兑换，及时办理各种货币的调拨，以满足现金支付业务的需要；调拨，以满足现金支付业务的需要； 3 3、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现金库房管理；金库房管理；4 4、宣传爱护人民币，认真做好本、外币的防假、反假、宣传爱护人民币，认真做好本
2、、外币的防假、反假工作；工作；5 5、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关规、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关规定做好柜面监督；定做好柜面监督；6 6、严格执行现金出纳业务的保密规定。、严格执行现金出纳业务的保密规定。出纳工作的基本原则出纳工作的基本原则 1 1、办办理理现现金金收收付付必必须须坚坚持持“收收入入现现金金，先先收收款后记账；付出现金，先记账后付款款后记账；付出现金，先记账后付款”；2 2、严严禁禁挪挪用用库库存存本本外外币币现现金金，严严禁禁白白条条抵抵库库，坚持查库制度，做到账款相符。坚持查库制度，做到账款相符。3 3、办办理理现现金金收收付付业业务务, ,应
3、应认认真真审审核核凭凭证证与与现现金金实实物物是是否否相相符符, ,做做到到当当面面点点清清，一一笔笔一一清清。尾箱的管理设置尾箱的管理设置办办理理现现金金业业务务的的柜柜员员必必须须配配备备现现金金尾尾箱箱，并并拥拥有有唯唯一一的的现现金金尾尾箱箱号号，两两个个或或多多个个柜柜员员不不能能共共用用一一个个现现金金尾尾箱箱。现现金金尾尾箱箱中中只只能能放放置置本本外外币币现现金金、有有价价单单证证、重重要要空空白白凭凭证证、业业务务印印章章、个个人人名名章章等等，不不得得存存放放私私人人物物品品或或与与业业务务无无关关的物品的物品。尾箱上锁临时离开工作岗位尾箱上锁临时离开工作岗位 中午休息时中
4、午休息时 营业终了营业终了 现金柜员应妥善保管尾箱钥匙，不得随意放置现金柜员应妥善保管尾箱钥匙，不得随意放置，不得交与他人保管，尾箱钥匙丢失后，应立即不得交与他人保管，尾箱钥匙丢失后，应立即报告会计主管并更换新锁，现金柜员不得自行报告会计主管并更换新锁，现金柜员不得自行配置尾箱钥匙。配置尾箱钥匙。尾箱的管理保管尾箱的管理保管尾箱的管理出入库尾箱的管理出入库营业开始前营业开始前营业终了营业终了现金库房管理现金库房管理 双人管库，执行双人管库，执行“五同五同” 严禁挪用库款，严禁白条抵库，要做到账款、严禁挪用库款，严禁白条抵库，要做到账款、账实相符。账实相符。 除管库员外，其他人员未经会计主管批准
5、不除管库员外，其他人员未经会计主管批准不得进入库房。经批准进入库房的人员必须履行得进入库房。经批准进入库房的人员必须履行登记手续登记手续。现金收付款业务收款业务现金收付款业务收款业务1 1、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后，、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后，进行现金清点。进行现金清点。2 2、柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细、柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。3 3、人民币可通过验钞机按票币的正反面各点一次，外币应先、人民币可通过验钞机按票币的正反
6、面各点一次，外币应先手工点一次，再通过验钞机复点。手工点一次，再通过验钞机复点。4 4、收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认、收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴款单。款单。 5 5、现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保、现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保管。管。 6 6、对、对5 5万元以上（含）的大额存款必须换人复核万元以上（含）的大额存款必须换人复核 。现金收付款业务付款业务现金收付款业务付款业务 1 1、柜员应对现金付
7、款凭证审核无误后，进行账务处理。、柜员应对现金付款凭证审核无误后，进行账务处理。2 2、按支付凭证金额配付款项，并在支付凭证背面记载票面及金、按支付凭证金额配付款项，并在支付凭证背面记载票面及金额。额。3 3、客户要求调换票面时，应在款项付清后，按照票币兑换手续、客户要求调换票面时，应在款项付清后，按照票币兑换手续办理兑换。办理兑换。4 4、柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金直接对外支付，但、柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金直接对外支付，但付出外币时应逐张清点，不得整捆付出。付出外币时应逐张清点，不得整捆付出。 5 5、支付现金时，应问名、问数，必要时还应核对有关身份证明。、支付现金时，
8、应问名、问数，必要时还应核对有关身份证明。 6 6、对、对5 5万元以上（含）的大额取款必须换人复核。万元以上（含）的大额取款必须换人复核。现金差错的处理现金差错的处理l现金差错是指柜员办理现金业务核算、收付、整点、现金差错是指柜员办理现金业务核算、收付、整点、保管、调运和交接等业务过程中发生的实际长短款，保管、调运和交接等业务过程中发生的实际长短款，也称错款或账款不符。也称错款或账款不符。l现金差错处理原则现金差错处理原则1 1、现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付为、现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付为主。主。2 2、区分差错性质，划分差错责任。、区分差错性质，划分差错责任。3 3、
9、现金差错纳入银行表内核算。、现金差错纳入银行表内核算。4 4、现金差错必须报告，短款不得自补不报，不得、现金差错必须报告，短款不得自补不报，不得以长补短，不得侵吞长款。以长补短，不得侵吞长款。现金差错种类现金差错种类l按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、人为故意差错。人为故意差错。l工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的现金差错。现金差错。l 责任事故差错主要是指因违反现金业务操作责任事故差错主要是指因违反
10、现金业务操作 规定造成的现金差错。规定造成的现金差错。l 人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行为造成的现金差错。为造成的现金差错。l按现金差错的业务范围分为现金柜员办理现按现金差错的业务范围分为现金柜员办理现金收付业务时发生的现金长短款差错、找零业金收付业务时发生的现金长短款差错、找零业务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中张数有误造成长短款、现金调拨业务中发现的张数有误造成长短款、现金调拨业务中发现的长短款等。长短款等。现金差错报备现金差错报备支行：单笔人民币或折合人民支行：单笔人民币或折合人民10
11、0100元（含）元（含）以上报分行备案；以上报分行备案；分行：单笔人民币或折合人民币分行：单笔人民币或折合人民币10001000元（含）元（含）以上报总行备案。以上报总行备案。现金差错处理审批权限现金差错处理审批权限支行审批：单笔人民币或折合人民币支行审批：单笔人民币或折合人民币100元元（含）以下；（含）以下；分行审批：单笔人民币或折合人民币分行审批：单笔人民币或折合人民币100元元以上至以上至5000元；元；总行审批：单笔人民币或折合人民币总行审批：单笔人民币或折合人民币5000元（含）以上。元（含）以上。现金差错处理程序现金差错处理程序 1 1、现金柜员发现现金长短款时，应及时主动地、现
12、金柜员发现现金长短款时，应及时主动地报告会计主管，会计主管应积极协助查找，对确实无报告会计主管，会计主管应积极协助查找，对确实无法付出的长款和一时无法收回的短款，应纳入出纳长法付出的长款和一时无法收回的短款，应纳入出纳长短款科目核算。短款科目核算。2 2、经查找确认，将长款付出和收回短款时，销记、经查找确认，将长款付出和收回短款时，销记出纳长短款科目。出纳长短款科目。3 3、对于无法支付的长款和无法收回的短款，应按、对于无法支付的长款和无法收回的短款，应按照长短款处理的权限经审批后转作银行损益处理。对照长短款处理的权限经审批后转作银行损益处理。对于转损益后又收回的短款和支付的长款，直接在损益于转损益后又收回的短款和支付的长款，直接在损益科目中核算。科目中核算。本课程结束，愿大家有所收获。
