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1、银行业务基础知识刘亚雄刘亚雄2008年年06月月目录目录第一节：银行的基本概念第一节：银行的基本概念第二节：银行的会计基础知识第二节：银行的会计基础知识第三节：银行的基本编码及工作流程第三节：银行的基本编码及工作流程银行业务基础知识 第一节：银行的基本概念第一节：银行的基本概念银行是干什么的？银行是干什么的？中国的银行体系中国的银行体系中央银行（中国人民银行）国有商业银行保险非银行金融机构农中国的银行体系社银行金融机构外资银行证券地方商业银行股份制银行政策性银行交行、民生、光大、中信、深发、浦发、兴业、招商、华夏、广发等中国银行农业银行工商银行建设银行中国银行国家开发银行进出口银行农业发展银行
2、北京银行银行机构设置银行机构设置机构级别地区级别备注总行唯一的法人一级分行省级分行二级分行省属地/市级分行有些银行不设二级分行支行市属区/县级分行分理处储蓄所区/县级储蓄所只办理个人储蓄业务银行机构设置银行机构设置银行业务范围银行业务范围民生银行民生银行银行业务基础知识第二节：银行的会计基础知识第二节：银行的会计基础知识什么是会计？什么是会计？以货币为计量单位，记录企业的经营活动情况。以货币为计量单位，记录企业的经营活动情况。对记录的信息进行加工（核算）。对记录的信息进行加工（核算）。把这些结果提供给使用者把这些结果提供给使用者其实会计的意思是核算其实会计的意思是核算会计的对象与任务会计的对象
3、与任务本外币资金运动是银行会计的对象本外币资金运动是银行会计的对象 具体是指：银行在业务活动和财务活动中资具体是指：银行在业务活动和财务活动中资产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果会计的任务会计的任务 组织会计核算组织会计核算 加强服务监督加强服务监督 加强财务管理（成本）加强财务管理（成本） 为经营决策提供信息为经营决策提供信息 银行会计要素内容银行会计要素内容资产资产负债负债所有者权益所有者权益收入收入费用费用利润利润银行会计要素内容银行会计要素内容商业银行的资产商业银行的资产n各项贷款与贴现、投资、现金、固定资产、存放中各项贷款与贴现、投资
4、、现金、固定资产、存放中央银行款项、拆出资金、各项债券及应收款等；央银行款项、拆出资金、各项债券及应收款等；商业银行的负债：商业银行的负债：n各项存款、向人行借款和再贴现、拆入资金、发行各项存款、向人行借款和再贴现、拆入资金、发行债券及各种应付款等；债券及各种应付款等；所有者权益所有者权益n实收资本、股本、资本公积、盈余公积、未分配利实收资本、股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；润等； 银行会计要素内容银行会计要素内容收入收入n 营业收入：利息、手续费、金融企业往来、汇兑等；营业收入：利息、手续费、金融企业往来、汇兑等；n投资收益：股票应收股利、债券投资利息、对外投资投资收益：股票应收股利
5、、债券投资利息、对外投资利润利润n营业外收入：出纳长款、固定资产的清收营业外收入：出纳长款、固定资产的清收费用费用n营业支出：营业支出：n营业外支出：营业外支出：利润利润n营业利润、投资收益、营业外收支净额营业利润、投资收益、营业外收支净额会计的恒等式会计的恒等式资产负债所有者权益资产负债所有者权益收入费用利润（或亏损）收入费用利润（或亏损）资产负债所有者权益收入费用资产负债所有者权益收入费用会计科目会计科目会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记载会计事项的工具，也是设置帐
6、户和确定报表载会计事项的工具，也是设置帐户和确定报表项目的基础。项目的基础。会计科目设置会计科目设置 按经营管理要求；按经营管理要求； 按会计核算要求；按会计核算要求； 按资金性质和业务特点；按资金性质和业务特点；会计科目分类会计科目分类按会计科目使用范围分类；按会计科目使用范围分类；n资产类、负债类、所有者权益类和损益类；资产类、负债类、所有者权益类和损益类；按对资产负债表的关系分类；按对资产负债表的关系分类；n表内科目和表外科目；表内科目和表外科目；n表外科目用以反映不涉及资金的实际增减变化，而表外科目用以反映不涉及资金的实际增减变化，而又必须承担一定经济责任的重要会计事项；又必须承担一定
7、经济责任的重要会计事项；按提供核算资料的详细程度分类按提供核算资料的详细程度分类n一级科目和二级科目；一级科目和二级科目；会计科目分类会计科目分类表内资金按资金性质分类；表内资金按资金性质分类；n资产类资产类余额：借方余额：借方n负债类负债类余额：贷方余额：贷方n资产负债共同类资产负债共同类余额：视期末余额而定余额：视期末余额而定n所有者权益类所有者权益类余额：贷方余额：贷方n损益类损益类余额：收入类贷方余额：收入类贷方 支出类借方支出类借方账户账户账户的分类账户的分类 记账方法记账方法单式记账；单式记账；复式记账；复式记账；n记账原理：资产记账原理：资产=负债负债+所有者权益；所有者权益；n
8、记账符号：借（记账符号：借（Debit）/贷（贷（Credit ） ；n记账规则：有借必有贷、借贷必相等；记账规则：有借必有贷、借贷必相等；试算平衡；试算平衡；n本期各科目借方发生额本期各科目借方发生额=本期各科目借方发生额；本期各科目借方发生额；n各科目借方余额合计各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计；各科目贷方余额合计；记账方法记账方法账户名称账户名称借方借方贷方贷方余额方向余额方向资产类增加减少借方负债类减少增加贷方所有制权益类减少增加贷方收入类减少增加贷方（一般无余额）费用类增加减少借方（一般无余额）会计分录会计分录为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济为了保证账户记录的正确性，对
9、于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录。就需要编制会计分录。会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。金额的一种简明记录。会计分录会计分录会计分录按其结构不同，分为：会计分录按其结构不同，分为：n 简单会计分录（一借一贷）简单会计分录（一借一贷）n 复合会计分录（一借多贷、一贷多借、多复合会计分录（一借多贷、
10、一贷多借、多借多贷）。借多贷）。会计分录会计分录会计分录的格式和要求是：会计分录的格式和要求是：n 先借后贷；先借后贷；n 借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都应错开；应错开；n 在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。方的文字和金额数字必须对齐。 例例 借借 客户帐客户帐 USD1000.00 借借 利息支出利息支出 USD10.00 贷贷 现金现金 USD1010.00会计凭证会计凭证按凭证填写方式分为复式凭证与单式凭证；按凭证填写方式分为复式凭证与单式凭证；按凭证的使用范围
11、分为基本凭证与特定凭证；按凭证的使用范围分为基本凭证与特定凭证；n基本凭证：现金收付、转账借贷、特种借贷、特基本凭证：现金收付、转账借贷、特种借贷、特种转账借贷、表外收付；种转账借贷、表外收付；n特定凭证：满足某种特定要求而制定的专用凭证；特定凭证：满足某种特定要求而制定的专用凭证；空白重要凭证空白重要凭证;联行报单联行报单/挂失申请书挂失申请书/存取款凭条等存取款凭条等;账务组织账务组织明细核算；明细核算；n分户账；分户账；甲、乙、丙、丁种账；甲、乙、丙、丁种账；丁种账（销账类）适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业丁种账（销账类）适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务账户；（务账户；（examp
12、le:发生额性质先贷后借、先借后贷；）发生额性质先贷后借、先借后贷；）n登记簿；登记簿；n余额表；余额表；综合核算综合核算;n科目日结单科目日结单;n总账总账;n日计表日计表;记账规则和错账冲正记账规则和错账冲正记账规则记账规则:n货币表中存放最小记账单位货币表中存放最小记账单位,按最小记账单位按最小记账单位记帐记帐;错账冲正错账冲正:n当日抹账当日抹账;n红字冲正红字冲正;n蓝字反方向冲正蓝字反方向冲正;利息的计算利息的计算利率利率:年利率年利率(%)、月利率（、月利率（）、日利率）、日利率(%00000000);积数积数=余额余额*天数天数;利息利息=积数积数*日利率日利率;余额尾数不计息
13、余额尾数不计息;区分储蓄天数与实际天数区分储蓄天数与实际天数;算头不算尾原则算头不算尾原则;结息、匡息、计提利息结息、匡息、计提利息;银行业务基础知识 第三节：银行的基本编码及工作流程第三节：银行的基本编码及工作流程银行的基本编码银行的基本编码-机构号机构号机构号：机构号： 机构号是银行系统内部用于识别其各个分支机构号是银行系统内部用于识别其各个分支 机构业务的号码。机构业务的号码。民生银行综合业务系统中机构号定义为民生银行综合业务系统中机构号定义为4位，用数字表位，用数字表示。前两位代表分行所在城市代码（按开业前后顺序示。前两位代表分行所在城市代码（按开业前后顺序排列），后两位为分行所辖支行
14、的顺序号（按所辖支排列），后两位为分行所辖支行的顺序号（按所辖支行开业顺序排列）。行开业顺序排列）。机构号（机构号（4位）城市代码（位）城市代码（2位）支行顺序号（位）支行顺序号（2位）位）银行的基本编码银行的基本编码-机构号机构号银行的基本编码银行的基本编码-客户号客户号客户号：客户第一次到银行办理业务，必须持证件在银行系统中建立客户号：客户第一次到银行办理业务，必须持证件在银行系统中建立客户信息，系统会对该客户信息生成一个客户编号，称为客户号。客户信息，系统会对该客户信息生成一个客户编号，称为客户号。民生银行综合业务系统中客户号定义为民生银行综合业务系统中客户号定义为10位，用数字表示，第
15、位，用数字表示，第1位为客位为客户类型（对私为户类型（对私为1，对公为，对公为2），中间），中间8位代表顺序号，最后位代表顺序号，最后1位为校验位为校验位。位。客户号（客户号（10位）类型代码（位）类型代码（1位）顺序号（位）顺序号（8位）校验位（位）校验位（1位）位） 例：个人（对私业务）例：个人（对私业务） 1* 公司（对公业务）公司（对公业务） 2*参照库表：参照库表：cdsia 对私客户信息文件、对私客户信息文件、cdcia 对公客户信息文件对公客户信息文件银行的基本编码银行的基本编码-柜员号柜员号柜员号：柜员号： 在银行系统中，会给银行的每个柜员设置一个号码及密在银行系统中，会给银行
16、的每个柜员设置一个号码及密码，相当于柜员在系统中的身份证。码，相当于柜员在系统中的身份证。民生银行综合业务系统中柜员号定义为民生银行综合业务系统中柜员号定义为8位，用数字表示，前位，用数字表示，前4位位代表机构号，后代表机构号，后4位代表顺序号。位代表顺序号。柜员号（柜员号（8位）机构号（位）机构号（4位）顺序号（位）顺序号（4位）位） 例：例：01000012参照库表：参照库表：gdtla 柜员表柜员表银行的基本编码银行的基本编码-流水号流水号流水号：银行系统对每天每个柜员所做的每一笔业务都会自动生流水号：银行系统对每天每个柜员所做的每一笔业务都会自动生成一个编号，用来记录、统计和查找该柜员
17、当日的业务明细，称成一个编号，用来记录、统计和查找该柜员当日的业务明细，称为流水号（柜员流水号）。流水号按一定规则编制生成，每日系为流水号（柜员流水号）。流水号按一定规则编制生成，每日系统批处理后当日的流水号被清空，系统换日后重新生成。统批处理后当日的流水号被清空，系统换日后重新生成。民生银行综合业务系统中柜员流水号定义为民生银行综合业务系统中柜员流水号定义为12位，用数字表示，位，用数字表示，前前8位为柜员号，后位为柜员号，后4位由系统按业务办理时间顺序自动生成顺序位由系统按业务办理时间顺序自动生成顺序号。号。柜员流水号（柜员流水号（12位）柜员号（位）柜员号（8位）顺序号（位）顺序号（4位
18、）位） 例：例：020100020001参照库表：参照库表：gdtla 柜员表柜员表银行的基本编码银行的基本编码-币种币种币种币种参照库表：参照库表：gdcya 货币表货币表货币种类货币种类货币符号货币符号货币代码货币代码货币单位货币单位人民币CNY(RMB)01英镑GBP12港币HKD13日元JPY27到元欧元EUR38 银行的基本编码银行的基本编码-业务代号业务代号业务代码业务代码 ：民生银行综合业务系统中业务代码设定共：民生银行综合业务系统中业务代码设定共3位，与银行位，与银行内部的科目代码对应，当科目代码发生变化时，根据一内部的科目代码对应，当科目代码发生变化时，根据一 一对应的一对应
19、的映射关系，新科目代码可继续对应到原来相应的业务代码。映射关系，新科目代码可继续对应到原来相应的业务代码。参照库表：参照库表：gdifa 业务科目对照业务科目对照业务代码业务代码科目名称科目名称科目代码科目代码442活期储蓄存款23000445定期储蓄存款23100446三个月整存整取定期储蓄23110银行的基本编码银行的基本编码-账号账号账号：为了方便的记录客户不同业务的信息，银行为客户办理账号：为了方便的记录客户不同业务的信息，银行为客户办理业务开立账户，银行系统会根据帐户不同的性质按一定规则生成业务开立账户，银行系统会根据帐户不同的性质按一定规则生成一个帐户号码，用以记录客户所办理的业务
20、信息。一个帐户号码，用以记录客户所办理的业务信息。民生银行系统内部帐号与外部帐号统一定义为民生银行系统内部帐号与外部帐号统一定义为16位：位：机构号（机构号（4位）位）+币种（位）币种（位）+业务代码（位）业务代码（位）+顺序号（顺序号（6位）位）+校验位（位）校验位（位）例例 （北京）（）（活期储蓄存款）（帐号序号）（计算得出）（北京）（）（活期储蓄存款）（帐号序号）（计算得出） 6 （三个月整存整取定期储蓄）（三个月整存整取定期储蓄）银行的基本编码银行的基本编码-账号账号储蓄定期一本通、活期一本通号：在综合业务系统中储蓄定期一储蓄定期一本通、活期一本通号：在综合业务系统中储蓄定期一本通、活
21、期一本通帐号定义为本通、活期一本通帐号定义为12位，用数字表示，前位，用数字表示，前4位代表机构位代表机构号，中间号，中间1位代表活期或定期类型号，后位代表活期或定期类型号，后6位代表顺序号，最后位代表顺序号，最后1位位校验位。校验位。一本通号（一本通号（12位）机构号（位）机构号（4位）类型号（位）类型号（1位）顺序号位）顺序号（6位）校验位（位）校验位（1位）位）注：类型号注：类型号0-活期一本通活期一本通 1-定期一本通定期一本通 活期一本通活期一本通 定期一本通定期一本通 020011234562参照库表：参照库表：eviba 凭证信息文件凭证信息文件B-活期一本通活期一本通 evic
22、a 凭证信息文件凭证信息文件C-定期一本通定期一本通银行的基本编码银行的基本编码-交易码交易码交易码：为实现银行业务流程，银行系统根据业务功能开发了不交易码：为实现银行业务流程，银行系统根据业务功能开发了不同的交易，并对每个交易进行交易名称定义，以明确该交易的作同的交易，并对每个交易进行交易名称定义，以明确该交易的作用，同时对应定义一个交易码，用于系统操作。一个银行系统有用，同时对应定义一个交易码，用于系统操作。一个银行系统有上千个交易，交易之间也是相互关联，有一定制约的。上千个交易，交易之间也是相互关联，有一定制约的。民生银行综合业务系统中交易码设定为民生银行综合业务系统中交易码设定为4位，
23、用数字表示，前位，用数字表示，前1位位代表业务大类，第代表业务大类，第2位为交易子项，后位为交易子项，后2位代表交易子项下顺序号。位代表交易子项下顺序号。根据输入的交易码，打开相应的操作界面。根据输入的交易码，打开相应的操作界面。 如：如：1003-活期存款的开户界面。活期存款的开户界面。参照库表：参照库表：gdtca 交易参数表交易参数表银行的工作流程银行的工作流程银行业务基础知识储蓄业务储蓄业务活期储蓄活期储蓄1元起存；元起存；人民币账户每季末结息一次，次日将应人民币账户每季末结息一次，次日将应付利息和利息税记入账户；付利息和利息税记入账户；外币账户外币账户12月月20日结息一次，日结息一
24、次，12月月21日日将应付利息和利息税记入账户；将应付利息和利息税记入账户；定期储蓄定期储蓄整存整取整存整取50元起存；元起存；存期分为存期分为M03,M06,Y01,Y02,Y03,Y05;可部分提前支取一次可部分提前支取一次;提前支取提前支取/部分提前支取部分提前支取/逾期部分计付活逾期部分计付活期利息期利息;区别起息日与开户日区别起息日与开户日;定期储蓄定期储蓄零存整取零存整取5元起存；元起存；存期存期Y01、Y03、Y05;区分月积数和日积数；区分月积数和日积数；定期储蓄定期储蓄存本取息存本取息本金一次存入，本金一次存入，5000元起存；元起存；存期存期Y01、Y03、Y05;到期一次
25、支取本金，利息分期支取；到期一次支取本金，利息分期支取；取息周期可由客户指定为取息周期可由客户指定为1个月或多个月；个月或多个月；如提前支取，需要冲回客户提取的定期如提前支取，需要冲回客户提取的定期利息；如果提前支取活期利息不足冲抵利息；如果提前支取活期利息不足冲抵付出的定期利息，则需要从本金中扣除；付出的定期利息，则需要从本金中扣除；定期储蓄定期储蓄整存零取整存零取本金一次存入，本金一次存入，1000元起存；元起存；存期存期Y01、Y03、Y05;分期支取本金，支取期为分期支取本金，支取期为1个月、个月、3个月个月或半年；或半年；利息于期满结清时支取；利息于期满结清时支取；其他储蓄存款其他储
26、蓄存款定活两便定活两便50元起存，存期不限；元起存，存期不限；靠档确定利率；靠档确定利率；n不满不满3个月，按活期利率计息；个月，按活期利率计息；n存期大于三月而小于半年，按支取日整存整存期大于三月而小于半年，按支取日整存整取取3个月存款利率个月存款利率6折计息；折计息；n存期大于半月而小于存期大于半月而小于1年，按支取日整存整年，按支取日整存整取半年存款利率取半年存款利率6折计息；折计息；n存期存期1年以上（含年以上（含1年），按支取日整存整取年），按支取日整存整取1年存款利率年存款利率6折计息；折计息；其他储蓄存款其他储蓄存款通知存款；通知存款；教育储蓄；教育储蓄；外币业务外币业务现钞与现
27、汇；现钞与现汇；外汇牌价；外汇牌价；区分钞买、汇买和卖价；区分钞买、汇买和卖价；区分结汇、售汇和套汇；区分结汇、售汇和套汇；外汇买卖损益；外汇买卖损益；外币兑换；外币兑换；实盘外汇买卖；实盘外汇买卖；个人贷款业务个人贷款业务小额质押；小额质押；耐用消费品贷款；耐用消费品贷款；住房贷款；住房贷款；装修贷款；装修贷款；汽车消费贷款；汽车消费贷款；旅游贷款；旅游贷款；助学贷款助学贷款留学贷款留学贷款个人金融理财业务个人金融理财业务约定续存；约定续存；约定转存；约定转存；理财品种；理财品种；出具存款证明；出具存款证明；理财咨询、存单核押、单证保管等；理财咨询、存单核押、单证保管等；个人代理业务个人代理业务代收代付业务；代收代付业务；代理发行和兑付国债业务；代理发行和兑付国债业务；代理开放式基金的出售和赎回；代理开放式基金的出售和赎回；代理销售福利彩票；代理销售福利彩票；银证转账；银证转账；
