《8.2征税与纳税(xin2)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《8.2征税与纳税(xin2)（46页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、l由江苏省国税局与南京市国税局联由江苏省国税局与南京市国税局联合开展的合开展的“江苏省第四届百姓税收意江苏省第四届百姓税收意识调查识调查”历经五个月，已经结束。调历经五个月，已经结束。调查结果表明，将近六成的人对税收缺查结果表明，将近六成的人对税收缺乏了解。乏了解。l那么，你了解税收吗？那么，你了解税收吗？l今天，我们将以小组为单位进行汇今天，我们将以小组为单位进行汇报、交流，分享同学们通过调研所获报、交流，分享同学们通过调研所获得的有关税收的知识。得的有关税收的知识。一、汇报交流一、汇报交流1 1、要求：每组时间、要求：每组时间8 8分钟分钟 首先，每组选一个同学为代表上台首先，每组选一个同
2、学为代表上台汇报（汇报（4-54-5分钟）；分钟）； 然后，其他组同学提问题，汇报组然后，其他组同学提问题，汇报组同学回答。同学回答。2 2、评分细则：、评分细则：汇报：起评分汇报：起评分6 6分，最高分分，最高分1010分。分。（每组出一个裁判员，加老师共（每组出一个裁判员，加老师共4 4位裁判位裁判员。员。4 4位裁判去掉一个最高分和一个最低位裁判去掉一个最高分和一个最低分，取其他三位裁判分之和）。分，取其他三位裁判分之和）。交流：其他两组同学可向汇报组同学提交流：其他两组同学可向汇报组同学提问题，提一个问题该组加问题，提一个问题该组加1 1分（采用才行）分（采用才行）。回答一个问题加。回
3、答一个问题加1 1分。分。最后将上面得分相加，排名最后将上面得分相加，排名。、税收及其种类、税收及其种类、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务8.2 8.2 征税和纳税征税和纳税1 1、什么是税收？、什么是税收？、税收及其种类、税收及其种类8.2 征税和纳税征税和纳税从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国家为为实现职能实现职能，凭借政治权力凭借政治权力，依法依法取得财政收入的取得财政收入的基基本形式本形式。注意：注意：、税收的主体、税收的主体国家；目的国家；目的实现国家职能；手段实现国家职能；手段政治权力；依据政治权力；依据法律；本质法律；本质财政收入的基本形式。财政收入的基
4、本形式。 、税收与国家和法律的关系、税收与国家和法律的关系 ：有国就有国就有税；有税必有法。有税；有税必有法。 有国就有税有国就有税有税必有法有税必有法国家通过税收形式组织财国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要形式，是财政收入最重要的源泉。的源泉。税收不能随心所欲，没有税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律标准。税法是税收的法律依据和法律保障。依据和法律保障。2 2、税收的基本特征及其相互关系、税收的基本特征及其相互关系强制性、强制性、 无偿性、无偿
5、性、固定性（相对）固定性（相对）是税收的基本特征，这些特征是税收区是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。别于其他财政收入形式的主要标志。这三个基本特征是紧密联系、不可分这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。割的。要求要求决决 定定决定决定强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的三个特征是税收区别于其他财政收入税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的形式的主要标志主要标志 保保障障三个基本特征紧密联系、不可分割三个基本特征紧密联系、不可分割五五 大大 税税 种种流转税（交易额和流转税（交易额和劳务收入额）劳务收入额）所得税（所得额）所得税（所得额）资源税资源税行
6、为税行为税财产税财产税增值税增值税、营业税、营业税、消费税、关税消费税、关税企业所得税、企业所得税、个人所得税个人所得税矿产税、城镇土地使用税矿产税、城镇土地使用税契税契税印花税、屠宰税印花税、屠宰税3 3、税收的种类、税收的种类、税收的种类、税收的种类根据根据根据根据征税对象征税对象征税对象征税对象划分：划分：划分：划分：所属所属税种税种征税征税对象对象纳税纳税人人基本基本税率税率征收征收意义意义增值税增值税个人所得税个人所得税A.增值税增值税（1 1）征税对象：）征税对象：以在生产经营活动中的（以在生产经营活动中的（ ）作为征作为征税对象的一个税种税对象的一个税种（2）纳税人：）纳税人：在
7、我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及修理、修配、劳务以及进口进口货物的单位和货物的单位和个人个人增值额增值额（3 3）作用：作用：可以可以避免避免对一个经营额（对一个经营额（ ），防止防止前一生产经营环节的（前一生产经营环节的（ ）；有利于促进（有利于促进（ ）和体现（公平竞和体现（公平竞争），争），有利于有利于财政收入的（财政收入的（ ）。计算方法：计算方法：重复征税重复征税偷漏税行为偷漏税行为稳定增长稳定增长生产专业化生产专业化商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税税率上一环节已缴税金金增值税的一般计税方法是：增值税的一般计税方法是： 应纳税额
8、应纳税额= =本企业商品销售额本企业商品销售额税率税率上一环节以纳税金。上一环节以纳税金。算一算：算一算： 某服装厂从纺织厂购买一批布料，布料的销售价某服装厂从纺织厂购买一批布料，布料的销售价为为85008500元，元，纺织厂销售这批布料应缴纳的纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为增值税为850017%=1445850017%=1445元（这笔增值税在开具给服装厂的元（这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示），服装厂应付款项总计增值税专用发票上明示），服装厂应付款项总计99459945元。元。 服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售
9、价为服装的销售价为1500015000元。元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？1500017%14451105（元）（元）即：（即：（150008500）17%1105 （元）（元）个人所得个人所得超额累进税率（超额累进税率（高收入者多纳税，低收高收入者多纳税，低收入者少纳税）入者少纳税）、比例税率。、比例税率。B B、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税（1 1）征税对象：）征税对象：）征税对象：）征税对象：（3 3）税率：）税率：）税率：）税率：（4 4）作用：）作用：个人所得税不仅是（个人所得税不仅是（ ）的重要来源，而且是调节（）的重要来源，
10、而且是调节（ ）、）、实现（实现（ ）的有效手段。）的有效手段。国家财政收入国家财政收入个人收入分配个人收入分配社会公平社会公平（2）纳税人）纳税人境内有住所境内有住所无住所，但居住满一年无住所，但居住满一年境内外取得收入境内外取得收入境内无住所又不居住境内无住所又不居住居住但不满一年居住但不满一年境内取得收入境内取得收入个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% 1不超过不超过500元部分元部分5 2超过超过5002000元部分元部分103超过超过20005000元部分元部分154超过超过500020000元部分元部分20 5超过超过20000
11、40000元部分元部分256超过超过4000060000元部分元部分30 7超过超过6000080000元部分元部分35 8超过超过80000100000元部分元部分409超过超过100 000元部分元部分45 小王一个月工资收入小王一个月工资收入5000元，他应元，他应该缴多少个人所得税？该缴多少个人所得税？应税额：应税额：500020003000（元）（元）应缴纳的个人所得税：应缴纳的个人所得税：50051500 101000 15325(元）元）、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务8.2 征税和纳税征税和纳税1 1、公民必须自觉诚信（依法）纳税，这是、公民必须自觉诚信（依
12、法）纳税，这是公民的基本义务。为什么？公民的基本义务。为什么？、是我国税收性质（取之于民，用之、是我国税收性质（取之于民，用之于民）决定的。于民）决定的。、税收是国家财政收入的主要来源，、税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。质基础。税收与我们息息相关。税收与我们息息相关。0808年是不平凡的一年，年是不平凡的一年，1 1月南方发月南方发生冰雪灾害，生冰雪灾害，5 51212汶川大地震。仅汶川大地震。仅5 51212地震国家就下拨上百亿元救灾地震国家就下拨上百亿元救灾款，并准备今年下拨款，并准备今年下拨700700亿元人民币亿
13、元人民币用于灾区重建。用于灾区重建。1111月国家决定今后两三年将投资月国家决定今后两三年将投资4 4万亿元，扩大内需，促进经济社会万亿元，扩大内需，促进经济社会发展，惠及民生。（南京发展，惠及民生。（南京22862286亿元亿元 ）近几年来，江苏税收保持了快速增长的态近几年来，江苏税收保持了快速增长的态势，为改进民生提供了有力支持。势，为改进民生提供了有力支持。2003200320072007年年5 5年间，江苏财政安排用于农业、农年间，江苏财政安排用于农业、农村和农民的各项支出村和农民的各项支出747.4747.4亿元；为支持教亿元；为支持教育事业发展，支持解决育事业发展，支持解决“看病难
14、、看病贵看病难、看病贵”的问题，促进医疗卫生事业的发展，省的问题，促进医疗卫生事业的发展，省财政对教育、卫生事业投入财政对教育、卫生事业投入514.3514.3亿元。亿元。20072007年，我市实现一般预算财政收入年，我市实现一般预算财政收入286.6286.6亿元，安排用于亿元，安排用于“十大惠民行动十大惠民行动”的资金的资金总量达到总量达到80.1980.19亿元。今年全市财政预算草亿元。今年全市财政预算草案中，关系老百姓切身利益的投入力度进案中，关系老百姓切身利益的投入力度进一步加大。一步加大。2 2、违反税法的现象及其处理、违反税法的现象及其处理违反税法的现象有：偷税、欠税、违反税法
15、的现象有：偷税、欠税、骗税、抗税。骗税、抗税。注意偷税与骗税的主要区别？注意偷税与骗税的主要区别？ 前者是前者是设法隐瞒设法隐瞒应税项目和应税收入应税项目和应税收入; ;后者是后者是骗得骗得税收优惠税收优惠。 偷偷 税税 欠欠 税税 骗骗 税税 抗抗 税税不不同同点点相相同同点点是纳税人是纳税人有意有意违反税法规定，违反税法规定，用用欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒等方式逃避纳等方式逃避纳税的行为。税的行为。方式隐蔽，方式隐蔽，又叫逃税。又叫逃税。是纳税人超过税是纳税人超过税务机关核定的纳务机关核定的纳税期限，没有按税期限，没有按时缴纳而时缴纳而拖欠拖欠税税款的行为。款的行为。比较直接，容易比较直接，容易
16、辨别辨别是纳税人用是纳税人用欺欺骗骗手段获得国手段获得国家税收优惠的家税收优惠的为。为。方式隐蔽方式隐蔽是纳税人以是纳税人以暴暴力力、威胁威胁方法方法拒不缴纳税款拒不缴纳税款的行为。的行为。行为比较直接行为比较直接明显明显、都是违反税法的行为、都是违反税法的行为、都应受到制裁和惩罚、都应受到制裁和惩罚1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.3万元万元.其行为是其行为是_行为行为.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒不缴
17、纳税但拒不缴纳税款款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还说他还说:”谁来我这里收谁来我这里收税税,我就让他站着进来我就让他站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税3000万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税坚持权利与义务的统一：坚持权利与义务的统一：履行自觉诚信纳税义务；履行自觉诚信纳税义务；也享受权利
18、，享受国家提供的各种服务，也享受权利，享受国家提供的各种服务，监督国家对税收的征管和使用，对贪污和监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。浪费国家资财的行为进行批评和检举。3 3、公民要增强税收监督意识、公民要增强税收监督意识1 1、什么是税收？、什么是税收？2 2、税收的基本特征及其相互、税收的基本特征及其相互关系关系3 3、我国税收的种类、我国税收的种类、税收及其种类、税收及其种类、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务8.2 征税和纳税征税和纳税1 1、公民必须自觉诚信（依法）纳税，这是、公民必须自觉诚信（依法）纳税，这是公民的基本义务。为什么？
19、公民的基本义务。为什么？2 2、违反税法的现象及其处理、违反税法的现象及其处理3 3、公民要增强税收监督意识、公民要增强税收监督意识依 法 纳 税 文 明 和 谐五：作业五：作业回去写一篇关于税收的论文，作回去写一篇关于税收的论文，作为本学期的研究性学习的成果。为本学期的研究性学习的成果。再 见实战演练实战演练B张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，谁再来我这里收税，我让他站着近来，躺着出去。我让他站着近来，躺着出去。”张某的言行（张某的言行（ ）（1）属于偷税行为）属
20、于偷税行为 （2）属于抗税行为）属于抗税行为（3）应处三年以下有期徒刑或者拘役）应处三年以下有期徒刑或者拘役（4）应处拒缴税款一倍以上五倍以下）应处拒缴税款一倍以上五倍以下A.（1）（）（2）（）（3） B.（2）（）（3）（）（4）C.（1）（）（3）（）（4） D.（1）（）（2）（）（4）c下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（ ） （1）这是公民的基本义务）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公
21、民爱国的具体表现）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证）是实现人民根本利益的保证 A（1）（）（2）（）（3）（）（4） B（1）（）（3）（）（4）（）（5） C（1）（）（2）（）（3）（）（4）（）（5） D（1）（）（2）（）（4）（）（5）再 见 税税 利利 债债 费费 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性有有无无有有有有有有有有有有有有无无无无无无无无插图：插图：“追星族追星族”反映什么现象反映什么现象？ 反映现实生活中一些高收入者，未承担反映现实生活中一些高收入者，未承担依法纳税的义务，偷逃应缴税款的行为。依法纳税的义务，偷逃应缴税款的行为。名词解释名词解释
22、在我国，为了鼓励企业增加出口，在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业，就是出口退税。还给生产企业，就是出口退税。出口退税：出口退税：1. 纳税人纳税人纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人2. 负税人负税人 负税人是最终承担税款的单位和个人3. 纳税人不一定是负税人纳税人不一定是负税人当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的,如个人所得税当纳税人通过一定的途径将税款完全转嫁给他人负担时,纳税人就不是负担人,如企业交的增值税我们不一定都是直接的纳税人,但我们都是实际的负税人9.1 9.1 市场
23、配置资源市场配置资源主办：主办：主办：主办：承办：承办：承办：承办：从一场模拟招聘会来看从一场模拟招聘会来看市场配置资源市场配置资源能力提升：能力提升：压力面试：压力面试：招聘市场研发部主任招聘市场研发部主任基础抢答：基础抢答：情境模拟：情境模拟：“我有一个梦，我有一个梦，让每个中国人，让每个中国人，首先是孩子，首先是孩子，每天都能喝上每天都能喝上一斤奶。一斤奶。” 总理的牛奶强国梦总理的牛奶强国梦当时牛奶年产量当时牛奶年产量1200万吨，万吨，“孩子孩子”约约3.7亿亿计算结果反映了经济生活中存在怎样的矛盾？计算结果反映了经济生活中存在怎样的矛盾？资源配置的方式有哪些？资源配置的方式有哪些？
24、基础抢答基础抢答 巨大的差距同时也意味着奶业发展的巨大潜力，我国巨大的差距同时也意味着奶业发展的巨大潜力，我国居民对奶制品不断增长的需求是奶业发展的动力，也是奶居民对奶制品不断增长的需求是奶业发展的动力，也是奶制品价格持续上涨的重要原因。如果我国人均牛奶占有量制品价格持续上涨的重要原因。如果我国人均牛奶占有量真正达到温总理真正达到温总理“每人每天一斤奶每人每天一斤奶”的目标，将使中国奶的目标，将使中国奶业市场扩大数倍，让奶制品行业增加千亿元的利润。业市场扩大数倍，让奶制品行业增加千亿元的利润。2、 如果你是某牛奶生产企业老总，你会捕捉到哪些重如果你是某牛奶生产企业老总，你会捕捉到哪些重要的市场
25、信息？你会如何决策？要的市场信息？你会如何决策？能 力 提 升模拟决策“妙招”一：为提高牛奶含氮量，大量添加三聚氰胺。“妙招”二：散布不利于同行发展的虚假信息。“妙招”三：过期牛奶回收制成奶粉。竞争竞争“妙招妙招”1、如何看待这些、如何看待这些“妙招妙招”？它们违背了市场规则的什么？它们违背了市场规则的什么内容？内容？2、如何防止这些、如何防止这些“歪招歪招”、“邪招邪招”？（参考角度：国家、牛奶行业、经营者、消费者）（参考角度：国家、牛奶行业、经营者、消费者）3、信用缺失有什么危害？如何解决？、信用缺失有什么危害？如何解决？ 是不是市场秩序好了，市场配置资源就是不是市场秩序好了，市场配置资源就完美无缺呢？完美无缺呢？情 境 模拟 假设你所经营的牛奶厂着假设你所经营的牛奶厂着火了，现在你要火了，现在你要 如果你有机会在学校附近投资一家小店，如果你有机会在学校附近投资一家小店，主要的服务对象是本校学生，你会首先选择主要的服务对象是本校学生，你会首先选择什么投资项目？什么投资项目？合 作 决 策
