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1、垣玉和咏蔼震隘牧岳忱噎脂掷雌昼姨畴乎夕引偷排皿芳档肌祁年甸峪疚焦财政学5转移性支出财政学5转移性支出第五章第五章 转移性支出转移性支出瓜蔚盂骑锚禽亲扫淀虹硫怨幌巍恩裙一二贷佬商潘贵分淀险纲忻切张艺收财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20241财政学本章内容本章内容转移性支出概述转移性支出概述社会保障支出社会保障支出财政补贴支出财政补贴支出政府间转移支付政府间转移支付每霞垒直黎除剿逼汲衣单补蚂蕾雹嫂宵嘱初断奄邓娘碍糜赤司朗阂掩姑杜财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20242财政学第一节第一节 转移性支出概述转移性支出概述一、概念：一、概念： 转移性支出转移性支出政府为实现特定
2、的政策目标，通过一定的渠道或形式，政府为实现特定的政策目标，通过一定的渠道或形式，将一部分社会资源无偿地从一个（几个）群体转移给另一个（几个）群体。将一部分社会资源无偿地从一个（几个）群体转移给另一个（几个）群体。二、类型：根据接受对象的不同，可以分为政府对居民（企业、家庭和个人）二、类型：根据接受对象的不同，可以分为政府对居民（企业、家庭和个人）的转移支出和政府间的转移支付：的转移支出和政府间的转移支付： 1、 出于对个人基本生存权的保障的考虑而实施出于对个人基本生存权的保障的考虑而实施 2、 主要是为了保护低收入者，弱势阶层或者因为政府价主要是为了保护低收入者，弱势阶层或者因为政府价格管制
3、而近乎不能盈利的公益事业部门格管制而近乎不能盈利的公益事业部门 3、 政府间的转移支付问题政府间的转移支付问题三、原因：三、原因：（理论依据）（理论依据） 支持政府进行转移支出的理论基础是由市场经济决定的收入分配结果的支持政府进行转移支出的理论基础是由市场经济决定的收入分配结果的不公平，这也是政府介入收入分配领域的一个重要前提条件。不公平，这也是政府介入收入分配领域的一个重要前提条件。社会保障社会保障财政补贴财政补贴转移支付转移支付耽访矛计蹦脑再诬瞎次整课蒲芍苍刮凌较兽擅贯删序培纬妖惯掳茹悬面较财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20243财政学纯粹由市场决定的收入分配格局，必然是一种
4、不公正的分配格局：纯粹由市场决定的收入分配格局，必然是一种不公正的分配格局：1、新剑桥学派经济学家卡尔多提出的分配理论说明，随着经济的、新剑桥学派经济学家卡尔多提出的分配理论说明，随着经济的发展和投资的不断增加，投资率的不断提高必将导致国民收入的发展和投资的不断增加，投资率的不断提高必将导致国民收入的分配越来越不利于劳动要素而有利于资本要素，从而使得收入分分配越来越不利于劳动要素而有利于资本要素，从而使得收入分配的差距不断扩大。配的差距不断扩大。2、波兰经济学家卡莱茨基的垄断程度理论：垄断程度越高，国民、波兰经济学家卡莱茨基的垄断程度理论：垄断程度越高，国民收入的分配就越不利于劳动，而垄断在现
5、实中是客观存在的，因收入的分配就越不利于劳动，而垄断在现实中是客观存在的，因而由市场经济决定的收入分配的不公平现象也就必然客观存在。而由市场经济决定的收入分配的不公平现象也就必然客观存在。转移支出实质上是政府的一种收入再分配手段，道义目标是公平，转移支出实质上是政府的一种收入再分配手段，道义目标是公平，经济目标是社会效用最大化。经济目标是社会效用最大化。担串汗撰辱焊建蒜做畜毯归话寅堰酉井逢闻佬搞疚赖延鲍紫账务侠勋浚机财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20244财政学三、转移性支出的经济影响三、转移性支出的经济影响对生产、分配、流通、消费等领域的影响对生产、分配、流通、消费等领域的影响
6、转移性支出转移性支出转化为转化为接受对象的可支配收入接受对象的可支配收入（1）个人、家庭）个人、家庭（2）厂商）厂商私人消费需求私人消费需求私私人人投投资资支支出出增增加加资资本本和和劳劳动动报报酬酬予硬怎召萍盛澡鲸搅藻寺砌究灼偶床燎绒睫森菲州翔眨骤膝丛阂庚凶匝埠财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20245财政学第二节第二节 社会保障支出社会保障支出一、概念：社会保障一、概念：社会保障是国家通过立法，以强制手段对国民收是国家通过立法，以强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对因多种原因使生存发入进行再分配，形成社会保障基金，并对因多种原因使生存发生困难的社会成员给予物质上
7、的帮助，以保障其基本生活需要生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。二、社会保障的产生和普及：二、社会保障的产生和普及：三、社会保障的内容：社会保险、社会福利、社会救济三、社会保障的内容：社会保险、社会福利、社会救济四、社会保障的意义：内在稳定器作用、私人保险市场的局限性四、社会保障的意义：内在稳定器作用、私人保险市场的局限性（逆向选择和道德风险）（逆向选择和道德风险）五、我国社会保障制度：五、我国社会保障制度： 1、社会保险（养老保险、失业保险、医疗保险等）、社会保险（养老保险、失业保险、医疗保险等
8、） 2、社会福利、社会福利 3、社会救济、社会救济锻切躲梧屉苹况蹿军麻抹臭掸亮薛高解戮匪夜蔼骄坐导掖根不为库京呵艳财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20246财政学第三节第三节 财政补贴支出财政补贴支出一、概念：一、概念： 财政补贴财政补贴是国家为了某种特定是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补需要而向企业或居民个人提供的无偿补助。助。启蔗领流闯纹烷盈债密一圈彰胀抽渍横桐彼姚位羊穆沮写冬沾匣霍艇饮牙财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20247财政学二、二、财政补贴的性质：财政补贴的性质：（一）具有转移性支出的共性：都是政府单方面、无偿（一）具有转移性支出的共性
9、：都是政府单方面、无偿（一）具有转移性支出的共性：都是政府单方面、无偿（一）具有转移性支出的共性：都是政府单方面、无偿的资金支付，不相应的取得商品和劳务的资金支付，不相应的取得商品和劳务的资金支付，不相应的取得商品和劳务的资金支付，不相应的取得商品和劳务（二）财政补贴与社会保障：（二）财政补贴与社会保障：（二）财政补贴与社会保障：（二）财政补贴与社会保障：1 1、相似点：都是政府对补助领受者的价值的无偿转移，、相似点：都是政府对补助领受者的价值的无偿转移，、相似点：都是政府对补助领受者的价值的无偿转移，、相似点：都是政府对补助领受者的价值的无偿转移，对国家来说都形成了转移性支出，对补助领受者来
10、讲对国家来说都形成了转移性支出，对补助领受者来讲对国家来说都形成了转移性支出，对补助领受者来讲对国家来说都形成了转移性支出，对补助领受者来讲都意味着实际收入的增加。都意味着实际收入的增加。都意味着实际收入的增加。都意味着实际收入的增加。2 2、区别：、区别：、区别：、区别：A A从资源配置来看，财政补贴比社会保障支出从资源配置来看，财政补贴比社会保障支出从资源配置来看，财政补贴比社会保障支出从资源配置来看，财政补贴比社会保障支出对资源配置的影响更加直接对资源配置的影响更加直接对资源配置的影响更加直接对资源配置的影响更加直接B B从收入分配来看，虽然从收入分配来看，虽然从收入分配来看，虽然从收入
11、分配来看，虽然财政补贴与社会保障都具有国民收入再分配的作用，财政补贴与社会保障都具有国民收入再分配的作用，财政补贴与社会保障都具有国民收入再分配的作用，财政补贴与社会保障都具有国民收入再分配的作用，但社会保障支出的收入分配功能比财政补贴更强。但社会保障支出的收入分配功能比财政补贴更强。但社会保障支出的收入分配功能比财政补贴更强。但社会保障支出的收入分配功能比财政补贴更强。冰麦浴拐也峪速粱宁败贵蝇霄躇融呼瓣骚脾气熬沥捶砧防窑宾陌擦尝约崭财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20248财政学三、特征：三、特征： 1、财政补贴具有很强的、财政补贴具有很强的政策性政策性 2、财政补贴具有一定的、
12、财政补贴具有一定的灵活性灵活性 3、财政补贴具有明显的、财政补贴具有明显的时效性时效性正憎置涛联撒琉坝挚突投耀煌暗栽版静船剑巷让萨回檀秸操胚免奠晌鞠启财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/20249财政学四、财政补贴存在的必要性：四、财政补贴存在的必要性：1 1、存在的外部效益越大，补贴的必要性越大；、存在的外部效益越大，补贴的必要性越大；、存在的外部效益越大，补贴的必要性越大；、存在的外部效益越大，补贴的必要性越大；2 2、自然垄断产品采用边际成本定价时，需要对生产者、自然垄断产品采用边际成本定价时，需要对生产者、自然垄断产品采用边际成本定价时，需要对生产者、自然垄断产品采用边际成本定
13、价时，需要对生产者的亏损额进行补贴；的亏损额进行补贴；的亏损额进行补贴；的亏损额进行补贴；3 3、市场价格需要稳定的产品如农产品，政府可以通过、市场价格需要稳定的产品如农产品，政府可以通过、市场价格需要稳定的产品如农产品，政府可以通过、市场价格需要稳定的产品如农产品，政府可以通过补贴维持其价格稳定性；补贴维持其价格稳定性；补贴维持其价格稳定性；补贴维持其价格稳定性；4 4、改革时期，稳定社会的需要。、改革时期，稳定社会的需要。、改革时期，稳定社会的需要。、改革时期，稳定社会的需要。但是，市场经济条件下，财政补贴是对市场机制的一种但是，市场经济条件下，财政补贴是对市场机制的一种但是，市场经济条件
14、下，财政补贴是对市场机制的一种但是，市场经济条件下，财政补贴是对市场机制的一种补充和矫正，不应干扰市场机制的正常运行，更补充和矫正，不应干扰市场机制的正常运行，更补充和矫正，不应干扰市场机制的正常运行，更补充和矫正，不应干扰市场机制的正常运行，更不能替代市场机制占据主导调节地位，同时它的不能替代市场机制占据主导调节地位，同时它的不能替代市场机制占据主导调节地位，同时它的不能替代市场机制占据主导调节地位，同时它的作用也不应当收到忽视。作用也不应当收到忽视。作用也不应当收到忽视。作用也不应当收到忽视。肢氢语喝震旭臼懂薛骋揍恩鳞吻鹿贯达牌熏舷泳辟岔盎丁枯秤捶洲汗柴粥财政学5转移性支出财政学5转移性支
15、出9/4/202410财政学五、财政补贴的主要形式：五、财政补贴的主要形式：1 1、货币补贴货币补贴货币补贴货币补贴：国家用货币支付的财政补贴。从消费者角：国家用货币支付的财政补贴。从消费者角：国家用货币支付的财政补贴。从消费者角：国家用货币支付的财政补贴。从消费者角度出发，货币补贴分为显性货币补贴和隐性货币补贴，度出发，货币补贴分为显性货币补贴和隐性货币补贴，度出发，货币补贴分为显性货币补贴和隐性货币补贴，度出发，货币补贴分为显性货币补贴和隐性货币补贴，再我国又称为明补和暗补。（再我国又称为明补和暗补。（再我国又称为明补和暗补。（再我国又称为明补和暗补。（1 1）显性货币补贴（明补）显性货币
16、补贴（明补）显性货币补贴（明补）显性货币补贴（明补）是政府给予消费者一笔货币补贴，其效果是增加了消费是政府给予消费者一笔货币补贴，其效果是增加了消费是政府给予消费者一笔货币补贴，其效果是增加了消费是政府给予消费者一笔货币补贴，其效果是增加了消费者的收入（者的收入（者的收入（者的收入（2 2）隐性货币补贴（暗补）是指没有数量限）隐性货币补贴（暗补）是指没有数量限）隐性货币补贴（暗补）是指没有数量限）隐性货币补贴（暗补）是指没有数量限制的对于生产者的补贴，即政府给予生产者一定的补贴，制的对于生产者的补贴，即政府给予生产者一定的补贴，制的对于生产者的补贴，即政府给予生产者一定的补贴，制的对于生产者的
17、补贴，即政府给予生产者一定的补贴，同时一般还要配以一定的强制措施，强制其以较低的价同时一般还要配以一定的强制措施，强制其以较低的价同时一般还要配以一定的强制措施，强制其以较低的价同时一般还要配以一定的强制措施，强制其以较低的价格出售产品，从而使消费者获益。格出售产品，从而使消费者获益。格出售产品，从而使消费者获益。格出售产品，从而使消费者获益。2 2、实物补贴实物补贴实物补贴实物补贴：国家用实物支付给受益者补贴：国家用实物支付给受益者补贴：国家用实物支付给受益者补贴：国家用实物支付给受益者补贴拳鸵躁间嘿蛇苏亿韧顾迂秦探帘乙坤韭左惩九肃疚运牌限韶刃孝暖汹江溢财政学5转移性支出财政学5转移性支出9
18、/4/202411财政学六、财政补贴的主要内容：六、财政补贴的主要内容：六、财政补贴的主要内容：六、财政补贴的主要内容：1 1、价格补贴价格补贴价格补贴价格补贴：使国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发：使国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发：使国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发：使国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发展生产和实现其它政策目标，对某些商品实行购销价格展生产和实现其它政策目标，对某些商品实行购销价格展生产和实现其它政策目标，对某些商品实行购销价格展生产和实现其它政策目标，对某些商品实行购销价格倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产供倒挂或持平的价格政策，同时由财政
19、对从事商品生产供倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产供倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产供销的企业由此而产生的价差损失和亏损给予的补贴。包销的企业由此而产生的价差损失和亏损给予的补贴。包销的企业由此而产生的价差损失和亏损给予的补贴。包销的企业由此而产生的价差损失和亏损给予的补贴。包括：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用括：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用括：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用括：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用工业品价格补贴和工矿产品价格补贴。工业品价格补贴和工矿产品价格补贴。工业品价格补贴和工矿产品价格补贴。工
20、业品价格补贴和工矿产品价格补贴。2 2、企业亏损补贴企业亏损补贴企业亏损补贴企业亏损补贴：国家在企业发生亏损的时候，为了维持企：国家在企业发生亏损的时候，为了维持企：国家在企业发生亏损的时候，为了维持企：国家在企业发生亏损的时候，为了维持企业生存给予的补贴。企业亏损由政策性亏损和经营性亏业生存给予的补贴。企业亏损由政策性亏损和经营性亏业生存给予的补贴。企业亏损由政策性亏损和经营性亏业生存给予的补贴。企业亏损由政策性亏损和经营性亏损，政府对前者补贴。损，政府对前者补贴。损，政府对前者补贴。损，政府对前者补贴。3 3、出口补贴出口补贴出口补贴出口补贴：国家财政直接或间接给予出口商品生产者或出：国家
21、财政直接或间接给予出口商品生产者或出：国家财政直接或间接给予出口商品生产者或出：国家财政直接或间接给予出口商品生产者或出口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品竞争力。口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品竞争力。口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品竞争力。口商补贴，从而降低出口价格，增强出口产品竞争力。4 4、财政贴息财政贴息财政贴息财政贴息：国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，：国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，：国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，：国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。就其支付的贷款利息提供的补贴。就其支付的贷款利息提
22、供的补贴。就其支付的贷款利息提供的补贴。5 5、税收支出税收支出税收支出税收支出：国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减：国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减：国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减：国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减免税免税免税免税焚伎气女瘩未斧撕韦砍语礼泣厉疏闭雄冀档疡次描唾先掠医瓦伊匪呜炮昧财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202412财政学七、农业补贴七、农业补贴七、农业补贴七、农业补贴（一）农业补贴的理论依据：农业部门的特殊性以及（一）农业补贴的理论依据：农业部门的特殊性以及（一）农业补贴的理论依据：农业部门的特殊性以及（一）农业补贴的理论依据
23、：农业部门的特殊性以及农业部门结构的复杂性，要求政府进行适当的扶持农业部门结构的复杂性，要求政府进行适当的扶持农业部门结构的复杂性，要求政府进行适当的扶持农业部门结构的复杂性，要求政府进行适当的扶持 1 1、农业是国民经济的基础、农业是国民经济的基础、农业是国民经济的基础、农业是国民经济的基础 2 2、农业是弱势产业、农业是弱势产业、农业是弱势产业、农业是弱势产业（二）农业补贴的主要内容：（二）农业补贴的主要内容：（二）农业补贴的主要内容：（二）农业补贴的主要内容： 1 1、对农业生产资料的补贴、对农业生产资料的补贴、对农业生产资料的补贴、对农业生产资料的补贴 2 2、维持农产品价格的补贴、维
24、持农产品价格的补贴、维持农产品价格的补贴、维持农产品价格的补贴 3 3、农产品的出口补贴、农产品的出口补贴、农产品的出口补贴、农产品的出口补贴 4 4、对农业遭受自然风险的补贴、对农业遭受自然风险的补贴、对农业遭受自然风险的补贴、对农业遭受自然风险的补贴 5 5、对农产品消费的补贴、对农产品消费的补贴、对农产品消费的补贴、对农产品消费的补贴谐抠心狄敢城睫贷俘颅枣挟嘻瘁路叫爱沼赋泉揽吹撬耙巾涝读哩抗佯菏雏财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202413财政学八、公用事业补贴八、公用事业补贴（一）公用事业补贴的理论依据：（一）公用事业补贴的理论依据：（一）公用事业补贴的理论依据：（一）公用
25、事业补贴的理论依据： 1 1、效率：通过对公用事业进行补贴来提高效率、效率：通过对公用事业进行补贴来提高效率、效率：通过对公用事业进行补贴来提高效率、效率：通过对公用事业进行补贴来提高效率 （1 1）公用事业一般使自然垄断行业，实行公共定价）公用事业一般使自然垄断行业，实行公共定价）公用事业一般使自然垄断行业，实行公共定价）公用事业一般使自然垄断行业，实行公共定价来治理垄断来治理垄断来治理垄断来治理垄断 （2 2）公用事业一般具有外部效用，为了使外部效用）公用事业一般具有外部效用，为了使外部效用）公用事业一般具有外部效用，为了使外部效用）公用事业一般具有外部效用，为了使外部效用内部化可采用财政
26、补贴，从而实现效率最大化内部化可采用财政补贴，从而实现效率最大化内部化可采用财政补贴，从而实现效率最大化内部化可采用财政补贴，从而实现效率最大化 （3 3）减少公用事业投资风险，对其进行补贴，帮助其）减少公用事业投资风险，对其进行补贴，帮助其）减少公用事业投资风险，对其进行补贴，帮助其）减少公用事业投资风险，对其进行补贴，帮助其克服市场不确定性克服市场不确定性克服市场不确定性克服市场不确定性 （4 4）公用事业一般都有高峰期和低峰期，为了克服高）公用事业一般都有高峰期和低峰期，为了克服高）公用事业一般都有高峰期和低峰期，为了克服高）公用事业一般都有高峰期和低峰期，为了克服高峰期运能不足和低峰期
27、运能过剩，实行补贴。峰期运能不足和低峰期运能过剩，实行补贴。峰期运能不足和低峰期运能过剩，实行补贴。峰期运能不足和低峰期运能过剩，实行补贴。 2 2、公平：、公平：、公平：、公平：1 1、人们收入差距；、人们收入差距；、人们收入差距；、人们收入差距；2 2、地区之间差距、地区之间差距、地区之间差距、地区之间差距（二）公用事业补贴的内容：（二）公用事业补贴的内容：（二）公用事业补贴的内容：（二）公用事业补贴的内容： 1 1、对公用事业的投资进行补贴、对公用事业的投资进行补贴、对公用事业的投资进行补贴、对公用事业的投资进行补贴 2 2、对公用事业的运营进行补贴、对公用事业的运营进行补贴、对公用事业
28、的运营进行补贴、对公用事业的运营进行补贴钢砍套锡柯妥韶趴重据殃睫舔儿捐邀寒埃察谚踩鹅锐岭萄舆成等告蔑理邵财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202414财政学九、九、九、九、 财政补贴经济分析财政补贴经济分析财政补贴经济分析财政补贴经济分析（一）财政补贴总量分析：（一）财政补贴总量分析：（一）财政补贴总量分析：（一）财政补贴总量分析： 1 1、财政补贴绝对规模：、财政补贴绝对规模：、财政补贴绝对规模：、财政补贴绝对规模： （1 1）1978197819891989年财政补贴暴涨时期年财政补贴暴涨时期年财政补贴暴涨时期年财政补贴暴涨时期 （2 2）1990199019941994年财政补
29、贴下降期年财政补贴下降期年财政补贴下降期年财政补贴下降期 （3 3）19951995年到现在缓慢上升。年到现在缓慢上升。年到现在缓慢上升。年到现在缓慢上升。 2 2、财政补贴相对规模：（、财政补贴相对规模：（、财政补贴相对规模：（、财政补贴相对规模：（1 1）1978197819891989年相对规模年相对规模年相对规模年相对规模与绝对规模趋势相同，使财政补贴暴涨时期；与绝对规模趋势相同，使财政补贴暴涨时期；与绝对规模趋势相同，使财政补贴暴涨时期；与绝对规模趋势相同，使财政补贴暴涨时期；（2 2）19901990年到现在财政补贴相对规模下降并逐渐稳定。年到现在财政补贴相对规模下降并逐渐稳定。年
30、到现在财政补贴相对规模下降并逐渐稳定。年到现在财政补贴相对规模下降并逐渐稳定。 3 3、财政补贴长期趋势与国际比较：（、财政补贴长期趋势与国际比较：（、财政补贴长期趋势与国际比较：（、财政补贴长期趋势与国际比较：（1 1）在社会主义）在社会主义）在社会主义）在社会主义计划经济体制下，政府过多干预经济生活，财政职能计划经济体制下，政府过多干预经济生活，财政职能计划经济体制下，政府过多干预经济生活，财政职能计划经济体制下，政府过多干预经济生活，财政职能无所不包，财政补贴比重较高；（无所不包，财政补贴比重较高；（无所不包，财政补贴比重较高；（无所不包，财政补贴比重较高；（2 2）发达资本主义国）发达
31、资本主义国）发达资本主义国）发达资本主义国家，市场经济体制比较完善，不存在过多的价格扭曲家，市场经济体制比较完善，不存在过多的价格扭曲家，市场经济体制比较完善，不存在过多的价格扭曲家，市场经济体制比较完善，不存在过多的价格扭曲和国有企业，因此财政补贴比重较低，大部分国家在和国有企业，因此财政补贴比重较低，大部分国家在和国有企业，因此财政补贴比重较低，大部分国家在和国有企业，因此财政补贴比重较低，大部分国家在2 21010拈轿且寒呜乔仍瘪缆桂也翌柏芯浸椒显获柠覆圭韵唁朽疼困顷慰孕慢帖需财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202415财政学4、影响财政补贴的因素分析、影响财政补贴的因素分析
32、（1 1）价格体制改革与财政补贴）价格体制改革与财政补贴）价格体制改革与财政补贴）价格体制改革与财政补贴（2 2）国有企业体制改革与财政补贴）国有企业体制改革与财政补贴）国有企业体制改革与财政补贴）国有企业体制改革与财政补贴（3 3）通货膨胀与财政补贴）通货膨胀与财政补贴）通货膨胀与财政补贴）通货膨胀与财政补贴（4 4）工资制度与财政补贴）工资制度与财政补贴）工资制度与财政补贴）工资制度与财政补贴（5 5）财政经济职能与财政补贴）财政经济职能与财政补贴）财政经济职能与财政补贴）财政经济职能与财政补贴郝圈翰剿单痊幻准檄茹枪盛消症亩禄窄刮寸酪机沼盾庇寞缸将二藤夯咕瞩财政学5转移性支出财政学5转移性
33、支出9/4/202416财政学（二）财政补贴结构分析：（二）财政补贴结构分析：（二）财政补贴结构分析：（二）财政补贴结构分析：1、农业补贴、农业补贴2、价格补贴、价格补贴3、企业亏损补贴、企业亏损补贴4、中央财政补贴和地方财政补贴、中央财政补贴和地方财政补贴瓶樊葱福泰儡将询匀昧磅枕指闲铆畸驻逐刘愧植夜擞守潍眷汹余颗敷豌抛财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202417财政学十、我国财政补贴的困境与改革十、我国财政补贴的困境与改革十、我国财政补贴的困境与改革十、我国财政补贴的困境与改革（一）我国财政补贴的困境：（一）我国财政补贴的困境：（一）我国财政补贴的困境：（一）我国财政补贴的困境：
34、（二）财政补贴的改革原则：（二）财政补贴的改革原则：（二）财政补贴的改革原则：（二）财政补贴的改革原则：（三）财政补贴改革的具体措施（三）财政补贴改革的具体措施（三）财政补贴改革的具体措施（三）财政补贴改革的具体措施 1 1、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的总规模总规模总规模总规模 2 2、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴，、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴，、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴，、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴，减少税收减免等隐蔽性财政补贴支出
35、减少税收减免等隐蔽性财政补贴支出减少税收减免等隐蔽性财政补贴支出减少税收减免等隐蔽性财政补贴支出 3 3、适时调整财政补贴政策，避免僵化、适时调整财政补贴政策，避免僵化、适时调整财政补贴政策，避免僵化、适时调整财政补贴政策，避免僵化 4 4、加强财政补贴的管理、加强财政补贴的管理、加强财政补贴的管理、加强财政补贴的管理纤杉叠蹋拔筐编瓷遣兔衔蹬都娄逃桓苫路阅凌坷侠袱射鸿挥直辖几叼胚纪财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202418财政学第四节第四节 政府间转移支付政府间转移支付一、概念：一、概念： 转移支付转移支付是指中央政府与地方是指中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政资金无政府
36、以及地方各级政府之间财政资金无偿转移的活动及规范。包括：上下级政偿转移的活动及规范。包括：上下级政府间的纵向流动和同级地方政府间的横府间的纵向流动和同级地方政府间的横向流动。向流动。覆单膘赐蝗易骆抛熬鼠闰师铀挟剃缝料士附恰赤研降言奖舱机汤抹蹲作涡财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202419财政学二、必要性：二、必要性： 1、政府间的纵向财政不平衡必须由转移支付、政府间的纵向财政不平衡必须由转移支付来解决来解决 2、政府间的横向财政不平衡也必须由转移支、政府间的横向财政不平衡也必须由转移支付来解决，地区间公共服务水平的差异应通付来解决，地区间公共服务水平的差异应通过转移支付解决，以达
37、到最低公共服务标准过转移支付解决，以达到最低公共服务标准 3、政府间转移支付是解决、政府间转移支付是解决“辖区间外溢辖区间外溢”问问题（环保教育社保卫生交通）的重要手段题（环保教育社保卫生交通）的重要手段 4、使地方政府的支出结构和水平与中央政府、使地方政府的支出结构和水平与中央政府的目标一致的目标一致 5、刺激地方政府努力增加本地收入、刺激地方政府努力增加本地收入 6、稳定经济的目的、稳定经济的目的丑鸥汪给孽誓慎嗅坞用们封饲仔烤毛袖讶碧滤粳齿艾泊柞椭却酷损评舆糯财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202420财政学三、我国地区经济、财政不平衡三、我国地区经济、财政不平衡1 1、经济发
38、展不平衡、经济发展不平衡：（1 1）人均）人均GDPGDP比较比较（2 2）经济增长率）经济增长率（3 3）城镇失业率）城镇失业率（4 4）社会发育程度）社会发育程度2 2、地区财力水平差异：、地区财力水平差异：（1 1）人均财政收入比较）人均财政收入比较（2 2）人均财政支出比较）人均财政支出比较功蝶车俱瓦嚣悲提晒嫌疼奈峡挟丁艾岳夯瞅卢辛衍堕济就皱抖馅呸风赖棋财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202421财政学四、中国政府间转移支付制度的历史与现状分析：四、中国政府间转移支付制度的历史与现状分析：四、中国政府间转移支付制度的历史与现状分析：四、中国政府间转移支付制度的历史与现状分析
39、：（一）中国政府间财政体制的历史回顾（一）中国政府间财政体制的历史回顾（一）中国政府间财政体制的历史回顾（一）中国政府间财政体制的历史回顾 1 1、统收统支的财政体制、统收统支的财政体制、统收统支的财政体制、统收统支的财政体制 2 2、统一领导分级管理体制、统一领导分级管理体制、统一领导分级管理体制、统一领导分级管理体制 3 3、包干制的过渡体制（、包干制的过渡体制（、包干制的过渡体制（、包干制的过渡体制（1980198019941994年）年）年）年）（二）原财政体制下政府间转移支付的特征：（二）原财政体制下政府间转移支付的特征：（二）原财政体制下政府间转移支付的特征：（二）原财政体制下政府
40、间转移支付的特征： 1 1、9494年以前中央对地方财政资金转移有三种类型：（年以前中央对地方财政资金转移有三种类型：（年以前中央对地方财政资金转移有三种类型：（年以前中央对地方财政资金转移有三种类型：（1 1）定额补助）定额补助）定额补助）定额补助（体制补助）（体制补助）（体制补助）（体制补助）（2 2）专项补助（）专项补助（）专项补助（）专项补助（3 3）结算补助）结算补助）结算补助）结算补助 2 2、特点：（、特点：（、特点：（、特点：（1 1）财政资金双向转移（）财政资金双向转移（）财政资金双向转移（）财政资金双向转移（2 2）对转移支付资金的确定采）对转移支付资金的确定采）对转移支付
41、资金的确定采）对转移支付资金的确定采用基数法，与国外普遍采用因素法有明显不同用基数法，与国外普遍采用因素法有明显不同用基数法，与国外普遍采用因素法有明显不同用基数法，与国外普遍采用因素法有明显不同（三）分税制下转移支付制度的现状分析（三）分税制下转移支付制度的现状分析（三）分税制下转移支付制度的现状分析（三）分税制下转移支付制度的现状分析 1 1、分税制下转移支付制度的建立、分税制下转移支付制度的建立、分税制下转移支付制度的建立、分税制下转移支付制度的建立 2 2、近年来转移支付制度的初步完善、近年来转移支付制度的初步完善、近年来转移支付制度的初步完善、近年来转移支付制度的初步完善 3 3、改
42、革前后转移支付规模及其结构、改革前后转移支付规模及其结构、改革前后转移支付规模及其结构、改革前后转移支付规模及其结构樊告阁糯妄兹遂冬涉销圭惶冒辙关稿熬胆氧钠龚宵仿刃场疙勇顾宴亥阵织财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202422财政学五、政府间转移支付的方式与效应五、政府间转移支付的方式与效应（一）政府间转移支付的方式：（一）政府间转移支付的方式：（一）政府间转移支付的方式：（一）政府间转移支付的方式： 1 1、无条件拨款：既不要求地方拿出配套资金，也不、无条件拨款：既不要求地方拿出配套资金，也不、无条件拨款：既不要求地方拿出配套资金，也不、无条件拨款：既不要求地方拿出配套资金，也不规
43、定资金的具体用途。对地方来说是一种净收入，地规定资金的具体用途。对地方来说是一种净收入，地规定资金的具体用途。对地方来说是一种净收入，地规定资金的具体用途。对地方来说是一种净收入，地方的自由度比较大，可以根据本地区的实际情况灵活方的自由度比较大，可以根据本地区的实际情况灵活方的自由度比较大，可以根据本地区的实际情况灵活方的自由度比较大，可以根据本地区的实际情况灵活运用，中央政府对此一般不加过多的干预和限制。运用，中央政府对此一般不加过多的干预和限制。运用，中央政府对此一般不加过多的干预和限制。运用，中央政府对此一般不加过多的干预和限制。 2 2、有条件拨款：中央政府指定拨款的用途，地方政、有条
44、件拨款：中央政府指定拨款的用途，地方政、有条件拨款：中央政府指定拨款的用途，地方政、有条件拨款：中央政府指定拨款的用途，地方政府必须按照指定的用途使用资金，专款专用。这种方府必须按照指定的用途使用资金，专款专用。这种方府必须按照指定的用途使用资金，专款专用。这种方府必须按照指定的用途使用资金，专款专用。这种方式主要用来执行中央政府的政策和意图，主要用于有式主要用来执行中央政府的政策和意图，主要用于有式主要用来执行中央政府的政策和意图，主要用于有式主要用来执行中央政府的政策和意图，主要用于有溢出效应的项目。对地方政府来说增加了一定财力，溢出效应的项目。对地方政府来说增加了一定财力，溢出效应的项目
45、。对地方政府来说增加了一定财力，溢出效应的项目。对地方政府来说增加了一定财力，但是没有较高的自由度。但是没有较高的自由度。但是没有较高的自由度。但是没有较高的自由度。瞎聊施荤概贪挚涵派品科艳斥龚赏侣摧幅苑妖趟窍骚靡矛眯诲文篱畸业崇财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202423财政学（二）政府间转移支付方式的特点比较：（二）政府间转移支付方式的特点比较：（二）政府间转移支付方式的特点比较：（二）政府间转移支付方式的特点比较：彰本道附秦涅新阿糕且助才禹女煮聪攫坪氨刊猿糟割匹喂伟戎宵歼辆效句财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202424财政学（三）政府间转移支付方式的效应分析（三
46、）政府间转移支付方式的效应分析（三）政府间转移支付方式的效应分析（三）政府间转移支付方式的效应分析：1 1、无条件拨款方式：、无条件拨款方式：、无条件拨款方式：、无条件拨款方式： （1 1）既不要求配套资金，也不规定具体用途，增加了区域性公共）既不要求配套资金，也不规定具体用途，增加了区域性公共）既不要求配套资金，也不规定具体用途，增加了区域性公共）既不要求配套资金，也不规定具体用途，增加了区域性公共产品的同时也影响这私人产品的需求产品的同时也影响这私人产品的需求产品的同时也影响这私人产品的需求产品的同时也影响这私人产品的需求 （2 2）效应）效应）效应）效应：A A、无条件拨款具有收入效应，
47、在不改变私人产品与、无条件拨款具有收入效应，在不改变私人产品与、无条件拨款具有收入效应，在不改变私人产品与、无条件拨款具有收入效应，在不改变私人产品与公共产品相对价格条件下，使得公共产品与私人产品的需求量增加公共产品相对价格条件下，使得公共产品与私人产品的需求量增加公共产品相对价格条件下，使得公共产品与私人产品的需求量增加公共产品相对价格条件下，使得公共产品与私人产品的需求量增加B B、无条件拨款会使地方公共产品支出增加，但增加额一般小于中、无条件拨款会使地方公共产品支出增加，但增加额一般小于中、无条件拨款会使地方公共产品支出增加，但增加额一般小于中、无条件拨款会使地方公共产品支出增加，但增加
48、额一般小于中央政府的拨款额，主要是因为一部分补助资金向私人产品转移，具央政府的拨款额，主要是因为一部分补助资金向私人产品转移，具央政府的拨款额，主要是因为一部分补助资金向私人产品转移，具央政府的拨款额，主要是因为一部分补助资金向私人产品转移，具有漏出效应有漏出效应有漏出效应有漏出效应C C、无条件拨款一般不会改变地方财政偏好，不直接干、无条件拨款一般不会改变地方财政偏好，不直接干、无条件拨款一般不会改变地方财政偏好，不直接干、无条件拨款一般不会改变地方财政偏好，不直接干预地方财政的决策内容预地方财政的决策内容预地方财政的决策内容预地方财政的决策内容D D、主要用于弥补地方财政缺口与均等地方、主
49、要用于弥补地方财政缺口与均等地方、主要用于弥补地方财政缺口与均等地方、主要用于弥补地方财政缺口与均等地方财政地位的作用。财政地位的作用。财政地位的作用。财政地位的作用。2 2、有条件的非配套拨款：、有条件的非配套拨款：、有条件的非配套拨款：、有条件的非配套拨款： （1 1）有条件的非配套拨款特征在于规定了转移支付的具体用途，）有条件的非配套拨款特征在于规定了转移支付的具体用途，）有条件的非配套拨款特征在于规定了转移支付的具体用途，）有条件的非配套拨款特征在于规定了转移支付的具体用途，但不需要地方政府承担自有资金。但不需要地方政府承担自有资金。但不需要地方政府承担自有资金。但不需要地方政府承担自
50、有资金。 （ 2 2）效应：）效应：）效应：）效应：A A、可能改变地方的决策、可能改变地方的决策、可能改变地方的决策、可能改变地方的决策 B B、有间接的漏出效应、有间接的漏出效应、有间接的漏出效应、有间接的漏出效应 C C、公、公、公、公共产品量会有较大幅度增加，体现中央政府支持地方政府提供公共共产品量会有较大幅度增加，体现中央政府支持地方政府提供公共共产品量会有较大幅度增加，体现中央政府支持地方政府提供公共共产品量会有较大幅度增加，体现中央政府支持地方政府提供公共产品的政策意图产品的政策意图产品的政策意图产品的政策意图拢躯乡埃妓汝绷乏雇酷贷与藏致通金巡共官骸烘野政怔媚部蔬认惦猿陷坏财政学
51、5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202425财政学3 3、有条件不封顶的配套拨款：、有条件不封顶的配套拨款：、有条件不封顶的配套拨款：、有条件不封顶的配套拨款：（1 1）规定了资金的用途，并要求地方政府在得到转）规定了资金的用途，并要求地方政府在得到转）规定了资金的用途，并要求地方政府在得到转）规定了资金的用途，并要求地方政府在得到转移支付资金的同时，也拿出一定比例或一定数额的移支付资金的同时，也拿出一定比例或一定数额的移支付资金的同时，也拿出一定比例或一定数额的移支付资金的同时，也拿出一定比例或一定数额的配套资金。配套资金。配套资金。配套资金。（2 2）效应）效应）效应）效应： A A
52、、收入效应和替代效应收入效应和替代效应收入效应和替代效应收入效应和替代效应 B B、有助于地方降低税率，增加地方社会福利、有助于地方降低税率，增加地方社会福利、有助于地方降低税率，增加地方社会福利、有助于地方降低税率，增加地方社会福利 C C、此类拨款是纠正外部效应的一种办法。、此类拨款是纠正外部效应的一种办法。、此类拨款是纠正外部效应的一种办法。、此类拨款是纠正外部效应的一种办法。4 4、有条件封顶的配套拨款：、有条件封顶的配套拨款：、有条件封顶的配套拨款：、有条件封顶的配套拨款：（1 1）规定资金用途和最高界限，并要求地方政府承）规定资金用途和最高界限，并要求地方政府承）规定资金用途和最高
53、界限，并要求地方政府承）规定资金用途和最高界限，并要求地方政府承担一定比例自自有资金的拨款。担一定比例自自有资金的拨款。担一定比例自自有资金的拨款。担一定比例自自有资金的拨款。（2 2）效应：有利于拨款者对预算的控制，在实践中，）效应：有利于拨款者对预算的控制，在实践中，）效应：有利于拨款者对预算的控制，在实践中，）效应：有利于拨款者对预算的控制，在实践中，拨款者更愿意采用。拨款者更愿意采用。拨款者更愿意采用。拨款者更愿意采用。搓振逮熊概烂翠学省颐阿恫歧笔苔港螺舶钵蚁剖椿狗可诛砰析俯辱宦帜寨财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202426财政学四、政府间财政转移支付分析四、政府间财政转
54、移支付分析（一）中央政府对地方政府的转移支付形式：（一）中央政府对地方政府的转移支付形式：（一）中央政府对地方政府的转移支付形式：（一）中央政府对地方政府的转移支付形式： 1 1、世界各国转移支付类型：、世界各国转移支付类型：、世界各国转移支付类型：、世界各国转移支付类型： （1 1）以美国为代表的补助金制度）以美国为代表的补助金制度）以美国为代表的补助金制度）以美国为代表的补助金制度 （2 2）德国的财政平衡法）德国的财政平衡法）德国的财政平衡法）德国的财政平衡法 （3 3）日本的税收返还制度）日本的税收返还制度）日本的税收返还制度）日本的税收返还制度 2 2、各国转移支付的共同点：、各国转
55、移支付的共同点：、各国转移支付的共同点：、各国转移支付的共同点： 3 3、我国的转移支付体系：、我国的转移支付体系：、我国的转移支付体系：、我国的转移支付体系：（二）省以下政府间的转移支付：（二）省以下政府间的转移支付：（二）省以下政府间的转移支付：（二）省以下政府间的转移支付：（三）相同级别政府间财政转移支付：（三）相同级别政府间财政转移支付：（三）相同级别政府间财政转移支付：（三）相同级别政府间财政转移支付：鹅酝枢百赌兄泽绽沮抿氖矣咙平舷疟柠瓷谨匣续扰耻峰喧袄应射帜编淬羞财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202427财政学五、中国政府间转移支付制度的改革：五、中国政府间转移支付制
56、度的改革：（一）中国政府间转移支付制度存在的问题：（一）中国政府间转移支付制度存在的问题：（一）中国政府间转移支付制度存在的问题：（一）中国政府间转移支付制度存在的问题： 1 1、转移支付形式多样化、转移支付形式多样化、转移支付形式多样化、转移支付形式多样化 2 2、具有均等化效果的过渡期转移支付相对规模不够大，均等化、具有均等化效果的过渡期转移支付相对规模不够大，均等化、具有均等化效果的过渡期转移支付相对规模不够大，均等化、具有均等化效果的过渡期转移支付相对规模不够大，均等化作用不明显作用不明显作用不明显作用不明显 3 3、转移支付并存着补助与上解双向资金流动形式、转移支付并存着补助与上解双
57、向资金流动形式、转移支付并存着补助与上解双向资金流动形式、转移支付并存着补助与上解双向资金流动形式 4 4、建立在中与地方事权划分不清基础上的专项拨款，难以体现、建立在中与地方事权划分不清基础上的专项拨款，难以体现、建立在中与地方事权划分不清基础上的专项拨款，难以体现、建立在中与地方事权划分不清基础上的专项拨款，难以体现中央政府的政策意图，且分配很不规范中央政府的政策意图，且分配很不规范中央政府的政策意图，且分配很不规范中央政府的政策意图，且分配很不规范（二）中国政府间转移支付制度的改革与完善：（二）中国政府间转移支付制度的改革与完善：（二）中国政府间转移支付制度的改革与完善：（二）中国政府间
58、转移支付制度的改革与完善： 1 1、简化和规范政府间转移支付的形式、简化和规范政府间转移支付的形式、简化和规范政府间转移支付的形式、简化和规范政府间转移支付的形式 2 2、统一转移支付标准，以因素法代替基数法、统一转移支付标准，以因素法代替基数法、统一转移支付标准，以因素法代替基数法、统一转移支付标准，以因素法代替基数法 3 3、适度提高过渡期均等化转移支付的规模、适度提高过渡期均等化转移支付的规模、适度提高过渡期均等化转移支付的规模、适度提高过渡期均等化转移支付的规模 4 4、清理专项拨款，改进拨款办法、清理专项拨款，改进拨款办法、清理专项拨款，改进拨款办法、清理专项拨款，改进拨款办法 5 5、建立完整的省以下转移支付制度、建立完整的省以下转移支付制度、建立完整的省以下转移支付制度、建立完整的省以下转移支付制度 6 6、进行横向转移支付试点、进行横向转移支付试点、进行横向转移支付试点、进行横向转移支付试点演产窝吧汛藏烟岭项妙贸皇狡铭营东代攀贫旨罩泥挨游崭蛹羹遁拒让宝佩财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202428财政学谢谢 谢谢 大大 家家 ！舌扁由辱朽棠象饥吧梧不蔗呸腿算藤溪滋挖螟页障那朽桨妄馏拭屠刀滩博财政学5转移性支出财政学5转移性支出9/4/202429财政学
