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1、第八课财政与税收财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡财政的作用：财政与根底设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障税收及其种类：税收；税收的根本特征；税收的种类；税收的作用依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 根底梳理 一、国家财政收入支出社会分配1.财政及其作用社会公平人民生活合理配置(1)含义：国家的_和_就是财政。财政收入和支出是国家参与_的两个方面。平稳运行(2)作用：国家财政是促进_、改善_的物质保障。国家财政具有促进资源_的作用。国家财政具有促进国民经济_的作用。2.财政收入与支出税收利润债务税收(1)财政收
2、入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可分为_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。经济开展水平经济开展水平(2)影响财政收入的因素：主要是_和_，其中_对财政收入的影响是根底性的。(3)财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,_支出，债务支出。(4)财政收支关系：_、_、_。分配政策经济建设社会保障财政收支平衡财政盈余财政赤字强制性二、征税与纳税1.税收及其种类无偿性固定性(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，依法取得_的根本形式。主要标志增值额(2)税收的根本特征：税收具有_、_和
3、_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。(3)目前在我国，影响很大的两个税种：增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。个人所得税：是国家对_征收的一种税。个人所得政治权力财政收入2.依法纳税是公民的根本义务取之于民用之于民(1)我国税收的性质：_、_。(2)违反税法的行为：_、_、_、_。(3)树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。偷税欠税骗税抗税监督 自测自评 1根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政()A.是
4、促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.是解决物价周期性波动的物质根底C.具有促进国民经济平稳运行的作用D.能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响解析“提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平等说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选 A。答案A2当经济增长滞缓，经济运行主要受需求缺乏制约时，政府应()采取扩张性财政政策 采取紧缩性财政政策减少财政支出减少税收A.BCD解析当经济增长滞缓，经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加经济建设支出、减少税收，拉动经济增长，应选 C。答案C32021 年，全国财政收入83 080亿元，比上年增加14 56
5、2亿元，增长 21.3%。全国财政支出 89 575 亿元，比上年增加)13 275 亿元，增长 17.4%。这种财政收支情况(A.说明我国财政收支处于最理想状态B.说明我国存在财政赤字C.会使债务增加，必然带来债务危机D.有利于提高人民生活水平解析C 项中的“必然带来债务危机的说法过于绝对。材料中的数据显示，2021 年我国财政支出大于财政收入，说明我国存在财政赤字现象，应选 B。答案B4国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这说明税收具有()A.强制性C.固定性B.无偿性D.优惠性解析D 项不是税收的根本特征。“不需要对纳税人直接付出任何代价表达了税收具
6、有无偿性，应选 B。答案B考点 1 国家财政1.财政收入与支出(1)财政收入。含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要影响因素：经济开展水平和分配政策 A.经济开展水平对财政收入的影响是根底性的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济开展。B.财政收入受分配政策的制约。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。(2)财政支出。含义:是指国家对筹集的财政资金进行
7、分配和使用。构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收支平衡：A.财政收支相等是最理想的状态，但财政收支是在动态中实现的，因此，这种状态几乎不存在。B.当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的局部。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的局部，财政赤字必须控制在一定范围。2财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩
8、小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政支持资源严重缺乏的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给和社会总需求的根本平衡，防止出现大起大落。扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑
9、制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率的调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等目标通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过对货币供应量和信贷量的调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符制定者财政部中央人民银行联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币
10、政策的比较误区 1：财政收入越多越好。注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济开展的支持力度，最终不利于企业的开展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。误区 2：财政收支平衡就是财政收支相等。注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有
11、赤字，都属于财政收支平衡。误区 3：出现财政赤字是有害的。注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害。【过关训练】1财政政策是国家干预和调节经济的根本手段之一。从财政收入的角度看，国家运用财政政策时所采取的措施主要有()调节收入和财产分配的税收措施 调整经济结构的税收优惠措施 增减社会福利开支的购置AC增减政府对商品和劳务BD解析 财政政策包括财政收入政策和财政支出政策两方面，属于财政收入政策所采取的措施，属于财政支出政策所采取的措施，因此符合题意。应选 A。答案A22021 年 9 月 9 日，财政部、国家开展和改革委员会?新兴
12、产业创投方案参股创业投资基金管理暂行方法?指出，中央财政资金将通过直接投资创业企业、参股创业投资基金等方式，培育和促进新兴产业开展。这一做法()说明财政具有促进资源合理配置的作用说明加强宏观调控，是为了弥补市场调节的缺乏 说明市场调节不是万能的表达了国家运用经济手段加强对经济的宏观调控ACBD解析从财政的作用上看，中央财政资金的投入，表达财政具有促进资源合理配置的作用，符合题意。从宏观调控角度看，中央的做法是国家运用经济手段加强对经济的宏观调控，符合题意。材料属于宏观调控，但材料没有涉及市场调节，因此不符合题意。应选 B。答案B3新能源汽车是汽车产业开展的一大趋势。为支持新能源)汽车产业的开展
13、，可采取的财政政策措施有(对购置新能源车予以财政补贴或税费减免设立专项资金支持新能源车技术的研发对新能源车的生产和消费活动给予贷款贴息 对新能源车生产企业进行财政补贴或降低税率ABCD解析有助于新能源车生产规模的扩大，有利于促进人们对新能源车的消费，入选。属于货币政策措施。答案C考点 2 征税与纳税1税收及其种类(1)税收的含义和特征。含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经
14、国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)特征。增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额：必须是合法所得。并非全部所得，有一定范围和起征点(2)我国税收的种类。种类：根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得计税方法实行比例税率，基本税率是17%。增值税销售额税率进货额税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税
15、率作用促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段续表(3)我国税收的作用。税收是国家组织财政收入最普遍的形式。税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家实行经济监督的重要手段。税收具有维护国家政权的作用。2依法纳税(1)为什么要依法纳税？是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质根底。(2)违反税法的行为。偷税：以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：没有按
16、时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。抗税：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。(3)如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。注意：并不是所
17、有收入都在纳税范围，要按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。【过关训练】42021 年 7 月 26 日，福利彩票双色球开奖，浙江一彩民以 5.14 亿元人民币的中奖金额，刷新了中国彩票中奖纪录。该)彩民获得的奖金应缴纳(A.增值税C.消费税B.营业税D.个人所得税解析购置彩票所得奖金属于偶然所得，应缴纳个人所得税，应选 D。答案D52021 年第 20 个全国税收宣传月的主题是“税收、开展、民生，这一主题表达了()税收是国家组织财政收入最普遍的形式税收对经济的重大作用 税收的特征 我国税收是取之于民、用之于民的A.BCD解析税收作为财政收入的主要来源，对经济开展具有重要的作用，“税收、开展
18、表达了税收对经济开展的作用，符合题意。“税收、民生表达了我国税收是取之于民、用之于民的，符合题意。在材料中没有表达。应选 C。答案C6如果纳税人在为一个城市缴税后，却没有享受到相应的公共效劳和福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。公民要有纳税人意识，就应该()争做直接纳税人，自觉履行纳税义务作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的表达关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为 认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平A.BCD解析说法错误，公民是否成为纳税人，是由国家的税法规定和公民所处的经济地位决定的，而不是由公
19、民个人争取来的。如果没有成为纳税人，也就不存在纳税能力和水平的问题，不符合题意。正确且符合题意。应选 C。答案C易错点混淆财政政策和货币政策【典题】财政部部长谢旭人曾指出，2021 年要实施积极的财政政策，效劳经济社会开展全局。以下属于国家实施积极的财政政策的有()加大对民生领域和社会事业的支持保障力度 增加对“三农、科教文卫等方面的支持力度 把握好货币信贷增长速度上调存款类金融机构人民币存款准备金率ABCD错因分析此题易误选D，原因是不能正确区分财政政策和货币政策。对利率的调整、信贷方面的调整均属于货币政策，故排除。尝试解题C【指点迷津】通货膨胀(或紧缩)与财政、货币政策。 真题体验 1(2
20、021年浙江卷)2021年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升 5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A.削减行政开支，减少财政支出B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增长解析此题考查对财政政策的理解。要抑制通货膨胀，应采取的财政政策应为抑制社会总需求，如削减行政开支，减少财政支出，因此 A 项符合题意。B 项中的“扩建、C 项中“减少、“减持和 D 项中“增加等有利于刺激消费，属于扩张性财政政策的范畴，都不选。应选 A。答案A2(2021 年福建卷)“拉弗曲线描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()税收政策
21、必须考虑企业和劳动者的生产积极性A 点是我国政府实施宏观调控的最正确税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.BC.D解析此题考查税率确实定及影响财政收入的因素。说法错误，最正确的税率选择还需要考虑具体的经济情况。说法错误，企业产品的价值和税率确定没有关系。国家制定合理的分配政策，既要保障国家财政的增加，也要保障企业的开展和人民生活水平的提高，因此符合题意。中的观点符合题意。应选 C。答案C3.(2021 年福建卷)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把 CPI 涨幅到达 3%作为警戒线。读以下图，以下说法
22、正确的选项是()A.在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B.从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C.从 C 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D.在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给解析此题考查宏观调控中的财政政策，主要考查学生获取信息、调动和运用知识、分析理解问题的能力。难度较大。在A 点时，物价根本稳定，有利于经济开展，应采取稳健的财政政策；从 B 点到 C 点，物价持续走高，通货膨胀预期加剧，应采取紧缩性财政政策，B 项符合题意要求；从 C 点到 D 点，物价持续下跌，经济低迷，需要采取扩张性财政政策，扩大财政盈余那么相反，C 项不选；在
23、E 点时，处于通胀预期阶段，应采取稳健的货币政策，防止通胀发生，D 项错误。答案B4(2021 年江苏卷)材料一：图表 1：江苏省 GDP 和财政收入情况(单位：亿元) 年份 项目2007 年2008 年2009 年财政总支出2 5063 2023 956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)材料二：2021 年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使开展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？(2)结合上述材料，运用?经济生
24、活?中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。解析第(1)问要按照图表1、图表2 的标题以及二者之间关系的角度进行逐一分析。在组织具体答案中要确认表头阐述的内容不变，具体作答时依据数据的变化情况，围绕主题展开，最后依据教材知识，指出财政收入与财政支出的关系。第(2)问可转化为答复财政投入的意义，特别是重视民生的意义。答案(1)图表 1 说明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表 2 说明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表 1、2 说明经济开展是财政收入和财政支出增长的根底。(2)江苏省政府以改善民生为
25、重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实以人为本的科学开展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。 考题预测 12021 年要处理好保持经济平稳较快开展、调整经济结构、管理通胀预期的关系。管理通胀预期对于货币政策来说，关键是()A.减发国债，提高税率，削减财政支出B提高存贷款利率，增加货币供给量C.货币供给量与宏观经济形势相适应D降低存贷款利率，鼓励投资和消费解析A 项属于财政政策的范畴，不符合题意。控制通胀预期应实行从紧的货币政策，减少货币供给量，提高存贷款利率，D 项不符合题意，B 项中的“增加说法错误。
26、应选 C。答案C22021 年 5 月 31 日，财政部、国家税务总局联合下发的?关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知?规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照 15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照 15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。这说明税收具有()A.随意性C.强制性B.固定性D.无偿性解析A 项不是税收的特征。材料主要表达了税收的固定性，C、D 两项不符合题意。应选 B。答案B3国务院决定从 2021 年 1 月 1 日起，在局部地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这是因为征收增值税()可以防止对一
27、个经营额重复征税 有利于财政收入的稳定增长可以调节个人收入分配有利于实现社会公平A.BCD解析是征收个人所得税的作用，不符合题意。是对增值税的正确认识。应选 A。答案A4.(2021 届广东中山高三期末统考)2021年美国国债负担重，政府财政收紧，减少公共支出，寡头独占金融，引发了“占领华尔街罢工潮。出现这一罢工的路径是()A.欧元狂发通货膨胀福利下降引发罢工B美元紧缩经济下滑生活下降引发罢工C国债比重过大减少财政支出贫富差距恶化引发罢工D.国债比重过低增加财政支出劳动就业困难引发罢工解析材料中“美国国债负担重说明国债比重过大，材料中“政府财政收紧说明减少财政支出，材料中“减少公共支出，寡头独
28、占金融说明贫富差距恶化，可见 C 项符合题意。答案C5中央经济工作会议指出，2021 年要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，促进经济结构优化，发挥财政政策的巨大作用。坚持把支持“三农作为预算安排和财政工作的重点，大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对根底研究和高新技术研究的投入。结合材料说明财政发挥了什么样的作用。解析解答此题，首先要明确财政的三大作用，然后结合材料中的关键信息“大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设、“把支持三农作为预算安排和财政工作的重点、“保证国民经济平稳较快开展等加以分析即可。答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，表达了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对根底研究和高新技术研究的投入，表达了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快开展，防止出现大起大落，表达了这一点。
