专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛公司企业内部控制分析组长：赵子欣组员：印华睿 郭小舞 魏成楠 李欢 张永建 李瑛惠江 周梦菲 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录目录关于沃尔玛的开展历史介绍关于沃尔玛的开展历史介绍 沃尔玛公司内部控制现状沃尔玛公司内部控制现状 沃尔玛公司内部控制存在的问沃尔玛公司内部控制存在的问题题 沃尔玛内部控制的解决方法沃尔玛内部控制的解决方法沃尔玛成功的关键因素沃尔玛成功的关键因素 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛的开展历史介绍沃尔玛的开展历史介绍1沃尔玛百货由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立1991年，沃尔玛年销售额突破400亿美元，成为全球大型零售企业之一据1994年5月美国财富杂志公布的全美效劳行业分类排行榜，沃尔玛1993年销售额高达673．4亿美元，比上一年增长118亿多，超过了1992年排名第一位的西尔斯〔Sears〕，雄居全美零售业榜首1995年沃尔玛销售额持续增长，并创造了零售业的一项世界纪录，实现年销售额936亿美元，在财富杂志95美国最大企业排行榜上名列第四。
事实上，沃尔玛的年销售额相当于全美所有百货公司的总和，而且至今仍保持着强劲的开展势头至今，沃尔玛已拥有2133家沃尔玛商店，469家山姆会员商店和248家沃尔玛购物广场，分布在美国、中国、墨西哥、加拿大、英国、波多黎各、巴西、阿根廷、南非、哥斯达黎加、危地马拉、洪都拉斯、萨尔瓦多、尼加拉瓜等14个国家它在短短几十年中有如此迅猛的开展，不得不说是零售业的一个奇迹 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录2021年，沃尔玛公司和沃尔玛基金会慈善捐赠资金累计3.19 亿美元、物资累计超过亿美元2021年，沃尔玛公司以亿美元的销售额力压众多石油公司而再次荣登财富世界500强榜首 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛公司内部控制现状沃尔玛公司内部控制现状 ——沃尔玛公司内部控制建设1、企业文化策略 权力下放使沃尔玛的企业文化具有竞争力，相互合作使企业开掘出自己最大的潜力在沃尔玛员工被认为是生意合作伙伴，公司授予他们权力去尽力效劳顾客，权力下放是沃尔玛企业文化的一个重要支柱，正是这些获得权力的员工在执行公司的战术，并使公司在短时间内就可以取得良好的业绩。
从1962年公司建立之初，公司就秉承着：尊重个人、效劳顾客、追求卓越的企业文化沃尔玛的反映企业文化的标语：“我们创造卓越〞里面蕴藏着沃尔玛成功的秘诀主人翁精神是个人对公司的认同或者企业文化的接受，而且从员工的行为中可以看出来权力下放代表着员工的责任和员工履行自己的责任是不会受到在来自管理层干预的权利因此，沃尔玛成功的经验告诉我们一个企业的成功，绝不能无视企业文化，企业的文化策略是公司走向成功的基石 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录2 2、沃尔玛的、沃尔玛的““合伙制〞人力资源管理合伙制〞人力资源管理 沃尔玛一向以尊重个人、效劳顾客、追求沃尔玛一向以尊重个人、效劳顾客、追求卓越为其经营理念，在各个层次和环节设计卓越为其经营理念，在各个层次和环节设计并实施一系列政策和程序确保企业的经营效并实施一系列政策和程序确保企业的经营效率和效果，财务报告的真实可靠性以及法律率和效果，财务报告的真实可靠性以及法律的遵守内部控制靠人去设计，也靠人去执的遵守内部控制靠人去设计，也靠人去执行可见，人力资源是内部控制命门可见，人力资源是内部控制命门沃尔玛在选拨和配置其管理人员时，有选择的采玛在选拨和配置其管理人员时，有选择的采取了这样的用人政策即地方化政策，即子公取了这样的用人政策即地方化政策，即子公司中所有重要职位均由子公司所在地的当地司中所有重要职位均由子公司所在地的当地人担任；区域化政策，即在一定区域范围内，人担任；区域化政策，即在一定区域范围内，如亚洲、欧洲等挑选有才在的能胜任的人担如亚洲、欧洲等挑选有才在的能胜任的人担任公司的重要职位；全球化政策，在全世界任公司的重要职位；全球化政策，在全世界范文内遴选公司的管理人员。
范文内遴选公司的管理人员 在进行人力资源开发时，通过引入建设性在进行人力资源开发时，通过引入建设性的人事管理机制，使员工工作不断地丰富化的人事管理机制，使员工工作不断地丰富化扩大化，主要采用经验式培训，以生动活泼扩大化，主要采用经验式培训，以生动活泼的游戏和表演为主，训练公司管理人员的游戏和表演为主，训练公司管理人员““跳跳出框外思考〞公司管理层要求每位员工都出框外思考〞公司管理层要求每位员工都要掌握多样技能，通过加强员工对于整体工要掌握多样技能，通过加强员工对于整体工作运行的普遍性认识的多技能培训，保持工作运行的普遍性认识的多技能培训，保持工作的高效无误沃尔玛还利用利润分享方案、作的高效无误沃尔玛还利用利润分享方案、雇员购股方案和损耗奖励方案对员工进行有雇员购股方案和损耗奖励方案对员工进行有效的鼓励其中，利润分享方案保证每个在效的鼓励其中，利润分享方案保证每个在公司工作公司工作1 1年以上及每年至少工作年以上及每年至少工作1 0001 000个小个小时的员工，都有资格分享公司利润时的员工，都有资格分享公司利润 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录 3、本钱领先战略 沃尔玛开展的一个重要原因是成功的运用了本钱领先战略并予以正确实施。
沃尔玛的经营策略是“天天平价，始终如一〞，即所有商品在所有地区常年以最低价格销售，为做到这点，沃尔玛在采购、存货、销售和运输等各个商品流通环节，采取各种措施将流通本钱降至行业最低，把商品价格保持在最低价格线上即将物流循环链条作为战略实施载体直接向工厂同意篝火和协助供给商减低本钱，以降低购货本钱建立高效运转的物流配送中心，以保持低本钱存货建立自有车队，有效地降低运输本钱利用兴旺的高科技信息处理系统作为战略实施的根本保障对日常经费进行严格控制 费用=本钱控制×管理×文化融合，是沃尔玛公司著名的控制本钱公式，这意味着你的费用来自于你的经理不断地采取控制措施来减少费用，并从公司文化着手来使责任与费用管理有效的结合起来山姆沃尔顿曾说过管理费用是任何公司为了保持利润幅度都需要加强管理的环节沃尔玛公司的本钱费用哲学是每一次浪费一美元就爱等于从顾客的口袋里拿走了一美元，沃尔玛公司关注从小处着手，使公司人人都努力节约，这种努力最终使得沃尔玛节省了很大一笔费用开支，从而为顾客提供低价的商品，以在零售业竞争市场中获得竞争优势 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录 4、企业的成功源于沟通沃尔玛公司总裁萨姆沃尔顿曾说过：“如果你必须将沃尔玛管理体制浓缩成一种思想，那可能就是沟通。
因为它是我们成功的真正关键之一〞萨姆沃尔顿认为让员工们了解公司业务进展情况，与员工共享信息，是让员工最大限度地干好其本职工作的重要途径，是与员工沟通和联络感情的核心HEATKTE〞一词是High Expectations Are The Key To Everything的缩略语，是说高预期是一切事情成功的关键沃尔玛将HEATKTE理念灌输给上至高级管理者下至基层员工的全体公司成员，真正到达了使公司上下都渴望获得优良业绩的效果沃尔玛能在剧烈的世界中存活下来的首要秘诀就是努力寻找时机，通过变革完善自我，并主动而迅速的进行变革各个连锁店、职能部门之间的有效协作，可以说如果没有沟通，企业管理者的领导就难以发挥积极作用，没有顺畅的沟通，企业就谈不上机敏的应变，而沃尔玛公司就充分的注重了信息系统的建设，充分发挥信息技术的作用 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛公司内部控制存在的问沃尔玛公司内部控制存在的问题题〔〔1 1〕内部控制系统缺少统一的标准模式〕内部控制系统缺少统一的标准模式〔〔2 2〕集中化配送增加产品本钱〕集中化配送增加产品本钱〔〔3 3〕高效的信息系统并未真正的发挥作用〕高效的信息系统并未真正的发挥作用〔〔4 4〕基层工作人员管理不到位〕基层工作人员管理不到位 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔〔1 1〕内部控制系统缺少统一的标准模式〕内部控制系统缺少统一的标准模式 虽然公司在采购、审价、验收等程序有所控制，但是像类似企业招标等还缺少一系列的科学评标方法，使得企业不能集中做选择，地方选择性程度加大，这样就使得整个公司没有一个整体的工程规划，很多工程超出预期，对企业的经济利益造成一定的影响。
专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔〔2〕集中化配送增加产品本钱〕集中化配送增加产品本钱 沃尔玛公司在美国有着高效的配送中心，在超市到达一定的规模的时候，可以保证高效的集群配货，降低产品本钱，从而获得价格优势，而沃尔玛公司集群配送模式虽然在美国取得成功，但是在推广方面就存在着一定的问题，沃尔玛公司虽然在全世界各个国家开设大型连锁超市，但是配套的高效配送中心并没有形成一定的规模而相对来说，大型超市没有形成一定的规模，消费群体没有固定，所以集中的配送模式不仅没有形成规模效应，降低产品本钱，反而增加本钱，使得沃尔玛大型超市的产品在日益严峻的竞争环境下缺少竞争优势 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔〔3〕高效的信息系统并未真正的发挥作用〕高效的信息系统并未真正的发挥作用 沃尔玛公司研发了自己的商用卫星，通过它，沃尔玛公司可以在一个小时之内完成对全球近4000家门店的商品库存进行盘点，并且保证产品的订货、运送、配送等信息保持同步，但是，在亚洲国家，由于技术方面问题，这个高效的信息系统并没有得到很好的实施，很多产品的采购不能直接通过网络获取资源，而是要与供货商直接交换商品，这样就使得沃尔玛公司不能及时有效的获取商品的供给链信息，制约了总部对连锁公司的控制性也同样影响了沃尔玛公司的内部核算系统的开展。
沃尔玛公司由于其经营方式的特殊性，使得控制活动多为事后控制，很多灵活的控制方式不能满足灵活的大型超市的供给链需求，这样事前控制和事中控制在沃尔玛公司的控制活动中就失去了作用 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔〔4〕基层工作人员管理不到位〕基层工作人员管理不到位 沃尔玛公司很注重对高层和中层的人员培养与鼓励，但是对于基层工作人员来讲，他们大多数都拿着固定的工资，没有行之有效的鼓励与奖励方式，使得员工对于工作的热爱之情并没有真正的调动起来，这使得基层工作人员会产生消极怠工的情绪，很多理货员对于商品的整理、摆放均存在一些问题，并且存在库房有货，货架不及时补货，影响商品销售的情况，超市的工作人员非常多，但是导购员并没有真正发挥导购的作用，像很多大型电器如冰箱、彩电等，消费者很需要了解产品的性能再进行购置，可是却缺少能为之讲解的导购人员，这严重影响了产品的销售，从而在一定程度上对企业的盈利能力造成了一定的负面影响 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛内部控制的解决方法沃尔玛内部控制的解决方法•〔一〕建立行之有效的鼓励机制，强化内部控制的监督与考核•〔二〕加强员工的职业道德培训，充分调发动工的积极性•〔三〕建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内部控制的成效 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔一〕建立行之有效的鼓励机制，强化内部控制的监督与考核 企业只有定期对内部控制进行监督与考核才能保证企业内部控制得以良好的发挥作用，在执行过程中，哪一阶段不符合要求可以及时的发现，减少可能造成的一系列不良后果，如果发生违反公司规定的，应及时给予处分，对于遵守公司章程的优秀人员应给予一定的物质鼓励，这样，公司的员工会有紧迫感，提高工作的严谨性，从而到达良好的内部控制效果。
专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔二〕加强员工的职业道德培训，充分调发动工的积极性 企业内部控制主体是人，员工的素质在一定程度上影响企业的开展，因此，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好在符合企业价值观行为的前提下，为员工提供配套的人力资源政策，通过科学的绩效考评，对员工实施鼓励政策定期对员工进行培训，提高人员整体素质，使员工的思想可以跟上时代开展的步伐，更好的在各自工作岗位上效劳还应定时对会计人员进行培训，增强会计人员的专业技能，使会计人员遵守财经法规，塑造良好的职业道德标准，减少会计业务处理的技术失误等 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录〔3〕建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内部控制的成效 沃尔玛公司虽然在美国配有高效的信息沟通系统，但是随着其连锁公司的不断扩展，很多地区的信息系统不能与其公司的开展进行标准化的对接，所以，建立一个良好的信息系统可以为企业提供内容全面、及时、正确的信息，加强各个职能部门之间的沟通在采购方面，可以加强与供给商之间的协作，提高信息化程度，并且可以适中选择信息化程度高的供给商，获得全面的信息，从而使公司的开展得以壮大。
专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录沃尔玛成功的关键因素沃尔玛成功的关键因素 良好的内部控制体系是企业走向成功的基石，高水平的员工是企业生存的重要根底虽然沃尔玛公司的内部环境控制仍然有诸多缺乏之处，但是相比于其他的零售业企业来说，沃尔玛公司还是具有一定的竞争优势的沃尔玛以能力为标准对员工进行评价和相关的薪水及职位调整，激发了员工的工作积极性，使企业吸引高素质的外部人才沃尔玛公司精简的组织结构可以降低企业的运营本钱，而其合理的责任分配和适当的授权制度不仅可以提高整体工作效率，同时也可以形成有效的内部牵制机制，保证企业经营活动高速、有效运转沃尔玛良好的人力资源政策和实务帮助其成功地脱离了困境沃尔玛从战略的高度，以客户群体最根本的需求为根底，创造了有利于企业生存和开展的内部环境，这样的做法值得引起很多企业深思 专 题 训 练宇轩图书宇轩图书上一页上一页下一页下一页目录目录谢谢欣赏 。