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1、 8 8 工程建设项目的费用管理工程建设项目的费用管理 8.1 8.1 工程建设项目的费用管理概述工程建设项目的费用管理概述 8.2 8.2 工程建设项目的费用估算工程建设项目的费用估算 8.3 8.3 工程建设项目的费用控制工程建设项目的费用控制1教学目标：教学目标： 1.1.掌握费用控制的相关概念及横道图偏差分析方法；掌握费用控制的相关概念及横道图偏差分析方法； 2.2.熟悉表格法和曲线法偏差分析方法；熟悉表格法和曲线法偏差分析方法； 3.3.了解费用偏差的原因；了解费用偏差的原因； 4.4.掌握预付款的数额计算和扣回方法；掌握预付款的数额计算和扣回方法； 5.5.掌握工程进度款的支付程序
2、和计算。掌握工程进度款的支付程序和计算。 重点：横道图偏差分析；预付款扣回计算和工程进度款的计算。重点：横道图偏差分析；预付款扣回计算和工程进度款的计算。难点：横道图偏差分析；预付款扣回计算。难点：横道图偏差分析；预付款扣回计算。2一、相关概念一、相关概念1.1.三个基本参数三个基本参数 8.3 8.3 工程建设项目的费用控制工程建设项目的费用控制(1)(1)拟完工程计划费用拟完工程计划费用 BCWS(BudgetedBCWS(Budgeted Cost of Work Scheduled Cost of Work Scheduled) ) = =拟完工程量拟完工程量计划单价计划单价(2)(2
3、)已完工程计划费用已完工程计划费用 BCWP(BudgetedBCWP(Budgeted Cost of Work Performed Cost of Work Performed) ) = =已完工程量已完工程量计划单价计划单价(3)(3)已完工程的实际费用已完工程的实际费用 ACWPACWP(Actual(Actual Cost of Work Performed) Cost of Work Performed) = =已完工程量已完工程量实际单价实际单价32. 2. 指标指标（1 1）费用偏差）费用偏差 费用偏差费用偏差= =已完工程已完工程的实际费用的实际费用- -已完工程已完工程的计
4、划费用的计划费用 正值：投资超支；负值：投资节约。正值：投资超支；负值：投资节约。（2 2）进度偏差已完工程实际时间已完工程计划时间）进度偏差已完工程实际时间已完工程计划时间 进度偏差进度偏差拟完工程拟完工程计划费用计划费用已完工程已完工程计划费用计划费用正值：工期拖延；负值：工期提前。正值：工期拖延；负值：工期提前。 局部偏差和累计偏差局部偏差和累计偏差偏差程度偏差程度费用偏差程度费用偏差程度= =已完工程实际费用已完工程实际费用/ /已完工程的计划费用已完工程的计划费用费用局部偏差程度费用局部偏差程度= =当月已完工程实际费用当月已完工程实际费用/ /当月已完工程的计划费用当月已完工程的计
5、划费用费用累计偏差程度费用累计偏差程度= =累计已完工程实际费用累计已完工程实际费用/ /累计已完工程的计划费用累计已完工程的计划费用进度偏差程度进度偏差程度= =拟完工程计划费用拟完工程计划费用/ /已完工程的计划费用已完工程的计划费用进度局部偏差程度进度局部偏差程度= =当月拟完工程计划费用当月拟完工程计划费用/ /当月已完工程的计划费用当月已完工程的计划费用费用累计偏差程度费用累计偏差程度= =累计拟完工程计划费用累计拟完工程计划费用/ /累计已完工程的计划费用累计已完工程的计划费用4二、偏差分析的方法二、偏差分析的方法-横道图法、表格法和曲线法横道图法、表格法和曲线法1.1.横道图法横
6、道图法例例1 1项目编码项目编码项目名称项目名称费用参数数额费用参数数额041041042042043043费用偏差费用偏差(万元万元)进度偏差进度偏差(万元万元偏差原因偏差原因1合计合计已完工程实际费用已完工程实际费用木门窗木门窗安装安装钢门窗钢门窗安装安装铝合金门窗铝合金门窗安装安装10102020303040405050606070701001002002003003004004005005006006007007001101101001001301304040404050504040303050503030303030300 00 0-1010-10100 010102020-1010
7、其中其中:拟完工程计划费用拟完工程计划费用已完工程计划费用已完工程计划费用（2 2） （1 1）（3 3）8080800800形象、直观，准确表达出费用的偏差，但信息量少形象、直观，准确表达出费用的偏差，但信息量少5表中表中: : 表示计划进度（上方的数据为表示计划进度（上方的数据为每周计划投资每周计划投资）; ; 表示实际进度表示实际进度（上方的数据为（上方的数据为每周实际投资每周实际投资）。假假定定各各分分项项工工程程每每周周计计划划进进度度与与实实际际进进度度均均为为匀匀速速进进度度，而而且且各各分分项项工工程程实实际际完完成总工程与计划完成总工作量相等。成总工程与计划完成总工作量相等。
8、 问：问：1.1.计算投资数据，填下页表。计算投资数据，填下页表。2.2.第第6 6、1010周末的投资偏差与进度偏差。周末的投资偏差与进度偏差。例例8.38.36 表示拟完工程计划投资表示拟完工程计划投资; ;.表示已完工程计划投资表示已完工程计划投资; ;表示已完工程实际投资表示已完工程实际投资78解：解：2.2.第第6 6周末周末: :投资偏差投资偏差= =已完工程实际投资已完工程实际投资- -已完工程计划投资已完工程计划投资 =39-40=-1(=39-40=-1(万元万元),),即即: :投资节约投资节约1 1万元。万元。 进度偏差进度偏差= =拟完工程计划投资拟完工程计划投资- -
9、已完工程计划已完工程计划投资投资 =67-40=27(=67-40=27(万元万元),),即即: :进度拖后进度拖后2727万元。万元。 92.2.表格法表格法 它将项目编号、它将项目编号、名称、各费用参数、名称、各费用参数、费用偏差参数等数综费用偏差参数等数综合归纳入一张表格中，合归纳入一张表格中，并且直接在表格中进并且直接在表格中进行比较，由于各偏差行比较，由于各偏差参数都在表中列出，参数都在表中列出，使得费用管理者能够使得费用管理者能够综合地了解并处理这综合地了解并处理这些数据。些数据。10灵活、适用性强；信息量大；可借助于计算机进行。灵活、适用性强；信息量大；可借助于计算机进行。11
10、3 3、曲线法、曲线法（挣值、赢值法）（挣值、赢值法）时间时间拟完工程拟完工程计划费用计划费用计划完计划完成费用成费用已完工程已完工程计划费用计划费用已完工程已完工程实际费用实际费用计划完计划完成日期成日期完工完工日期日期工期拖工期拖延天数延天数费用增费用增加总额加总额进度进度偏差偏差费用费用偏差偏差费用费用检查检查日期日期apbA AM MB B12三、偏差三、偏差的原因分析的原因分析 原原因因5.5.客观原因客观原因4.4.承包商原因承包商原因3.3.业主原因业主原因2.2.设计原因设计原因1.1.物价上涨物价上涨13四、设计阶段工程费用的控制四、设计阶段工程费用的控制1.1.优选方案和工
11、程设计单位优选方案和工程设计单位2.2.优化设计方案优化设计方案3.3.推广标准化设计推广标准化设计4.4.推行限额设计推行限额设计（1 1）限额设计的基本含义是按照批准的可行性研究和投）限额设计的基本含义是按照批准的可行性研究和投资估算额进行初步设计，按照初步设计的概算额进行施资估算额进行初步设计，按照初步设计的概算额进行施工图设计。工图设计。（2 2）另一层含义是将工程设计投资控制总额按单项工程、）另一层含义是将工程设计投资控制总额按单项工程、单位工程、分项分部工程，或按专业进行细分，在保证单位工程、分项分部工程，或按专业进行细分，在保证达到使用功能的前提下，按照分配的投资限额来进行设达到
12、使用功能的前提下，按照分配的投资限额来进行设计，以保证项目总投资控制在限额内。计，以保证项目总投资控制在限额内。5.5.严格审查设计概算和施工图预算严格审查设计概算和施工图预算按照国家或省、市、自治州批准的建筑、结构和构按照国家或省、市、自治州批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件、图纸进行的设计，称为标件等整套标准技术文件、图纸进行的设计，称为标准化设计。采用标准化设计能提高设计速度和节省准化设计。采用标准化设计能提高设计速度和节省设计费用。设计费用。一般可加快设计速度一般可加快设计速度1 1倍以上，能节约倍以上，能节约建筑材料，降低工程投资。采用标准构件的建筑工建筑材料，降低工程投资。采
13、用标准构件的建筑工程可降低工程投资程可降低工程投资15%15%左右，左右，能总结和推广先进技能总结和推广先进技术，促进建筑业工业化水平和标准化水平的提高。术，促进建筑业工业化水平和标准化水平的提高。141.1.工程价款结算工程价款结算（1 1）按月结算）按月结算月中预支，月终结算，竣工后清算月中预支，月终结算，竣工后清算. .跨年度时，跨年度时，应进行年度结算。应进行年度结算。(2)(2)竣工后一次结算竣工后一次结算每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。合同价小的工程。 全部建安工程在全部建安工程在1212个月以内个月以内 工程承包
14、合同在工程承包合同在100100万元以下万元以下(3)(3)分段结算分段结算-按月预支，分段支付。按月预支，分段支付。(4)(4)其它结算方式其它结算方式五、施工阶段工程费用的控制五、施工阶段工程费用的控制152.2.工工程预付款程预付款（1 1）数额）数额 1 1）百分比法）百分比法 注：注：建筑工程预付款一般不超过当年建筑工程量的建筑工程预付款一般不超过当年建筑工程量的2525； 安装工程一般不超过当年安装工程造价的安装工程一般不超过当年安装工程造价的1010； 小型工厂（一般指小型工厂（一般指3030万元以下）可以不预付备料款，万元以下）可以不预付备料款，直接分阶段拨付工程进度款。直接分
15、阶段拨付工程进度款。【例例3 3】 某住宅工程计划完成年度建筑安装工作量为某住宅工程计划完成年度建筑安装工作量为286286万元。万元。计划工期为计划工期为310310天，主要材料比例为天，主要材料比例为60%60%，材料储备期为，材料储备期为100100天，天，试确定工程预付款数额。试确定工程预付款数额。 2 2）数学计算法（影响因素法）数学计算法（影响因素法）16（2 2）扣回）扣回 按合同约定按合同约定累计工作量法累计工作量法 当未完工程尚需的主要材料及构件费等于预付款数额时当未完工程尚需的主要材料及构件费等于预付款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料费比重扣抵工程价款，起扣，从每次
16、结算工程价款中，按材料费比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。竣工前全部扣清。T T起扣点，即工程预付款开始扣回的累计完起扣点，即工程预付款开始扣回的累计完 成工程金额成工程金额P P工程合同总额；工程合同总额；M M工程预付款数额；工程预付款数额；N N主要材料、构件所占比重。主要材料、构件所占比重。第一次抵扣额第一次抵扣额= =（累计已完工程价值（累计已完工程价值- -起扣时已完工程价值）起扣时已完工程价值）主材比重主材比重以后每次抵扣额以后每次抵扣额= =每次完成工程价值每次完成工程价值主材比重主材比重17【例例4 4】某工程合同总额为某工程合同总额为850850万元，根据合同约定工程预付万
17、元，根据合同约定工程预付款额度为款额度为25%25%，工程保留金为，工程保留金为5%5%，主材比重为，主材比重为50%50%。计算：。计算：（1 1）工程预付款为多少？）工程预付款为多少？（2 2）用累计工作量法求起扣点。）用累计工作量法求起扣点。（3 3）在最后，用一次扣还工程预付款法，试求停止收取工程）在最后，用一次扣还工程预付款法，试求停止收取工程价款的起点？价款的起点？解解（1 1）85085025%=212.525%=212.5（万元）（万元）（2 2）850850212.5/50%=425212.5/50%=425（万元）（万元）（3 3）850850（1 15%5%）212.5=
18、595212.5=595（万元）（万元）18 3.3.工程进度款的支付（中间结算）工程进度款的支付（中间结算）(1)(1)支付程序支付程序工程量测量工程量测量与统计与统计提交已完提交已完工程量报告工程量报告工程师工程师核实并确定核实并确定建设单位建设单位认可并审批认可并审批支付工程支付工程进度款进度款(2)(2)工程保修金工程保修金 预留预留: :约约3%3%5%5%合同总额合同总额 进度款支付余额法进度款支付余额法 当工程进度款拨付累计达到一定比例当工程进度款拨付累计达到一定比例(95(959797) )，停，停止支付，剩余部分作为尾留款。止支付，剩余部分作为尾留款。 进度款比例法进度款比例
19、法 从第一次支付工程进度款开始，在每次承包方应得从第一次支付工程进度款开始，在每次承包方应得的工程款中扣留投标书附录中规定的金额作为保留金，的工程款中扣留投标书附录中规定的金额作为保留金，直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。(3)(3)工程进度款的支付工程进度款的支付( (例）例） 19例例5 5：某工程承包合同总额为：某工程承包合同总额为10001000万元，主要材料及结构金额占合同总额万元，主要材料及结构金额占合同总额62.562.5，预付款额度为预付款额度为2525，预付款从每次中间结算工程价款中按材料及构件比重扣工程，预付款从每次
20、中间结算工程价款中按材料及构件比重扣工程价款。保留金为合同总额的价款。保留金为合同总额的5 5，在最后一个月扣留，在最后一个月扣留，试按月结算工程款。试按月结算工程款。 20052005年各月实际完成合同价值年各月实际完成合同价值四月份四月份五月份五月份六月份六月份七月份七月份八月份八月份100100万元万元150150万元万元200200万元万元270270万元万元280280万元万元解：（解：（1 1）预付备料款）预付备料款100010002525250250（万元）（万元） （2 2）预付备料款的起扣点）预付备料款的起扣点=1000=1000250/62.5%=600250/62.5%=
21、600（万元）（万元） 当完成合同价值达到当完成合同价值达到600600万元时开始扣预付备料款。万元时开始扣预付备料款。 （3 3）四月份完成合同价值为）四月份完成合同价值为100100万元，结算万元，结算100100万元。万元。 （4 4）五月份完成合同价值为）五月份完成合同价值为150150万元，结算万元，结算150150万元，累计结算万元，累计结算250250万元。万元。 （5 5）六月份完成合同价值为）六月份完成合同价值为200200万元，结算万元，结算200200万元，累计结算款万元，累计结算款450450万元。万元。 （6 6）七月份完成合同价值为）七月份完成合同价值为270270
22、万元，到此已累计完成万元，到此已累计完成720720万元，超过了预万元，超过了预付款的起扣点付款的起扣点600600万元，所以七月份应扣预付款。万元，所以七月份应扣预付款。 七月份应扣的预付款（七月份应扣的预付款（720720600600）62.562.57575（万元）（万元） 七月份应结算的工程款七月份应结算的工程款2702707575195195（万元）（万元）（7 7）八月份完成合同价值为）八月份完成合同价值为280280万元，应扣预付款万元，应扣预付款28028062.562.5175175万元万元 应扣保留金应扣保留金100010005 55050万元，八月应结算万元，八月应结算2
23、8028017517550505555万元万元 至此累计结算的工程款为至此累计结算的工程款为700700万元，预付款万元，预付款250250万元，共结算万元，共结算950950万元，保留万元，保留金为金为5050万元。万元。20【例例6 6】某工程项目施工合同价为某工程项目施工合同价为560560万元，合同工期为万元，合同工期为6 6个月。施工合同中规定个月。施工合同中规定1.1.开工前业主向施工单位支付合同价开工前业主向施工单位支付合同价20%20%的预付款。的预付款。2.2.业主自第一个月起，从施工单位的应得工程款中按业主自第一个月起，从施工单位的应得工程款中按10%10%的比例扣留保修金
24、，的比例扣留保修金，保修金限额暂定为合同价的保修金限额暂定为合同价的5%5%，保修金到第三个月底全部扣完。，保修金到第三个月底全部扣完。3.3.预付款在最后两个月扣除，每月扣预付款在最后两个月扣除，每月扣50%50%。4.4.工程进度款按月结算，不考虑调价。工程进度款按月结算，不考虑调价。5.5.业主供料价款在发生当月的工程款中扣回。业主供料价款在发生当月的工程款中扣回。6.6.若施工单位每月实际完成产值不足计划产值的若施工单位每月实际完成产值不足计划产值的90%90%时，业主可按实际完成时，业主可按实际完成产值的产值的8%8%的比例扣留工程进度款，在工程竣工结算时将扣留的工程进度款退还施的比
25、例扣留工程进度款，在工程竣工结算时将扣留的工程进度款退还施工单位。工单位。7.7.经业主签认的施工进度计划和实际完成产值如表。经业主签认的施工进度计划和实际完成产值如表。该工程施工进入第该工程施工进入第4 4个月时，由于业主资金出现困难，合同被迫终止。为此，施个月时，由于业主资金出现困难，合同被迫终止。为此，施工单位提出以下费用补偿要求：工单位提出以下费用补偿要求：(1)(1)施工现场存有为本工程购买的特殊工程材料，施工现场存有为本工程购买的特殊工程材料，计计5050万元。万元。(2)(2)因设备撤回基地发生的费用因设备撤回基地发生的费用1010万元。万元。(3)(3)人员遣返费用人员遣返费用
26、8 8万元。万元。问题：问题：1.1.该工程的预付款是多少万元该工程的预付款是多少万元? ?应扣留的保修金为多少万元应扣留的保修金为多少万元? ? 2.2.第一个月到第三个月各月应签证的工程款是多少第一个月到第三个月各月应签证的工程款是多少? ?应签发的付款凭证应签发的付款凭证金额是多少金额是多少? ? 3.3.合同终止时业主已支付施工单位各类工程款多少万元合同终止时业主已支付施工单位各类工程款多少万元? ? 4.4.合同终止后施工单位提出的补偿要求是否合理合同终止后施工单位提出的补偿要求是否合理? ?业主应补偿多少业主应补偿多少? ?21解：解：1.(1)1.(1)工程预付款：工程预付款：5
27、6056020%=11220%=112万元万元 (2)(2)保修金：保修金：5605605%=285%=28万元万元2.2.第第1 1个月：应签证的工程款为：个月：应签证的工程款为：7070(l-l0%)=63(l-l0%)=63万元万元 应签发的付款凭证金额为：应签发的付款凭证金额为：63-8=5563-8=55万元万元 第第2 2个月：实际完成产值达到计划产值的个月：实际完成产值达到计划产值的80/90=89%90%80/90=89%90% 应签证的工程款为：应签证的工程款为：8080(1-10%)-80(1-10%)-808%=65.608%=65.60万元万元 应签发的付款凭证金额为应
28、签发的付款凭证金额为65.60-12=53.6065.60-12=53.60万元万元 第第3 3个月：应扣保修金为：个月：应扣保修金为：28-(70+80)28-(70+80)10%=1310%=13万元万元 应签证的工程款为：应签证的工程款为：120-13=107120-13=107万元万元 应签发的付款凭证金额为应签发的付款凭证金额为:107-15=92:107-15=92万元万元3.3.合同终止时业主已支付施工单位各类工程款合同终止时业主已支付施工单位各类工程款: : 112+55+53.60+92=312.60112+55+53.60+92=312.60万元万元4.4.施工单位提出的补
29、偿要求不合理施工单位提出的补偿要求不合理(1) (1) 合理。合理。(2) (2) 不合理。应补偿：不合理。应补偿：(560-70-80-120)(560-70-80-120)10/560=5.1810/560=5.18万元万元(3) (3) 不合理。应补偿：不合理。应补偿：(560-70-80-120)(560-70-80-120)8/560=4.148/560=4.14万元万元22练习练习1 1：某建安工程价款总额为某建安工程价款总额为600600万元，备料款按万元，备料款按25%25%预付，主要预付，主要材料比重占总价款的材料比重占总价款的62.5%62.5%，保修金，保修金5%5%，在
30、最后一个月预留，在最后一个月预留，工期工期4 4个月，计划各月的施工产值为：二月个月，计划各月的施工产值为：二月100100万元、三月万元、三月140140万元、四月万元、四月180180万元、五月万元、五月180180万元。试求如何按月结算工程价万元。试求如何按月结算工程价款。款。小结：小结： 1.1.费用控制的相关概念；费用控制的相关概念； 2.2.偏差分析方法：横道图法、表格法和曲线法；偏差分析方法：横道图法、表格法和曲线法； 3.3.费用偏差的原因；费用偏差的原因； 4.4.预付款的数额计算和扣回方法；预付款的数额计算和扣回方法； 5.5.工程进度款的支付程序和计算。工程进度款的支付程
31、序和计算。23【练习练习2 2】某小学工程的计划进度和实际进度如下表所示，表中某小学工程的计划进度和实际进度如下表所示，表中粗实线表示计划进度（进度线上方的数据为每周计划完成工作预粗实线表示计划进度（进度线上方的数据为每周计划完成工作预算投资），粗虚线表示实际进度（进度线上方的数据为每周实际算投资），粗虚线表示实际进度（进度线上方的数据为每周实际发生投资），假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速发生投资），假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度，而且各分项工程实际完成总工程与计划完成总量相等。进度，而且各分项工程实际完成总工程与计划完成总量相等。 问：问：1.1.计算每周投资数
32、据，并将结果填下表中。计算每周投资数据，并将结果填下表中。 2.2.分析第分析第4 4、7 7周末的投资偏差与进度偏差。周末的投资偏差与进度偏差。分项分项工程工程进度计划进度计划1 12 23 34 45 56 67 78 89 9A AB BC CD D 9 9 9 9 9 8 9 810 10 1010 10109 10 99 10 97 7 77 7 7 8 7 6 8 7 65 5 55 5 5 4 4 5 4 4 524项目项目投资数据投资数据1 12 23 34 45 56 67 78 89 9每周拟完工程计划投资每周拟完工程计划投资拟完工程计划投资累计拟完工程计划投资累计每周已完
33、工程实际投资每周已完工程实际投资已完工程实际投资累计已完工程实际投资累计每周已完工程计划投资每周已完工程计划投资已完工程计划投资累计已完工程计划投资累计分项分项工程工程进度计划进度计划1 12 23 34 45 56 67 78 89 9A AB BC CD D 9 9 9 9 9 8 9 810 10 1010 10109 10 99 10 97 7 77 7 7 8 7 6 8 7 65 5 55 5 5 4 4 5 4 4 5项目项目投资数据投资数据1 12 23 34 45 56 67 78 89 9每周拟完工程计划投资每周拟完工程计划投资9 91919101010107 77 712125 55 5拟完工程计划投资累计拟完工程计划投资累计9 928283838484855556262747479798484每周已完工程实际投资每周已完工程实际投资9 98 89 9101017177 710104 45 5已完工程实际投资累计已完工程实际投资累计9 917172626363653536060707074747979每周已完工程计划投资每周已完工程计划投资9 99 91010101017177 712125 55 5已完工程计划投资累计已完工程计划投资累计9 91818282838385555626274747979848425
