202企业国有资产统计报表编制

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1、20122012年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制 杭州市国资委杭州市国资委财务审计处财务审计处2012.122012.12一、2012年国资统计及报表编制总体要求二、报表设计修改的基本情况三、统计报表填报及报送要求四、报表具体编制方法及要求五、需要强调的事项六、2012年企业报表处理软件使用讲解培 训 主 要 内 容一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础 要进一步规范监管企业名录库管理。继续做好各级国有企业（包要进一步规范监管企业

2、名录库管理。继续做好各级国有企业（包括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况的清理核实，市各国有资产运营机构和理级次、经营状况等情况的清理核实，市各国有资产运营机构和淳安县国资办在淳安县国资办在20132013年年1 1月月1010日前将监管企业范围增减变化情况报日前将监管企业范围增减变化情况报送我委备案，确保监管企业名录库及时更新、管理规范。送我委备案，确保监管企业名录库及时更新、管理规范。 要继续做好企业户数清理工作。特别是各区县要继续做好企业户数清理工作。特别是各区县（市）（市）及市本级各及市本

3、级各部门所属企业占用经营性国有资产的情况要全面认真核实，确保部门所属企业占用经营性国有资产的情况要全面认真核实，确保统计范围完整、不重不漏、应统尽统。统计范围完整、不重不漏、应统尽统。一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础要继续深化国有资产统计全级次报送工作。各区县（市）国资监要继续深化国有资产统计全级次报送工作。各区县（市）国资监管机构要力争监管范围内的企业全面实现全级次报送，市本级各管机构要力争监管范围内的企业全面实现全级次报送，市本级各部门也要创造

4、条件有效推进全级次报送。部门也要创造条件有效推进全级次报送。要规范会计核算，确保信息质量。督促企业严格执行要规范会计核算，确保信息质量。督促企业严格执行企业会计企业会计准则准则及国家财务会计制度的相关规定，充分估计企业面临的经及国家财务会计制度的相关规定，充分估计企业面临的经营压力对会计信息质量带来的可能影响，加强企业会计政策和会营压力对会计信息质量带来的可能影响，加强企业会计政策和会计估计管理，严格收入成本确认标准。计估计管理，严格收入成本确认标准。 （二）不断加强监管企业财务决算管理二）不断加强监管企业财务决算管理二）不断加强监管企业财务决算管理二）不断加强监管企业财务决算管理要继续推进要

5、继续推进企业会计准则企业会计准则实施工作，各区县（市）国资监管实施工作，各区县（市）国资监管机构条件成熟的监管企业，要加快实施新准则。尚不具备实施条机构条件成熟的监管企业，要加快实施新准则。尚不具备实施条件的监管企业，也应及时研究，提出中远期实施计划。件的监管企业，也应及时研究，提出中远期实施计划。要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算审计机构选聘、要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算审计机构选聘、监督制度，确保审计工作的实效与质量。监督制度，确保审计工作的实效与质量。要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对监管企业经营要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对监管企业经营

6、成果进行确认，揭示企业存在的问题，督促企业整改落实，促进成果进行确认，揭示企业存在的问题，督促企业整改落实，促进提升经营管理水平。提升经营管理水平。一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （三）继续加强质量审核和统计成果应用（三）继续加强质量审核和统计成果应用（三）继续加强质量审核和统计成果应用（三）继续加强质量审核和统计成果应用 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及数据质量关。如发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况的，应及时进行纠正或

7、限期重报。相关数据不衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为国有企统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的信息服务。业改革和各项监管工作及时提供有效的信息服务。有条件的单位还可参照有条件的单位还可参照中央企业综合绩效评价管理暂行办法中央企业综合绩效评价管理暂行办法（国资委令第

8、（国资委令第1414号）及其实施细则的有关规定，逐步探索开展监号）及其实施细则的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩效评价工作。管企业财务绩效评价工作。一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （四）按时规范报送国有资产统计报表（四）按时规范报送国有资产统计报表（四）按时规范报送国有资产统计报表（四）按时规范报送国有资产统计报表 国有资产统计报表应于国有资产统计报表应于20132013年年3 3月月1010日前报送我委。日前报送我委。 具体报送内容：具体报送内容：o（一）（一）20122012年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明，年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明，按

9、以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。市各国有资产营运按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。市各国有资产营运机构和淳安县国资办在机构和淳安县国资办在20132013年年1 1月月1010日前上报企业名录库。日前上报企业名录库。o（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括：（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括： 1.1.国有及国国有及国有控股企业数据库；有控股企业数据库；2.2.上市公司数据库；上市公司数据库；3.3.境外企业数据库。运行境外企业数据库。运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。o（三）企业国有

10、资产统计分户报表填报金额单位为（三）企业国有资产统计分户报表填报金额单位为“元元”，汇总报，汇总报表转换成表转换成“万元万元”打印上报。境外企业国有资产统计分户报表填报打印上报。境外企业国有资产统计分户报表填报金额单位为金额单位为“美元美元”，汇总报表转换成，汇总报表转换成“千美元千美元”打印上报。打印上报。一、2012年国资统计及报表编制总体要求一、2012年国资统计及报表编制总体要求o（四）本企业、本部门国有资产营运情况报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点，剖析存在的困难与问题，并提出改进措施和政

11、策建议。二、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景（一）设计修改背景遵循企业会计准则遵循企业会计准则新环境对国有资产监督管理工作提出新要求新环境对国有资产监督管理工作提出新要求在报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作在报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作（二）设计修改思路（二）设计修改思路u稳定体系稳定体系 继续保持报表体系的连续性和稳定性继续保持报表体系的连续性和稳定性u完善功能完善功能 满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、社会责任统计的需要社会责任统计的需要u调整指标调整指标 对部分指标重分类，突出

12、监管工作重点对部分指标重分类，突出监管工作重点, ,减轻企业负担减轻企业负担u细化说明细化说明 细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径二、报表设计修改的基本情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容u对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善 编制说明结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化编制说明结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系指标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系。u资产负债表、利润表、企业基本情

13、况表中的部分填报指标作了一资产负债表、利润表、企业基本情况表中的部分填报指标作了一定调整。定调整。u删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的“企业主企业主要指标简表要指标简表”。二、报表设计修改的基本情况（一）填报范围（一）填报范围u纳纳入入各各级级国国资资监监管管机机构构监监管管或或受受托托监监管管的的各各级级国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各各类类子子企企业业，以以及及独独立立核核算算的的重重要要区区域域性性分分公司、事业单位、基建项目、集体企业。公司、事业单位、基建项目、集体企业。三

14、、统计报表填报及报送要求u年年初初为为集集团团所所属属子子企企业业，年年末末因因出出售售、划划转转或或注注销销等等原原因因不不再再纳纳入入合并范围，本年度不需要填报本套报表。合并范围，本年度不需要填报本套报表。u企企业业已已进进入入清清理理整整顿顿程程序序、已已进进入入破破产产程程序序或或无无法法控控制制的的其其他他情情况况，可以不纳入合并（停歇业企业仍需填报）。可以不纳入合并（停歇业企业仍需填报）。（二）填报主体（二）填报主体 具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会会计计报报表表的的所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业（含含企企业业化化管管理理事事业

15、业单单位位、境境外外企企业业）以以及及各各类类独独立立核核算的分支机构、事业单位、基建项目。算的分支机构、事业单位、基建项目。 三、统计报表填报及报送要求（三）需要强调的几类填报主体（三）需要强调的几类填报主体u事业单位、基建单位（项目）事业单位、基建单位（项目） 按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。司统一会计政策，足额计提减值准备。u境外子企业境外子企业 按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折算为人民币

16、报表。算为人民币报表。u国有企业厂办大集体企业国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的厂办大集体企业厂办大集体企业。为去年新增填报范围，需单独汇总上报。为去年新增填报范围，需单独汇总上报。三、统计报表填报及报送要求 三、统计报表填报及报送要求（四）报送级次（四）报送级次u监管企业：监管企业： 市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报送。市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报送。 u各区县（市）和市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。各区县（市）和市本级各部门也要创造条件有效推进全级次

17、报送。u所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报本套报表。本套报表。四、报表具体编制方法及要求封面封面u明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报表明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报表在软件在软件“企业类别企业类别”中增加中增加“分公司分公司”的分类，的分类， 将将“企业类别企业类别”修改为：修改为：1.1.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业）内投资企业）；2.2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独

18、立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。u关于经营规模填报关于经营规模填报国家统计局根据企业资产、收入规模以及从业人员数量，来规范国家统计局根据企业资产、收入规模以及从业人员数量，来规范企业经营规模填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。企业经营规模填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。按此口径，集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有按此口径，集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有可能出现经营规模是可能出现经营规模是“微型微型”，属于正常。，属于正常。四、报表具体编制方法及要求封面封面u明确明确事业单位填报事业单位填

19、报选择选择组织形式组织形式“3030企业化管理事业单位企业化管理事业单位”，报表类型码选择，报表类型码选择“0 0单户表单户表”或或“1 1集团差额表集团差额表”或或“9 9集团合并表集团合并表”；对于非企业化管理的事业单位；对于非企业化管理的事业单位（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需需选择选择“4040其他其他”，报，报表类型码表类型码相应相应选择选择“4 4事业并企业表事业并企业表”。u明确报表类型填报明确报表类型填报如填报单位为境外金融子企业如填报单位为境外金融子企业, ,报表类型则应选择报表类型则应选择“2 2金融子企业表金融子企

20、业表”。u补充完善审核公式补充完善审核公式增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核，填报，填报必须到最细项必须到最细项。 另外，另外，将将在软件中在软件中“上报上报方式方式”中中“9 9其他其他”的的分类修改为分类修改为： “1 1. .报送全套报表，报送全套报表，2 2报送主附表报送主附表”。四、报表具体编制方法及要求主附表主附表国资国资0101表表 资产负债表资产负债表国资国资0202表表 利润表利润表国资国资0303表表 现金流量表现金流量表国资国资0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表国资国资0505表表 国有资产变动情况表国有资产变动情

21、况表国资国资0606表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表国资国资0707表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表国资国资0808表表 基本情况表基本情况表国资国资0909表表 企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表 主要分析指标表（计算机自动生成）主要分析指标表（计算机自动生成）四、报表具体编制方法及要求国资国资0101表表 资产负债表资产负债表u将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为 1.1.国有资本，其中：国有法人资本国有资本，其中：国有法人资本 2.2.集体资本集体资本 3.3.私营资本，其中：个人资本私营资本，其中：个人资本 4.

22、4.外商资本外商资本u明确明确“短期融资券短期融资券”在在“其他流动负债其他流动负债”（90行）项目中反映。行）项目中反映。国资国资0202表表 利润表利润表u营业总成本项下的营业总成本项下的“其他其他”（2 28 8行）：反映的是石油石化企业在油行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。u删除删除“管理费用管理费用”项下项下“业务招待费业务招待费” 。四、报表具体编制方法及要求国资国资0303表表 现金流量表现金流量表u明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“

23、支付其他与经支付其他与经营活动有关的现金营活动有关的现金”（24行）中反映。行）中反映。u原编制说明中规定原编制说明中规定“企业以分期付款方式购建的固定资产，其首企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金在次付款支付的现金在购建固定资产、无形资产和其他长期资产购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付的现金中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映金流量中反映”，现修订为，现修订为“以分期付款方式构建固定资产、无以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金形资产等各期支付的现金”在在“支付的其他与筹资活动有关

24、的现金支付的其他与筹资活动有关的现金”（51行）行）反映。反映。四、报表具体编制方法及要求国资国资0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表u按按照照报报表表可可比比性性的的原原则则，本本年年报报表表上上年年年年末末数数的的左左边边1 1至至1111行行应应当当按按照照上上年年决决算算批批复复后后，经经过过追追溯溯调调整整后后的的余余额额进进行行填填列列，与与报报表表左左边边部分的本年年初数相一致。部分的本年年初数相一致。u今年年初若没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。今年年初若没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。u1 1行行1-111-11栏栏=31=31行行

25、12-2212-22栏栏=4=4行行1-111-11栏栏 u1 1行行12-2212-22栏栏反反映映企企业业20201010年年资资产产负负债债表表中中的的年年末末所所有有者者权权益益金金额额。4 4行行12-2212-22栏栏反反映映企企业业在在20201010年年末末所所有有者者权权益益金金额额的的基基础础上上，考考虑虑本本年年和和2012011 1年年会会计计政政策策变变更更和和前前期期差差错错更更正正等等对对2012011 1年年及及以以前前年年度度所所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。四、报表具体编制方法及要求国资国

26、资0 05 5表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表u在计算在计算“国有资本及权益总额国有资本及权益总额”时，权益中国家享有部分都要体现，时，权益中国家享有部分都要体现，包括资本公积、盈余公积、未分配利润、外币报表折算差额、专项包括资本公积、盈余公积、未分配利润、外币报表折算差额、专项储备及一般风险准备。储备及一般风险准备。u企业按规定已上缴利润（企业按规定已上缴利润（2626行）指以收付实现制的原则填报企业当行）指以收付实现制的原则填报企业当年上缴的国有资本经营收益。年上缴的国有资本经营收益。u公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）、外币报表折算公允价值变动（可供出售金融资产公允价

27、值变动）、外币报表折算差额等均不确定为客观因素。差额等均不确定为客观因素。u年末其他国有资金（年末其他国有资金（3131行）反映年末不列入企业所有者权益，但由行）反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、企业管理使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 06 6表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表u“资产价值回升转回额（资产价值回升转回额（6 6列）列）”与与“国有资产变动情况表（国资国有资

28、产变动情况表（国资0505表）表）”中中“减值准备转回减值准备转回”（1313行）的关系。增加软件审核公式：行）的关系。增加软件审核公式：如果如果0505表表1313行不为行不为0 0，则，则0606表表6 6列不为列不为0 0。u“转回额转回额”、“转销额转销额”与清产核资资产减值准备财务核销工作中与清产核资资产减值准备财务核销工作中的的“本年核销资产减值准备金额本年核销资产减值准备金额”。【转回额是标的物价值回升；转回额是标的物价值回升；转销是标的物已经卖出；核销是账销转销是标的物已经卖出；核销是账销】国资国资0 07 7表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表u明确该表反映由企业承担和

29、上交的各项税费负担，代外派境外的员明确该表反映由企业承担和上交的各项税费负担，代外派境外的员工向国内税务部门上缴的相关税费也应在本表进行反映。工向国内税务部门上缴的相关税费也应在本表进行反映。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u将将“职工人数情况职工人数情况”修改为修改为“企业人数情况企业人数情况”，并增加，并增加“劳务派遣劳务派遣提供的就业人员提供的就业人员”，明确填报口径：指企业当年已履行劳务派遣合，明确填报口径：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位

30、与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）的平均数，其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1 1人工人工作作1 1天为天为1 1个就业人次）除以年制度工作日（个就业人次）除以年制度工作日（250250天）计算。天）计算。u举例说明：举例说明：A A企业与企业与B B企业签订劳务派遣合同，要求企业签订劳务派遣合同，要求B B企业为其提供企业为其提供4848名人员工作名人员工作3 3个月（有效工作日为个月（有效工作日为6868天），则天），则A A企业当年的劳务派

31、企业当年的劳务派遣人数为遣人数为1313人（人（48*68/250=1348*68/250=13）。）。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u“工业增加值工业增加值”指标名称变更为指标名称变更为“劳动生产总值劳动生产总值”（4949行），指各种生产行），指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。填报口径与上年活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。填报口径与上年一致，需所有企业上报。一致，需所有企业上报。u该指标计算口径为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四该指标计算口径为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余

32、四个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下：个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下： 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。中含有和列支的个人报酬部分。固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种

33、税金、生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业务（产品销售）税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国务（产品销售）税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。营业盈余：指企业本

34、年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u增加增加“社会贡献总额社会贡献总额”（107107行），反映企业工资、劳保退休统筹以行），反映企业工资、劳保退休统筹以及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利润等。具体计算口径：润等。具体计算口径：企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣；企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹以及其他社会福利支出反映企业承担的离退休人员工劳保退休统筹以及其他社会福利支出反映企

35、业承担的离退休人员工资、福利等相关支出；资、福利等相关支出；利息支出反映企业当年全部利息支出金额，包含利息费用化和资本利息支出反映企业当年全部利息支出金额，包含利息费用化和资本化金额；化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费总额。上交税费反映企业当年实际上交税费总额。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表人员口径说明人员口径说明u职工：指企业年末人事或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不职工：指企业年末人事或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。【直接提供就业岗位直接

36、提供就业岗位】u从业人员：指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括在岗的职从业人员：指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括在岗的职工（长期合同制职工、短期合同制职工工（长期合同制职工、短期合同制职工 ）以及离岗仍保留劳动关）以及离岗仍保留劳动关系的职工、劳动关系不在本企业但为企业提供服务的人员，如离退休返聘系的职工、劳动关系不在本企业但为企业提供服务的人员，如离退休返聘人员及其他聘用留用人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务人员及其他聘用留用人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。外包合同的人员。【直接提供就业岗位直接提供就业岗位】u劳务派遣提供的就

37、业人员：指企业当年履行劳务派遣合同，实际提供就业劳务派遣提供的就业人员：指企业当年履行劳务派遣合同，实际提供就业的人员。（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包的人员。（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）单位负责发放工资、办理社保等事宜）【直接提供就业岗位直接提供就业岗位】四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表u表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，“人随人随工资走工资走”的原则填列。的原则填列。u平均人数按本年平均人数按本年

38、1212个月人数的算术平均值计算。个月人数的算术平均值计算。u企业负责人人数不包含在企业兼职不兼酬的企业负责人企业负责人人数不包含在企业兼职不兼酬的企业负责人, ,合并报表按合并报表按汇总口径填列。汇总口径填列。u工资总额的计算包含当年按月发放的住房补贴。工资总额的计算包含当年按月发放的住房补贴。u提取工资总额指企业负担的在应付工资科目贷方核算的工资总额；提取工资总额指企业负担的在应付工资科目贷方核算的工资总额；实际发放工资指企业本年实际发放的工资，应与现金流相对应。实际发放工资指企业本年实际发放的工资，应与现金流相对应。四、报表具体编制方法及要求国资国资0 08 8表表 基本情况表基本情况表

39、u本年支付离退休人员养老金及福利性补助（第本年支付离退休人员养老金及福利性补助（第3737行）不含通过社会行）不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助以及企业支付给离退休人员的医药养老保险机构领取的工资、补助以及企业支付给离退休人员的医药费，离退休人员医药费单独在第费，离退休人员医药费单独在第4242行反映。行反映。u本表对于固定资产的统计不含油气资产和生物资产。本表对于固定资产的统计不含油气资产和生物资产。u企业累计向境外投资额（第企业累计向境外投资额（第105105行）反映企业期末累计向境外的投资行）反映企业期末累计向境外的投资额，应剔除返还境内的投资部分。额，应剔除返还境内的投资部分。u

40、增加资本构成情况（第增加资本构成情况（第67-7367-73行）统计，合并报表以汇总口径填列即行）统计，合并报表以汇总口径填列即可，不需抵销。可，不需抵销。五、需要强调的事项u关于转表关于转表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。事事业业单单位位依依据据国国务务院院国国有有资资产产监监督督管管理理委委员员会会关关于于印印发

41、发中中央央企企业业执执行行企企业业会会计计准准则则后后所所属属事事业业单单位位财财务务报报表表转转换换参参考考格格式式的的通通知知（评评价价函函20082622008262号号）实实行行转转表表，并并应应当当按按照照企企业业会会计计准准则则要求，足额计提减值准备；要求，足额计提减值准备；基基建建单单位位（项项目目）依依据据国国务务院院国国有有资资产产监监督督管管理理委委员员会会关关于于印印发发国国有有建建设设单单位位并并入入企企业业财财务务决决算算报报表表会会计计科科目目转转换换参参考考格格式式的的通通知知（评价函（评价函20042352004235号）实行转表；号）实行转表；金金融融企企业业

42、填填报报本本套套报报表表，对对于于报报表表中中未未列列示示的的指指标标，应应当当依依据据编编制制说明中的项目对照表进行填列。说明中的项目对照表进行填列。1软件新增与修改功能六、2012年企业报表处理软件使用讲解软件操作要点与实用技巧2u数据库分离数据库分离修改前：在数据库分离界修改前：在数据库分离界面仅能对当前数据库进行面仅能对当前数据库进行操作，如需切换数据库必操作，如需切换数据库必须退出数据库分离功能。须退出数据库分离功能。修改后：在数据库分离界修改后：在数据库分离界面可直接进行数据库切换面可直接进行数据库切换软件新增与修改功能u多数据库批量运算多数据库批量运算修改前：仅能对当前数据修改前

43、：仅能对当前数据库进行批量运算。库进行批量运算。修改后：在批量运算功能修改后：在批量运算功能中，可选择多个数据库进中，可选择多个数据库进行批量运算行批量运算。软件新增与修改功能u录入前的准备工作录入前的准备工作u数据录入与审核数据录入与审核u树形结构维护树形结构维护u数据运算与汇总数据运算与汇总u数据报送数据报送u公式查看与编辑公式查看与编辑u数据查询数据查询操作要点与实用技巧u录入前准备工作录入前准备工作保证保证“资产负债表资产负债表”、“利润表利润表”、“现金流量表现金流量表”、“企业期初数调整情企业期初数调整情况表况表”与与“主要分析指标主要分析指标表表”中上年数能够顺利提中上年数能够顺

44、利提取；满足不同任务间数据取；满足不同任务间数据转换的需要。转换的需要。首次启动报表软件，需要首次启动报表软件，需要正确设置关联任务路径和正确设置关联任务路径和对应数据库。对应数据库。操作要点与实用技巧对于企业财务决算任务：对于企业财务决算任务：关联任务一关联任务一20112011年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表关联任务二关联任务二20122012年度企业财务会计决算报表（财政）年度企业财务会计决算报表（财政）关联任务三关联任务三20122012年度境外子企业财务决算报表年度境外子企业财务决算报表对于企业国有资产统计报表任务：对于企业国有资产统计报表任务：关联任务一关联任务一20112

45、011年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表关联任务二关联任务二20122012年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表关联任务三关联任务三20122012年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表l注意：关联任务的顺序不得随意改变注意：关联任务的顺序不得随意改变。操作要点与实用技巧u数据录入与审核数据录入与审核“封面代码提取封面代码提取”功能能够快速复制上年决算封面代码功能能够快速复制上年决算封面代码。l注意：请各企业在执行注意：请各企业在执行“封面代码提取封面代码提取”功能后，务必重新核对功能后，务必重新核对封面信息是否正确，并对部分无法提取的信息进行补充。封面信息是否正确

46、，并对部分无法提取的信息进行补充。“提取上年数据提取上年数据”能够对能够对“资产负债表资产负债表”、“利润表利润表”、“现金现金流量表流量表”、“企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表”和和“主要分析指标表主要分析指标表”中中上年数进行提取。上年数进行提取。l注意：对上年数据进行编辑修改后，不要再次进行注意：对上年数据进行编辑修改后，不要再次进行“提取上年数提取上年数据据”操作，否则将会进行覆盖。操作，否则将会进行覆盖。操作要点与实用技巧在进行数据录入时，如不确在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口径，可以定某些指标填报口径，可以点选点选“工具工具”菜单下的菜单下的“查查看说明文档看说明文

47、档”进行查看对应进行查看对应报表的填报要求及有关指标报表的填报要求及有关指标口径解释。口径解释。操作要点与实用技巧当出现数据单元格不能录入或修改的情况：当出现数据单元格不能录入或修改的情况： 检查检查“只读浏览模式只读浏览模式”和和“金额转换金额转换”。是否打勾是否打勾是否是否金额转换金额转换操作要点与实用技巧“自定义录入自定义录入” 可以实现对指标的批量修改可以实现对指标的批量修改 在审核封面字段时发现行业代码和经营规模出现大量错误，在审核封面字段时发现行业代码和经营规模出现大量错误，若要求重新报送数据，不但易出错，而且工作量较大，汇总若要求重新报送数据，不但易出错，而且工作量较大，汇总单位

48、通过单位通过“自定义录入自定义录入”功能可以对下级子企业数据进行快功能可以对下级子企业数据进行快速批量修改。速批量修改。操作要点与实用技巧报表选择方式报表选择方式 - -通过页签选择通过页签选择 - -通过鼠标右键选择通过鼠标右键选择 - -通过通过“填报内容填报内容” - -通过通过“” 列表选择列表选择页签选择页签选择右键选择右键选择列表选择列表选择填报内容填报内容操作要点与实用技巧数据批量装入数据批量装入，实现多实现多个个jiojio文件的批量装入文件的批量装入功能。功能。l注意：慎用注意：慎用“自动覆盖自动覆盖重码单位重码单位”功能，确定功能，确定需要覆盖装入时才选中；需要覆盖装入时才

49、选中；如不选，遇到重码时，如不选，遇到重码时，会在安装结束前提示生会在安装结束前提示生成临时代码装入。成临时代码装入。操作要点与实用技巧u树形结构维护树形结构维护 修改树形结构错误，改变单位排列顺序修改树形结构错误，改变单位排列顺序通过汇总菜单下通过汇总菜单下“树形结构维护工具树形结构维护工具”选择要改变父节点代码的单位选择要改变父节点代码的单位选择父节点单位选择父节点单位修改父节点修改父节点数据录入界面下通过鼠标拖拽数据录入界面下通过鼠标拖拽鼠标左键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺序的改变。鼠标左键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺序的改变。按住按住ctrlctrl键同时用鼠标左键拖拽，可实现

50、树形结构上下级关系的键同时用鼠标左键拖拽，可实现树形结构上下级关系的改变，作用与改变，作用与“树形结构维护工具树形结构维护工具”相同。相同。操作要点与实用技巧u数据运算与汇总数据运算与汇总数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，盈利亏损额等数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，盈利亏损额等非自动运算指标的正确非自动运算指标的正确完全汇总：部门或地方对所属企业进行叠加汇总完全汇总：部门或地方对所属企业进行叠加汇总节点汇总：节点汇总： 注意汇总方向选择（汇总至集团与调整差额表）注意汇总方向选择（汇总至集团与调整差额表） 修改或运算数据后必做修改或运算数据后必做节点汇总节点汇总选择汇总：对指定企业

51、进行简单加总选择汇总：对指定企业进行简单加总操作要点与实用技巧浮动表汇总：浮动表汇总： - -简单罗列下级浮动数据简单罗列下级浮动数据 - -可按照不同分类指标进行同类项合并汇总可按照不同分类指标进行同类项合并汇总两种方式两种方式操作要点与实用技巧批量汇总批量汇总一级企业按行业划分：按一级企业按行业划分：按一级企业（集团）进行一级企业（集团）进行汇总。汇总。按行业划分：按行业划分： 按单户报表进行汇总，按单户报表进行汇总， 不含差额表。不含差额表。操作要点与实用技巧u上报前数据质量综合审核流程上报前数据质量综合审核流程1.1.节点与树形结构检查节点与树形结构检查 2.2.公式审核公式审核3.3

52、.枚举字典检查枚举字典检查 4.4.隶属关系审核隶属关系审核5.5.表完整性检查表完整性检查6.6.文档信息检查文档信息检查7.7.过录表检查过录表检查8.8.户数核对（做好户数核对后，一定要第一时间将户数核对户数核对（做好户数核对后，一定要第一时间将户数核对结果传出备份，以免误操作导致丢失）结果传出备份，以免误操作导致丢失）操作要点与实用技巧金额单位转换金额单位转换报表批量打印的金额转换设置报表批量打印的金额转换设置操作要点与实用技巧管理报表的查看管理报表的查看 如果已经填列资产负债表、利润表及现金流量表如果已经填列资产负债表、利润表及现金流量表3 3张主表，张主表，那么在管理报表页签下会自

53、动生成那么在管理报表页签下会自动生成3 3张主表的管理报表，张主表的管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。操作要点与实用技巧u公式查看与编辑修改公式查看与编辑修改操作要点与实用技巧选定选定报表报表公式公式编号编号在此在此编辑修改编辑修改新增新增公式公式u数据查询数据查询切换数据库切换数据库直接查询与选择查询（按指定级次查询）直接查询与选择查询（按指定级次查询）插入与删除栏次插入与删除栏次按树形查询按树形查询查询结果排序（双击表头、多指标排序）查询结果排序（双击表头、多指标排序）小数位设置（个别与批量设置）小数位设置（个别与批量设置）金额转

54、换金额转换右键定位到录入界面右键定位到录入界面操作要点与实用技巧操作要点与实用技巧u其他实用技巧其他实用技巧数据库维护数据库维护 当数据库遭到损坏或者当数据库遭到损坏或者进行参数更新后，需进进行参数更新后，需进行数据库维护。行数据库维护。企业级次查询企业级次查询 通过企业级次查询可以简单明了的查看集团所属录入户数的通过企业级次查询可以简单明了的查看集团所属录入户数的隶属关系以及户数分布情况。隶属关系以及户数分布情况。操作要点与实用技巧系统选项系统选项 提供了多项实用功能设置选提供了多项实用功能设置选项，报表人员可依据个人操项，报表人员可依据个人操作习惯进行相应设置，如作习惯进行相应设置，如“数

55、值类型显示千分符数值类型显示千分符”等。等。l提醒：要注意随时备份数据，提醒：要注意随时备份数据，避免因操作不当、木马病毒、避免因操作不当、木马病毒、计算机软硬件故障导致数据计算机软硬件故障导致数据丢失。丢失。操作要点与实用技巧公式方案公式方案 如果企业不要求填报附注表，如果企业不要求填报附注表，则在数据录入及审核前将公则在数据录入及审核前将公式方案切换成式方案切换成“无附注表审无附注表审核公式方案核公式方案”。操作要点与实用技巧封面代码封面代码“企业类别企业类别”、“上报方式上报方式”、“组织形式组织形式”等封面字段进等封面字段进行了重新分类，行了重新分类，“行业代码行业代码”、“经营规模经

56、营规模”等字段采用了等字段采用了新标准。在审核封面代码时，要对封面字段进行认真审核。新标准。在审核封面代码时，要对封面字段进行认真审核。一级企业集团的报表类型一级企业集团的报表类型：企业集团进行下级企业汇总时企业集团进行下级企业汇总时，要新建封面代码并在报表类型码处选择要新建封面代码并在报表类型码处选择“9.9.集团合并表集团合并表”，不要做完全汇总表。不要做完全汇总表。隶属关系审核隶属关系审核区分企业行政级别（省级、地市级、区县级）的标识区分企业行政级别（省级、地市级、区县级）的标识。与与“所在地区所在地区”不同：不同：省级企业后四位省级企业后四位“00000000”；地市级企业后两位地市级

57、企业后两位“0000”；区县级企业后两位不为区县级企业后两位不为“0000”。操作要点与实用技巧查询模板审核（非常重要）查询模板审核（非常重要）审核通过公式无法审核的指标，多为非财务指标，如人数、审核通过公式无法审核的指标，多为非财务指标，如人数、工资、专利等。工资、专利等。审核原则：匹配性原则（人均指标）；极大极小值核实原则审核原则：匹配性原则（人均指标）；极大极小值核实原则。数据库分离数据库分离当需要进行数据库分离时（分离监管企业和上市公司数据库）当需要进行数据库分离时（分离监管企业和上市公司数据库），各子数据库中的数据，要与主数据库保持一致。，各子数据库中的数据，要与主数据库保持一致。注

58、意：对于上市公司数据库分离，仅需将上市公司本级节点注意：对于上市公司数据库分离，仅需将上市公司本级节点进行分离，上市公司所属非独立上市子企业无需分离。进行分离，上市公司所属非独立上市子企业无需分离。操作要点与实用技巧树形结构树形结构 数据上报时，树形结构要符合规范数据上报时，树形结构要符合规范要求。要求。数据报送数据报送传出数据要规范文件名称（单传出数据要规范文件名称（单位、日期、类别）。位、日期、类别）。接收下级单位上报数据时，如接收下级单位上报数据时，如有重码单位要进行核实（是否有重码单位要进行核实（是否单位重复上报、代码不正确导单位重复上报、代码不正确导致重码）。致重码）。操作要点与实用技巧蔡天舒0571-819515460571-819515460571-819515460571- qqqqqqqq群：群：群：群：28696062428696062428696062428696062420122012年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制