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1、财政一体化政府账务管理系统培训讲义2011.03项目部副总经理项目部副总经理:邓铭邓铭电话：电话：第一部分：会计学原理及账务系统业务讲解第二部分：账务系统功能讲解（含表结构）第三部分：账务配置详解（国库总预算会计记账）第四部分：账务报表制作培训内容第一部分：会计学原理及账务系统业务讲解培训内容一、会计学原理（牢记的4条准则）1.科目类别：资产、负债、净资产、收入、支出2.会计学恒等式：资产+支出=负债+净资产+收入3.平衡原理：有借必有贷，借贷必相等4.借方增加记借方,借方减少记贷方；贷方增加记贷方,贷方减少记借方。会计学原理二、财政系统业务讲解第一部分：支付中心账套1.直接支付、直接支付清算
2、、授权支付清算（含退款）第二部分：总预算会计账套1.直接支付清算、授权支付清算（含退款）2.有来源实拨拨款、无来源实拨拨款（含退款）3.国库收入（人行财税收入）（含退款）4.非税收入（预算外收入）账务系统业务讲解账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（一）常用到的会计科目科目编码科目名称科目方向核算要素103财政零余额账户存款借代理银行、资金来源111暂付款借121预拨经费借211暂存款贷预算单位、支付方式213已结报支出贷501一般预算支出借预算单位、支付方式、功能分类、资金来源等505基金预算支出借预算单位、支付方式、功能分类、资金来源等账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支
3、付中心账套（二）集中支付的业务流程_直接支付1.支付中心：开具直接支付凭证，将支付凭证电子数据发送给代理银行，并将打印盖章的纸质支付凭证给代理银行进行确认支付；同时，给人民银行发送直接支付汇总清算通知书。(打印直接支付汇总清算通知单的目的是为了让人民银行从银行管理功能模块中导出的清算数据进行核对，这个通知单里面的内容，就是直接支付凭证的一个汇总表)账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_直接支付2.代理银行：根据支付凭证，通过财政零余额账户将款项支付到收款账户，并填制划款凭证给人行做清算划款的依据。并打印财政支出日报表(代理银行)，给支付中心。(支出日报表是
4、确确实实已经支付的数据，目的是与直接支付凭证进行核对，方便支付中心记支付账)账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_直接支付记账（退款：红字）根据直接支付凭证、财政支出日报表(代理银行)，进行直接支付记账。借：一般预算支出（资金性质：一般预算资金）借：基金预算支出（资金性质：政府性基金）借：暂存款（资金性质：结余资金）贷：财政零余额账户存款（按代理银行分别记账）账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_直接支付清算1.人民银行：人行根据直接支付汇总清算通知单和划款凭证，将资金划给代理银行的零余额账户。并将划款凭证、汇总清算通
5、知单回单、同时打印财政支出日报表(清算行)提供给国库、支付中心进行数据核对和记清算账。(清算行打印的日报表，是确确实实已经清算的数据)账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_直接支付清算记账（退款：红字）根据划款凭证、财政支出日报表，进行直接支付清算记账。借：财政零余额账户存款（按代理银行分别记账）贷：已结报支出（支付方式：直接支付）账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_授权支付清算 1. 国库处：审核计划，并将审核通过的授权支付额度下达给单位、支付中心。 2. 支付中心：填制授权支付额度通知单给代理银行，打印汇总清算额
6、度通知单给人行（授权额度通知单审核盖章后发送给代理银行，同时将汇总额度清算通知单审核盖章后发送给人行） 3. 代理银行：收到支付中心下达的额度通知单后，填制授权支付额度到账通知书下达给单位。账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）财政支付会计处理的业务内容_授权支付清算4.预算单位：根据收到的代理行下达的到授权额度到账通知书，填写授权支付凭证，并提交给代理银行。5.代理银行：根据支付中心下达的额度控制支付金额，控制内的付款到收款单位，对于未通过资金控制的拒付；并填制划款凭证给人行做清算划款的依据。6.人民银行：依据国库处下达的汇总清算通知单和代理银行的划款凭证进行清算，清算后向
7、国库处、支付中心返回相关回单。7.支付中心：根据代理银行提供的授权支付日报表、人行划款回单、汇总清算通知单回单记授权支付清算账。账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）集中支付的业务流程_授权支付清算记账（退款：红字）根据划款凭证、财政授权支出日报表，进行授权支付清算记账。借：一般预算支出（资金性质：一般预算资金）借：基金预算支出（资金性质：政府性基金）借：暂存款（资金性质：结余资金）贷：已结报支出（支付方式：授权支付）账务系统业务讲解支付中心账套第一部分：支付中心账套（二）年终结转的业务流程_年终结转记账财政预算会计账务处理年底将支出科目余额结转到结余科目，实现年底支出科目账
8、结平即余额为0.序号结转类型凭证类别凭证借贷分录操作结转方式1支出转结余记账凭证借：已结报支出转入结转科目贷：一般预算支出转出结转明细贷：基金预算支出转出结转明细贷：暂存款转出结转明细账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（一）集中支付的业务流程_直接支付清算1.人民银行：人行根据直接支付汇总清算通知单和划款凭证，将资金划给代理银行的零余额账户。并将划款凭证、汇总清算通知单回单、同时打印财政支出日报表(清算行)提供给国库、支付中心进行数据核对和记清算账。(清算行打印的日报表，是确确实实已经清算的数据)账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（一）集中支付的业务流程
9、_直接支付清算记账（退款：红字）根据划款凭证、财政直接支出日报表，进行直接支付清算记账。借：一般预算支出（功能分类：一般预算科目）借：基金预算支出（功能分类：基金预算科目）贷：国库存款账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（一）集中支付的业务流程_授权支付清算1.人民银行：依据国库处下达的汇总清算通知单和代理银行的授权支付划款凭证进行清算，清算后向国库处、支付中心返回相关回单。账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（一）集中支付的业务流程_授权支付清算记账（退款：红字）根据划款凭证、财政授权支出日报表，进行授权支付清算记账。借：一般预算支出（功能分类：一般预算科
10、目）借：基金预算支出（功能分类：基金预算科目）贷：国库存款账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（二）国库拨款的业务流程1.有来源：由业务科室发起，国库科审核，通过实拨的可执行指标，将国库存款拨给单位2.无来源：国库科填制拨款凭证，注明收款账户、项目等信息，审核后，打印拨款单，并将拨款单送与人行进行拨款。目前大部分实拨都在总会计账套中处理。账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（三）国库收入的业务流程财政收入：预算收入指在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是实现国家职能的财力保证。预算收入主要包括各项税收、国有资产经营收益、政府收
11、费收入和其他收入。业务实现：人行将财税收入数据导入到一体化系统中，同时打印财政收入日报表给国库，国库会计根据财政收入日报表，与电子数据进行核对并记账。账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（三）国库收入的业务流程_国库收入记账（退款：红字）根据人行的收入日报，进行国库收入记账。借：国库存款贷：一般预算收入（功能分类：一般预算科目）贷：基金预算收入（功能分类：基金预算科目）账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（三）国库年终结转的业务流程_国库年终结转记账财政预算会计账务处理年底将收入科目、支出科目余额结转到结余科目，实现年底收支科目账结平即余额为0.账务系统业务
12、讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（三）国库年终结转的业务流程_国库年终结转记账序号结转类型凭证类别凭证借贷分录操作结转方式1收入转结余记账凭证借：一般预算收入转出结转明细贷：一般预算结余转入结转科目贷：基金预算收入转出结转明细贷：基金预算结余转入结转科目2支出转结余记账凭证借：一般预算结余转入结转科目贷：一般预算支出转出结转明细贷：基金预算结余转入结转科目贷：基金预算支出转出结转明细账务系统业务讲解总预算会计账套第二部分：总预算会计账套（四）预算外收入的业务流程预算外收入：预算外收入是指根据国家财政制度规定，各级财政机关按一定比例征收的不纳入一般预算收入的财政资金。它包括地方公用事业
13、附加、农业税附加等地区性专项附加以及集中的预算外企业、地方事业单位及其他单位的收入，设置“预算外收入”科目，年终无余额。业务实现：商业银行打印收入日报表给国库科（预算外），进行财税专户收入的记账。第二部分：账务系统功能讲解（含表结构）培训内容账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要功能包括：1.账务设置：账套设置、会计期间、科目类别、科目维护、凭证类别、凭证模板.2.账务初始化：用于将上年的科目年终余额导入或手工录入，作为下一年度的年初余额.3.凭证处理：手工凭证、机制凭证、年终结转凭证4.结账处理：月结、反月结、年结.5.账表处理：总分类账、明细分类账、报表.账务系统功能介绍（含表结构
14、）账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要表结构：1.后台通用基础数据表t_fmaccountsystemtype-会计账套t_fmuserusedacctsystemtype-用户选择账套记录表t_fmaccount-会计科目t_fmaccountcls-科目类别t_fmterm-会计期间t_fmvouchercls-凭证类别t_fmvchattr-凭证属性t_fmacctagency-账套、单位关系表t_fmcolumn-核算要素t_fmacctelement-科目核算要素关系表t_glvchno-凭证号表账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要表结构：1.后台通用基础数据表（
15、补充）select*fromt_dicelementtwheret.elementcode=SUBACCOUNT-基础信息项定义select*fromt_glcolumnfwheref.sourceelement=SUBACCOUNT-总账记录属性域设置，SOURCEELEMENT:数据项编码、COLUMNCODE:属性域编码select*fromt_fmcolumn;-每个账套有哪些核算要素，与总账属性域字段类型相似。账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要表结构：2.机制凭证模版数据表t_fmrceiptimporttable-业务类型表t_calvouchermould-模板（按账
16、套进行区分）t_calvouchermouldsub-模板子表（包括凭证分录、明细的摘要规则）账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要表结构：3.初始化账数据表t_fmyearinitbalmaster-初始化登帐后写入（按账套写）t_fmyearinitbalrec-账务初始化表（主分录）t_fmyearinitbalrecdetail-账务初始化表（子分录）账务系统功能介绍（含表结构）账务管理系统的主要表结构：4.账务数据表vw_fmaupay-支付数据视图t_glvoucherfm-凭证主表t_glrecordfm-凭证子表账务系统功能演示账务系统功能介绍（含表结构）第三部分：账务
17、系统核心业务配置详解培训内容第三部分：账务系统核心业务配置详解（国库总预算会计记账）1.国库收入业务配置2.国库集中支付业务配置3.拨款单业务配置培训内容账务系统配置详解国库收入业务配置1.收入日报的数据来源：t_budgetimport模式：采取设置交易凭证类型的方式，通过数据导入，保存到数据表中。账务系统配置详解国库收入业务配置1.创建收入日报的数据视图：CREATE OR REPLACE VIEW VW_INCOME ASCREATE OR REPLACE VIEW VW_INCOME ASSELECT f.code,f.isfund,SELECT f.code,f.isfund,t.b
18、illid rid, t.billid rid, -主键idid（唯一码）t.billcode, t.billcode, -单据编号t.billcode billids, t.billcode billids, -单号t.billid objectid,t.billid objectid,t.bestpaydate acctdate, t.bestpaydate acctdate, -收入日报日期t.expfunc, t.expfunc, -功能科目t.Amt t.Amt -日累计或者月累计FROMFROMt_budgetimport t,t_budgetimport t, -收入数据表（通过
19、模版导入进来的）t_pubfunc f t_pubfunc f -功能科目表WHEREWHEREt.expfunc IN (SELECT itemid FROM t_Pubfunc a WHERE a.Isleaf=1)t.expfunc IN (SELECT itemid FROM t_Pubfunc a WHERE a.Isleaf=1)and t.expfunc=f.itemid and t.amt0; and t.expfunc=f.itemid and t.amt0; -取末级功能科目的数据账务系统配置详解国库收入业务配置2.系统界面上的设置：账务设置业务类型业务单据类型信息：(1)
20、凭证属性：0606-收入凭证(2)业务类型编码：0001(3)业务描述：收入日报(4)数据来源表：VW_INCOME账务系统配置详解国库收入业务配置3.系统界面上的设置：凭证模版机制凭证模版(1)模版编码：01、模版名称：收入过账(2)业务单据：0001-收入日报(3)凭证属性：0606-收入凭证；凭证类别：01-记账凭证(4)分组条件：ACCTDATE（查询时显示的列信息）(5)生成规则：ACCTDATE-日期(6)其它：红字记账、合并明细、匹配到所有分组账务系统配置详解国库收入业务配置4.系统界面上的设置：凭证模版机制凭证模版借：101001-基本户存款贷：401-一般预算收入科目对应关系
21、：ISFUND-非基金科目贷：405-基金预算收入科目对应关系：ISFUND-基金科目摘要：substring(acctdate,7,2)|日国库收入select g.maindigestsrcsql,g.subdigestsrcsql,t.*select g.maindigestsrcsql,g.subdigestsrcsql,t.*from t_fmrceiptimporttable t, t_calvouchermould f, t_calvouchermouldsub gfrom t_fmrceiptimporttable t, t_calvouchermould f, t_calvo
22、uchermouldsub gwhere t.id = f.apptype and f.vchmouldid = g.vchmouldidwhere t.id = f.apptype and f.vchmouldid = g.vchmouldidand t.datatablecode=0001 and t.datatablecode=0001 -业务单据为收入日报账务系统配置详解国库集中支付业务配置1.创建支付清算的数据视图：create or replace view vw_fmaupay asselectt1.recid rid ,t1.objectid,t1.billids,t1.acc
23、tdate,t1.billcode,t1.amt,t1.bdgagency,t1.expfunc,t1.expeconormic,t1.fundtype,t1.paytype,t1.programtype,t1.program,t1.vchtypeid,t1.vchid,t1.settlemode,t1.bdgmanagedivision,t1.departmentdivision,t1.incomeexpmanage,t1.agentbank,t1.fundsource,t1.element01,t1.element03,t1.element04,t1.element05,t1.elemen
24、t13,t1.PAYMENTBANKACCOUNT,t1.gatheringbankaccount,t1.element07,t1.executemethod,t1.text3,t1.text5,t1.text10,t1.text11,t1.text12,t1.text13,t1.supplier,t1.businesstype,t1.account,t1.dc,t1.acctsystype,t4.billcode paycode,t1.ELEMENT21,case when t1.amt0 then 1 else -1 end flag,case when t1.paytype= 1076
25、then 受理编号else 支付令号 end paycodenamefrom t_glrecordbdg t1,t_glvoucherbdg t2,t_paysub t3,t_payvch t4where t1.dc=-1and t1.agentbank0 and t1.acctsystype=2 and t2.status=3 and t1.vchid=t2.vchidand t1.bdgagency in (select itemid from t_pubagency)and t1.expfunc in (select itemid from t_pubfunc) and t1.accou
26、nt IN (1870)and t1.objectids=t3.billid and t3.payvchid=t4.billid;账务系统配置详解国库集中支付业务配置2.系统界面上的设置：账务设置业务类型业务单据类型信息：(1)凭证属性：0601-支付凭证(2)业务类型编码：2001(3)业务描述：支付清算(4)数据来源表：VW_FMAUPAY账务系统配置详解国库集中支付业务配置3.系统界面上的设置：凭证模版机制凭证模版(1)模版编码：20、模版名称：集中支付过账(2)业务单据：2001-支付清算(3)凭证属性：0601-支付凭证；凭证类别：01-记账凭证(4)分组条件：ACCTDATE（查询
27、时显示的列信息）(5)生成规则：ACCTDATE-日期、AGENTBANK-代理银行(6)其它：红字记账、合并明细、匹配到所有分组(7)过滤条件SQL：amt0 and paytype in (1075,1082,1083,1085,1076) and fundtype in (1,3,5,4227,4228) -资金性质：预算内账务系统配置详解国库集中支付业务配置4.系统界面上的设置：凭证模版机制凭证模版借：501-一般预算支出科目对应关系：ISFUND-非基金科目借：505-基金预算支出科目对应关系：ISFUND-基金科目贷：101001-基本户存款摘要：substring(acctdat
28、e,7,2)|日集中支付select g.maindigestsrcsql,g.subdigestsrcsql,t.*select g.maindigestsrcsql,g.subdigestsrcsql,t.*from t_fmrceiptimporttable t, t_calvouchermould f, t_calvouchermouldsub gfrom t_fmrceiptimporttable t, t_calvouchermould f, t_calvouchermouldsub gwhere t.id = f.apptype and f.vchmouldid = g.vchm
29、ouldidwhere t.id = f.apptype and f.vchmouldid = g.vchmouldidand t.datatablecode=2001 and t.datatablecode=2001 -业务类型为支付清算账务系统配置详解拨款单业务配置1.创建拨款单的数据视图：CREATE OR REPLACE VIEW VW_T_CALPAYBILLDETAIL ASSELECT t1.billid AS rid,t1.calbilltype, t1.userid,t1.createtime,t1.acctdate,t1.billcode,t1.AMT, t1.text10
30、, t1.paymentbankaccount,t1.acctsystype,t1.paymentbankprovince,t1.paymentbankcity,t1.gatheringbankprovince,t1.gatheringbankcity,t1.topagency,T1.BDGAGENCY, T1.PROGRAM,T1.EXPFUNC,T1.EXPECONORMIC,T1.PAYTYPE,T1.DEPARTMENTDIVISION,T1.FUNDSOURCE, t1.fundtype,t1.settlemode,t1.gatheringbankname,t1.gatheringb
31、ankacctname,t1.gatheringbankacctcode,T1.DEBITACCT,T1.CREDITACCT, T1.STATUS,T1.JOBNO, T1.COUNTY, T1.ELEMENT21FROM T_CALPAYBILLDETAIL T1;账务系统配置详解拨款单业务配置2.拨款单业务流程：拨款单设置：默认借方科目、默认贷方科目、默认付款账户等设置拨款单录入：收款单位、收款账户、资金性质、功能科目等信息录入打印拨款单：国库科打印拨款单给人民银行 打印银行回单：人行进行拨款支付后，进行确认回单确认，国库科记账 记账国库科记账：通过拨款凭证自动生成凭证账务系统配置详解拨
32、款单支付业务配置3.系统界面上的设置：通过拨款单设置自动匹配凭证分录借：501-一般预算支出贷：101001-基本户存款借：505-基金预算支出贷：101001-基本户存款借：211-暂存款贷：101001-基本户存款借：111-暂付款贷：101001-基本户存款摘要：TEXT10-用途注意事项：1.收入日报导入的菜单，要统一调整到账务管理的根目录下面。2.select*fromt_pubsystemsetwhereparamcode=gl_auditor-凭证制单人和审核人不能是同一人3.不要用admin用户登录一体化系统。4.配置好功能权限和数据权限之后，点开账务管理系统菜单，弹不出侧面的菜单：t_fmacctagency中的hsagency值与t_pubagency中的itemid没有对应起来。账务系统注意事项第四部分：账务系统报表培训内容
