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1、财务管理准则财务管理准则问题与思考问题与思考u 财务与业务？财务与业务？财务：财务就是业务？财务：财务就是业务？同一个事情的两个方面同一个事情的两个方面-分工与协作分工与协作u公司失败的原因？公司失败的原因？经营？经营？财务？财务？u 财务管理财务管理管控管控VS服务服务谁满意？谁不满意？谁满意？谁不满意？股东（老板）？管理层（领导）？员工股东（老板）？管理层（领导）？员工？客户？其他利益相关者？客户？其他利益相关者？从现象到根源分析：请各位列举从现象到根源分析：请各位列举财务管控不到位的问题？财务管控不到位的问题？财务服务不到位的问题？财务服务不到位的问题？财务部门既当媳妇，又当婆婆财务部门
2、既当媳妇，又当婆婆该该集中集中的还没有真正集中，的还没有真正集中，分散分散的也没有很好地发挥作用的也没有很好地发挥作用？原因原因根子：价值创造导向、客户导向的财务管理还没有真正落实。根子：价值创造导向、客户导向的财务管理还没有真正落实。财务管理准则财务管理准则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求新奥财务管理的框架与定位新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展财务管理的国际进展31新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战323334新奥财务管理的准则新奥财务管理的准则35财务组织财务组织工作重点的工作重点的变变化化财务组织
3、财务组织的演的演变变决策支持交易处理专业管控“蜕变蜕变”“裂裂变变”80年代年代90年代年代本世本世纪纪集中的更集中，分散的更分散更敏捷，更迅速价值管理信息技术集成CFO020406080020406080交易处理控制活动决策支持过过去去今天今天未来三年未来三年来源：来源： IBM 2003年全球年全球CFO调查调查财务管理的发展趋势：重点由传统的交易处理转向财务管理的发展趋势：重点由传统的交易处理转向决策支持和核心职能领域决策支持和核心职能领域共享服务中心集中管控转转型的主型的主题题成成为为CEO驱动业务驱动业务发发展和构筑行展和构筑行业领业领导导地位的地位的战战略伙伴略伙伴降低降低财务财务
4、成本成本（COF)保障可持保障可持续发续发展展与业务更加相关的财务规划随需应变的决策支持财务组织具有更加广泛的技能（战略/财务/运营）在业绩管理中的专业意见财务财务管理的角色管理的角色战战略性的略性的业务业务伙伴伙伴高效的交高效的交易易处处理者理者公司的公司的风险风险管理管理专专家家关关键键要素要素尽量减少不增值的活动发挥集中大量和常规财务交易处理的规模经济效应释放有限的资源用于决策支持致力于在本行业建立成本的领导力（财务成本占公司收入的百分比）目目标标保护公司资产持续保持公司内部/外部的信心建立不仅限于法定合规性的业务风险管理框架集成的集成的计计划和划和预预算算决策支持分析决策支持分析财务财
5、务共享服共享服务务财务财务& &会会计计外包外包合合规规性性/ / 内部内部控制控制相应地，财务管理角色集中在以下几个主题上相应地，财务管理角色集中在以下几个主题上在财务观念和组织技能上也在进行如下趋势的转型在财务观念和组织技能上也在进行如下趋势的转型从从到到战术的管理战略的领导力控制的观念 支持的观念 财务作为现状的看守者财务协助更优的公司决策较少关注速度快速的反应能力以内部为导向以客户为导向提供数据提供信息本部门的角度整个公司的角度事后反应性的 事前积极性的 财务即是业务 财务支持业务，打破部门壁垒会计知识业务和商务知识财务管理准则财务管理准则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求新奥
6、的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战323334新奥财务管理的准则新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展财务管理的国际进展核心价值观及其诠释对财务管理领域的要求核心价值观及其诠释对财务管理领域的要求员工：保障员工财务权益；对内外部客户提供良好的财务专业服务；管理提升公司价值，对股东提供有竞争力的投资回报。做事：强调诚信原则，考虑长期和整体利益。和谐：与投资者、客户、供应商、政府部门等建立合作共赢的关系。价价值观对总值观对总体管理的要求体管理的要求 以人以人为为本本 事求卓越事
7、求卓越 和和谐谐共生共生新奥的愿景及发展战略对总体管理的要求新奥的愿景及发展战略对总体管理的要求n愿景：愿景：成为受人尊敬的世界级能源企业n战略定位：战略定位： 专注新能源产业，以现有产业为基础，利用并不断拓展国内国际资源，通过技术、管理、服务创新，满足全球范围内客户对清洁能源不断发展的需求，打造核心竞争力突出的新能源产业链，并带动相关支撑产业的发展。 2020年收入达到340亿美元，进入世界500强，成为世界级公司，取得新能源领域的领先地位。对财务对财务管理的主要要求管理的主要要求完善完善风险风险控制：控制：通过信息化和共享服务，及时准确掌握信息，以及准确的投融资决策意见，控制和管理企业风险
8、加加强强核心核心财务财务管理管理职职能：能：尤其以有效的计划预算手段，融入整体战略绩效管理环节，加强公司战略实施和战略管理能力提升公司价提升公司价值值：实施前瞻性和专业化的财务管理，进行决策支持，提升公司价值，推动实现战略目标建立高效核算建立高效核算报报告体系：告体系：信息化手段和共享服务中心基础上的核算和报告体系，是实现财务决策支持和管控职能的基础财务管理准则财务管理准则新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战323334新奥财务管理的准则新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与
9、定位新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展财务管理的国际进展新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战n角色定位角色定位：财务定位在公司整体未完全清晰明确n财务管理财务管理：对公司战略支持需进一步加强：通过整合的计划预算融入战略管理循环，强化战略管理能力。但现在与战略的衔接不够对业务的决策支持需进一步加强：具体财务工作与业务有脱节，专业支持不足需要建立起与业务信息的无缝衔接，及时准确掌握信息，目前信息化和共享服务建设处于进行中公司整体财务理念和财务人员能力需要提升在未来世界500强的发展过程中，财务风险和内控风险面临挑战财务管理准则财务管理准则新奥的核心价值观及发展战
10、略对财务管理的要求新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战323334新奥财务管理的准则新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展财务管理的国际进展财务职能定位能定位财务组织体系体系资金与金与融融资财务财务信息化信息化政策与政策与制度制度计划预算计划预算内部控制内部控制专项管理管理资本管理税务管理资产管理汇率管理公司战略财务管理的基本框架财务管理的基本框架核算与核算与报告告分析与决分析与决策支持策支持新奥财务管理的定位新奥财务管理的定位n定位：公司战略性的业务合作伙伴和风险控制专
11、家。定位：公司战略性的业务合作伙伴和风险控制专家。n指导思想：坚持稳健的财务理念，利用先进的信息化系统，建立卓指导思想：坚持稳健的财务理念，利用先进的信息化系统，建立卓越高效的财务管理体系，全面参与经营管理，提高财务决策支持能越高效的财务管理体系，全面参与经营管理，提高财务决策支持能力，推动企业价值最大化。力，推动企业价值最大化。n管理领域：财务政策与制度、核算与报告、资金与融资、计划预算、管理领域：财务政策与制度、核算与报告、资金与融资、计划预算、内部控制、分析与决策支持以及专项管理等职能。内部控制、分析与决策支持以及专项管理等职能。财务管理准则财务管理准则新奥的核心价值观及发展战略对财务管
12、理的要求新奥的核心价值观及发展战略对财务管理的要求31新奥在财务管理领域面临的主要挑战新奥在财务管理领域面临的主要挑战323334新奥财务管理的准则新奥财务管理的准则35新奥财务管理的框架与定位新奥财务管理的框架与定位财务管理的国际进展财务管理的国际进展财务组织体系：核心是交易处理和专业管控职能集中，财务组织体系：核心是交易处理和专业管控职能集中，决策支持融入经营决策支持融入经营l垂直管理，双向汇报垂直管理，双向汇报：财务人员实行专业垂直管理，同时向所属企：财务人员实行专业垂直管理，同时向所属企业负责人汇报工作。财务人员的考核以上级财务为主，同时结合所业负责人汇报工作。财务人员的考核以上级财务
13、为主，同时结合所属企业的评价意见。属企业的评价意见。l共享服务，集中管控共享服务，集中管控：交易处理工作通过共享服务方式实现集中，：交易处理工作通过共享服务方式实现集中，发挥规模效益；专业管控职能逐步实现集中，增强控制力。发挥规模效益；专业管控职能逐步实现集中，增强控制力。l融入经营，支持决策融入经营，支持决策：集团向所属企业派出财务总监，融入实际经：集团向所属企业派出财务总监，融入实际经营，协助经营层完善管理体系和内部控制，提供更好的经营分析和营，协助经营层完善管理体系和内部控制，提供更好的经营分析和决策支持服务。决策支持服务。财务政策与制度：核心是把握原则和基础，结合具体财务政策与制度：核
14、心是把握原则和基础，结合具体实践加以运用实践加以运用l掌握政策，运用到位掌握政策，运用到位：遵从所属资本市场和国家、地区的会计准则和相：遵从所属资本市场和国家、地区的会计准则和相关法律法规，在掌握政策的基础上，结合业务特点创新应用。关法律法规，在掌握政策的基础上，结合业务特点创新应用。 l基础一致，内化完善基础一致，内化完善：集团统筹制定基本财务管理制度和财务策略，在：集团统筹制定基本财务管理制度和财务策略，在全集团范围内规范财务管理、明晰工作思路；产业集团和成员企业以此全集团范围内规范财务管理、明晰工作思路；产业集团和成员企业以此为基础，根据各自特点进行细化完善。为基础，根据各自特点进行细化
15、完善。财务核算与报告：核心是及时准确传递信息财务核算与报告：核心是及时准确传递信息l及时准确，高效运作及时准确，高效运作：运用信息化技术实行核算集中，优化核算流程，统一：运用信息化技术实行核算集中，优化核算流程，统一信息标准，建立高效的财务核算体系，为企业提供优质的共享服务。信息标准，建立高效的财务核算体系，为企业提供优质的共享服务。l遵循规范，服务内外遵循规范，服务内外：遵循政策法规和企业承诺，全面、真实、及时地报告：遵循政策法规和企业承诺，全面、真实、及时地报告相关经营情况，满足外部资本市场、监管机构和内部经营管理的要求。相关经营情况，满足外部资本市场、监管机构和内部经营管理的要求。资金管
16、理：核心是提升资金管理的效率和效果，并加资金管理：核心是提升资金管理的效率和效果，并加强资金管控，防范风险。强资金管控，防范风险。n集中共享，服务监控集中共享，服务监控：建立集中共享的资金管理模式，提升资金：建立集中共享的资金管理模式，提升资金管理的效率和控制力度，增强融资能力，并运用多样化金融工具管理的效率和控制力度，增强融资能力，并运用多样化金融工具进行适度理财，达到进行适度理财，达到“防范风险、保障需求、提高效率、降低成防范风险、保障需求、提高效率、降低成本本”的目的。的目的。融资领域：核心是坚持健康现金流，合理安排融资结融资领域：核心是坚持健康现金流，合理安排融资结构，实行多元化融资。
17、构，实行多元化融资。l坚持健康现金流：坚持健康现金流：匹配重大投融资资金，保持健康的现金流和科学合理的财匹配重大投融资资金，保持健康的现金流和科学合理的财务结构，不承担过度财务风险。务结构，不承担过度财务风险。l目的明确，结构合理，统筹规划，多元融资目的明确，结构合理，统筹规划，多元融资：融资决策必须了解经营目标、：融资决策必须了解经营目标、明确融资目的和资金用途；在制订融资策略时重点关注资金结构合理，兼顾明确融资目的和资金用途；在制订融资策略时重点关注资金结构合理，兼顾其他经营因素；融资渠道注重多元化和国际化。其他经营因素；融资渠道注重多元化和国际化。计划预算：核心是提高预算的准确性和执行的
18、严肃性。计划预算：核心是提高预算的准确性和执行的严肃性。l落实战略，监控执行落实战略，监控执行：以落实战略为目标，将计划预算融入到整体战略：以落实战略为目标，将计划预算融入到整体战略绩效流程，科学分配资源，动态监控执行状况，及时报告与预警，保障绩效流程，科学分配资源，动态监控执行状况，及时报告与预警，保障战略实现。战略实现。l科学预算，严肃执行科学预算，严肃执行：保证预算与业务计划的充分衔接，注重用科学的：保证预算与业务计划的充分衔接，注重用科学的方法和工具提高预算准确性；严格按照预算进行控制，根据执行结果兑方法和工具提高预算准确性；严格按照预算进行控制，根据执行结果兑现奖惩，对预算外事项履行
19、严格的审批程序。现奖惩，对预算外事项履行严格的审批程序。内部控制：核心是参与企业管理，关注风险点，协助内部控制：核心是参与企业管理，关注风险点，协助建立完善的企业内部控制体系。建立完善的企业内部控制体系。n预防为主，关注重点预防为主，关注重点：根据产业特点，结合业务流程，理清风险控制：根据产业特点，结合业务流程，理清风险控制点，重点关注关键风险领域，协助经营层建立以事前控制为主的内部点，重点关注关键风险领域，协助经营层建立以事前控制为主的内部控制体系。控制体系。分析与决策支持：核心是以财务专业能力做好决策支分析与决策支持：核心是以财务专业能力做好决策支持持n前瞻分析，满足需求前瞻分析，满足需求
20、：财务团队融入到所属企业的经营中，以使用者：财务团队融入到所属企业的经营中，以使用者需求为导向，将财务数据与业务信息、事后分析与前瞻判断结合起来，需求为导向，将财务数据与业务信息、事后分析与前瞻判断结合起来，科学分析、积极建议，并推动全面落实。科学分析、积极建议，并推动全面落实。专项管理：核心是运用高水平专业知识规避风险、提专项管理：核心是运用高水平专业知识规避风险、提升价值。升价值。n专业服务，增值导向专业服务，增值导向：秉持规避风险、提升企业价值的原则，运用专：秉持规避风险、提升企业价值的原则，运用专业知识，进行资本运作、资产管理、税务管理、汇率管理等专项财务业知识，进行资本运作、资产管理、税务管理、汇率管理等专项财务管理，有效服务于集团和所属单位。管理，有效服务于集团和所属单位。讨论题：讨论题：1、集团财务管理转型，对成员企业财务管理提出了哪些挑战？、集团财务管理转型，对成员企业财务管理提出了哪些挑战？2、怎样才能更好地满足企业经营对财务专业服务的需求？、怎样才能更好地满足企业经营对财务专业服务的需求？以讲促学以讲促学落实行为落实行为以讲促学以讲促学落实行为落实行为
