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1、出纳业务操作学习情境二学习情境二 银行存款结算业务办理银行存款结算业务办理子情境二子情境二 支票结算业务办理支票结算业务办理出纳业务操作 子情境二子情境二 支票结算业务办理支票结算业务办理支票支票背书背书业务办理业务办理支票支票基本基本结算业务办理结算业务办理 支票支票遗失遗失的处理的处理支票支票退票退票业务办理业务办理 出纳业务操作 一、支票概念支票概念 范围范围 期限期限出纳业务操作认识支票？认识支票？长方型的形状靠左以一条虚线分两栏虚线以左是存根联，留企业做账用。虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。出纳业务操作 二、二、支票种类支票种类出纳业务操作现金支票：只能支取现金，不
2、能转账出纳业务操作转账支票转账支票：只能用于转账，不能支取现金：只能用于转账，不能支取现金出纳业务操作中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2009 年 5 月 16 日 收款人:广州宏发机械有限公司广州宏发机械有限公司 金 额: ￥8 750.60用 途: 货款货款单位主管 李四李四 会计 张三张三中国银行支票(粤)出票日期(大写) 贰零零玖贰零零玖 年 伍伍月 壹拾陆壹拾陆 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人: 广州宏发机械有限公司广州宏发机械有限公司 出票人账号:024-5678亿亿 千千 百百十十 万万千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民币人民币(大写大写)用途上列
3、款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账捌仟柒佰伍拾元陆角整捌仟柒佰伍拾元陆角整货款货款广州贸发公司支票专用章程程利利民民杨阳杨阳普通支票：既能用于转账，也可以支取现金普通支票：既能用于转账，也可以支取现金在普通支票左上角划两条在普通支票左上角划两条平行线平行线/的，为的，为划线支票划线支票，划线支票用于转账，没有划线的普通支票只能支取划线支票用于转账，没有划线的普通支票只能支取现金。现金。出纳业务操作填写支票的几个重要问题填写支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填写不能有错别字，尽量不能涂改企业得在银行先预留签章，开出支票不得与银行预留的签章不同出纳业务操作 三、支票记载事项支票记载事项表明转账支
4、票表明转账支票表明转账支票表明转账支票的字样的字样的字样的字样付款人名称付款人名称付款人名称付款人名称无条件支付无条件支付无条件支付无条件支付的委托的委托的委托的委托确定的金额确定的金额确定的金额确定的金额转账支票必转账支票必须记载事项须记载事项出纳业务操作转账支票转账支票：只能用于转账，不能支取现金：只能用于转账，不能支取现金出纳业务操作四、支票结算步骤付款单位结算步骤1、签发支票；2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行，办理转帐；3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。出纳业务操作四、支票结算步骤收款单位结算步骤1、收取支票，审核支票；2、在支票背面背书；3、填进账单；4、将支
5、票及进账单送交开户行；5、有关人员根据进账单的回单联编制记账凭证。出纳业务操作 五、支票付款岗位工作对照图支票付款岗位工作对照图出纳业务操作 六、支票收款岗位工作对照图支票收款岗位工作对照图出纳业务操作 七、支票基本结算业务办理支票基本结算业务办理正送正送转账支票付款业务办理转账支票付款业务办理倒送倒送转账支票付款业务办理转账支票付款业务办理正送正送转账支票收款业务办理转账支票收款业务办理倒送倒送转账支票收款业务办理转账支票收款业务办理出纳业务操作 正送转账支票结算程序正送转账支票结算程序转账支票正送程序图转账支票正送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 付款人付款人收款人或被背书人收款
6、人或被背书人 （持票人）（持票人）提提示示支支票票与与三三联联进进账账单单托托收收收收妥妥后后退退进进账账单单第第一一联联持票人开户行持票人开户行通过票据交换提出支票通过票据交换提出支票 银行间清算或退票银行间清算或退票收妥后进账收妥后进账审核后付款或审核后付款或无款处以罚款无款处以罚款 据经济往来出票据经济往来出票开开户户银银行行退退回回进进账账单单第第三三联联通通知知收收款款人人收收款款出纳业务操作（一）（一）正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图 出纳业务操作 正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办
7、理示例点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20102010年年3 3月月1010日从飞宇公司日从飞宇公司购进一批原材料（甲材料），收到的增购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量值税专用发票上标明数量10 00010 000千克，千克，单价单价6 6元，买价元，买价60 00060 000元，增值税元，增值税10 20010 200元。出纳签发一张面额为元。出纳签发一张面额为70 20070 200元的转元的转账支票给收款人据以收取款项。账支票给收款人据以收取款项。出纳业务操作 正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办理示例出纳业务操作 正送支票付款业
8、务办理流程正送支票付款业务办理流程出纳签发出纳签发转账转账支票支票转账支票转账支票上上签章签章登记支票签发登记支票签发登记簿登记簿登记银行存款登记银行存款日记账日记账法人法人代表章代表章出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一 支票上加盖的印章必支票上加盖的印章必须清晰，印章模糊者须清晰，印章模糊者本张支票作废。本张支票作废。出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 出票人为单位，出票人签章为其在银行
9、出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务专用章或者公章加其法定预留签章，即财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 出票人为个人，为该个人在银行预留签出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章名或者盖章空白支票和印章空白支票和印章不能由一人负责不能由一人负责 保管保管 正送支票付款业务办理步骤二正送支票付款业务办理步骤二出纳业务操作 制证人员编制制证人员编制必须有专门的必须有专门的审核人员审核审核人员审核 正送支票付款业务办理步骤三正送支票付款业务办理步骤三出纳业务操作出纳对付款凭证进行再审核，将出纳对付款凭证进行再审核
10、，将支票的正联交给收款人，并在购支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖货发票上加盖“付讫付讫”章章。 正送支票付款业务办理步骤四正送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤五正送支票付款业务办理步骤五出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤六正送支票付款业务办理步骤六出纳业务操作 （二）倒送支票结算程序倒送支票结算程序转账支票倒送程序图转账支票倒送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 收款人收款人退退进进账账单单第第三三联联通通知知收收账账收款人开户行收款人开户行通过票据交换提出通过票据交换提出进账进账 单二、三联单二、三联 进账进账审核后下账审核后下账 付款付款 经
11、济往来经济往来送送支支票票与与三三联联进进账账单单退退回回单单出纳业务操作 倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图 倒送支票付款岗位工作对照图倒送支票付款岗位工作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20102010年年3 3月月1010日从飞宇公司购日从飞宇公司购 进一批原材料（甲材料），收到的增值税专进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量用发票上标明数量10 00010 000千克，单价千克，单价6 6元，买元，买价价60 00060 000元，增值税元，增值税10 20010 200元。出纳
12、签发一元。出纳签发一张面额为张面额为70 20070 200元的转账支票元的转账支票委托本单位开委托本单位开户银行将款项划拨给收款人。户银行将款项划拨给收款人。 倒送支票付款业务办理示例倒送支票付款业务办理示例出纳业务操作 同支票正送同支票正送倒送支票付款业务办理流程倒送支票付款业务办理流程出纳业务操作 除在支票正面签章外，还需在支票背面除在支票正面签章外，还需在支票背面签章，并填写日期。签章，并填写日期。倒送支票付款业务办理步骤二倒送支票付款业务办理步骤二出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业
13、务操作 倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 空头支票空头支票签章与预签章与预留银行签留银行签章不符章不符 未填密码未填密码密码错误密码错误 填写不规范填写不规范 已涂改已涂改 超过付款超过付款 期限期限 前三种情况，前三种情况， 银行按票面金额银行按票面金额处以处以5%5%但不低于但不低于1 0001 000元的罚款元的罚款 倒送支票付款业务办理步骤六倒送支票付款业务办理步骤六转账支票被转账支票被银行退票银行退票情况情况出纳业务操作 正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 （三）正送支票收款岗位工作对照图正送支票收款岗位工
14、作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20102010年年3 3月月1818日销售一批日销售一批B B产产品给华生公司，销售部门开出的增值税专品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量用发票上标明的数量10 00010 000千克，单价千克，单价1010元，价格元，价格100 000100 000元，增值税元，增值税17 00017 000元。同元。同日收到华生公司签发的一张面额为日收到华生公司签发的一张面额为117117，000000元的转账支票，据以办理转账结算，收元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。取款项。 正送支票收款业务办理
15、示例正送支票收款业务办理示例出纳业务操作 正送支票收款业务办理示例正送支票收款业务办理示例出纳业务操作 正送支票收款业务办理流程正送支票收款业务办理流程出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一出纳业务操作 出纳审核出纳审核转账支票内容转账支票内容要素是否要素是否填写规范填写规范有无污损有无污损 涂改涂改是否加盖是否加盖预留印鉴预留印鉴收款人是否收款人是否为本单位为本单位是否过期是否过期密码是否密码是否 填列填列背书是否正背书是否正确、连续确、连续正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一出纳业
16、务操作 倒送支票收款业务办理步骤二倒送支票收款业务办理步骤二出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作进账单进账单一般一式三联，第一联为回单，是进账单一般一式三联，第一联为回单，是出票人开户银行交给出票人的回单；第二出票人开户银行交给出票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证；第三联为收账通知，是收款人开户凭证；第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。银行交给收
17、款人的收账通知。出纳业务操作进账单填写要求交款日期小写，是受理当日；交款日期小写，是受理当日；出票人：支票的出票人；帐号及开户行要出票人：支票的出票人；帐号及开户行要与全称一致；与全称一致；收款人（持票人）：票面上的收款人，如收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背书则是最后一手被背书人；帐号及果有背书则是最后一手被背书人；帐号及开户行要与全称一致；开户行要与全称一致；金额大小写要规范并一致，并必须与进账金额大小写要规范并一致，并必须与进账的票据上的金额一致；的票据上的金额一致；出纳业务操作 仅表示开户银仅表示开户银行接受委托同行接受委托同意向付款人收意向付款人收取款项取款项正送支票收款业务
18、办理步骤四正送支票收款业务办理步骤四出纳业务操作 该联为已收到该联为已收到款项的证明款项的证明正送支票收款业务办理步骤五正送支票收款业务办理步骤五出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤六正送支票收款业务办理步骤六出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤七正送支票收款业务办理步骤七出纳业务操作 （四）倒送支票收款岗位工作对照图（四）倒送支票收款岗位工作对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20102010年年3 3月月1818日销售一批日销售一批B B产产品给华生公司，销售部门
19、开出的增值税专品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量用发票上标明的数量10 00010 000千克，单价千克，单价1010元，价格元，价格100 000100 000元，增值税元，增值税17 00017 000元。元。海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。司款已到账。倒送支票收款业务办理示例倒送支票收款业务办理示例出纳业务操作倒送支票收款业务办理流程倒送支票收款业务办理流程出纳业务操作支票背书概念支票背书概念 种类种类将票据权利将票据权利转让他人转让他人将一定票
20、据将一定票据权利授予他权利授予他人行使人行使出纳业务操作 用于支取现金的支票不得背书转让用于支取现金的支票不得背书转让 背书应当连续背书应当连续 背书不得附有条件，否则，所附条件不背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力具有票据上的效力 支票背书注意事项支票背书注意事项出纳业务操作支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书岗位工作对照图支票背书岗位工作对照图出纳业务操作 例例 20102010年年3 3月月2222日，海蓝公司将日，海蓝公司将3 3月月1818日收到华生公司的面额为日收到华生公司的面额为117117，000000元的元的转账支票转账支票背
21、书转让给宏达公司，背书转让给宏达公司，偿还前欠的购货款。偿还前欠的购货款。支票背书业务办理示例支票背书业务办理示例出纳业务操作 支票背书业务办理步骤一支票背书业务办理步骤一 不得背书转让不得背书转让支票被拒绝支票被拒绝支票被拒绝支票被拒绝付款付款付款付款现金支票现金支票现金支票现金支票超过付款超过付款超过付款超过付款提示期限提示期限提示期限提示期限出票人在支票出票人在支票出票人在支票出票人在支票正面记载正面记载正面记载正面记载“ “不得不得不得不得转让转让转让转让” ”字样字样字样字样出纳业务操作 支票上支票上签章签章 出纳出纳记载背书事项记载背书事项 向被背书人向被背书人交付支票交付支票 支
22、票背书业务办理流程支票背书业务办理流程出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二 出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二 支票不能满足记载事项的需要，可以支票不能满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。 粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。粘接处签章。出纳业务操作 支票背书业务办理步骤三支票背书业务办理步骤三 出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四 出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四 出纳业务操作出纳业务操作出纳
23、业务操作银行按票面金额处以银行按票面金额处以5%5%但不低于但不低于10001000元的罚款元的罚款 支票退票业务办理支票退票业务办理出纳业务操作未填收款人未填收款人 收款人填收款人填写错误写错误超过超过 提示提示付款期付款期限限日期日期小写小写 内容内容 涂改涂改已挂失已挂失 止付止付非出票非出票人银行人银行承付的承付的支票支票 支票退票业务办理支票退票业务办理出纳业务操作 例例 20102010年年3 3月月1919日海蓝公司收到银行日海蓝公司收到银行退回的退回的1818日送交的支票，理由是华生日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。公司存款账户没有足额的资金支付。点击该业
24、务原始凭证点击该业务原始凭证 支票退票业务办理示例支票退票业务办理示例出纳业务操作 支票退票业务办理步骤一支票退票业务办理步骤一 退退 票票 理理 由由 书书 20102010年年3 3月月1919日日出纳业务操作 支票退票业务办理流程支票退票业务办理流程支票交出票人或前手支票交出票人或前手 追索票款和追索票款和赔偿金赔偿金出纳业务操作 支票退票业务办理步骤三支票退票业务办理步骤三 出纳业务操作 支票遗失处理支票遗失处理票据丧失后的权利补救措施票据丧失后的权利补救措施出纳业务操作 例例 支票遗失处理示例支票遗失处理示例出纳业务操作 支票遗失办理流程支票遗失办理流程出纳业务操作 支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一 出纳业务操作 支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一银银行行给给挂挂失失人人的的受受理理回回单单银银行行凭凭以以拍拍发发电电报报银银行行凭凭以以登登记记登登记记簿簿出纳业务操作 支票遗失办理步骤三支票遗失办理步骤三 出纳业务操作 支票遗失办理步骤四支票遗失办理步骤四 出纳业务操作 支票遗失办理步骤五支票遗失办理步骤五 出纳业务操作 支票遗失办理步骤六支票遗失办理步骤六
