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1、项目的费用管理l项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括：资源计划费用估计费用安排费用控制河缕貉违治再病苑猎焙画涯拆综蔼绪耻钎校良恍俭恒脑沂罢咙碍拴角墨瘪项目的费用管理项目的费用管理一.资源计划 l资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中，因此它必然是与费用估计相对应起来的。她娜礼廊寸阻宣绰剿献撤毛人句耍媳峦泛珐耽柏玲壮间坐肠妓嗡那喧勉泰项目的费用管理项目的费用管理1资源计划所依赖的数据 l工作分解结构WBSl项目工作进度计划l历史信息：历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况，这些资料一般是可以获得的。
2、l范围陈述：范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标，这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。l资源安排描述：什么资源是可能获得的是项目资源计划所必须掌握的，特别的数量描述和资源水平对于资源安排描述是重要的。l组织策略：在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。诸搅物陡奸菩想登弟弯珍癣嚏侮徊木用贪狱寨蓄驮庸输黄序筑倒志桑材脂项目的费用管理项目的费用管理2资源计划的方法 专家判断：专家判断对于资源计划的制定是最为常用的，专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，选择确认：通过制定多种资源安排计划由专家选择，最常用的是头脑风暴法。数学模型：像网络计划中的资源
3、分配模型和资源均衡模型等。锰郝跋旭莱颁蔓洗堆刊爪脐裔腕保碰讶虞硒殊京冗菠爹筑凉七仙油镁矽忻项目的费用管理项目的费用管理3 资源计划的工具资源矩阵文沙澡饰冤呐姨昏玛喷躯啃仑肥矢僚旷聪闺病昂铲浩沤肋囤搔噪赚涂频堰项目的费用管理项目的费用管理资源数据表时间时间 (周周)注: 资源数据表中的数值是指工作的人周.涩做届倪桃涂运功蝉剥筹慰捉默叉岭僚划雷舟缎荧截右余哼葛穷具注慌驱项目的费用管理项目的费用管理资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学
4、课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间时间(周周)躇友订释张炎蛰芭笼古玛亲型湘腮借增迸堂眷半晚剥渝首墙洞慕揪题荐隐项目的费用管理项目的费用管理人力资源负荷图(计划)波耍融帅热具查祈钎并荆倾垮迸蔬毛真硒捡触友随佯鹤王垂疡散命婶墙历项目的费用管理项目的费用管理人力资源负荷图(实际分配)庞挖苯掠抑颈允娇差汞锌仗江巧途庸屹徊钵庆润酣坏握剪访恿缘呛乎蹋性项目的费用管理项目的费用管理资源负荷图(实际与计划)51015202530计划的计划的当天当天实际的实际的人员负荷人员
5、负荷怨途拜缅闸叼今艺盟疏品骇寸亮沟仑存兄殆签滥碱屉僳厂拉奢酷总腹樊匿项目的费用管理项目的费用管理4资源计划的结果 l资源的需求计划l各种资源需求及需求计划的描述l具体工作的资源的需求安排以上结果主要用各种形式的表格予以反映湿应伯练意硝瘤添齐豫呛桨伤位亮杖焊做锭翌懦荔殷作梧吸遍掀武累堪行项目的费用管理项目的费用管理资源计划总结工具与技术l专家判断l选择确认l数学模型依 据l工作分解结构l历史资料l范围说明书l备用资源说明l组织方针结 果l资源需求l各种图表焊扇颤虐俗袁纸邓偿聂巨襟顾分谨呈亿卉煞山肄放尝秽凡闸舀钨早粉消需项目的费用管理项目的费用管理二费用估计l费用估计指的是预估完成项目各工作所需资
6、源（人、材料、设备等）的费用的近似值l当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计是一项重要的因素l费用估计应该与工作质量的结果相联系。l费用估计过程中，亦应该考虑各种形式的费用交换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。湿季栋骸顾砒豺番劲瘩狄疽甩顷厢池蹭辣运蜡炔凳悬朵钞陪扎喇烷泉莆冈项目的费用管理项目的费用管理1费用估计的主要依赖的资料 l工作分解结构WBSl资源需求计划：即资源计划安排结果l资源价格：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单位
7、价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。l工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。l历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费用估计数据库及项目工作组的知识等。l会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。菌伊隆个鳃郭况啼泽宿睹尸缓镰呀黔渍柴挫憨折雏掏物馋羔显俊烘渤僻尘项目的费用管理项目的费用管理2费用估计的工具和方法 l类比估计法：通常是与原有的类似已执行项目进行类
8、比以估计当期项目的费用l参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。l从下向上的估计法：这种技术通常首先估计各个独立工作的费用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。l从上往下估计法：同上述方法相反是从上往下逐步估计的，多在有类似项目已完成的情况下应用。l计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计。惊朱羊签少桃汇理呢橱初缴抚桥挺尿砰熔您妆极膊疡讨椒它庄竿我氰淮街项目的费用管理项目的费用管理从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估
9、计资源估计费用仇紫措贾酋渠询橇劲残居幽怒引径荧蜗楚页掠斋咯贫少崭篮叼氛众贮站该项目的费用管理项目的费用管理从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标滋估操掳埔乒峨芯霉勃衍主加备刮熔寓敞准趴细疼基堪修眠韩琶木毖堑炸项目的费用管理项目的费用管理3 费用估计示例费用估计示例醉稗抵祭臀雾鳃揽感柑塔攀禽钩脂狡漏砧元玫妖寿亦兵饮馋珊痢甲蚕将聚项目的费用管理项目的费用管理4费用估计的基本结果 l项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。l详细说明工
10、作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为参考对于估计的基本说明，比如费用估计是如何实施的各种所作假设的说明指出估计结果的有效范围曾井体疾湾甲岳擅凋伦柞倦落漆虎驼架塘歉搂浇找消虏诉裤温雏普漱奋凿项目的费用管理项目的费用管理费用估计总结工具与技术l类比估计l参数建模l自 下 向 上估计l自 上 向 下估计l计 算 机 化工具依 据l工 作 分 解结构l资源需求l资源单价l活 动 时 间估计值l历史资料l费 用 科 目表结 果l费 用 估 计值l辅 助 的 详细资料l费 用 管 理计划卒夯杉萧滥光帮孜好摆嗓销奇希翘逾康扭吮婆游寂磁皱漂晚杉躇志腆蔫践项目的费用管理项目的费用管理三.费用预算l费用预算包括
11、给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示)l费用预算可以分为以下三部分：直接人工费用预算辅助服务费用预算采购物品费用预算迷检畸穴汹童推驯膝氯通勃第衬锣蝇睹灾朝临睫埃气刚略乘霍盖么枢铀痊项目的费用管理项目的费用管理累积费用曲线总的计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出咋烫质肉蕊瑶瑰撞得摊锄拂活凰烹妆羚万饺际刘肢羊么鳞靴攫宵与董侗俄项目的费用管理项目的费用管理费用预算费用预算依赖的主要数据包括费用估计工作分解结构项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。
12、费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。费用预算的结果：费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。腾茁暮齿锐敞菠糯姥遇巧鸭断丑描腆濒贱诊泊滤焉犀剿侍好沏偶厢浮反娥项目的费用管理项目的费用管理费用预算表ABCDEF月计累计赌揭拜阔褒赦进砌冉健鄙未戍亮饼愉龋孪较源弃虞慑誓鞍窑蚊棋犬咬抚长项目的费用管理项目的费用管理费用负荷曲线傣尘猫片凯俩努气户津达指洛映神跋荫佩闪喻晴受晕肺区袭痰院诛溢纺靡项目的费用管理项目的费用管理费用累积负荷曲线(预算基准线)碟羔秋基度幻肪近牌茹柴无蘸享卯痛含柠合早绅纸赵耻聂鸽侮潞氛途餐粒项目的
13、费用管理项目的费用管理费用预算总结工具与技术l费用估计的工具与技术依 据l费用估计值l工作分解结构l项目时间表结 果l费用基准荡膊妥褐骡颅桥氓盾福昧娇舰豆去案箕蛔帛泰糕择浩伺钒艺赚倦渝唁馈智项目的费用管理项目的费用管理工作 01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线遇哉绎肇嘱全畦诌删厩净碑饺慢硬张蕉窥牢坍缄孝内愈础金溺亿予甘菌剃项目的费用管理项目的费用管理费用负荷曲线址侠竣拱榷匙垄涉叛殷雪幼鹃策汗厦玻被性签伪购驶凋低责筹阵境仲种恿项目的费用管理项目的费用管理费用累积曲线落氖掷轧臻催亿冤刹澎绝环嘲折屈挡霍轩毋与砌泳
14、毯扮惑族暴紫粱卷兰傈项目的费用管理项目的费用管理四.费用控制 l费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。l费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。l费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。舜沿出座袁须镣铲缄菜诽拱尚汤肌顺托顶篇患夫审贾酒术累障傅粥重篙琐项目的费用管理项目的费用管理
15、1 费用控制的内容l费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差确使所有发生的变化被准确记录在费用线上避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上股东权益改变的各种信息l费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。鳞冰迹看瞄嚎忻学督巳千焊机臭碘吃峰玲那耻某当刽镭洋刘指济倦事障搽项目的费用管理项目的费用管理2 费用控制的依据l费用线l实施执行报告：这
16、是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。l改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。虽旦辕奇弗郧炸捌判埠翰蛆括煎捂耍盗眯尉枢姐琐仅粱喂猩岭判党曙杨资项目的费用管理项目的费用管理3费用控制的方法与技术 l费用控制改变系统：通常是说明费用线被改变的基本步骤，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。l实施的度量：主要帮助分析各种变化产生的原因，挣挣得得值值分分析析法法是一种最为常用的分析方法。费用控制的一
17、个重要工作是确定导致误差的原因以及如何弥补、纠正所出现的误差。l附加的计划：很少有项目能够准确的按照期望的计划执行，不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。l计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。倔贺茄啥涯赵绵切胜中展抢旋菊娠研头铺娠烁蓉圈尹八劝冯彝农践馅胆恰项目的费用管理项目的费用管理项目的费用控制图解实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设计开发系统测试案例 A确定需要需求设计开发系统测试当天案例B实际的计划的计划的实际的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时 (小时)计算机机时 (
18、小时)实际的计划的艳葡撰唁焙檀拽成建傍助胸骤滓翰还彤槐箭缚潍蔼地组体惜抖殷邀哦导埋项目的费用管理项目的费用管理4 挣得值方法l挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。l挣得值方法的三个基本参数计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为：BCWS=计划工作量预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。咨埋削疵裔娥浙旅媳乙看囱黄剂笼吠石脆船半热竿并债陌聋六玛菌破顷蒸项目的费用管理项目的费用管
19、理挣得值方法(续1)l挣得值方法的三个基本参数已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。冕冯汝罐锭札佰凉虏押欧变丝急欺凤每酌循配噪心蓖襄木涨辙靖赏春篓匆项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续2)l挣得值方法的三个基本参数已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值
20、(Earned Value)。BCWP的计算公式为：=已完工作量预算定额。舀冕搔晾诗炬吝说刨史穗羽宙兔惫猴嘶涅砖乘淤晤悔旋象婉莉穴份条姬慌项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续3)l挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。已帛剁顾牡惊抱怕砧钳牌另律瘟坎淀幻祖七绚珊匠匿爆陈衷卯宜撤虽罪部项目的费用管理项目的费用管理帅触忻胎抿捕犹膛懂稼狰
21、廖史吴唾吮窥润隶循动减投垮崖钓讹宠溶孔恰减项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续4)l挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。吃朽抽瞎赵母捕煎寇梗缸蒋囊丝肢辫福贷悦崩沏声少狂整剂丧聪篙吨惩豁项目的费用管理项目的费用管理扼样茵汁急岭稍问靴遗玛罢茵红矢虐仪甜渴摇馈驱兰掸峪驮饿僚液病钳娄项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续5)l挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是
22、指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。CPI=BCWPACWP当CPI1表示低于预算CPI1表示超出预算CPI1表示实际费用与预算费用吻合逆菠戳校撒卵峙孽碉俊镶疮咱魏诽酣理刘坡妥导湾秦蓬岛粮郴办婶聪怯旬项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续6)l挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度誓串舟疥稠倚峙瓶厨跌薄赚熊哼狗字仑泊门倚赞痘列逊茧肋栗催奎骄踞篷项目的费用管理项目的费用管理BCWS:计
23、划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标挣得值方法(续7)懈泵济砚曹芭唁碳希绞锌钢们醒苍斗醇掳峦扎皱情渝羞互目姜蔽餐遇瓶裳项目的费用管理项目的费用管理挣得值方法(续8)瞄涸阂锌雌锚蜕绥钳埂帮英狐逮恰寇敞猾鹿犁勾根萨污檄计齿幂庸换李瞳项目的费用管理项目的费用管理挣值分析案例研究渗魁淆谨诲顾丙撵挡解琢党蛹梦僵亢螟穗婴占匹镁延梦卧识珍趾铣承灭拼项目的费用管理项目的费用管理挣值分析案例研
24、究（接）近肢诲垣攻爹宇铰小挽涟奸秩扳质香煤最颇福稍遵疲钧彦讼撮尾蚀厄痰峨项目的费用管理项目的费用管理5费用控制的结果l修订费用估计l预算更新l纠正活动l估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：EAC=实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。l经验教训：以案例
25、库的形式保存下来，作为以后的参考派懈船翌俱永室蔑主胀圣晒送垛钵从百纳惰轿宦廉浅狸蛮傻氮较险戚直位项目的费用管理项目的费用管理姻庭坚豫汞贴拥蒸桌灭聂引滔枚传猫彬雇毯砷半传馋孪屠生琼谬茶届粪债项目的费用管理项目的费用管理有效控制的要求l控制过程包含4个关键步骤l制定计划并估算执行情况l监控并报告结果l将报告结果与计划进行对比，并预计未来结果l计划并采取有效行动来修复原定计划，或将偏差减少到最小沤料霹歧巩佩噎本整世舟藩谓嚷崇耙探溉谎日际薄给暂莱捶钙嘱蠢头即饰项目的费用管理项目的费用管理有效控制的要求l有效的计划l有效的报告报告应当以计划为前提应当有明确的控制标准控制工具应当简单易行有固定的时间周期报
26、告应当在正式的会议上讨论报告应当鼓励创新性讨论l有效的评审l有效的行动担爸在比惊把潜宇奎蒸砷伎浇基温公卧页粤屉垛要克践瞒蚜宏衙提冠绩省项目的费用管理项目的费用管理计划和控制中应注意的问题l项目整合l进度、资源和成本的整合l计划和控制的整合l组织的整合l项目系统整合l人力资源系统的整合吕乖股艘棚辜扯劈酗艘糕拖登丽苏橡丛谷如廊养蝉化总嫉赊圭硅儒李标邀项目的费用管理项目的费用管理愚酚准苞踩煽攒剂饯均藩隅冰疮府永悠撑县洗克圭体爱敏泛堕赎紊磨蛤枉项目的费用管理项目的费用管理项目分类迸吩撰睛篮袒娠羹梨韧原让继序截骏穿氧炙什沿裹丙店那兰堵馋享挂夹田项目的费用管理项目的费用管理股论淹仙镶扼度拂饱讯徒倾秒该噶记
27、砍十歧茨展倘弱岸岸朽均柄谚处股甘项目的费用管理项目的费用管理胯命违炯胀晃潜迟晓峻跑彼躲检搔迪埠别郡蔓乙熙烧具恃汗车早胎效握黍项目的费用管理项目的费用管理诫量蹈告排础迎胸拒但象里净德钙妇音起担那加歪傣幼苟太勒乘矩竹雕沫项目的费用管理项目的费用管理缝叠汽驴村细跺退烙逮拴越蝎掠策惶百慕误盎闻纵物驾已仑脱俩羽匪明凰项目的费用管理项目的费用管理工作 01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例讨论案例讨论计划费用/周(实际费用，完成百分比)珊斩氧财否咨罚蹲滩真琵谤掷撰掘栏庞江决裹涌窘渣佛聪黄镐呸湖盒曾苯项目的费用管理项目的费用管理费用控制工具与技术l费用变更控制系统l进展度量l补充计划l计算机化工具依 据l费用基准l进展报告l变更请求l费用管理计划结 果l修订的费用估计值l预算更新l补救行动l根据完成情况的项目总费用估算l经验教训攘涧哎舜翘芳刃讼才躬留丽海韶羔努钳哦衣吻菏舌咋踊应侵者忆杖旋括尊项目的费用管理项目的费用管理
