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1、纳税人学堂业务培训http:/ 一等土地一等土地 末等土地末等土地v芜湖市、铜陵市芜湖市、铜陵市 20 10 v滁州市、六安市、宣城市滁州市、六安市、宣城市v池州市、安庆市、黄山市池州市、安庆市、黄山市 15 6 v淮北市、亳州市、宿州市淮北市、亳州市、宿州市v蚌埠市、蚌埠市、 阜阳市、淮南市阜阳市、淮南市 12 6 v县（市）县（市） 10 5 房产税、土地使用税申报方式、期限改变房产税、土地使用税申报方式、期限改变v2、房产、土地申报期限：、房产、土地申报期限：2014年开始按季度或按月明细申报，取消按半年申报。4月份即开始第一季度的房产、土地申报。v3、房产、土地明细申报：、房产、土地明
2、细申报：取消了综合申报，申报的前提是在电子税务局登记了房产、土地明细信息，同时相关资料报送税源管理分局审核通过并备案。不论房屋或土地形式为自有还是租用，必须要进行明细登记。v4、房产有自用、租用两种形式：房产有自用、租用两种形式：则房产税鉴定两个税目必须同时鉴定为按月申报，方可按月提取申报税种进行申报。v5、房产、土地减免税：、房产、土地减免税：如存在房产、土地税减免税优惠事项审批或备案，必须房产、土地明细信息电子税务局登记审核备案，减免税申请方可受理进行备案或审批，需在办理纳税申报之前办理。（按照优惠事项报送资料明细表列举）三、企业所得税汇算清缴三、企业所得税汇算清缴v总局汇算清缴的有关规定
3、总局汇算清缴的有关规定v新征管企业所得税年度申报应注意的事项新征管企业所得税年度申报应注意的事项v企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表v企业所得税汇缴调增、调减应注意事项企业所得税汇缴调增、调减应注意事项v近年来重要的企业所得税政策简介近年来重要的企业所得税政策简介总局汇算清缴的有关规定总局汇算清缴的有关规定v汇缴期限汇缴期限v纳税人应当自纳税年度终了之日起纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内个月内，进行汇进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。2014年延年延期至期至6月月2日。日。 v纳税人在年度中间年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产
4、经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（办理汇算申报后方可（办理汇算申报后方可进行注销的受理。）进行注销的受理。） 新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项v一、优惠事项备案（附表五税收优惠明细表所有优惠事项、一、优惠事项备案（附表五税收优惠明细表所有优惠事项、小微企业备案）（小微企业备案）（优惠事项报送资料明细优惠事项报送资料明细 表表）v88-126、3
5、78-384四十多项优惠事项需备案、小微企业需备四十多项优惠事项需备案、小微企业需备案，企业所得税申报前提，软件备案后方可申报，否则不予案，企业所得税申报前提，软件备案后方可申报，否则不予申报。申报。小微企业认定表小微企业认定表.doc、减免税申请表（通用）减免税申请表（通用）v二、以前年度亏损资料报送、补录。二、以前年度亏损资料报送、补录。2013征管软件对以前年征管软件对以前年度亏损并没有迁移，如需弥补以前年度亏损，则需持亏损年度亏损并没有迁移，如需弥补以前年度亏损，则需持亏损年度企业所得税年报及相关证明资料到税源管理分局进行审核、度企业所得税年报及相关证明资料到税源管理分局进行审核、补录
6、补录2013征管软件，自行录入无法导入。征管软件，自行录入无法导入。v三、三、2013软件升级前（软件升级前（2013.10月之前）有预缴企业所得税月之前）有预缴企业所得税额，软件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局进行补录前期额，软件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局进行补录前期已预缴税额。已预缴税额。v四、四、2013年新办企业申报企业所得税年报，程序正在修改升年新办企业申报企业所得税年报，程序正在修改升级。级。企业所得税年度申报表v安徽省企业所得税申报表填报程序安徽省企业所得税申报表填报程序(20130422).xlsv微机编码可填写纳税人识别号，先填写附表，主表根据附表数据自动生成，白色栏不
7、可填，7个蓝色空白可填写。附表五所有44项优惠事项需事先或同时备案，即备案后方可申报，附表五最后三栏45-47，从业人数、资产总额、所属行业即小微企业三个认定标准，可填写年初和年末的平均数。v中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（申报表（B类）类） -适用于核定应税所得率征收企业v年度申报表数据真实性、完整性企业所得税汇算清缴调增调减注意事项v2014企业所得税允许扣除项目一览表企业所得税允许扣除项目一览表.xlsv2014企业所得税汇算清缴调增调减注意事项企业所得税汇算清缴调增调减注意事项.docv企业所得税汇算清缴文件企业所得税汇算清缴文件.doc
