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1、XXXX科学研究院集团科学研究院集团财务和投资管理关键流程和制度财务和投资管理关键流程和制度第2页目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第3页核心制度编写思路核心制度编写思路明确主要的权限划分明确主要的权限划分财务权限的划分审计权限的划分投资的权限划分.集团总部相集团总部相关职能分析关职能分析集团总部财务目标职能的分析集团总部审计目标职能的分析集团总部投资目标职能的分析.确定财务目标制度体系确定审计目标制度体系确定投资目标制度体系.财务核心和紧要流程/制度分析审计核心和紧要流程/制度分析投资核心和紧要流程/制度分析.核心流程和制
2、度编写核心流程和制度编写财务核心和紧要流程/制度编写审计核心和紧要流程/制度编写投资核心和紧要流程/制度编写.确定目标制度体系确定目标制度体系核心和紧要流核心和紧要流程和制度分析程和制度分析第4页目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第5页总部与下属公司财务权限划分设计总部与下属公司财务权限划分设计权限权限集团总部集团总部分公司分公司新设控股子公司新设控股子公司存续全资子公司存续全资子公司财务管理权财务管理权对集团相关财务制度的制订和修订权对下属公司财务专业工作的检查和指导权外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导对集团
3、和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权总部根据战略规划对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行相关财务制度的制订和修订权本公司的费用审批权本公司运营资金的调度权本公司的收益分配权本公司的收益分配权（实际由总部控制）（实际由总部控制）本公司的融资权负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织
4、本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表第6页一般集团公司财务职能包括面较广一般集团公司财务职能包括面较广,XX,XX院集团财务总部院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项财务管理职能主要包括以下几项一般集团公司财务一般集团公司财务管理的主要内容管理的主要内容预算管理预算管理 价格管理 信息管理信息管理 财务人员的管理资金管理财务制度的管理财务制度的管理投资管理投资管理 资产管理资产管理集团总部的财务职能注：投资管理为总部职能，但未归为财务类第7页集团总部财务相关职能分析集团
5、总部财务相关职能分析总部主要财务权力总部财务职能对集团相关财务制度的制订和修订权对下属公司财务专业工作的检查和指导权对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权对财务预算编制和执行的管理权外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导对集团重大资产进行监督、管理和调拨财务制度的管理信息管理预算管理委派和管理财务监事资产管理第8页中长期目标财务制度体系确实定中长期目标财务制度体系确实定和总部财务职能直接相关的制度财务制度制订和修订的相关规定会计核算制度财务报表和报告相关管理制度财务规划管理制度财务监事委派和管理制度固定资产和其他资产管理制度应逐渐建设和加强的其他财务制度集团资金管理和调拨制
6、度集团融资管理制度集团财务人员管理和考核制度第9页XXXX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多理中的问题较多总部目前统一财务制度总部目前统一财务制度院会计核算方法讨论院会计核算方法讨论资产减值准备计提方法资产减值准备计提方法院固定资产分类及折旧管院固定资产分类及折旧管理方法理方法集团财务管理存在的主要问题集团财务管理存在的主要问题集团公司财务管理各自为政，缺集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性乏一体性财务信息不准确，风险无法有效财务信息不准确，风险无法有效控制控制集团财务管理监管手段有限，缺集团财务管理监管手段有限，缺乏力度乏力
7、度集团财务管理内容缺乏，缺乏动集团财务管理内容缺乏，缺乏动态性和实时性态性和实时性第10页要从财务角度加强母下属公司管控，要从财务角度加强母下属公司管控，XXXX院中短期应从院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能善预算管理和财务宏观控制职能 监管不力监管不力 信息失真信息失真下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事照本企业领导的意图办事 企业管理
8、者通过一些方式对会计报表进行合法和非企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响法规不完善，不配套，法规不完善，不配套，“会计法会计法难以贯彻执行难以贯彻执行 缺乏实时控制缺乏实时控制事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外 财务监事派出制度财务监事派出制度通过集团向下属公司委派财务监通过集团向下属公司委派财务监事，实现集团对下属公司财务活事，实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制动事前、事中和事后的
9、有效控制通过对财务人员的控制促使下属通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权别离的前益，在所有权和经营权别离的前提下，保证所有者的相关权益提下，保证所有者的相关权益 财务规划管理制度财务规划管理制度加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控健全集团的财务和管理职能完成集团向先进公司治理模式的跃进，打造参与市场竞争需要的卓越执行力第11页财务规划流程财务规划流程年中和年末财务规划财务规划管理委员会管理委员会批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的总部下达初步的期望业绩指标期望业绩指
10、标权属公司制定公司权属公司制定公司方案及财务目标方案及财务目标汇总汇总/ /质询质询/ /谈判谈判/ /修正权属公司方案修正权属公司方案批准各权属公批准各权属公司方案司方案半年度半年度/ /年度经营业绩考年度经营业绩考核核分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各权属公司必要的技术协助及指导汇总各权属公司方案；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务总部财务规划部门规划部门修改/审批经营方案对各权属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；批准方案汇总修正过的各权属公司方案，确保集团目标的尽
11、量实现最后确定成文，形成考核依据考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和方案差异过大时进行调控权属公司权属公司负责人负责人陈述本权属公司财务规划按需要参与考核会;汇报本权属公司业绩权属公司权属公司财务部门财务部门在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门方案按需要参与质询会修正本权属公司方案为考核会准备材料每月就各权属公司方案完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划批准本权属公司方案；呈报集团总部业务部门业务部门负责人负责人在权属公司负责人的直接
12、领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门方案按需要参与质询会修正本业务部门方案汇报本业务部门业绩十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底第12页财务部财务部其他相关部门其他相关部门下属公司财务部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有工作标准改进财务资料归档无企管局部析院领导了解公司管理相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财务信息管理流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料第13页财务监事派出制简介财务监事派出制简介财务监事财务监事委
13、派制委派制委派目的委派目的集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求外派人员外派人员素质要求素质要求职业道德；学习能力；沟通能力和协调能力；职业素质；管理创新能力集团公司作为下属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务人员控制制度第14页外派财务监事的管理和控制外派财务监事的管理和控制控制目的控制目的控制方法控制方法建立财务人员管理制度实施财务人员述职报告制度实施财务人员鼓励约束机制组织管理组织管理制度制度集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高领导层的直接领导，业务上
14、接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其鼓励机制纳入集团薪酬和鼓励工作范畴之中通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对下属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动的具体措施，在所有权和经营权别离的前提下，保证所有者的相关权益第15页派出财务监事的主要职责派出财务监事的主要职责主要职责：主要职责：检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务
15、管理制度是否健全有效；目标，财务管理制度是否健全有效；检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权财务决策是否通过集团领导行使批准否决权对下属公司存在重大缺陷的决策工程，有权要求下属公司重新论证并进行复议对下属公司存在重大缺陷的决策工程，有权要求下属公司重新论证并进行复议对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应
16、责令其立即一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正；纠正；行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权集团赋予的其他监督权集团赋予的其他监督权第16页外派财务监事进行财务监管的要点分析外派财务监事进行财务监管的要点分析特点优点缺点进行宏观管理，参与下属公司最高领导层重大的财务决策定期、全方位监督、检查、宏观指导，帮助下属公司提高业务管理和决策水平与下属公司管理层共同工作时易发生冲突。因不属于下属公司管理层，下属公司对其难以考核，主要靠集团进行管控第17页财务监事委派的主要工作程序和安排财务监事委派的主要工作程序和安排人事任
17、免有提名权的人力资源部门提名，最高领导层审批任期时间根据企业情况而定行政管理直接接受集团最高领导层领导职能定位进入下属公司最高领导层，参与下属公司重大财务决策述职报告对象集团最高领导层、总经理内容集团规定的相关财务指标和内容频次季度或半年监督机制审查部门接受集团审计部的全面审计审查频次半年或一年激励机制其薪酬由集团薪酬委员会管理第18页核心制度核心制度?XX院财务规划管理制度?详见专题报告和word版制度?XX院外派财务监事管理制度?详见word版制度第19页目目 录录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第20页总部与下属公司审计权限划
18、分设计总部与下属公司审计权限划分设计XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表权限权限集团总部集团总部分公司分公司新设控股子公司新设控股子公司存续全资子公存续全资子公司司审计管理权对集团相关审计制度的制订和修订权对下属公司审计专业工作的检查和指导权对集团和下属公司的日常和专项审计权对集团和下属公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力不设立审计机构，接受集团总部的全面审计相关审计制度的制订和修订权对本公司的日常和专项审计权对本公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对本公司进行审计的权力不设立审计机构，接
19、受集团总部的全面审计第21页一般集团公司审计职能包括面较广一般集团公司审计职能包括面较广,XX,XX院集团总部审计院集团总部审计和管理职能根本都应具备和管理职能根本都应具备一般集团公司审计一般集团公司审计和管理的主要内容和管理的主要内容经营活动审计审计专业工作管理 任期经营责任审计 重大投资工程审计财务管理审计 审计制度的管理内控制度审计 会计核算审计第22页集团总部审计相关职能分析集团总部审计相关职能分析总部主要审计权力总部审计职能对集团相关审计制度的制订和修订权对集团和下属公司的日常和专项审计权委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力对集团和下属公司审计结果的建议和处理权对下属公司审计专
20、业工作的检查和指导权审计制度的管理各例行和专项审计审计监督和管理第23页中长期目标审计制度体系确实定中长期目标审计制度体系确实定和总部审计职能直接相关的制度审计制度制订和修订的相关规定常规审计工作制度重大投资项目审计工作制度领导任期经济责任审计工作制度其他专项审计工作制度审计管理制度应逐渐建设和加强的其他审计制度各成员公司审计人员工作条例注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度标准第24页XXXX院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手首先应从现有制度和流程的优化和整合入手
21、总部目前统一审计制度总部目前统一审计制度XXXX科学研究院内部审计工科学研究院内部审计工作条例作条例XXXX科学研究院任期经济责科学研究院任期经济责任审计方法任审计方法XXXX科学研究院根本建设投科学研究院根本建设投资工程审计资工程审计 集团审计制度体系集团审计制度体系建立应从两方面入手建立应从两方面入手一方面，应明晰和优化审计一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审工作的核心流程，提高审计工作效率计工作效率另一方面，应将现有制度进另一方面，应将现有制度进行标准和整合，建立以核行标准和整合，建立以核心制度为主线的制度体系心制度为主线的制度体系第25页流程标准符号解释流程标准符号解释填写采
22、购订单表示工作过程表示工作过程生产作业流程 表示与本流程关联的表示与本流程关联的其他流程其他流程临时生产方案采购方案已审批表示文档信息表示文档信息表示流程中的关键文档信息表示流程中的关键文档信息区域市场分析报告技术改进及新产品信息通告表示多文档信息表示多文档信息可以生产表示可选条件表示可选条件是否通过表示判断过程表示判断过程存档表示文件存档表示文件存档表示流程动作或信息表示流程动作或信息的流动方向的流动方向客户档案库表示数据库表示数据库质量管理部质量管理部表示流程动作涉及的表示流程动作涉及的部门或岗位部门或岗位作为考核依据表示对流程关键点的解释表示对流程关键点的解释表示逻辑表示逻辑“或的含或的
23、含义义表示表示“不交叉的含不交叉的含义义第26页XX院目前常规审计流程院目前常规审计流程院财经审计部院财经审计部审计委员会审计委员会院属被审计单院属被审计单位位制订审计方案审计方案审批审计方案审计方案审批审批是否通过是下发审计通知单审计通知单准备相关资料提前一周各类财务报表其它相关资料提出审计报告审计报告否提出意见是否有意见无审计报告无意见批准审计报告审计报告批准审计报告批准执行审计决定执行结果审核执行结果审核是否通过是否书面意见做出审计结论审计结论有相关资料备案第27页常规审计优化流程常规审计优化流程按照年度工作方案提出审计方案被审计单位被审计单位审计部审计部审计委员会审计委员会拟订审计方案
24、审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计决定下达审计决定跟踪检查执行情况审批审批审批得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受与反响审计意见执行审计决定第28页XX院任期经济责任审计流程院任期经济责任审计流程院财经审计部院财经审计部人力资源部人力资源部被审计单位被审计单位报送主管院长批准审计委托书批准制订审计委托书审计委托书下发审计通知单审计通知单准备相关资料述职报告其它相关资料提出审计报告审计报告提出意见是否有意见无审计报告无意见审阅审计报告执行审计决定执行结果审核执行结果审核是否通过是否书面意见依据批示做出审计结论审计结论有批准是否通过是否组织审计组审计组报送主管院长批示修正审计
25、报告报送相关单位审计结论审计结论是否有意见提出意见无有相关资料备案报送主管院长决定是否复审是进行复审一周内否进入人事档案第29页优化后任期经济责任审计流程优化后任期经济责任审计流程被审计单位被审计单位审计部审计部审计委员会。审计委员会。 人力资源部门人力资源部门拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计结论下达审计决定跟踪检查执行情况接受人力资源部委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反响审计意见执行审计决定审批审批备案审批备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2第30页优化后建设投资工程审计流程优化后建设投资工程审计流程被审计单位被审计单位审计部审计
26、部审计委员会。审计委员会。 委托审计部门委托审计部门拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计结论下达审计决定跟踪检查执行情况接受投资工程审计委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反响审计意见执行审计决定审批备案审批备案审批备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2第31页核心制度核心制度?XX院审计工作制度?详见word版制度第32页目目 录录一、制度设计思路二、财务管理制度体系和核心制度三、审计相关制度体系和核心制度四、投资管理制度体系和核心制度第33页总部与下属公司投资管理权限划分设计总部与下属公司投资管理权限划分设计权限权限集团总部集团总部分公司
27、分公司新设控股子公司新设控股子公司存续全资存续全资子公司子公司投资管理权除需国资委审批的投资项目外：集团投资制度的制订和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的审批权和过程管理权对集团投资项目的过程管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权非重大投资项目的决策权，但需报总部备案非重大投资项目的运作和管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权XXXX院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表第34页集团总部投资管理相关职能分析集团总部投资管理相关职能分析总部主要投资管理权力总部投资
28、管理职能集团投资制度的制定和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的决策审批权和过程管理权对集团投资项目的过程管理权投资管理制度的管理投资决策管理投资过程管理第35页中长期目标投资管理制度体系确实定中长期目标投资管理制度体系确实定和总部投资管理职能直接相关的制度投资管理制度制订和修订的相关规定投资决策管理相关制度投资过程管理相关制度各专项(如证券投资)投资管理制度应逐渐建设和加强的其他投资管理制度各成员公司投资管理人员工作条例注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度标准第36页XXXX院中短期应根据需要逐渐完
29、善投资管理职能和相应院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手总部目前统一投资管理制总部目前统一投资管理制度度关于加强国有资本经营管关于加强国有资本经营管理和标准投资行为的通知理和标准投资行为的通知 集团投资管理制度体系集团投资管理制度体系建立应从两方面入手建立应从两方面入手一方面，应明晰和优化投资一方面，应明晰和优化投资管理工作的核心流程，提管理工作的核心流程，提高投资管理工作效率高投资管理工作效率另一方面，在现有制度的根另一方面，在现有制度的根底上根据集团投资工作的底上根据集团投资工作的开展逐渐丰富和
30、完善相关开展逐渐丰富和完善相关制度和功能制度和功能第37页控股公司投资工程决策流程控股公司投资工程决策流程( (优化优化) )投资管理部投资管理部最高决策层最高决策层下属公司下属公司投资工程管理流程相关部门提出(存档)投资工程经总经理办公会讨论通过预可研报告相关附件论证是否通过审批是否通过组建工程小组开始操作否是否是组织方案论证投资工程审批论证结论报告相关附件是是否需上报否审批是否通过上报审批是否是协同上报第38页集团投资工程决策流程集团投资工程决策流程( (优化优化) )投资管理部投资管理部最高决策层最高决策层其他职能部门其他职能部门投资工程管理流程投资工程搜集/初筛(存档)预可研报告相关附
31、件论证是否通过审批是否通过参与筛选开始操作否是否是组织方案论证投资工程审批论证结论报告相关附件组建工程小组参与论证是否需上报否审批是否通过上报审批是否是第39页投资工程过程管理流程投资工程过程管理流程投资管理部投资管理部最高决策层最高决策层工程负责人工程负责人工程过程跟踪工程实施过程调整是否需调控工程汇报材料相关附件工程过程了解工程调整情况相关附件工程完成工程过程情况相关附件工程过程调控是工程审计报告相关附件工程审计流程 审计部门接受委托其他相关部门其他相关部门投资结果评价工程考核结果相关附件工程考核流程 第40页核心制度核心制度?XX院投资管理制度?详见word版制度第41页本次工程核心制度汇编本次工程核心制度汇编类别制度财务XX院财务规划管理制度XX院外派财务监事管理制度审计XX院审计工作制度投资XX院投资管理制度版权声明版权声明本ppt为网络收集，有任何疑问请及时和本人联系，我将在第一时间做出处理。如有侵犯你的利益，非常抱歉，收到通知后我将立刻删除第43页版权声明版权声明如果你能看到这里的文字，最好还是删除了的好，因为这些文字并没什么特别的意义，只是一个无聊的人做出的无聊的行为，别以为这里是空白的就是什么都没有，别相信你的眼镜，你看到的未必是真的，你没看到的未必就没有发生
