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1、销售人员培训提纲 郑丹、王娜、毛利军11、发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹2、国税进项销项涉税的计算-王娜3、发票丢失如何处理-王娜4、汇票的种类、开具、收、花-王娜5、工程开票事宜-毛利军6、滞留票-郑丹7、以辽宁田园为例讲解倒款的方法-郑丹2发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹（一）国税地税的区别。国税与地税地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导，一般是分开办公的。3发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹（二
2、）我国现行税种。按照其性质和作用大致可以分为以下几类类： 1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。包
3、括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。 6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。 7. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。4发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹5发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹引申话题：市面上量贩式KYV避税的依据。6发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教
4、育费附加按缴纳的营业税4%缴纳； 4、文化事业建设费，娱乐广告业加收，3%5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；7发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税8、车船税按车辆缴纳9、企业所得税（随主税）10、契税8发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹11、土地增值税12、耕地占用税13、烟叶税14、资源税（除海洋石油企业）15、发放工资代扣代缴个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税
5、)。16、代收的河道费、残疾人保证金、社保费（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五个险种）暂停的：筵席税、屠宰税、奖金税、固定资产方向调节税、农业税9发票的种类与区别（国税、地税）-郑丹（四）国税局收哪些税：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，燃油税关税海关10国
6、税进项销项涉税的计算税金的计算例：采购钢材100吨，金额300000元（含税），销售100吨，金额350000元（含税），均已开具增值税专用发票。车费招待费10000元。增值税： 进项税=300000-300000/1.17=43589.74元 销项税=350000-350000/1.17=50854.70元 应纳增值税=50854.7-43589.74=7264.96元可以说增值税是就货物增值额的部分纳税（50000/1.17）*0.17=7264.96元所得税：（350000-300000-10000）*25%=10000元所得税是就企业的收入扣除成本及税法范围内的费用，按照所得税率计算的
7、。11发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理什么是商业承兑汇票？ 商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元。 12发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理什么是银行承兑汇票？银行承兑汇票是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。131415发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理 商业
8、承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同？ 商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。 银行承兑汇票的出票人具备的条件 16发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理 （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾
9、期记录。 办理时需要有银行审批过的协议书、与供应商的购销合同、贷款卡等手续，且第一次办理时间要两天左右的审批时间，非第一次办理时间要半天（不含路程）17发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理收到银行承兑汇票需注意： 签发银行承兑汇票必须记载下列事项： （一）表明银行承兑汇票的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额；（大小写比照） （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。 1.背书是一种要式形为，背书必须记载下列事项： （一）被背书人名称； （二）背书人签章。 2.未记载上述事项之一的，背书无效。1
10、8发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理汇票贴现的计算19工程开票事宜-毛利军东电1、合同补冲协议2、分包不抵3、滞纳金4、名头更换20滞留票已开具，但未认证，系统比对不到的。动机，虚增销售（业绩），对方不收，或收到后不认证，帐实不符，偷税行为。不能丢发票。90天内21以辽宁田园为例讲解倒款的方法甲方多打款，如何处理？合同签订100万，打款100万，要退回10万。原路返回10万，相当于款打多了；但需要修改合同并且只能开90的票；不修改合同开100的票，有10万元体现在应收帐款，消不掉。收费（陈总批）甲方找一家下家如原材料供应商，款打网该处并取得对方的进项发票，甲方自行提现，但是我方轻易不能打给此下家。10万支票，不写抬头，甲方自己存换现金10万汇票，甲方自行背书然后转存提现22以辽宁田园为例讲解倒款的方法合同签订90万，打款100万，要退回10万原路返回10万，相当于款打多了；10万支票，不写抬头，甲方自己存换现金10万汇票，甲方自行背书然后转存提现23
