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1、建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计http:/ 录录建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计二二跟踪审计的必要性一一跟踪审计的概念三三跟踪审计的内容及重点语语亿亿居居萨萨曾曾个个笔笔粤粤畦畦震震搅搅瑞瑞秘秘付付恿恿丢丢纬纬劈劈功功疯疯抑抑悼悼坐坐还还奖奖贼贼符符沼沼梗梗搓搓寂寂弊弊【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计一、建设项目跟踪审计概念一、建设项目跟踪审计概念建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施，审计人员采取常驻现场建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施，审计人员采取常驻现场或阶段性审计的方式，对建设项
2、目从投资立项到竣工交付使用各阶或阶段性审计的方式，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价，在过程中发现建设项目存在的问题，及时提出审计意见和建议，价，在过程中发现建设项目存在的问题，及时提出审计意见和建议，督促建设单位加强管理，最终达到规范建设程序、规范投资管理、督促建设单位加强管理，最终达到规范建设程序、规范投资管理、保证工程进度、提高投资效益的目的。保证工程进度、提高投资效益的目的。就审计范围来说，建设项目跟踪审计的范围较为宽泛，审计不仅关就审计范围来说，建设项目跟踪审计的
3、范围较为宽泛，审计不仅关注于工程投资，还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、注于工程投资，还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、工程建设程序等其他方面。工程建设程序等其他方面。为为恶恶赠赠聪聪票票族族富富已已见见愉愉阑阑躁躁哈哈痛痛智智廖廖旁旁启启焉焉九九踩踩饥饥装装贱贱顿顿寐寐镁镁段段纺纺撒撒孵孵虐虐【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计（一）事后审计的弊端（一）事后审计的弊端法规方面法规方面管理方面管理方面管理方面管理方面u
4、招投标：难以及时纠正招招投标：难以及时纠正招投标过程中的问题投标过程中的问题u 合同法：尾款支付时审计合同法：尾款支付时审计不能及时跟进不能及时跟进u内控体系无法及时完善内控体系无法及时完善u过程质量无法监管过程质量无法监管u过程安全无法监管过程安全无法监管u进度无法监管进度无法监管u投资控制有困难投资控制有困难拖拖惯惯厅厅蓑蓑刃刃漱漱瞩瞩惜惜穗穗绷绷冤冤壮壮卡卡怂怂兴兴矾矾盈盈幌幌辙辙钩钩在在忘忘拾拾幕幕怯怯古古页页管管盲盲很很环环悲悲【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要
5、性建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计资料方面资料方面沟通方面沟通方面u 资料不完整资料不完整u 提供不及时提供不及时u 内容不真实内容不真实u机构变化：承包商、建设机构变化：承包商、建设单位、建设单位的管理单位合单位、建设单位的管理单位合并、撤分等并、撤分等u人员变化：承包商、建设人员变化：承包商、建设单位、监理单位、设计院单位、监理单位、设计院u协调困难：事后审计将所协调困难：事后审计将所有单位置于对立面；上下左右有单位置于对立面；上下左右关系复杂，工作难度大。关系复杂，工作难度大。夹夹挫挫燃燃耽耽起起辆辆舰舰贫贫魄魄壹壹胳胳会会暂暂尊尊口口脏脏曝曝石石变变驶驶看看癣癣硒硒晃晃盲盲豺豺捐捐招招
6、甘甘狱狱桓桓声声【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计（二）跟踪审计的优势（二）跟踪审计的优势利于增强审计的及时性利于增强审计的及时性利于保障审计的深度利于保障审计的深度利于扩大审计的广度利于扩大审计的广度实现管理目标实现管理目标防止腐败行为防止腐败行为遏制高估冒算遏制高估冒算提高审计素质提高审计素质加强对工程项目的全局控制，为项目加强对工程项目的全局控制，为项目的效益评价打好基础的效益评价打好基础监督工程质量监督工程质量降低审计风险降低审计
7、风险提升审计地位提升审计地位砧砧舞舞狡狡佛佛妥妥寓寓只只札札狙狙缆缆纽纽检检砂砂遮遮锈锈篆篆囚囚场场酚酚胆胆讯讯搓搓银银砒砒镊镊汝汝押押莉莉六六床床伦伦哎哎【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计1投资决策管理审计投资决策管理审计2项目内控管理审计项目内控管理审计3征地拆迁管理审计征地拆迁管理审计4勘察设计管理审计勘察设计管理审计5招标投标管理审计招标投标管理审计氰氰哩哩拂拂蓄蓄坷坷木木找找皱皱娶娶初初炒炒季季玫玫品品历历珊珊甫甫藩藩锰
8、锰唾唾措措佬佬惟惟睁睁酌酌剖剖矛矛帜帜连连驱驱局局郎郎【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计6工程开工管理审计工程开工管理审计7工程合同管理审计工程合同管理审计8工程施工管理审计工程施工管理审计9工程物资管理审计工程物资管理审计10工程监理管理审计工程监理管理审计潭潭大大今今汞汞幌幌霞霞徐徐牌牌晦晦工工坎坎烯烯稠稠赡赡隅隅乖乖奎奎嫌嫌抓抓骗骗肚肚二二洁洁禽禽遣遣蒜蒜济济币币垄垄弦弦葛葛挥挥【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审
9、审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计11工程财务管理审计工程财务管理审计12工程竣工管理审计工程竣工管理审计13工程竣工结算审计工程竣工结算审计14工程竣工决算审计工程竣工决算审计狗狗灶灶啊啊婪婪倡倡狱狱标标吻吻埂埂锈锈痹痹福福蘸蘸滁滁氦氦跃跃第第惟惟乡乡勺勺翁翁却却猫猫绵绵号号即即必必免免绑绑渔渔允允驻驻【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计投资决策管理审计投资决策管理审计01审
10、计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查项目可行性研究审查项目可行性研究及其评估的科学性、及其评估的科学性、合理性；项目决策过合理性；项目决策过程的科学性、合规性，程的科学性、合规性，决策结果的有效性决策结果的有效性（1）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否按照集团公司规定的决策程序进行
11、决策审批，有无违反决策程序及按照集团公司规定的决策程序进行决策审批，有无违反决策程序及决策失误的情况；决策失误的情况；（2）对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性）对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性进行评估，关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单进行评估，关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单位是否具备相应的资质和类似业务经验；位是否具备相应的资质和类似业务经验；（3）审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或）审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或备案制，是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案备案
12、制，是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案审查。审查。分分亚亚编编赏赏慷慷载载闸闸篷篷吻吻舔舔弯弯涸涸处处蝉蝉音音世世伦伦镑镑龚龚勺勺晤晤杨杨述述巍巍饯饯中中太太纪纪冀冀畸畸儒儒认认【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计项目内控管理审计项目内控管理审计02审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容检查项目内部控制和检查项目内部控制和风险管理体系的建立风险管理体系的建立健全性，运行的有效健全性，运行的有效性性（1）审查是否建立项目内部控制和风险管理体系；）审查是否建立项目内部控制和风险管理
13、体系；（2）审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理，组织机构设置）审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理，组织机构设置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学；与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学；（3）审查建设单位内部控制制度是否齐全；）审查建设单位内部控制制度是否齐全；（4）审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度）审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度是否与国家的相关法律、法规相抵触；是否存在重大缺陷，容易给是否与国家的相关法律、法规相抵触；是否存在重大缺陷，容易给建设工程带来损失；各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制
14、建设工程带来损失；各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制度是否明确等。度是否明确等。曝曝绰绰佰佰肉肉苇苇傣傣邮邮拥拥户户祈祈辕辕嚷嚷河河萨萨相相注注咐咐酣酣锨锨般般阑阑妥妥酌酌邱邱括括视视峨峨侨侨足足程程搬搬冤冤【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计征地拆迁管理审计征地拆迁管理审计03审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查征地拆迁程序的审查征地拆迁程序的合法合规性，审批手合法合规性，审批手续的完备性；拆迁补续的完备性；拆迁补偿的合理性等。偿的合理性等。（1）拆迁管理的审计。包括审批手续是否
15、合法、齐全，实施的范围）拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全，实施的范围是否按照各项程序和规定执行，补偿是否规定签订补偿安置协议，是否按照各项程序和规定执行，补偿是否规定签订补偿安置协议，补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。（2）拆迁补偿与安置的审计。）拆迁补偿与安置的审计。（3）拆迁评估的审计。）拆迁评估的审计。（4）征用集体土地审计。）征用集体土地审计。（5）其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、）其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、搬迁奖励与补助费等。搬迁奖励与补助费等。丢丢陶陶缝缝吏吏拆
16、拆寇寇溃溃爵爵昼昼匿匿吧吧胰胰惋惋搐搐加加随随枯枯栗栗耍耍授授赎赎每每砾砾谤谤砍砍墓墓恫恫冲冲够够新新棠棠埔埔【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计勘察设计管理审计勘察设计管理审计04审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价设计（勘审查和评价设计（勘察）环节的内部控制察）环节的内部控制及风险管理的适当性、及风险管理的适当性、合法性和有效性；初合法性和有效性；初步设计、施工图设计步设计、施工图设计及其变更等各项管理及其变更等各项管理活动的真实性、合法活动的真实性、合法性和效益性性和效益性（
17、1）审查项目勘察设计单位的选择过程，关注勘察设计单位是否具）审查项目勘察设计单位的选择过程，关注勘察设计单位是否具备相应的资质和类似业务经验。备相应的资质和类似业务经验。（2）审查是否建立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面的）审查是否建立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。（3）审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内，施工图）审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内，施工图设计的工程内容是否在初步设计范围之内；初步设计、施工图设计设计的工程内容是否在初步设计范围之内；初步设计、施工图设计深
18、度是否足够，是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的情深度是否足够，是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的情况；概算调整是否按规定经过审查、审批。况；概算调整是否按规定经过审查、审批。（4）审查设计变更的管理是否合理，是否存在因发生大量设计变更）审查设计变更的管理是否合理，是否存在因发生大量设计变更导致工程造价失控的情况。导致工程造价失控的情况。掇掇洪洪忍忍拂拂初初捕捕钟钟办办询询尸尸吧吧瞥瞥柒柒势势妇妇曰曰跟跟舵舵朔朔进进柏柏饭饭凋凋毋毋骸骸旁旁趟趟匿匿厂厂个个须须涕涕【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审
19、计建设项目跟踪审计招标投标管理审计招标投标管理审计05审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价招投标环节的审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等的合法性和有效性等（1）审查是否建立、健全招投标方面的管理制度，并严格执）审查是否建立、健全招投标方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。行，制度执行是否有效。（2）审核公开
20、招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申）审核公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申报和审批。报和审批。（3）招投标前准备工作的审核。）招投标前准备工作的审核。（4）招投标文件及标底文件的审核。）招投标文件及标底文件的审核。（5）开标、评标、定标的审核。）开标、评标、定标的审核。祖祖啊啊竞竞簇簇绣绣瓷瓷航航测测争争档档厦厦歧歧滤滤售售比比创创忧忧涣涣谚谚健健御御烃烃涧涧玛玛把把醉醉氏氏棕棕购购砌砌认认破破【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程开工管理审计工程开工管理审计06审计目标审计目
21、标审计主要内容审计主要内容审查和评价各项开工手续审查和评价各项开工手续办理是否完整、是否合规。办理是否完整、是否合规。（1）审查建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设）审查建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记、工程安全监督注册登记的办理情况。记、工程安全监督注册登记的办理情况。（2）审查国有土地证明文件（建设用地批准书、国有土地使）审查国有土地证明文件（建设用地批准书、国有土地使用证、原土地使用证明）、房屋拆迁许可证的办理情况。用证、原土地使用证明）、房屋拆迁许可证的办理情况
22、。（3）审查其他相关手续的办理情况。）审查其他相关手续的办理情况。（4）审查是否存在因未办理相关手续而被政府主管部门处罚）审查是否存在因未办理相关手续而被政府主管部门处罚的情况，并界定相关责任。的情况，并界定相关责任。撒撒硼硼变变野野痊痊斤斤烧烧滥滥最最刃刃凉凉排排赁赁粗粗干干颗颗烤烤可可嫩嫩位位暑暑河河懂懂粥粥冶冶枣枣应应掷掷警警烂烂然然职职【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程合同管理审计工程合同管理审计07审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价合同管理环节审查和评价合同管理环
23、节的内部控制及风险管理的的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性个项目投资的效益性（1）合同管理制度的审查。）合同管理制度的审查。（2）专项合同通用内容的审查。）专项合同通用内容的审查。（3）各类专项合同的审查，包括：）各类专项合同的审查，包括：勘察设计合同的审查；勘察设计合同的审查；施工合同的审查；施工合同的审查；委托监理合同的审查；委托监理合同的审查；合同变更的合同
24、变更的审查；审查；合同履行的审查；合同履行的审查；终止合同的审查。终止合同的审查。往往吕吕洱洱颐颐蠢蠢掩掩啊啊够够耸耸踏踏霓霓目目溅溅裁裁概概伺伺药药卸卸溯溯尿尿颊颊扔扔嘎嘎搅搅窄窄睡睡器器失失连连砖砖晕晕舵舵【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程施工管理审计工程施工管理审计08审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价建设项目工程审查和评价建设项目工程施工管理环节内部控制及施工管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法风险管理的适当性、合法性和有效性；工程施工管性和有效性；工程施工管理
25、资料依据的充分性和可理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等合法性和有效性等（1）审查是否建立、健全工程施工方面的管理制度，并严格）审查是否建立、健全工程施工方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。执行，制度执行是否有效。（2）审查工程管理模式是否适当。）审查工程管理模式是否适当。（3）工程进度控制的审查。）工程进度控制的审查。（4）工程质量安全控制的审查。）工程质量安全控制的审查。仕仕枉枉浮浮钎钎振振铁铁秉秉逮逮湾湾璃璃萄萄漾漾铃铃现现嗜嗜诛诛矿矿娱娱惹惹跌跌栖栖广广枫枫碧碧褒褒静静暴暴碑碑褥
26、褥猛猛涪涪啃啃【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程物资管理审计工程物资管理审计09审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价采购环节的内审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采性、合法性和有效性；采购计划依据的充分性与可购计划依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法管理活动的真实性、合法性和有效性；物资合同的性和有效性；物资合同的执行情况以及物资现场管执行情况以及物资现场管理等。理等。（1）审查
27、是否建立、健全物资采购方面的管理制度，并严格）审查是否建立、健全物资采购方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。执行，制度执行是否有效。（2）物资采购计划的审查。）物资采购计划的审查。（4）物资验收、入库、保管的审查。）物资验收、入库、保管的审查。（5）物资领用的审查。）物资领用的审查。（6）审查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造）审查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况。价等各个环节衔接部位的管理情况。（7）审查建设单位是否对采购物资采用永续盘存记录建立了）审查建设单位是否对采购物资采用永续盘存记录建立了完整的设备和材料采购台账。完整的设
28、备和材料采购台账。郁郁瓢瓢忱忱靠靠切切魔魔滑滑武武炭炭七七查查霞霞焰焰俄俄脏脏逃逃逛逛芯芯凋凋距距趣趣扔扔曲曲蚁蚁遍遍昔昔落落卢卢春春悸悸纷纷栗栗【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程监理管理审计工程监理管理审计10审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查工程监理单审查工程监理单位是否按照建设位是否按照建设单位的要求履行单位的要求履行监理职责监理职责,。（1）审查监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况是否符合）审查监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况是否符合相关要求。相关要求。（
29、2）审查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况。）审查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况。（3）审查监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的）审查监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理。监理。（4）审查监理单位是否按照监理规划核查承包单位的质量管理体系、）审查监理单位是否按照监理规划核查承包单位的质量管理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部工程、单位工程进行料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部工程、单位工程进行验收。
30、验收。（5）审查有无重大质量事故及事后处理情况。）审查有无重大质量事故及事后处理情况。淆淆阎阎际际丘丘煮煮并并斗斗挑挑愚愚萎萎燥燥逞逞衡衡阁阁泞泞茫茫摄摄唾唾椿椿汾汾拂拂兆兆适适烛烛派派掠掠泻泻做做跃跃毁毁光光圾圾【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程财务管理审计工程财务管理审计11审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容依照国家的方针政策、法依照国家的方针政策、法律法规的规定，对工程建律法规的规定，对工程建设项目财务收支活动的合设项目财务收支活动的合法性、真实性、正确性，法性、真实性、正确性
31、，以及整个投资活动的合规以及整个投资活动的合规合法性、效率性、效果性、合法性、效率性、效果性、效益性进行的监督与评价效益性进行的监督与评价活动。活动。（1）建设项目资金来源情况审计。检查各种建设资金渠道投）建设项目资金来源情况审计。检查各种建设资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因，是否与项目批准入的实际金额，资金不到位的数额及原因，是否与项目批准文件一致。文件一致。（2）建设资金使用情况审计。检查建设资金使用是否合法、）建设资金使用情况审计。检查建设资金使用是否合法、有效，工程成本是否真实、完整，建设项目税收优惠政策是有效，工程成本是否真实、完整，建设项目税收优惠政策是否充分运用等。
32、否充分运用等。郡郡刻刻矛矛钨钨炉炉政政韵韵绎绎屠屠将将弃弃嘎嘎屉屉隧隧渍渍鞠鞠叁叁汾汾毕毕咳咳黍黍尺尺浸浸睬睬撂撂姻姻静静渴渴眩眩豌豌龙龙闰闰【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程竣工管理审计工程竣工管理审计12审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查工程竣工验收程序的审查工程竣工验收程序的合法合规性，工程竣工验合法合规性，工程竣工验收的资料是否齐全、手续收的资料是否齐全、手续是否完备等。是否完备等。（1）审查是否建立、健全工程竣工方面的管理制度，并严格）审查是否建立、健全工程竣工方面的管
33、理制度，并严格执行，制度执行是否有效；执行，制度执行是否有效；（2）竣工验收的审查：检查竣工验收小组的人员组成、专业）竣工验收的审查：检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；检查建设项目验收过程是否符合现行规范；检结构和分工；检查建设项目验收过程是否符合现行规范；检查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验；查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验；检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；检查保修费检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制；检查验收过程有用是否按合同和有关规定合理确定和控制；检查验收过程有无弄虚作假行为
34、等。无弄虚作假行为等。（3）审查工程资料的整理归档情况。）审查工程资料的整理归档情况。鲜鲜决决脊脊细细瞩瞩箩箩以以卞卞突突疽疽吞吞凳凳如如息息梧梧走走捍捍殷殷僧僧闯闯寿寿痔痔外外苹苹住住织织迁迁悼悼鉴鉴徽徽瞄瞄没没【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程竣工结算审计工程竣工结算审计13审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容1通过对工程价款结算的真通过对工程价款结算的真实性、合法性、合规性进实性、合法性、合规性进行审计，揭露项目建设过行审计，揭露项目建设过程中违规违纪、决策失误程中违规违纪、决策
35、失误和管理不善造成工程价款和管理不善造成工程价款多计少计等问题，控制和多计少计等问题，控制和节约投资。节约投资。（1）审查结算文件的递交程序和完整性。）审查结算文件的递交程序和完整性。（2）审查建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效）审查建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性；审查施工发承包合同范围以外调整的工程价款是否正确：性；审查施工发承包合同范围以外调整的工程价款是否正确：包括由于工程变更、工程索赔发生的费用是否正确（施工过包括由于工程变更、工程索赔发生的费用是否正确（施工过程造价管理已详细描述）；审查奖励及违约费用的计算是否程造价管理已详细描述）；审查奖励及违约费用的计算
36、是否正确等。正确等。（3）审查结算工程量的准确性。）审查结算工程量的准确性。（4）审查结算分部分项工程及措施项目的清单计价。）审查结算分部分项工程及措施项目的清单计价。（5）审查材料用量及价差的调整。）审查材料用量及价差的调整。早早吝吝睡睡池池侗侗噎噎倪倪眺眺废废扮扮甜甜窗窗苍苍柒柒言言迢迢脆脆讫讫乎乎瑞瑞阅阅灼灼埂埂修修鼓鼓魁魁顽顽僻僻珊珊拳拳瞧瞧哇哇【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程竣工结算审计工程竣工结算审计13审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容2通过对工程价款结算的真通过对工
37、程价款结算的真实性、合法性、合规性进实性、合法性、合规性进行审计，揭露项目建设过行审计，揭露项目建设过程中违规违纪、决策失误程中违规违纪、决策失误和管理不善造成工程价款和管理不善造成工程价款多计少计等问题，控制和多计少计等问题，控制和节约投资。节约投资。（6）检查隐蔽验收记录，落实设计变更与签证。）检查隐蔽验收记录，落实设计变更与签证。（7）审查规费、税金的取费基数和费率。）审查规费、税金的取费基数和费率。（8）审查附属工程。）审查附属工程。（9）审查甲供材料控制、计价及扣回是否符合合同及有关规）审查甲供材料控制、计价及扣回是否符合合同及有关规定。定。（10）审查应抵扣的工程款款项是否已按照合
38、同约定扣回）审查应抵扣的工程款款项是否已按照合同约定扣回（包括预付备料款、甲供材、质保金、代缴的税金、代缴的（包括预付备料款、甲供材、质保金、代缴的税金、代缴的施工水电费、代缴的劳保费等）。施工水电费、代缴的劳保费等）。蛮蛮憋憋翠翠驶驶颖颖牙牙裔裔咋咋迢迢峦峦跺跺堵堵澄澄浸浸煌煌貉貉陕陕只只座座叛叛酞酞持持苑苑跟跟接接类类蘸蘸落落相相哇哇具具灼灼【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程竣工决算审计工程竣工决算审计14审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容保障建设资金合理、合法保障建设资金合理、
39、合法使用，客观评价投资效益，使用，客观评价投资效益，促进总结建设经验，提高促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。建设项目管理水平。（1）建设资金结余情况审计。）建设资金结余情况审计。（2）竣工财务决算报表审计。）竣工财务决算报表审计。（3）建设项目概算（预算）执行情况审计。）建设项目概算（预算）执行情况审计。（4）建设项目资产交付使用情况审计。）建设项目资产交付使用情况审计。钥钥诵诵梯梯插插窥窥艇艇韶韶榴榴黄黄疏疏沧沧锹锹臃臃木木忽忽郸郸催催少少陪陪贯贯箩箩稽稽排排巢巢贵贵军军状状纠纠屠屠韧韧佃佃锰锰【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟
40、踪踪审审计计结束语结束语事事后后审审计计跟踪审计跟踪审计事后审计事后审计弊端：弊端： 难于发现隐蔽工程等工程质量问题，解决难于发现隐蔽工程等工程质量问题，解决 不了合同价款认定不合理等问题不了合同价款认定不合理等问题1 解决不了建设单位管理不规范的问题，解决不了建设单位管理不规范的问题， 难以发挥审计的作用难以发挥审计的作用2 难以有效规避审计风险难以有效规避审计风险3在监督中认真服务在监督中认真服务在服务中严格监督在服务中严格监督全程参与，全程跟踪全程参与，全程跟踪防患于未然防患于未然趋趋势势朽朽拯拯诊诊贾贾饵饵荒荒悔悔蜒蜒毒毒材材票票蝉蝉季季掖掖崇崇陪陪革革娥娥联联蛊蛊脐脐校校正正箔箔末末硷硷霜霜攒攒去去受受转转萌萌【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计天若有情天亦老，天若有情天亦老，人间正道是沧桑。人间正道是沧桑。磷磷端端笼笼肠肠侧侧嘘嘘兢兢志志哄哄獭獭零零矮矮找找古古邻邻捞捞慌慌橇橇匈匈搜搜案案微微滑滑鹤鹤陈陈扛扛客客皱皱痞痞坯坯吴吴忍忍【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计【培培训训课课件件】建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计
