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1、财富传承法律业务探讨目录一、引言一、引言二、财富传承的定义二、财富传承的定义三、财富传承的工具及比较三、财富传承的工具及比较1 1、家族信托；、家族信托；2 2、大额人寿保单；、大额人寿保单；3 3、遗嘱；、遗嘱；4 4、工具比较、工具比较四、国内家族信托的发展现状及障碍四、国内家族信托的发展现状及障碍五、关于财富传承法律业务五、关于财富传承法律业务引言招招商商银银行行和和贝贝恩恩咨咨询询公公司司共共同同发发布布的的20152015中中国国私私人人财财富富报告指出：报告指出：1 1、20142014年年，可可投投资资资资产产一一千千万万人人民民币币以以上上的的中中国国高高净净值值人人士士数数量
2、量已已超超过过100100万万人人，人人均均持持有有可可投投资资资资产产约约三三千千万万人民币；人民币；2 2、预计到、预计到20152015年底，中国高净值人群数量将超过年底，中国高净值人群数量将超过126126万人；万人；3 3、尽尽管管“财财富富保保障障”依依然然是是高高净净值值人人士士追追求求的的首首要要目目标标，但但与与此此同同时时“财财富富传传承承”的的重重要要性性排排序序由由两两年年前前的的第第五五位位跃居到了第二位。跃居到了第二位。财富传承的定义财财富富传传承承是是指指一一个个人人生生前前对对自自己己所所拥拥有有的的、可可支支配配的的财财产产通通过过一一定定的的安安排排使使其其
3、按按照照自自己己的的意意志志发发挥挥该该财财产产的的价价值值。与继承相比，其特点如下：与继承相比，其特点如下：1 1、财财富富传传承承不不同同于于财财富富的的继继承承，后后者者是是财财富富的的拥拥有有者者死死亡亡之之后后其其继继承承人人按按照照继继承承法法的的规规定定依依法法承承受受其其财财产产的的行为；前者是财富的拥有者对自己财富的一种处置方式；行为；前者是财富的拥有者对自己财富的一种处置方式；2 2、财富的传承体现的是财富拥有者主动安排的意志；、财富的传承体现的是财富拥有者主动安排的意志；3 3、财财富富传传承承的的安安排排发发生生在在财财富富拥拥有有者者死死亡亡之之前前，财财富富继继承是
4、财富拥有者死亡之后的事情。承是财富拥有者死亡之后的事情。财富传承的工具及其功能比较1 1、家族信托：、家族信托：(1)(1)洛洛克克菲菲勒勒家家族族的的兴兴起起源源于于石石油油，第第一一代代创创始始人人约约翰翰洛洛克克菲菲勒勒创创立立了了标标准准石石油油，在在上上个个世世纪纪初初赢赢得得了了十十数数亿亿美美元元的的身身家家，成成为为那那个个年年代代数数一一数数二二的的世世界界富富豪豪。他他的的遗遗产产通通过过信信托托的的方方式式被被传传承承。勒勒克克菲菲勒勒家家族族传传承承至至今今已已历历六六代代，他他们们虽虽不不再再是是石石油油大大王王，但但仍仍然然控控制制着着经经济济命命脉脉，他他们们的的
5、后代并没有因为争夺遗产而反目成仇。后代并没有因为争夺遗产而反目成仇。(2)(2)根根据据我我国国信信托托法法，信信托托是是指指委委托托人人基基于于对对受受托托人人的的信信任任，将将其其财财产产权权委委托托给给受受托托人人，由由受受托托人人按按委委托托人人的的意意愿愿以以自自己己的的名名义义，为为受受益益人人的的利利益益或或者者特特定定目目的的，进进行行管理或者处分的行为。管理或者处分的行为。(3)(3)信托结构图信托结构图(4)(4)家家族族信信托托是是指指财财富富所所有有人人将将财财产产装装进进信信托托机机构构，该该财财产产的的名名义义所所有有人人是是信信托托机机构构而而非非家家族族本本身身
6、或或家家族族中中的的某某一一个个人人，信信托托机机构构根根据据与与委委托托人人的的约约定定管管理理该该财财产产、并并在在一一定定情情况况下下将将该该财财产产的的收收益益及及财财产产本本身身分分配配给给家家族族中中的的一一些些成成员员，从从而而使使其其财财产产能能够够按按照照自自己己的的意意志志在在家家族族中中传传承承下下去。去。(5)(5)信托的功能：信托的功能：a a、私私密密性性：信信托托法法第第二二十十三三条条规规定定，受受托托人人对对委委托托人人、受受益益人人以以及及处处理理信信托托事事务务的的情情况况和和资资料料负负有有依依法法保保密密的义务。的义务。b b、债债务务隔隔离离：信信托
7、托法法第第十十七七条条规规定定，除除因因下下列列情情形形之之一一外外，对对信信托托财财产产不不得得强强制制执执行行：( (一一) )设设立立信信托托前前债债权权人人已已对对该该信信托托财财产产享享有有优优先先受受偿偿的的权权利利，并并依依法法行行使使该该权权利利的的；( (二二) )受受托托人人处处理理信信托托事事务务所所产产生生债债务务，债债权权人人要要求求清清偿偿该该债债务务的的；( (三三) )信信托托财财产产本本身身应应担担负负的的税税款款；( (四四) )法法律律规规定定的的其其他他情情形形。对对于于违违反反前前款款规规定定而而强强制制执执行行信信托托财财产，委托人、受托人或者受益人
8、有权向人民法院提出异议。产，委托人、受托人或者受益人有权向人民法院提出异议。c c、关关于于高高净净值值人人士士比比较较关关注注的的“避避税税”。根根据据20102010年年遗遗产产税税暂暂行行条条例例（草草案案），遗遗产产税税以以8080万万元元为为起起征征点点，100100万万对对应应征征遗遗产产税税1515万万元元，15001500万万元元对对应应征征遗遗产产税税575575万万元元，从从100100万万元元到到15001500万万元元，财财富富增增加加1515倍倍，但但遗遗产产税税却却增增加加了了3838倍倍，这这对对于于高高净净值值人人士士来来说说是是一一个个重重大大的的打打击击。将
9、将财财产产装装进进信信托托之之后后，即即便便委委托托人人死死亡亡，由由于于委委托托人人已已经经不不是是信信托托财财产产的的所所有有人人，因因此此，该该部部分分财财产产不不属属于于遗遗产产，也也就就不不产产生生遗遗产产税税。这这也也是是近近年年来来高高净净值值人人士士比比较较热热衷衷信信托托的的一一个个重重要要原原因因。当当然然，由由于于我我国国遗遗产产税税法法并并未未正正式式实实施，目前这一功能能否实现还有待观察。施，目前这一功能能否实现还有待观察。2 2、大大额额人人寿寿保保单单：投投保保人人购购买买大大额额的的人人寿寿保保险险，指指定定自自己的亲属为受益人。己的亲属为受益人。(1)(1)、
10、关关于于人人寿寿保保险险“避避债债”的的功功能能：保保险险法法第第四四十十二二条条规规定定，被被保保险险人人死死亡亡后后，有有下下列列情情形形之之一一的的，保保险险金金作作为为被被保保险险人人的的遗遗产产，由由保保险险人人依依照照中中华华人人民民共共和和国国继继承承法法的的规规定定履履行行给给付付保保险险金金的的义义务务（一一）没没有有指指定定受受益益人人，或或者者受受益益人人指指定定不不明明无无法法确确定定的的；（二二）受受益益人人先先于于被被保保险险人人死死亡亡，没没有有其其他他受受益益人人的的；（三三）受受益益人人依依法法丧丧失失受受益益权权或或者者放放弃弃受受益益权权，没没有有其其他他
11、受受益益人人的的。除除上上述述情情形形外外，保保险险金金不不属属于于遗遗产产。根根据据继继承承法法的的规规定定，继继承承人人缴缴纳纳被被继继承承人人的的税税款款及及清清偿偿债债务务以以其其继继承承的的遗遗产产实实际际价价额额为为限限，也也就就是是说说被被保保险险人人死死亡亡后后，除除非非保保险险金金作作为为遗遗产产处理的情形，否则其债权人无权向受益人追偿该保险金。处理的情形，否则其债权人无权向受益人追偿该保险金。(2)(2)、关关于于人人寿寿保保险险“避避税税”的的功功能能。除除保保险险金金作作为为被被保保险险人人遗遗产产处处理理的的情情形形外外，由由于于该该保保险险金金并并非非被被保保险险人
12、人的的遗遗产产，因因此此，在在被被保保险险人人死死亡亡后后，即即便便起起征征遗遗产产税税，也也无无需需缴纳遗产税。缴纳遗产税。3 3、遗遗嘱嘱。根根据据, ,继继承承法法的的规规定定，遗遗嘱嘱的的形形式式包包括括公公证证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱等。遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱等。4 4、工具比较、工具比较(1)(1)传承对象是否有限制？传承对象是否有限制？信托信托所有人所有人遗嘱继承遗嘱继承亲属及亲属外的任何人和机构亲属及亲属外的任何人和机构人寿保险人寿保险多为配偶父母子女孙子女多为配偶父母子女孙子女(2)(2)可否满足传承人个人意愿可否满足传承人个人意愿信
13、托信托满足，委托人个人控制力强；满足，委托人个人控制力强；遗嘱继承遗嘱继承多因遗嘱效力、执行等无法满足生前愿望；多因遗嘱效力、执行等无法满足生前愿望；人寿保险人寿保险合同标准化，不能完全满足生前愿望；合同标准化，不能完全满足生前愿望；(3)(3)传承财产限制传承财产限制遗嘱继承遗嘱继承几乎所有财产类型几乎所有财产类型信托信托国内目前以现金为主逐渐展开；国内目前以现金为主逐渐展开；人寿保险人寿保险现金及可变现资产；现金及可变现资产；(4)(4)是否有数额限制是否有数额限制遗嘱继承遗嘱继承无限制无限制人寿保险人寿保险产品不同，有一定数额限制；产品不同，有一定数额限制；信信托托有有限限制制，国国内内
14、一一般般一一千千万万一一上上，部部分分迷迷你你型型信信托托产品已低至产品已低至300300万起；万起；(5)(5)可否保值增值可否保值增值人寿保险人寿保险可增至，甚至部分超值回报；可增至，甚至部分超值回报；信托信托安全、保值为目的，专业团队打理多有增值安全、保值为目的，专业团队打理多有增值遗嘱继承遗嘱继承不增值，有损耗不增值，有损耗(6)(6)对后代的影响对后代的影响信托信托受托人多是信托公司，可依协议付，可限制挥霍受托人多是信托公司，可依协议付，可限制挥霍人人寿寿保保险险部部分分分分期期付付保保险险金金或或年年金金产产品品，可可防防后后代代挥挥霍霍遗嘱继承遗嘱继承易给后代带来负面影响易给后代
15、带来负面影响(7)(7)合法节税与税费成本合法节税与税费成本信信托托委委托托人人转转移移资资金金免免税税，转转移移房房产产、股股权权等等税税费费待待明确，受益不属于遗产，免税；明确，受益不属于遗产，免税；人寿保险人寿保险理赔的保险金免税费；理赔的保险金免税费；遗嘱继承遗嘱继承开征遗产税后，需缴纳遗产税开征遗产税后，需缴纳遗产税(8)(8)是否具有避债功能是否具有避债功能信托信托具有良好的避债功能（恶意除外）具有良好的避债功能（恶意除外）人人寿寿保保险险一一般般认认为为保保障障型型理理赔赔金金避避债债，理理财财分分红红投投连连万能型寿险不具避债功能万能型寿险不具避债功能遗嘱继承遗嘱继承不能避债，
16、在遗产范围内承担债务不能避债，在遗产范围内承担债务(9)(9)安全性安全性信托信托受托人多为大型信托公司，财产独立，几无风险，受托人多为大型信托公司，财产独立，几无风险，人寿保险人寿保险保险公司负责理赔与支付，几无风险保险公司负责理赔与支付，几无风险遗嘱继承遗嘱继承因执行人等因素，风险大。因执行人等因素，风险大。由由于于信信托托具具有有能能满满足足个个人人生生前前愿愿望望且且安安全全、私私密密、避避债债、节节税税等等多多方方面面功功能能，因因此此家家族族信信托托在在国国内内受受到到越越来来越越多多的的关注。关注。国内家族信托发展现状及障碍1 1、20132013年年初初平平安安信信托托成成立立
17、了了被被多多数数认认为为是是首首单单真真正正意意义义上上的的家家族族财财富富传传承承信信托托产产品品，即即平平安安财财富富鸿鸿承承世世家家系系列列单单一一万万全全资资金金信信托托，委委托托人人年年过过四四十十，该该家家族族信信托托规规模模超超过过50005000万万元元，存存续续期期为为5050年年。同同年年5 5月月，招招商商银银行行联联合合外外贸贸信信托托在在家家族族信信托托业业务务上上实实现现了了国国内内私私人人银银行行第第一一单单的的突突破破。尽尽管管我我国国国国内内家家族族信信托托起起步步比比较较晚晚，但但由由于于很很多多“创创一一代代”高高净净值值人人士士已已人人到到花花甲甲之之年
18、年、信信托托公公司司为为谋谋求求转转型型而而竭竭力力开开拓拓私私人人信信托托业业务务、且且遗遗产产税税吵吵得得高高净净值值人人士士不不得得安宁，因此，我国国内家族信托业务发展比较迅速。安宁，因此，我国国内家族信托业务发展比较迅速。2 2、我国家族信托发展的障碍、我国家族信托发展的障碍(1)(1)我我国国信信托托法法第第十十条条规规定定“设设立立信信托托，对对于于信信托托财财产产，有有关关法法律律、行行政政法法规规规规定定应应当当办办理理登登记记手手续续的的，应应当当依依法法办办理理信信托托登登记记。未未依依照照前前款款规规定定办办理理信信托托登登记记的的，应应当当补补办办登登记记手手续续；不不
19、补补办办的的，该该信信托托不不产产生生效效力力”，由由于于目目前前尚尚未未设设立立信信托托登登记记制制度度，因因此此不不动动产产、股股权权以以及及其其他他一一些些权权益益性性资资产产还还不不能能作作为为信信托托财财产产设设立立信信托托，目目前前能能操操作的还仅仅只是资金信托；作的还仅仅只是资金信托；(2)(2)我我国国信信托托公公司司管管理理办办法法第第二二条条规规定定“本本办办法法所所称称信信托托公公司司，是是指指依依照照中中华华人人民民共共和和国国公公司司法法和和本本办办法法设设立立的的主主要要经经营营信信托托业业务务的的金金融融机机构构”，将将信信托托公公司司定定位位为金融机构显然限制了
20、民商事信托业务的发展。为金融机构显然限制了民商事信托业务的发展。(3)(3)对对于于信信托托业业务务的的发发展展而而言言，最最大大的的障障碍碍是是公公权权力力机机关关对对私私人人产产权权的的不不尊尊重重。即即便便不不动动产产可可以以作作为为信信托托财财产产进进行行信信托托业业务务的的操操作作，如如果果委委托托人人将将自自己己的的房房屋屋设设立立信信托托后后不不久久，该该房房屋屋就就被被强强拆拆了了，很很显显然然委委托托人人的的意意志志也也无无法法实实现现。国国外外信信托托有有的的已已存存续续达达两两百百年年之之久久，这这显显然然与与公公权权力力机机关关尊重私人产权分不开。尊重私人产权分不开。关
21、于财富传承法律业务1 1、目目前前在在财财富富传传承承法法律律业业务务领领域域基基本本形形成成了了“南南李李北北陈陈”的的局局面面。“南南李李”指指的的是是深深圳圳盈盈科科律律师师事事务务所所李李魏魏律律师师，他他依依托托盈盈科科律律师师事事务务所所的的平平台台在在全全国国各各主主要要城城市市成成立立了了众众多多的的盈盈科科家家族族信信托托中中心心；“北北陈陈”指指的的是是北北京京市市中中凯凯律律师师事事务务所所高高级级合合伙伙人人陈陈凯凯律律师师，他他是是中中华华遗遗嘱嘱库库管管委委会会主主任任，发发起起成成立立中中国国财财富富传传承承管管理理师师联联盟盟，7 7月月1919日日至至2020日日组组织织了了财财富富传传承承管管理理师师联联盟盟首首次次培培训训；目目前前正正谋谋划划建建立立财财富富传传承产业道德标准和服务标准。承产业道德标准和服务标准。2 2、20132013中中国国私私人人财财富富报报告告指指出出有有9 9个个省省市市的的高高净净值值人人群群规规模模年年均均复复合合增增长长率率介介于于15-20%15-20%之之间间，其其中中包包括括云云南南，意味着云南未来在财富传承法律业务方面将会有很大需求。意味着云南未来在财富传承法律业务方面将会有很大需求。 谢谢 谢！谢！
