电算化会计系统制度设计

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1、第十五章第十五章 电算化会计系统制度设计电算化会计系统制度设计第一节第一节 电算化会计核算系统设计电算化会计核算系统设计一、会计科目设计一、会计科目设计 二、会计凭证设计二、会计凭证设计 三、会计账簿设计三、会计账簿设计 四、会计报告的设计四、会计报告的设计 一、会计科目设计一、会计科目设计固定明细科目固定明细科目顺序编码顺序编码半变动明细科目半变动明细科目分组编码分组编码按业务核算的内容编码按业务核算的内容编码变动明细科目变动明细科目不宜采用数字代码，不宜采用数字代码，仍使用汉字较好。仍使用汉字较好。根据会计电算化的特点以及企业会计信息系统的要根据会计电算化的特点以及企业会计信息系统的要求，

2、增减某些明细科目的设置。求，增减某些明细科目的设置。明细科目编码设计明细科目编码设计：二、会计凭证设计二、会计凭证设计（一）自制原始凭证的设计（一）自制原始凭证的设计 （二）记账凭证的设计（二）记账凭证的设计 （一）自制原始凭证的设计（一）自制原始凭证的设计操作人员根据原始凭证的内容操作人员根据原始凭证的内容将数据通过键盘输入到计算机中将数据通过键盘输入到计算机中将数据通过一定的机器可读媒体输入计算机将数据通过一定的机器可读媒体输入计算机电算化会计系电算化会计系统中，可充分统中，可充分利用原始凭证利用原始凭证代替记账凭证，代替记账凭证，直接将会计数直接将会计数据输入计算机。据输入计算机。两种输

3、入方法：两种输入方法：（二）记账凭证的设计（二）记账凭证的设计应采用复式记账凭证，应采用复式记账凭证，最好采用简单会计分录最好采用简单会计分录记账凭证上的原始数据要完整，应包括记账凭证上的原始数据要完整，应包括某项经济业务所要求处理的全部内容某项经济业务所要求处理的全部内容记账凭证记账凭证可手工编制可手工编制可计算机编制可计算机编制三、会计账簿设计三、会计账簿设计（一）总账文件的设计（一）总账文件的设计 （二）明细账文件的设计（二）明细账文件的设计 （三）日记账文件的设计（三）日记账文件的设计 （一）总账文件的设计（一）总账文件的设计总总账账文文件件的的设设 计计 建立全部记录文件建立全部记录

4、文件并逐笔登记并逐笔登记 建立全部记录文件建立全部记录文件并累计登记并累计登记 建立期末余额文件建立期末余额文件 三栏式账簿三栏式账簿或日记总账或日记总账账簿格式可简化，账簿格式可简化，仅需设置会计科仅需设置会计科目代码、期末余额目代码、期末余额 棋盘式账簿棋盘式账簿 （二）明细账文件的设计（二）明细账文件的设计管理需要管理需要 登记方式登记方式 设置方式设置方式 代表代表只需了解借贷只需了解借贷发生额和本期余额发生额和本期余额 累计登记累计登记 固定资产、固定资产、产成品、材料等产成品、材料等提供本期发生额每提供本期发生额每一次登记的业务详一次登记的业务详细资料及当前余额细资料及当前余额 逐

5、笔登记逐笔登记与建立全部记录的总账文件与建立全部记录的总账文件设置在一起，并按明细科目设置在一起，并按明细科目代码建立数据库检索文件代码建立数据库检索文件 制造费用、制造费用、管理费用等管理费用等 经常变动，经常变动，不便编号不便编号分类登记分类登记按一级总账科目设文件名，按一级总账科目设文件名，以明细科目汉字代码为标志以明细科目汉字代码为标志分类记录，并建立检索文件分类记录，并建立检索文件应收款、应收款、应付款等应付款等按一级总账科目设文件名，按一级总账科目设文件名，以其所属的每一个明细科以其所属的每一个明细科目代码设置记录目代码设置记录（三）日记账文件的设计（三）日记账文件的设计可采用顺序

6、文件形式建立可采用顺序文件形式建立现金和银行存款日记账文件，现金和银行存款日记账文件，一般按月设置、按日打印输出一般按月设置、按日打印输出四、会计报告的设计四、会计报告的设计报表报表设计设计与与账簿账簿文件文件设计设计联系联系起来起来报表报表输出输出格式格式应考应考虑计虑计算机算机设备设备的的条件条件企业企业内部内部报表报表可可适当适当增加增加种类种类内容内容和报和报送的送的次数次数报表报表文件文件格式格式和编和编法应法应作出作出统一统一规定规定建立建立报表报表审核审核制度制度第二节第二节 电算化会计系统组织管理制度设计电算化会计系统组织管理制度设计一、电算化会计系统组织结构及岗位责任制设计一

7、、电算化会计系统组织结构及岗位责任制设计 二、会计电算化操作管理制度设计二、会计电算化操作管理制度设计 一、电算化会计系统组织结构一、电算化会计系统组织结构 及岗位责任制设计及岗位责任制设计（一）电算化会计系统组织结构设计（一）电算化会计系统组织结构设计（二）电算化会计系统岗位责任制设计（二）电算化会计系统岗位责任制设计（一）电算化会计系统组织结构设计（一）电算化会计系统组织结构设计财务部门与信息中心财务部门与信息中心（计算中心）并列（计算中心）并列财务部门下设计算机应用组财务部门下设计算机应用组不设独立的信息部门，财务部门不设独立的信息部门，财务部门内仅配以专职维护员、操作员内仅配以专职维护

8、员、操作员一般适用于大中型企业一般适用于大中型企业过渡形式过渡形式主要适用于小型企事业单位主要适用于小型企事业单位（二）电算化会计系统岗位责任制设计（二）电算化会计系统岗位责任制设计岗位岗位 基基 本本 职职 责责 适适 任任 人人 员员系统系统管理管理员员负负责责电电算算化化系系统统的的日日常常管管理理工工作作，监监督督并并保保证证系系统统的的有有效效、安安全全、正正常常运运行行；负负责责组组织织和和监监督督系系统统运运行行环环境境的的建建立立，以以及及系系统统建建立立时时的的各各项项初初始始化化工工作作；负负责责协协调调系系统统各各类类人人员员之之间间的的工工作作关关系系，规规定定机机构构

9、内内各各使使用用人人员员的的权权限限等等级级；负负责责系系统统各各有有关关资资源源的的调调用用、修修改改和和更更新新的的审审批批；负负责责做做好好系系统统运运行情况的总结，提出系统更新或修改的需求报告等。行情况的总结，提出系统更新或修改的需求报告等。 可可由由会会计计主主管管兼兼任任，也也可可指指定定专专人人担担任任。但但要要注注意意，不不能能由由软软件件开开发发人人员员（包包括括系系统统分分析析师师、设设计计人人员员、编程人员）担任。编程人员）担任。系统系统操作操作员员有有权权进进入入电电算算化化会会计计系系统统调调用用系系统统的的全全部部或或部部分分功功能能，但但不不能能调调用用非非自自己

10、己权权限限内内的的功功能能；负负责责系系统统的的数数据据登登录录、数数据据备备份份和和输输出出凭凭证证、账账表表的的打打印印工工作作；严严格格按按照照系系统统操操作作要要求求进进行行部部分分会会计计数数据据处处理理操操作作；负负责责系系统统维维护护操操作作，包包括括各各环环境境库的修改和更新操作等等。库的修改和更新操作等等。 一一般般由由经经过过计计算算机机和和会会计计两两类类训训练练的的会会计计人人员员或或计计算算机机专专业业人人员员担担任任，但但不不能由系统开发人员担任。能由系统开发人员担任。数据数据分析分析员员主主要要负负责责会会计计信信息息的的分分析析、整整理理工工作作，并并负负责责向

11、向管管理理层层提提出出参考性意见。参考性意见。此此岗岗要要求求熟熟悉悉会会计计业业务务，有有经经验验，达达到到会会计计电电算算化化中级知识培训水平。中级知识培训水平。（二）电算化会计系统岗位责任制设计（二）电算化会计系统岗位责任制设计岗位岗位 基基 本本 职职 责责 适适 任任 人人 员员数据数据审核审核员员负负责责对对输输入入各各种种凭凭证证单单据据的的审审核核工工作作，包包括括各各类类代代码码的的合合法法性性、摘摘要要的的规规范范性性和和数数据据的的正正确确性性审审核核，对对不不合合要要求求的的退退回回有有关关人人员员更更正正，再再行行审审核核；负负责责对对计计算算机机输输出出各各种种凭凭

12、证证、账账表表的的审审核核工工作作，不合要求的返回不签章。不合要求的返回不签章。 要要求求熟熟悉悉本本单单位位全全面面的的会会计计业业务务并并具具备备一一定定的的计计算算机机知知识识，可由主管会计兼任。可由主管会计兼任。系统系统维护维护员员负负责责系系统统的的安安装装和和调调试试工工作作；负负责责定定期期检检查查系系统统运运行行情情况况，对对运运行行中中软软件件、硬硬件件故故障障及及时时进进行行排排除除，对对由由于于故故障障而而产产生生的的数数据据混混乱乱丢丢失失等等情情况况负负责责恢恢复复工工作作；负负责责各各种种共共享享代代码码设设置置及及维维护护工工作作等等。等等。 要要求求具具备备计计

13、算算机机和和会会计计知知识识，经经过过电电算算化化中中级级知知识识培培训训，能能熟熟练练地地编编制制程程序序，了了解解所所用用软软件件的的结结构构，可可由由软软件件开开发发人人员员或相应的合格人员担任。或相应的合格人员担任。档案档案管理管理员员负负责责系系统统的的各各种种开开发发文文档档、数数据据软软盘盘、系系统统软软盘盘及及各各类类账账表表、凭凭证证、资资料料的的备备份份和和存存档档工工作作；负负责各类数据、账表、凭证、资料的安全保密工作。责各类数据、账表、凭证、资料的安全保密工作。 要要求求具具备备计计算算机机常常识识，如如软软盘盘的的使使用用与与保保护护等等，一一般般应应由由能能做好安全

14、保密的人员担任。做好安全保密的人员担任。二、会计电算化操作管理制度设计二、会计电算化操作管理制度设计操作人员职责操作人员职责操作规程操作规程其他操作管理制度（如操作日志制度）其他操作管理制度（如操作日志制度）各类操作人员操作基各类操作人员操作基本规范，数据输入操本规范，数据输入操作规程，计算机计算、作规程，计算机计算、转录及查询操作规程转录及查询操作规程操作人员权限操作人员权限操作人员权限操作人员权限系统管理员系统管理员权限较大，但不能调用系统的权限较大，但不能调用系统的源程序及详细的技术资料。源程序及详细的技术资料。系统维护员系统维护员只能对系统进行管理和维护，只能对系统进行管理和维护，不能

15、从事系统的任何操作使用工作。不能从事系统的任何操作使用工作。除系统维护员外除系统维护员外，其他人员不得直接打开库文件操作，其他人员不得直接打开库文件操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。未经许可，未经许可，除档案管理员之外除档案管理员之外的其他人员不得擅自复的其他人员不得擅自复制、修改和带出存档的数据、账表、凭证及其他资料。制、修改和带出存档的数据、账表、凭证及其他资料。第三节第三节 电算化会计系统安全控制制度设计电算化会计系统安全控制制度设计一、计算机软、硬件安全控制制度设计一、计算机软、硬件安全控制制度设计 二、会计数据安全控制制

16、度设计二、会计数据安全控制制度设计 一、计算机软、硬件安全控制制度设计一、计算机软、硬件安全控制制度设计经经常常对对有有关关设设备备进进行行保保养养，保保持持机机房房和和设设备备的的整整洁洁，防止意外事故的发生防止意外事故的发生确确保保会会计计数数据据和和会会计计软软件件的的安安全全保保密密，防防止止对对数数据据和和软软件件的的非非法法修修改改和和删删除除；对对磁磁性性介介质质存存放放的的数数据据要要保保存双备份存双备份对对正正在在使使用用的的会会计计核核算算软软件件进进行行修修改改、对对通通用用会会计计软软件件进进行行升升级级和和计计算算机机硬硬件件设设备备更更换换过过程程中中，要要保保证证

17、实实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督健健全全计计算算机机硬硬件件和和软软件件出出现现故故障障时时进进行行排排除除的的管管理理措措施，保证会计数据的完整性施，保证会计数据的完整性 健全必要的防止计算机病毒的措施健全必要的防止计算机病毒的措施 二、会计数据安全控制制度设计二、会计数据安全控制制度设计数据存贮控制制度数据存贮控制制度数据丢失或非法修改的防范制度数据丢失或非法修改的防范制度数据备份控制制度数据备份控制制度数据删除控制制度数据删除控制制度数据恢复控制制度数据恢复控制制度复习思考题复习思考题1 1电算化会计核算系统设计的主要内容？电算

18、化会计核算系统设计的主要内容？2 2总账文件的建立主要有哪两种方式？总账文件的建立主要有哪两种方式？3 3电电算算化化会会计计核核算算系系统统中中，在在设设计计会会计计报报告告时时主主要要注注意意哪些问题？哪些问题？4 4电电算算化化会会计计系系统统的的组组织织结结构构通通常常有有哪哪几几种种形形式式？优优缺缺点如何？点如何？5 5电算化会计系统中应设置哪些岗位？各有哪些责任？电算化会计系统中应设置哪些岗位？各有哪些责任？6 6会计电算化操作管理制度设计的主要内容？会计电算化操作管理制度设计的主要内容？7 7软、硬件安全控制制度设计的主要内容？软、硬件安全控制制度设计的主要内容？8 8会计数据的安全控制制度设计的主要内容？会计数据的安全控制制度设计的主要内容？