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1、第七章 对外贸易信贷第一节 对外贸易短期信贷的主要形式第二节 保付代理业务第三节 我国对外贸易短期信贷第四节 我国的外汇贷款第一节 对外贸易短期信贷的主要形式一、出口押汇（Outward Bills)（一）定义 出口押汇是出口商将代表货权的单据及其他单据抵押给银行，从而得到银行扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫付。（二）出口押汇的优点1，加快资金周转。在进口商支付货款前，出口商就可以提前得到偿付，加快了资金周转。2，简化融资手续。3，改善现金流量。4，节约财务费用。（三）分类1，信用证项下的出口押汇(Negotiation under Documentary Credit)1）定义：卖方凭买方
2、银行开来的信用证将货物发运后，按照信用证要求制作单据并提交其往来银行要求议付，即以出口单据为抵押，要求往来银行提供在途资金融通时，这种资金融通方式就是出口信用证押汇。2）做出口信用证押汇时的要求第一，出口商要求银行议付其出口单据时，应填写申请书连同信用证正本和全套单据提交银行。第二，银行核对申请书印鉴，验收和审查单据，确定信用证条款与单据是否严格相符，同时，银行还要审查开证行的资信状况、信用证条款是否符合国际惯例、出口商的资信状况等。 第三， 银行完成审查及审核单据后，如单证严格相符，就可立即议付单据，叙做出口押汇，从货款中扣除利息后付给出口商。 由于银行通常仅对资信良好或能提供相当抵押品的受
3、益人的信用证叙做担保议付，所以，对于受理押汇的银行来说，这种融资风险较小，收汇比较有保障，但如果出口商未能做到单据严格相符，则会失去开证行的信用保障。 2，托收项下的出口押汇(Advance against Documentary Collection)1）定义：出口商将代表货权的单据及其他单据提交银行，要求托收行先预支部分或全部货款，在托收款项收妥后归还银行垫款，这种融资方式就是托收押汇。 在托收出口押汇中，托收行以汇票和货运单据作为质押品，如果托收遭进口商拒付，托收行可向出口商索回贷款，若出口商无力还款，银行有权处理货物。 由于托收押汇属于商业信用，风险相对较大，所以，银行通常核对相应额度
4、，只在额度内叙做出口托收押汇。中国银行出口押汇流程出口商中国银行1押汇协议2提交单据和押汇申请3押汇款入受益账户进口商开证行4提交单据7支付货款6信用证到期付款5提示单据 二、进口押汇(Inward Bills)（一）定义1 ，定义：进口押汇是银行向进口商提供的一种融资方式。它是由开立信用证的银行对作为开证申请人的进口商的一种资金融通，其实质是对进口商的一种短期放款。2，分类：进口押汇包括信用证项下的进口押汇和托收项下的进口押汇。 (二)信用证项下的进口押汇1，定义：进口押汇是在开证行与进口商签订进口押汇协议的基础上，由开证行收到信用证项下单据后先行付款，然后根据与进口商之间的进口押汇协议以及
5、进口商签发的信托收据将单据交进口商，进口商凭单提货并在市场销售后，将货款连同这一期间的利息交还原开证行。 2，进口押汇的具体步骤 ：1)申请审查，签订进口押汇协议。进口商首先向银行提出书面申请，银行对进口押汇进 行严格审查，根据进口商的资信等情况确定押汇金额，并签订进口押汇协议。协议的基本内容 包括：押汇金额及进口商的付款义务、押汇期限及利率、进口商的保证条款、延期还款条款、货权及其转移条款和违约条款。 2)开证行对外付款。开证行在收到出口方银行寄来的单据以后，严格审查，单证相符即对外付款。(3)凭信托收据向进口商交付单据。在进口押汇业务中，信托收据(TR)是进口商在未付款之前向银行出具的领取
6、货权单据的凭证。银行根据进口押汇协议凭信托收据将货权单据交付给进口商。 (4)进口商凭单据提货及销售货物。(5)进口商归还押汇款项及利息，换回信托收据。3，进口押汇流程图(三)托收项下的进口押汇1，定义：托收项下的进口押汇是银行以进口商提供的包括无追索权单据在内的托收单据为抵押向进口商提供的一种垫款融资方式。 在跟单托收业务中，出口商发货后委托银行向进口商收取货款，在付款交单(DP)方式下，托收行收到托收单据后，即向进口商提示付款交单。当进口方的代收行收到托收单据以后，先行垫款对外支付，同时按照押汇协议将单据交给进口商，由其提货进行加工、转卖，然后用收回的货款归还银行的垫款。 （三）进口押汇的
7、优点1，减少资金占压。2，把握市场先机。3，优化资金管理。中国银行进口押汇流程进口商中国银行1提出押汇申请2签订押汇协议4交付单据5还款出口方银行3到期支付货款 三、国际保付代理(一)保付代理的概念及业务程序 1，定义：国际保付代理(International Factoring)又称保付代理或保理，是指出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据，无追索权地卖断给保理商，收到全部或一部分货款，从而获得资金融通的一种短期对外贸易融资形式。 2，业务程序(1)出口商向出口保理商申请使用保理业务，并签订保理业务协定。主要内容包括：保理 业务范围；信用额度的申请、通知和
8、取消；所需单据的种类和份数；融资额度；保理费用及贴息比例；双方应遵循的惯例及权利义务；协议的有效期；争议的仲裁及法律依据等。 (2)出口保理商委托进口保理商调查进口商的资信状况。(3)进口保理商将审定的进口商的赊销额度告知出口保理商。(4)出口保理商将审定的进口商的赊销额度告知出口商，并对已核准的应收账款提供全额坏账担保。 (5)出口商与进口商签订以保理方式结算货款的商务合同，装运货物。(6)出口商按合同履约后，将发票等全套单据寄给进口商。(7)出口商将发票副本交给出口保理商，声明将债权转让给出口保理商。(8)出口保理商根据出口商的要求，按约定的信用额度为出口商办理无追索权的融资或提供不超过发
9、票金额80的预付款。(9)出口保理商将发票及相关单据副本转寄进口保理商，由进口保理商进行财务管理和负责催收货款。(10)在到期日，进口保理商与进口商办理单据的交接，并催收货款。(11)进口保理商将货款划付给出口保理商。(12)出口保理商在扣除预付货款、佣金及相关费用后，将其余货款付给出口商。(二)保理业务当事人的权利义务 1出口商的权利义务 在保理业务中，出口商的权利义务主要体现在出口商与出口保理商签订的保理合同、与进口商签订的贸易合同中，主要包括：(1)按时、按质、按量向进口商提供商品。(2)转让应收账款给保理商。(3)接受保理商的再转让。因出口商提供的货物与合同不符遭进口商拒付时，根据保理
10、协议，保理商对这种不合格应收账款拥有追索权。(4)向出口保理商支付约定的费用和贴息。代理手续费：(调研结果对出口商的建议、信贷风险评估、会计处理)利息：比优惠利率高225。 2出口保理商的权利义务 根据出口保理商与出口商签订的保理合同和与进口保理商签订的保理商代理合同，出口保理商的权利义务包括： (1)信用销售额度。出口保理商在出口商提出保理申请后，应将出口商对进口商的信用额度要求，委托进口保理商对进口商的资信和经营状况进行调查和评估，并将进口商的信用额度通知出口商。 (2)坏账担保。出口保理商对已核准的应收账款向出口商提供全额坏账担保。 (3)贸易融资。向出口商提供不超过发票金额80无追索权
11、预付款融资，这是保理业务的最大特点之一。 (4)结付货款。到付款到期时，出口保理商将其余货款付给出口商，不论货款是否收妥。 (5)向出口商提供账务管理服务。若出口商提出此项申请，出口保理商应向出口商提供售后账务管理服务。 (6)将应收账款转让给进口保理商。 (7)向出口商收取约定的费用和贴息，向进口保理商支付相关费用。 (8)对不合格应收账款向出口商行使追索权。 3进口保理商权利义务 根据进口保理商与出口保理商签订的保理商代理合同，进口保理商的权利义务包括： (1)对进口商进行资信调查评估，确定进口商的信用额度，并通知出口保理商。 (2)催收货款。 (3)承担坏账风险。对合格应收账款承担未按期
12、支付造成损失的风险。(4)转交货款。进口保理商收妥货款后，以一定方式将货款拨付给出口保理商。(5)有权收取相关费用，对不合格应收账款不承担付款责任或拥有追索权。 4，进口商权利义务根据进口商与出口商签订的贸易合同，进口商的权利义务包括：(1)按时支付货款。 (2)若出口商违约，有权拒付和向出口商行使追索。 (三)保付代理的好处保理与赊账和承兑交单相比，保理服务收汇安全及时，保证按期支付。但是，其手续费比承兑交单略高一些，大约是发票金额的1左右，因为保理商提供的服务内容比承兑交单多。保理商不仅承担信贷风险，还承担资信调查、托收、催收账款，甚至代办会计处理手续。所以，保理业务是一种广泛的、综合的服
13、务。 在保理业务中，出口商得到安全收汇保证后，便可着手开拓新市场，扩大出口贸易量。由于保理商通常是银行，信誉高，实际上是在承兑交单和记账赊销的商业信用基础上，加上了银行信用，减少了外汇风险。 1，对出口商的好处主要表现为：安全收回货款；加速资金周转，扩大业务经营规模；增加贸易机会；节省时间和费用开支；改善资产负债比率；转嫁汇率风险； 2，对进口商的好处 ：可以降低进口成本；控制出口商的商业欺诈行为；减少流动资金占用，加速资金周转；增加营业利润；(四)保付代理业务的适用范围 出口商一般应在下列情况下采用保理业务： 1当进口商不能或不愿开出信用证，致使出口交易不能达成，限制了出口量的提高时，采用保
14、付代理业务。 2当现有进口商因出口商不愿提供出口信用付款方式而欲转往其他供应商时，采用保付代理业务。 3准备采用信用付款方式，但对进口商的财务信用存有疑虑时，采用保付代理业务。 4为了拓展市场，决定在国外市场聘任销售代理，因此必须提供信用付款方式时，采用保付代理业务。 5希望解除账务管理和应收账款追收的烦恼，避免坏账损失时，采用保付代理业务。 6可直接进入进口地商店销售，且进出口双方对产品质量不容易产生分歧的商品，如服 装、鞋帽、纺织品、皮革制品、家具、灯具、小五金、小家电、文体用品、玩具等，适合采用保付代理业务。 第二节 我国对外贸易短期信贷一、我国对外贸易贷款的三种类型：一是和外贸商品的生
15、产、采购与经营等有关的人民币贷款； 二是与对外贸易结算方式有关的人民币贷款； 三是对外贸易业务营运过程中所需要的外汇贷款。 （一）与商品生产、承购和经营有关的人民币贷款1，贷款原则：1)向外贸企业提供人民币贷款的总原则是：银行和企业对贷款的发放和使用都要遵循国家的有关政策与规定，发挥该贷款的积极促进作用，以利对外贸易的健康发展。 (2)贷款必须坚持有计划发放、有物资保证、按期归还的原则。 (3)贷款要坚持“区别对待，择优扶持”和“以销定贷” 的原则。 (4)企业发生亏损，不准长期占用银行贷款。 (5)银行对贷款实行差别利率和加收、罚收利息的办法。2，贷款的对象和范围1） 贷款的对象主要是：在银
16、行开有人民币基本账户，实行独立核算的经营进出口业务的企业、生产出口商品的工业企业、为进出口贸易服务的企业及其他国营、集体企业、有关银行投资的企业等如因资金不足，均可向银行提出贷款的申请。2） 贷款的范围是：上述企业在生产、经营活动中所需合理的人民币流动资金和进行技术改造，以及参加联营投资的人民币股本资金，银行按照信贷政策给予贷款支持。3，贷款种类对外贸企业人民币贷款的种类有： 1）商品流转贷款 用于支持企业的商品流转、生产及财务所需的合理资金的贷款。 2）临时贷款 用于支持企业在经营活动中临时性、季节性等原因所需的短期贷款。3）出口商品生产贷款 用于支持企业按出口合同、购销协议、排产单等规定为
17、按期、按质、按量完成生产、交货任务所需的贷款。4）出口打包贷款 这是贷给进出口企业及有进出口权的工业企业、以信用证为保证、在货物装运出口前需要的短期资金周转贷款。这种贷款要逐笔申请，逐笔核贷。贷款额度按信用证或合同所列的销售收入确定。贷款期限以收汇期为限，到期归还。打包贷款的优点1，扩大贸易机会。在出口商自身资金紧缺而又无法争取到预付货款的情况下，可以帮助客户顺利开展业务，把握贸易机会。2，减少资金占压。在生产、采购等备货阶段都不必占用出口商的自用资金，缓解了出口商的流动资金压力。流程图中国银行开证行出口商进口商3开证2开证申请书1签订合同并约定以信用方式结算4通知信用证5打包放款申请6提供贷
18、款5）科技开发贷款 此种贷款是向承担科技成果或专利技术转化为工业化生产的科研单位、大专院校、科研一生产联合体和企业发放的贷款。用于支持科技开发，加速科技成果转化为生产力，支持高新技术、高新性能和高质量产品的出口，增强出口产品在国际市场的竞争力，填补我国出口产品空白和替代进口，加快产业、产品结构调整和贷款结构的优化。6）联营股本贷款 这是指银行对外贸公司在国内组织联营企业所需人民币入股资金而发放的贷款。申请贷款的联营企业必须具备的条件是：经济效益好，在工商行政管理局登记注册，领有营业执照，有还款能力和保证，并自筹一定比例的人股资金。企业申请贷款时，要签订联营股本贷款契约。7）出口商品生产中短期贷
19、款 这是为了支持出口商品生产企业进行技术改造、增添设备所需的资金而发放的贷款。 8）票据抵押贷款 企业采用代销或赊销方式销售商品时，在未收回货款前而由银行发放的一种贷款。 4，贷款条件 1)企业经工商行政管理部门依法登记注册，发有营业执照，具有经济法人资格。2)企业要拥有一定比例的自有流动资金(一般不低于贷款额的30)，实行独立经济核算，具有健全的会计制度和财务制度，并在有关银行开立基本账户或经有关银行特准的存款账户。 3)经营正常，效益好，有能力按期偿还借款。 4)提供可靠的还款、付息保证。担保人须是具有独立法人资格的经济实体或金融机构，经营正常，效益良好；有足够的偿还贷款本息的能力。担保人
20、须向银行出具不可撤销的担保函，并保证无条件地履行担保责任。 5)经营业务如发生亏损，有可靠的弥补来源。6)提供有关合同、计划、协议、单证、报表等经济活动资料。第三节对外贸易中长期信贷7.3.1出口信贷的概念出口信贷(EXPIRT CREDIT)是出口商或出口商的往来银行向进口商或进口商的往来银行提供的信贷，以资助进出口商经营进出口业务，达到扩大出口的目的。7.3.2出口信贷的特点出口信贷的期限较长，金额较大。出口信贷的利率较低。出口信贷的发放与信贷保险相结合。国家对出口信贷制定了专门政策和指导准则，设立了专门出口信贷机构来管理和分配出口信贷资金，形成了一个完整的出口信贷体制。7.3 . 3 出
21、口信贷的主要业务卖方信贷:1.定义:又称延期付款，是出口商所在国商业银行向出口商提供的信贷。2.适用对象:大型机电设备，成套设备的出口3.业务程序：第一，由出口商与进口商签订延期付款或赊销付款的进出口合同。合同中规定：进口商订货时要支付合同金额的1015%的现金。第二，出口商向其所在地银行商借贷款，签订贷款协议，以融通资金。第三，进口商分期向出口商支付货款及其延期付款利息。第四，出口商用进口商支付的货款分期偿还银行贷款。卖方信贷流程图如下： 出口商进口商出口方银行（1）签订贸易合同（3）延期付款（2）贷款（4）偿还贷款4.对进口商的评定内容由于卖方信贷的风险性较大，出口商在采取这种信贷方式时，
22、应对进口商性质、信誉、偿还能力以及进口商实施该项目的能力进行评定，评定的内容有：进口商的性质。进口商的信誉如何？商业道德如何？以往执行合同的情况如何？ 进口商的经济地位如何？他的往来银行、银行咨询、担保人、支持者是谁以及他们的地位和资信怎样？进口商过去有无实施过该项目的经验，有何证明进口商有实施该项目并产生良好经济效益的能力？根据一般的常例，出口商还可要求一家可接受的银行为进口商担保，以确保收回贷款。若进口商是一个政府实体，则通常由财政部门出具期票作为担保。 买方信贷1.定义:又称设备贷款,是指出口银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷。2.适用对象:大宗、复杂、信贷期限较长的资本货物、设备和
23、成套设备项目的出口交易。买方信贷是由出口国银行或直接与进口商或进口商往来银行签订贷款合同而向进口商提供贷款，并指定该项贷款用于购买出口国厂商的货物。业务程序出口国银行直接贷款给进口商： 第一、由进出口商双方磋商各项交易条件，签订进出口合同，进口商先向出口商缴纳相当于货款15%的现汇定金，（在合同订立后60天或90天内支付）。第二、在贸易合同签订后到预付定金前，进口商与出口商所在地银行签订贷款协议。第三、进口商以借得的款项，按进出口合同规定的时间和方式，以现汇付款条件向出口商支付。第四、进口商按与出口国银行签订的贷款合同的规定，分期偿还贷款本金与利息。出口商对银行贷款不负任何责任。出口国银行直接
24、贷款给进口商银行。金额大、时间长的贷款多采取这种方式。第一，进口商与出口商洽谈各项交易条件，签订进出口合同，并由进口商向出口商先缴纳货款总值15%的现款定金（合同签订后60天或90天支付）。第二，进口商银行根据进出口商签订的进出口合同，与出口商所在地银行签订贷款合同，并指定该项贷款只能用于购买出口国厂商产品。第三，进口商银行与进口商签订贷款协议，将其从出口商银行借来的款项转贷给进口商，而进口商则以现款方式向出口商支付货款。第四，进口商银行根据与出口商银行签订的贷款协议，分期向出口银行还本付息。第五，进口商与进口商银行的债权债务关系，按双方商订的办法在国内结清。买方信贷流程图如下：出口商出口商银
25、行进口商进口商银行签订贸易合同现汇付款提供贷款提供贷款提供贷款分期偿还贷款分期偿还贷款买方信贷的贷款原则由于买方信贷的贷款利率较低，利差由政府补贴。故提供的贷款只能用于购买贷款国的产品，不能用于第三国。买方信贷主要用于资本货物，对原材料、消费品一般不给予买方信贷。提供买方信贷国出口的资本货物限于是该国制造的产品，非该国制造、但由该国经销出口的资本货物不能获得买方信贷。买方信贷的金额一般为进出口合同金额的8085%，并且进口商只有在向出口商支付了合同金额的10 15%的定金以后，才能使用贷款。贷款期限视项目长短不一，但贷款的偿还方式均为分期偿还，一般规定每半年还本付息一次。买方信贷的作用买方信贷
26、是银行信用，能够提供更多的资金融通。买方信贷对进口商有利，可以得到清楚的报价，由此可以同其他国家同类商品进行比较，以便选择。对出口商也有利，可以收到现款，减少了风险。对银行有利。为银行资金在国外的运用开拓了出路和市场。我国出口买方信贷业务流程1，出口商和进口商签定商务合同，合同金额不少于200万美元。2，中国进出口银行和借款人签订贷款协议，贷款金额不高于商务合同金额的85%，船舶项目不高于80%。3，视项目情况要求担保人提供担保。4，是否投保出口信用险主要根据借款人的国别风险而定。5，借款人预付金额不能低于商务合同总金额的15%，船舶项目不低于20%。6，出口商根据合同规定发放货物。7，中国进
27、出口银行在出口商发货后发放贷款。8，借款人根据贷款协议每半年偿还一次贷款本息及费用。我国买方信贷流程：出口商中国出口信用保险公司中国进出口银行进口商担保人243781657.3.4福费廷(Forfaiting)1，福费廷的定义：指出口地银行或金融机构对出口商的远期承兑汇票进行无追索权的贴现，使出口商得以提前取得现款的一种出口信贷融资方式。2，适用对象：一般用于延期付款的大型设备贸易中。3 福费廷业务的特点1）融资期限较长。（一般为2至7年）2）融资金额较大。（通常为$100万以上）3）债权凭证必须由进口方银行担保。4）无追索权的融资。4，福费廷业务的基本程序1）出口商向银行申请使用福费廷。内容
28、包括：进出商的详细资料；融资币种、金额和期限；商品名称和类别；担保形式；票据的种类等。2）出口商与银行签订票据卖断合同。内容有：当事人的名称、地址；商品名称及详细资料说明；债权凭证种类、期限、每份面额及份数。3）进出口商签订合同。4）出口商向进口商发货、寄单。5）进口商将债权凭证交担保行申请提供担保。6）担保行为进口商提交的债权凭证提供担保。7）出口商将经担保行担保的票据背书后卖断给银行。8）银行贴现票据，为出口商融资。9）银行将到期票据经担保行向进口商提示，分期收回票款。10）进口商经担保行向银行支付票款。11）担保行将票款划付给银行。福费廷业务流程图出口商银行进口担保行出口商进口商（1）（2）（7）（8）（9）（11）（5）（6）（9）（10）（3）（4）5福费廷对进出口商的作用对出口商的作用：第一，能立即获得现金，改善其资金流动状况，从而促进其出口的发展。第二，票据托收的费用、汇价变化及进口商资信状况的变化等风险均转嫁给银行。第三，在出口商资产负债表中，可以减少国外的负债金额，提高其企业的资信，有利于其发行有价证券。对进口商的作用第一，利息与所有费用负担均计入货价之内，一般货价较高，但与买方信贷相比，福费廷手续简便。第二，要寻找担行，进口商要向担保行支付一定的保费或抵押品，其数额视本身资信状况而定，这笔费用若利用买方信贷是无须支付的。
