RD统计基础知识

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1、R&DR&D统计基础知识介绍统计基础知识介绍河北省科技评估中心河北省科技评估中心. .2013.2013.9 91R&D统计的意义vRD是衡量一个国家、地区科技发展水平的重要指标 vRD是用来说明科技活动规模和发展速度的重要指标 vRD指标是衡量科技投入强度和科技含量的重要指标 2目目 录录v一、科技活动的定义及分类v二、R&D活动的分类界定v三、R&D活动与非R&D活动的界定v四、R&D人员及R&D经费的核算3 科技活动是指所有与各科学技术领域（即自然科学、工程科学与技术、医学科学、农业科学、社会科学及人文科学）中科技知识的产生、发展、传播和应用密切相关的系统的活动。一、科技活动定义及分类一

2、、科技活动定义及分类4科技活动定义的要点： 性 质：集中于或密切关系到科技知识的生产、传播和应用。 领 域：是在理、工、医、农、社会科学和人文科学，即所有的科学技术范畴进行的。 形 式：所考察的科技活动必须是系统的，也就是说有编制的、体制化的。5一、科技活动定义及分类一、科技活动定义及分类科技活动分为三大类（中国）： 1、研究与试验发展（R&D）：是为了增进知识以及利用知识创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作； 2、研究与试验发展（R&D）成果应用：指为使R&D阶段产生的新产品、材料和装置，建立的新工艺、系统和服务，以及作实质性改进后的上述各项能够投入生产或在实际中运用而进行的系统的活动。

3、R&D成果应用不具有创新成份； 3、科学技术服务：是指有助于科技知识的产生、传播和应用的活动。6 科技活动按活动类型分为（六类）： 1、基础研究； 2、应用研究； 研究与试验发展(R&D)活动 3、试验发展； 4、研究与试验发展成果应用； 5、推广示范与科技服务； 6、生产性活动。7一、科技活动定义及分类一、科技活动定义及分类71、研究与试验发展、研究与试验发展(R&D)定义定义 研究与试验发展(R&D)：指为增加知识的总量（包括人类、文化和社会方面的知识），以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作。 研究与试验发展的基本要素是： （1）具有创造性;（2）具有新颖性; （3）

4、运用科学方法; （4）产生新的知识或创造新的应用.二、二、R&DR&D活动的分类界定活动的分类界定8（1 1）基础研究：）基础研究：v 目的：为获得新知识而进行的独创性研究，揭示观察到的现象和事实的基本原理和规律。v 特点：以认识现象、发现和开拓新的知识领域为目的, 对事物的性质、结构和各种关系进行分析，解释现象的本质，揭示物质运动的规律，或者提出和验证各种设想、理论或定律。v 成果表现：一般的原则、理论或规律，并以论文的形式在科学期刊上发表或学术会议上交流。9v例1课题名称：超声波衰减理论的研究v 课题内容：研究超声波在各种介质中的衰减过程，以及这种衰减过程与发射、接收、频率等因素之间的关系

5、。v 案例分析：研究的目的是探明超声波在介质中的衰减现象。通过试验确定衰减过程与发射频率、介质等因素之间的关系，寻求衰减规律，为基础理论补充新内容，增加新知识。 （1 1）基础研究：）基础研究：10v 目的：为获得新的科学技术知识而进行的独创性研究。它主要针对某一特定的实际应用目的。 特点：具有特定的实际目的或应用目标。 在研究的过程中获取新的知识,为解决实际问题提供科学依据。v 成果表现：以科学论文、专著、原理性模型或发明专利为主。一般可以这样说，所谓应用研究，就是将理论发展成为实际运用的形式。（2 2）应用研究：）应用研究：11v例1课题名称：金属制品深冷处理强化机理研究v 课题内容：研究

6、深冷处理对金属材料组织、结构、性能的影响，探索金属强化的新途径。v 案例分析：该课题是研究深冷处理对金属材料的组织、结构、性能的影响，探寻一种金属制品强化处理的新途径，充分挖掘材料的潜力，提高金属制品性能。其实质是探寻一种新工艺的原理模型。（2 2）应用研究：）应用研究：12 基础研究：没有特定的应用目的或目标主要表现在，在进行研究时对其成果的实际应用前景如何并不很清楚，或者虽然确知其应用前景但并不知道达到应用目标的具体方法和技术途径。应用研究的特定应用目的不外乎二类：或是发展基础研究成果确定其可能用途，或是为达到具体的、预定的目标确定应采取的新的方法和途径。是对现有知识的扩展，为解决实际问题

7、提供科学依据，对应用具有直接影响。 基础研究获取的知识必须经过应用研究才能发展为实际运用的形式。区分区分基础基础研究与研究与应用研究应用研究类型的标准类型的标准13 例如：对金属和非金属结构与性质的研究，其直接目的是探索金属和非金属结合的基本规律以及其结构与性质的关系，属于基础研究。 在不同的温度压力条件下，研究各种金属和非金属复合的可能性以及所形成的复合物的物理化学性质，以便为获得高性能的金属、非金属复合材料提供科学依据和实验数据，是应用研究。 区分区分基础基础研究与研究与应用研究应用研究类型的标准类型的标准14v 目的：为产生新的材料、产品和装置，建立新的工艺和系统，以及对已产生或建立的上

8、述各项进行实质性的改进。 特点：运用基础研究、应用研究的知识或实际经验，为实现上述目的进行的系统工作。v 成果表现：主要是专利、专有知识、具有新产品基本特征的产品原型或具有新装置基本特征的原始样机等 。（3 3）试验发展：）试验发展：15 工业领域中引进技术的适应性改进，为获得新产品原型、新装置原始样机和新工艺等进行工业设计、绘图及工装准备，为获得新产品等建立和运行试验工厂，为从技术上进一步改进产品、工艺和生产过程或为此目的进行试验以获得经验和收集数据而进行的中间试验，试生产阶段对产品或工艺作进一步改进等活动，都具有创新性质，属于试验发展活动。（3 3）试验发展：）试验发展：16在工业领域，试

9、验发展包括以下在工业领域，试验发展包括以下三类活动：三类活动：l （1）为新产品研制进行的下列活动：技术调研、相）为新产品研制进行的下列活动：技术调研、相关的技术咨询和资料准备，设计及改进设计，研制和关的技术咨询和资料准备，设计及改进设计，研制和检测用仪器设备的购置、制造及安装，购置原材料、检测用仪器设备的购置、制造及安装，购置原材料、元器件、零配件、辅助材料，样机试验和检测、论证元器件、零配件、辅助材料，样机试验和检测、论证鉴定等活动。鉴定等活动。l （2）为新工艺研制进行的下列活动：技术调研、技）为新工艺研制进行的下列活动：技术调研、技术咨询和资料准备，设计制作、实验检测、购置设备术咨询和

10、资料准备，设计制作、实验检测、购置设备装置、工装模具、原材料、辅助材料、元器件、零配装置、工装模具、原材料、辅助材料、元器件、零配件、论证鉴定等活动。件、论证鉴定等活动。l （3）在工程设计、小批量试制、工业性试验过程中）在工程设计、小批量试制、工业性试验过程中对新产品原型和新工艺本身作实质性改进。对新产品原型和新工艺本身作实质性改进。1717 例如：为了利用低品位矿石或降低矿石的开采品位而对工艺进行改进，以便使用已勘探的铁矿资源； 为适应当地种植的纤维原料，对现有的从发达国家引进的纺织工艺和设备进行改造，都是试验发展。 注意：对引进或国内购买的专利、技术诀窍、图纸、样机、设备和生产线进行仿制

11、、复制或直接应用等不是试验发展活动。（3 3）试验发展：）试验发展：18v例1课题名称：纺织品电子提花关键技术研究及样机的设 计制造 课题内容：研究开发新一代的电子提花机，主要解决大纹针数条件下电子提花机的开口清晰度、工作稳定性和降低功耗等方面的问题。 案例分析：本课题研制新一代电子选针器和提花机控制系统，设计制造出大纹针数电子提花机样机，属于试验发展。（3 3）试验发展：）试验发展：19v例2课题名称：智能化通用仪器仪表的研制 课题内容：研制流程工业常用五大类智能化通用仪器仪表；智能压力、液位变送器、电磁流量计、阀门定位器和电动执行机构。以数字化、智能化、网络化等高新技术提升其技术水平，重点

12、解决可靠性差、功能和性能落后等问题。 案例分析：本课题主要是以高新技术提升流程工业通用仪器仪表的技术水平，经改造后，其可靠性、功能和性能有明显的提升，属于试验发展。（3 3）试验发展：）试验发展：20 区分上述各类活动的一个重要判据是活动的直接目的: 基础研究和应用研究目的主要是扩展科学知识； 试验发展目的主要是利用或综合已有知识创造新的应用。 基础研究与应用研究的边界在于后者获得知识的过程具有特定的、具体的应用目的或目标。 2 2、区分研究与试验发展类型的标准、区分研究与试验发展类型的标准21 服务业的研究与试验发展活动同样系指为增加知识的总量（其中包括增加人类、文化和社会方面的知识），以及

13、运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作。因此，一般性或例行性的活动，不属于研究发展。 例如：针对股票行情所做的预测，不属于R&D；但针对财务风险预测方面所做的数理研究或建立模型，则属于R&D。服务业的实例服务业的实例2 2、区分研究与试验发展类型的标准、区分研究与试验发展类型的标准22 （1）基础研究 系实验性或理论性的工作，其主要目的是为了获得新知识，以作为了解某一现象或所观察事实的根本基础，並未预期在具体的時间内作特別的应用或利用。如：研究出一个新的经济理论或新的风险理论。 （2)应用研究也是为了获取新知识而进行的创造性研究,但它主要针对某一特定的实际目的或目标。服务业的实

14、例服务业的实例2 2、区分研究与试验发展类型的标准、区分研究与试验发展类型的标准23 （3）试验发展系统性的工作，包括利用从研究与实际经验获得的既有知是将研究所获得的知识转化成可操作的计划的过程，包括为了测试和评估而进行的展示计划。 对人文学科而言，通常沒有技术发展活动。服务业的实例服务业的实例2 2、区分研究与试验发展类型的标准、区分研究与试验发展类型的标准243 3、研究与试验发展成果应用、研究与试验发展成果应用 R&D成果应用活动是指为使试验发展阶段产生的新产品、材料和装置，建立的新工艺、系统和服务以及作实质性改进后的上述各项能够投入生产或在实际中运用，解决所存在的技术问题而进行的系统的

15、活动。 它不具有创新成份。25 研究与试验发展成果应用这一分类只用于自然科学、工程和技术、医学和农业科学领域，其特点是： （1）为使试验发展的成果用于实际解决有关技术问题； （2）运用已有知识和技术，不具有创新成份； （3）成果形式是可供生产和实际使用的带有技术、工艺参数规范的图纸、技术标准、操作规范等。 3 3、研究与试验发展成果应用、研究与试验发展成果应用26 研究与试验发展成果应用不包括建筑、邮电、线路等方面的常规性设计工作，但包括为达到生产目的而进行的定型设计和试制以及为扩大新产品的生产规模和新工艺、新方法、新技术的应用领域而进行的适应性试验。3 3、研究与试验发展成果应用、研究与试验

16、发展成果应用27下述几种活动均属于研究与试验发展成果应用:v （1）农业领域里新品种的区域试验；工业领域里为扩大新产品的生产规模而进行的工业性试验。v （2）仿制国内技术先进企业的新产品而进行的设计与试制工作。v （3）为满足本部门的技术需求而对引进国内新方法所进行的设计与试制工作。v （4）为解决试验发展阶段新产品、新装置、新工艺能投入生产而进行的定型设计与试制工作。28v例1课题名称：辐射高分子材料中试生产 课题内容：将已研制出的辐射交联电缆料、热收缩料及耐辐照聚丙烯三项技术成果进行工业化生产，主要解决工业化所需的生产技术，建立辐射高分子材料试验生产基地及两条试验生产线，生产能力达6000

17、吨/年。 案例分析：本课题主要是将试验发展阶段的研究成果转为生产，进行工装准备和试验，属于R&D成果应用。3 3、研究与试验发展成果应用、研究与试验发展成果应用29v例2课题名称：机动车用单缸直联轴传动机构 课题内容：设计一种新型的单缸机农用车轴传动系统，使柴油机到车辆后桥之间的传动系统形成柔性联接，克服单缸机刚性连接的缺点。 案例分析：本课题在传动系统的设计中采用柔性联接技术，实现单缸机动车传动系统的柔性联接，属于R&D成果应用。3 3、研究与试验发展成果应用、研究与试验发展成果应用30R&D活动的分类基础研究基础研究应用研究应用研究试验发展试验发展不具有特定应用目的不具有特定应用目的具有特

18、定应用目的具有特定应用目的开辟新的应用开辟新的应用增加新知识增加新知识扩展知识扩展知识运用已有知识运用已有知识科学论文科学论文科学著作科学著作科学论文科学论文科学著作科学著作原理型模型原理型模型发明专利发明专利专利、专有技术专利、专有技术新产品原型新产品原型新装置原始样机新装置原始样机新工艺新工艺R&DR&D活动阶段示意图活动阶段示意图基础研究基础研究应用研究应用研究试验发展试验发展产品产品经济社会发展需求经济社会发展需求科学家兴趣科学家兴趣技术技术科学问题科学问题关键技术关键技术31基础研究基础研究 应用研究应用研究 试验性发展试验性发展 1.微分方程数值解微分方程数值解研究研究 用于说明波

19、动用于说明波动（如说明无线电（如说明无线电波传送的强度和波传送的强度和速度）的微分方速度）的微分方程数值解研究程数值解研究 为说明波动的微为说明波动的微分方程数值解设分方程数值解设计计算机程序计计算机程序 2.气流中的压力条气流中的压力条件和固体颗粒的件和固体颗粒的浮力的研究浮力的研究 流动气体中的压流动气体中的压力条件和固体颗力条件和固体颗粒的浮力研究，粒的浮力研究，以取得制造火箭以取得制造火箭和飞机所需要的和飞机所需要的气体动力学数据气体动力学数据 研制飞机原形的研制飞机原形的机身（外壳）机身（外壳） 32 在统计实践中，区分一项有计划的活动是否是研究与试验发展，主要是根据活动的性质或特点

20、以及开展此项活动的直接目的或具体理由来进行判断。1、R&D活动与非R&D活动的区别：三、三、R&DR&D活动与非活动与非R&DR&D活动的界定活动的界定33R&D活动：1.具有创造性或者说具有明显的新颖成份； 2.不具备创造性或新颖性的活动，如果是 直接为研究与试验发展服务的。非R&D活动：1.不具备创造性或新颖性的活动； 2.不是为研究与试验发展服务的活动； 只涉及技术的一般性应用或是一些常规性活动。 1、R&D活动与非R&D活动的区别：34 以是否具有新颖性与直接目的为准则进行判断，研究与试验发展的统计范围不仅包括本身具有明显新颖性的活动，而且还包括直接为研究与试验发展服务的大量的日常的以

21、及辅助性的活动。这些活动同研究与试验发展有着密切的联系，甚至就是研究与试验发展的组成部分并在同一项目经费开支。 根据上述准则，一项内容相同的活动，由于目的不同对其是否属于研究与试验发展可以做出截然相反的判断。下面举例说明如何应用这一准则进行判断：1、R&D活动与非R&D活动的区别：35 例1：为揭示地球变化规律、地球形状与地球重力分布规律，对地球形状和地球重力场进行研究。这是为了揭示自然规律而进行的探索性研究，可以增加人类知识,具有新颖性，是研究与试验发展。 利用特定光波对人有催眠作用,研制一种用光作催眠的光催眠器，是创造新的应用，具有新颖性，也是研究与试验发展。1、R&D活动与非R&D活动的

22、区别：36 例2：对优质、高产、多抗玉米杂交种进行区域试验 该研究是通过试验进一步确定已育成的玉米新品种在不同地区的增产效益及推广价值，显然既不增加知识也不创造新的应用，不具有新颖性，试验的目的是对已研制成功的新品种进行推广，因而不是研究与试验发展。1、R&D活动与非R&D活动的区别：372、研究与试验发展与科技服务的区别 科学技术服务活动就其本身性质和特点来说并不具有新颖性，但其中有一部分，由于其目的是直接为研究与试验发展而开展的，所以必须列入研究与试验发展，对这部分活动应区分开来。三、三、R&DR&D活动与非活动与非R&DR&D活动的界定活动的界定38 （ 1）政府设立以提供科学技术服务为

23、主要目的的独立的机构：科技情报图书馆、科技博物馆、植物园、有关人类学、考古学的科技收藏馆等；测试、质量控制部门如计量局、标准局等所提供的服务是科学技术服务，即使能为研究与试验发展用，也不列入研究与试验发展。2、研究与试验发展与科技服务的区别在进行判断时，应注意掌握以下原则：39 （2）高等院校校级图书馆、计算中心提供的服务不属于研究与试验发展。 独立的研究机构、企业的研究机构以及高等院校的系、教研室、研究机构所附属的提供科技服务的机构所提供的服务，如主要是为研究与试验发展用，则全部计入研究与试验发展，如除研究与试验发展外还有其它服务目的，可以按服务于研究与试验发展的情况进行估算，如主要服务于其

24、它目的，则不应计入研究与试验发展。2、研究与试验发展与科技服务的区别在进行判断时，应注意掌握以下原则：40 （ 3）由统计机构或其它政府机构所进行的收集有关人类、社会、经济和文化现象的资料以及有关服务机构所进行的地形、地质和水文考察和天文、气象和地震的日常观察以及土壤、植物、鱼类和野生动物资源的调查以及土壤、大气和水的日常检验，放射性级别的日常检查和监测，只有其主要目的是为研究与试验发展而进行时，才计入研究与试验发展，若为其它或一般目的，即使能为研究与试验发展用，也不应计入研究与试验发展。2、研究与试验发展与科技服务的区别在进行判断时，应注意掌握以下原则：41 （4）利用现有技术对工程项目的技

25、术论证和可行性研究，在社会科学领域内，用现有方法为各级政府或企业的决策所作的可行性研究，对现有计划、政策的分析评价及咨询工作不属于研究与试验发展。 只有为研究与试验发展项目所进行的专家报告、可行性研究，才计入研究与试验发展。2、研究与试验发展与科技服务的区别在进行判断时，应注意掌握以下原则：42 （5）政府管理部门进行的有关专利或特许的科学、法律和行政管理工作，都不是研究与试验发展。在研究与试验发展项目内进行的有关专利的工作，应计入研究与试验发展。 上述不属于研究与试验发展的服务工作，虽不具有新颖性，但任何为了创立新方法、新程序和新技术以改善这些服务工作甚至提供新的服务，都具有新颖性，属于研究

26、与试验发展。2、研究与试验发展与科技服务的区别在进行判断时，应注意掌握以下原则：43 在生产活动中，试验发展与R&D成果应用活动的区别是： 试验发展的直接目的是技术上的创新或改进，而为使已获得的技术成果转向生产或实际使用，并仅仅应用已有技术知识进行适用于生产或实用的设计、试制、试验，则是R&D成果应用。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限44 根据上述准则，可以对R&D、R&D成果应用以及工业生产之间的界限大致划分如下： （1）新产品的研制或对现有产品作技术上实质性的改进，或对现有产品的性能进行重大改进的设计、制造和试验是研究与

27、试验发展活动。 对引进（或购买）现成的技术成果（如专利、技术决窍、图纸和样机等）进行复制或直接应用而形成新产品的过程不是研究与试验发展活动，而是R&D成果应用。453、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限45 进行具有新产品或技术上改进产品基本特点的原型的设计、制造与试验，不论是制造一个或几个，都属于研究与试验发展。 经过试验，一般都要对原型进行修改和改进，当通过最终试验达到满意后，原型的研究与试验发展也就结束。在此之后，即使由研究与试验发展人员参加，制造原型的若干复制品,都不属于研究与试验发展。3、研究与试验发展与研究与试验发展成

28、果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限46（2）新工艺、新生产过程、新方法的研制 对新工艺、新生产过程、新方法的研制或对现有工艺、生产过程在方法上和技术上作实质性的改进，是研究与试验发展。 采用国内已有的生产工艺、生产过程或方法，而在技术上没有实质性的改进，只是对采用的生产工艺、生产过程或方法作适应性试验，不属于R&D，而是R&D成果应用。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限47 （3）中间试验 新产品、新工艺、新生产过程直接用于生产前，往住要进行中间试验以解决一系列的技术问题，这种情况比较复杂，对其

29、是否属于研究与试验发展应视具体情况而定。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限48 a.进行中间试验的直接目的是为了从技术上进一步改进产品、工艺或生产过程或为此目的进行试验以获得经验和收集数据，那么就是研究与试验发展； b.为了进行产品的定型设计，获取生产所需的技术参数，那么就不是R&D，而是R&D成果应用。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限49 例如：“桐油改性聚氨酯漆中试”，其目的是为了找出改进工艺的方法，通过中试研究和制定最佳配方及工艺条件，设计制作，测试中

30、试产品的物化性能、施工性能、贮存性能，属于试验发展。 “磷酸酯盐系列产品中试”，其目的是为了稳定产品质量，选择有效的除泡方法并确定工艺条件，这种进行产品应用考核实验的中试，属于R&D成果应用。 3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限50 （4）试生产 试生产是原型经过必要的改进、修改满意后，在正式投入生产前的“试验性”生产。进行试生产时有关产品、工艺、流程等的设计工作已基本完成、在试生产过程中也不对产品或生产过程在技术方面作进一步的改进，因而既不属于R&D，也不属于R&D成果应用。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验

31、发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限51 （5）质量控制与检验测试 生产过程的质量控制及材料、设备、产品的常规检验、测试，既不属于R&D，也不属于R&D成果应用。 原型检验测试和非商业性的试验工厂（中试车间）中的检验测试，属于研究与试验发展。 （6）市场调查:既不是R&D，也不是R&D成果应用。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限52 (7) 企业“试验发展”和“研究与试验发展成果应用”活动与生产活动的分界是企业正式下达大批量生产计划。 (8) 工业企业各种形式的科技活动中，工程设计活动一般属于“研究与试验发展成

32、果应用”活动，这个活动中如继续发生改进，则仍应列入“试验发展”。3、研究与试验发展与研究与试验发展成果、研究与试验发展与研究与试验发展成果应用之间的界限应用之间的界限53下列活动均不属于下列活动均不属于R&D活动：活动：v文学或艺术创作；v生产过程的质量控制及材料、设备、产品的常规检验、测试；为生产目的进行的工装准备、试运转；v为社会和公众提供的测试、标准化、计量、计算、质量控制和专利等项服务；市场调查、技术服务及市场分析；v农业领域里新品种的区域试验；利用现代生物技术为农民培育花卉种苗。54v地形、地质和水文考察地形、地质和水文考察, 资源的调查资源的调查,天文、气象和地震的天文、气象和地震

33、的日常观察；日常观察；矿产、石油、天然气的常规勘探与开采；v接受用户订货，仅用现有技术和现有材料建造的一艘新型旅游船；v通用数据和资料收集，用运筹学、数学、统计的方法对数据的常规分析；政策调研、评价与咨询，可行性研究；v系统维护和软件应用,一般的软件开发和系统集成；下列活动均不属于下列活动均不属于R&D活动：活动：55 （1）以论文作为成果主要形式的可能是基础研究或应用研究，以专利、技术作为成果形式之一的可能是应用研究或试验发展，综合科技活动的特点、成果形式等进行分类常常是十分有效的辅助方法。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题56 （2）确定科技活动（在我国目前主要以课题或项目形式进行）的

34、分类，只根据其名称来判断往往是不够的，一项课题活动被称作什么与它实际和直接目的并不总是一致，同样被称为“中间试验”，为了进一步改进产品、工艺或生产过程而进行的中试是试验发展，为进行产品的定型设计而获取生产所需的技术参数进行的中试则应划入R&D成果应用。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题57 （3）“课题或项目下达单位的级别”和是否是“重要或重大课题（项目）”这类信息，只反映该级政府部门或管理者对某些领域的侧重或对某一具体问题的关注，不能作为课题活动分类的依据。 例如，基础理论研究方面的重大课题与为发展经济、达到规模生产而实施的重点科技项目显然不属于相同的课题活动类型。又如:国家自然科学基金

35、项目不一定都是基础研究或应用研究项目。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题58 （4）社会科学研究所的R&D活动不一定以课题的形式为主，社科院、考古所的R&D经费和R&D人员的核算应采取排除法，将所里非R&D活动（科普、科技服务）所花费的经费，所投入的人力扣除，余下的为R&D活动所指出的经费和人力。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题59 （5）一些科研课题（项目）研究周期长，可能在具体实施的不同阶段表现出不同的活动类型特征。 例如：某种更能抗病的谷物新品种的问世，对谷物抗病力遗传特性的研究，获得培育更能抗病的谷物新品种的途径和方法，并由此进行新品种的培育，最后经过区域试验确定该新品种的抗

36、病特性及推广价值。在统计时应根据当年主要研究内容划分活动类型。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题60 （6）对大型课题（项目）应对其各子课题（项目）逐个确定类型，对综合性的大型课题（项目），在统计时笼统地把整项课题活动划归到任何一种活动类型都会是不合适的，应分解为几个性质单一且相对独立的部分，并逐个确定类型。 4、课题活动类型分类中应当注意的问题61 （7）一项大的工程项目中有一部分工作具有研究性质，只能将此部分列为课题，按其性质确定此部分的活动类型。 （8）数据的采集、测试一般不是R&D活动，但如果是包含在一项大型课题中，那么其活动类型应按大型课题的活动类型来划分。 4、课题活动类型分类

37、中应当注意的问题62四、四、R&DR&D人员和人员和R&DR&D经费的核算经费的核算63（一）（一）R&DR&D人员核算人员核算 R&D人员指参加某个机构或单位的R&D活动并领取报酬的人员, 且不论其具有何种身份、资格（学历或职务），均属从事R&D活动人员。 1.R&D1.R&D人员相关指标解释：人员相关指标解释：64v 从事实验、测试、分析等工作的人员，实验室、试验工厂（车间）、试验农场人员; 与机构的R&D活动有关的情报、咨询、物资器材供应、仪器设备保养维修工作的人员应作为从事R&D活动人员。v 为R&D活动提供间接服务的人员与为科技活动提供间接服务人员的范围相同，不属于R&D人员，因此在

38、统计R&D经费时，他们的劳务费（工资）不应作为R&D人员的劳务费，而应列入“其它日常支出”。65R&D活动人员及工作量的计算: (1)人数计算 年末在本机构中按人数统计参加R&D活动并领取报酬的R&D活动人员人数。不包括全年从事R&D活动工作量不到0.1年的人员。 2. R&D折合全时工作量计算方法：66 如：某单位当年参加R&D课题的有3人，R&D课题的管理人员有2人，为R&D活动提供直接服务的人有3人，其中有1人工作量不到0.1年. 该单位R&D人员就是3+2+3-1=7人。2. R&D折合全时工作量计算方法：67(2)工作量计算 一年中一部分人员用全部工作时间从事R&D活动，另一部分人除

39、从事R&D活动外还进行了机构内的其它工作（例如生产、销售等等），因而只将其部分工作时间真正用于R&D活动。若按所有参加R&D活动的人数计算，显然也不符合实际。以人员工作量来计量更能反映R&D活动的投入情况。2. R&D折合全时工作量计算方法：68v 在从事科技活动人员中先按人数统计R&D全时人员（本年度从事R&D活动的工作量在0.9年以上(含0.9年)的人员数）；R&D非全时人员（本年度从事R&D活动的工作量在0.10.9年之间的人员数），工作量不到0.1年不计在内。然后计算全时人员与非全时人员折合全时工作量，得到R&D人员折合全时工作量。 2. R&D折合全时工作量计算方法：（2 2）工作量

40、计算工作量计算69 如：某单位R&D人员有两个全时人员(他们的工作量分别为0.9年和1.0年)和三个非全时人员(他们的工作量分别为0.2年、0.3年和0.7年)，则折合为（四舍五入） ： 折合全时工作量1+1+0.2+0.3+0.7=3.2(人年)（2 2）工作量计算工作量计算2. R&D折合全时工作量计算方法：70R&D人员计算方法：71 a.从课题调查数据得到R&D课题人员折合全时工作量，再将科技管理人员和科技服务人员按R&D课题人员折合全时工作量占科技活动人员总数的比例分摊，即得到为R&D课题提供管理和直接服务的人员的折合全时工作量。2. R&D折合全时工作量计算方法：（3 3）注注 意

41、意72 b.如果本单位以R&D活动为主,则可以将非R&D活动人员扣除,余下即为R&D活动人员。 如果本单位活动种类多不便核算,则可以采取下列近似方法计算： R&D人员折合全时工作量R&D课题人员折合全时工作量管理R&D课题的科技管理人员和为R&D课题提供直接服务的科技服务人员的折合全时工作量。2. R&D折合全时工作量计算方法：（3 3）注注 意意73（二）（二）R&DR&D经费核算经费核算 (1)R&D经费指本单位实际用于R&D活动的经费，不论是以何种名义、通过何种渠道获得的。不包括利用自己专长开展与R&D活动无关的教学、医疗、科技服务和生产性等活动的经费。 (2)R&D经费内部支出是指某机

42、构为开展R&D活动实际用于本机构内的全部支出，为了避免出现重复计算，汇总一个地区或一个国家的科技经费支出总数，是将所有单位R&D经费内部支出加总形成。1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：74 R&D经费内部支出的定义中并未明确具体应包括哪些费用，将其直接用于收集数据不便操作，在实施统计时应根据下列类别及细目进行：日常内部支出 劳务费 其它日常支出资产购建支出 仪器设备购置费 土地使用和建造费1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：75 日常内部支出：指报告期内为在本单位内开展科技活动，在劳务费、消耗性物资以及其它日常费用方面的全部支出，为下述劳务费和其它日常

43、支出之和。 劳务费：指报告期内以货币和实物形式实际支付给科技人员的劳动报酬。包括工资、附加工资、补助工资、副食补贴、各种津贴、加班费、各种奖金及奖金税、洗理费等。1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：76 研究生的费用（如助学金、定期生活津贴等）也应根据他们参加科技活动的工作程度计算在内。 在某些机构中劳务费的核算比较容易（如企业），在那些未进行全成本核算或核算劳务费有因难的机构中（如研究所、高校等）可以进行折算。劳务费也包括以下内容：1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：77 其它日常支出：指报告期内用于开展科技活动的全部实际消耗性支出。包括：原材料费、水

44、电能源费、期刊书报资料费、加工试验费、设备使用费、计算机机时费、资料印刷费、差旅费、修缮费、房租费等。 此外，只为科技活动提供间接服务人员的劳务费也应计入其它日常支出中。1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：78 资产购建支出：指报告期内为在本单位内开展科技活动，在固定资产购建方面开支的全部费用。为下述仪器设备购置费及土地使用和建造费的总和。 仪器设备购置费：指报告期内为在机构内开展科技活动，购置的仪器设备所支出的全部费用，不论用基建或非基建费用购置的均应包括在内。1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：79 R&D经费外部支出是本机构根据合同和协议委托外单位

45、进行R&D活动所实际支付的费用，包括实物（例如调拨的仪器设备等）形式支付的经费。外部支出可以反映部门之间合作研究的情况。 本机构开展一个R&D项目将其中一个部件和装置委托外单位进行加工，这不是外部支出，是外协加工。本机构作为一个大R&D项目的牵头单位，将其中一部分经费转拨给子课题单位，此经费应算外部支出。1.R&D1.R&D经费相关指标解释：经费相关指标解释：80 如果本单位除R&D活动外还有其他科技活动，难以进行财务核算，可以采取以下近似方法计算（以科研机构年报为例，各项费用主要是按照R&D人员占科技活动人员的比例分摊的）： 首先对R&D活动投入的人员进行折算，然后进行R&D经费的折算。 科

46、技活动经费内部支出中人员费用是用于科技活动人员的劳务支出,这些费用应按折算后R&D活动人员(投入工作量)占从事科技活动人员的比例计算。即： R&D活动的劳务费=科技活动内部支出中人员费用（折算后R&D活动投入人员从事科技活动人员）2.R&D2.R&D经费核算公式：经费核算公式：81v 科技活动经费内部支出中其他日常支出主要是用于开展科技项目和非科技项目活动的全部实际消耗性支出；v 非基建设备购置费主要是购置用于科研的仪器设备费用。可按R&D项目经费占全部项目经费的比例折算出用于R&D活动的业务费和科研仪器设备费，也可按R&D人员占从事科技活动人员的比例折算出用于R&D活动的日常支出费用和科研仪

47、器设备费。即：2.R&D2.R&D经费核算公式：经费核算公式：82 如果本单位的科技活动业务费只有少部分用于课题的支出，同时大部分用于非课题的科技活动支出，则： R&D活动经费中的其它日常支出科技活动经费内部支出中其他日常支出（折算后R&D活动投入人员从事科技活动人员） 公用科研房屋基建费（即科研土建工程费用）是用于建办公大楼等的费用，其中不用于生产经营等活动，应按折算后R&D活动投入人员占从事科技活动人员的比例分摊。2.R&D2.R&D经费核算公式：经费核算公式：83v R&D活动非基建仪器设备费科技活动经费内部支出中设备购置费（折算后R&D活动投入人员从事科技活动人员）v R&D活动基建仪

48、器设备费科研仪器设备费（折算后R&D活动投入人员从事科技活动人员）v R&D活动基建土地费科研土建费（折算后R&D活动投入人员从业人员）2.R&D2.R&D经费核算公式：经费核算公式：84 如：某汽车有限公司：2012年从事科技活动人员143人，这些人员工资、薪金、资金、社会保障支出等费用（人员劳务费）共计527万元，为科研仪器设备、图书资料、实验材料和标本以及其他科研设备等共计（设备购置费）635万元，用于科技活动动的原材料费、水电能源费、差旅费、资料印刷费等共计（其他日常支出）2212万元；科研基建310万元。 从事研究R&D课题的人有97人，R&D折合全时当量75人年，根据折算公式得出：R&D人员费用276万元，设备购置费333万元，其他1160万元，R&D基本建设费163万元，R&D经费内部1932万元。85小 结 R&DR&D统计都是基于项目或课题的，因此，统计都是基于项目或课题的，因此，要理解研发活动本质，正确区分要理解研发活动本质，正确区分R&DR&D活动和非活动和非R&DR&D活动，界定活动，界定R&DR&D人员，从而准确归集人员，从而准确归集R&DR&D费费用。为了解本企业的科技活动情况，享受相用。为了解本企业的科技活动情况，享受相关优惠政策奠定基础。关优惠政策奠定基础。86 谢 谢！87