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1、郭伟税务工作室郭伟税务工作室 二八年税务管理：税务管理： 控制风险还是创造价值？控制风险控制风险 创造价值创造价值2控制风险控制风险 创造价值创造价值控制风险控制风险与与创造价值创造价值-当代税务管理的当代税务管理的两大首要目两大首要目标标3控制风险控制风险 创造价值创造价值二者的关系二者的关系控制风险与创造价值是相辅相成相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够既能够确保遵守税法，控制控制税务风险税务风险,又能够又能够为业务提供好的节税建议, 创造税务价值创造税务价值。 应该控制风险还是创造价值？应该控制风
2、险还是创造价值？- - 相辅相成相辅相成 ！4控制风险控制风险 创造价值创造价值税务风险税务风险税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查检查、稽查稽查，承担过多的，承担过多的税务责任税务责任，或是引发，或是引发补税补税、缴交、缴交滞纳金滞纳金和和罚款罚款的责任，的责任，甚至被追究甚至被追究刑事责任刑事责任 。5控制风险控制风险 创造价值创造价值税务风险的种类税务风险的种类u 政策方面：政策方面：政策遵从政策遵从的风险的风险u 数据方面：数据方面：纳税评估纳税评估的风险的风险u 证据方面：证据方面：证据不足证据不足的风险
3、的风险6控制风险控制风险 创造价值创造价值uu 政策遵从政策遵从政策遵从政策遵从风险风险风险风险 政策未能透彻理解 收入、成本、扣除的确认不准确 会计与税法差异的纳税调整差异的纳税调整不完整7控制风险控制风险 创造价值创造价值 不了解评估指标的含义指标的含义及自我测评自我测评 不掌握税务约谈技巧约谈技巧 导致补缴税款补缴税款或税务稽查税务稽查uu 纳税评估纳税评估纳税评估纳税评估风险风险风险风险8控制风险控制风险 创造价值创造价值 关联交易关联交易的转移定价调查转移定价调查风险 税务机关有权按照合理方法进行调整进行调整 如何证明交易的合理性、必要性与公允性合理性、必要性与公允性 报批、备案、自
4、行扣除等项目报批、备案、自行扣除等项目证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查不能扣除或检查 扣除项目的真实性、合法性真实性、合法性(发票管理、凭证附件发票管理、凭证附件等) 税务行政复议行政复议或法律诉讼法律诉讼中涉税证据的提供uu 证据不足证据不足证据不足证据不足风险风险风险风险9控制风险控制风险 创造价值创造价值控制税务风险的建议控制税务风险的建议10控制风险控制风险 创造价值创造价值uu 政策遵从政策遵从政策遵从政策遵从风险风险风险风险 控制建议控制建议1 1、建立、建立 “搜集搜集- -整理整理- -分析分析- -应用指导应用指导”的专业渠道的专业渠道2 2、重视并定期进行专业的
5、税收、重视并定期进行专业的税收政策培训政策培训 您将获得：您将获得： 1、及时、准确解析解析最新的税收政策； 2、系统性的整理系统性的整理与自身相关的所有税收政策所有税收政策 ( (按照按照经营环节经营环节、涉及、涉及税种税种等整理等整理) )11控制风险控制风险 创造价值创造价值uu 纳税评估纳税评估纳税评估纳税评估风险风险风险风险 控制建议控制建议1 1、掌握与自身相关的纳税、掌握与自身相关的纳税评估指标评估指标2 2、每季度进行一次、每季度进行一次纳税健康测评纳税健康测评 您将获得：您将获得： 1、真正掌握相关指标的含义指标的含义 2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时经过测评，发
6、现问题，在税务机关发现前及时处理处理 3、在测评中发掘筹划空间发掘筹划空间，为创造价值打下基础12控制风险控制风险 创造价值创造价值uu 证据不足证据不足证据不足证据不足风险风险风险风险 控制建议控制建议1、全面梳理梳理自身的关联交易事项关联交易事项，检查定价原则定价原则、合同文本合同文本 等是否能够经得起税务机关转移定价调查转移定价调查；2 2、建立报批报批、备案备案事项等重要事项的所需资料标准清单所需资料标准清单；3 3、与税务机关开展预约定价谈判预约定价谈判 您将获得：您将获得： 1 1、合理、合法地安排关联交易、合理、合法地安排关联交易 2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败13控
7、制风险控制风险 创造价值创造价值创造税务价值创造税务价值14控制风险控制风险 创造价值创造价值税务价值税务价值创造税务价值创造税务价值，一般包括两项内容：，一般包括两项内容：有形价值有形价值及及无形价值无形价值。有形价值有形价值主要指在合乎法律的前提下主要指在合乎法律的前提下合理避税合理避税，帮助企业创造价值，比，帮助企业创造价值，比如进行税收筹划。如进行税收筹划。无形价值无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现资本市场的表现等。15控制风险控制风险 创造价值创造价值uu 税收筹划的税收筹划的税收筹划的税收筹划的基本原则
8、基本原则基本原则基本原则我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面：我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面： 税收筹划尽量在企业纳税增量上解决增量上解决 筹划主要从改变交易的时间、地点、方式时间、地点、方式三个方面来考虑 平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标的关系税收减少与纳税评估指标的关系 其他因素(如行业指标等)仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。16控制风险控制风险 创造价值创造价值可能存在空间的筹划点可能存在空间的筹划点17控制风险控制风险 创造价值创造价值u 发掘未充分利用的优惠政策发掘未充
9、分利用的优惠政策u 合理关联交易的安排合理关联交易的安排 u 技术开发费的加计抵扣技术开发费的加计抵扣u 汇总纳税的调剂作用汇总纳税的调剂作用u 总机构管理费的提取总机构管理费的提取u 新所得税法的筹划要点新所得税法的筹划要点l 预约定价安排l 成本分摊协议l 07年、08年税率差的合理利用 值得关注的筹划点：值得关注的筹划点：18控制风险控制风险 创造价值创造价值要实现控制风险，创造价值的两大目标，要实现控制风险，创造价值的两大目标，良好的税务管理至关重要。良好的税务管理至关重要。19控制风险控制风险 创造价值创造价值 关于税务管理工作的建议：关于税务管理工作的建议：采取充分措施来采取充分措
10、施来识别风险识别风险、控制风险控制风险并并报告风险报告风险，并在控制风险的，并在控制风险的前提下，前提下，发掘税收筹划的空间发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值，将二者，控制税收支出，创造价值，将二者合理安排。合理安排。u 统一企业内部税务管理标准统一企业内部税务管理标准 管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评( (奖励奖励) )等等 u 建立完整的内部税务汇报机制建立完整的内部税务汇报机制 汇报制度、税项汇报文本等汇报制度、税项汇报文本等 u 建立内部纳税测评体系建立内部纳税测评体系20防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值国家
11、注税行业十一五规划的参与者；中国注册税务师协会第三届理事会常务理事；参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所 内部控制体系的起草；受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及 事务所骨干进行培训；历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工 作12年，经营事务所16年)为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有 着广泛且良好的人脉关系。负责人 郭郭郭郭 伟伟 先生先生先生先生 简介四、关于我们四、关于我们四、关于我们四、关于我们21防范涉税风险防范涉税风险 创造税务价创造税务价值值 如您需要进一步的信息和指南，如您需要进一步的信息和指南， 请采用以上联系方式与我们联络！请采用以上联系方式与我们联络！ 联系方式联系方式联系方式联系方式郭伟税务工作室电话：010-85151367地址：北京市东城区东长安街1号东方广场 东方经贸城东一座5层
