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1、公用事业项目的经济评价公用事业项目的经济评价一、公用事业项目的基本特征一、公用事业项目的基本特征 公用事业项目通常由政府（或社会团体）出资兴建，基本出发点是社会公众福利，而不是以商业利润为基本追求。因此，项目的产出或提供的服务往往不具有市场价格。项目产出的基本特性政府目标的基本指向（一）公用事业项目（一）公用事业项目 产出的公共品性和外部性产出的公共品性和外部性1.公共品性 私有品：其使用具有明显排他性，即一旦某人享有了消费某物品或服务的权利，就排除了其它人拥有这种权利。 公共品：具有明显的公共性，即某人的享用不排除他人对同一物品或服务的享用权。相对而言，区分的基本标志是：使用或收益的排他性2
2、.外部性 是外部收益和外部成本的统称。 （1）外部收益：指落在项目投资经营主体之外的收益，此收益由投资经营主体之外的人免费获取。 （2）外部成本：指落在项目投资经营主体之外的社会成本，但此成本不由该投资经营主体给予等价补偿，而由外部团体和个人无偿地或不等价地承担。 （二）公用事业项目的制度特征（二）公用事业项目的制度特征 制度是人的行为规则，是一种受益或受损的权利。决定制度安排的基本因素是制度效率或制度成本。 任何一种制度安排都有相应的成本，即建立并实施某项制度的成本（费用），这种成本又称作交易成本或交易费用，交易成本小的安排即为有效率的制度安排有效率的制度安排。市场机制发挥作用 盈利性项目市
3、场机制不能发挥作用 公共性项目相对相对 倘若产品或服务的排他性权利及相应定价制度的建立和运行的成本太高，以盈利为基本驱动力的市场机制就难以发挥作用，它将导致对这类产品或服务项目的有效供给和（或）有效需求不足，即使它的社会效益远远大于社会成本。安排为政府出资的公用事业项目 公用事业项目以社会利益为基本追求产品或服务被免费享用为了维持项目的正常运行而实行低价收费获得公共品获得产出的外部收益消费者剩余（三）政府的基本目标与项目属性（三）政府的基本目标与项目属性效率目标效率目标：促进社会资源的有效配置，促进国家或地区的经济发展。主要在市场机制不能发挥作用的公用事业领域进行投资，以弥补市场机制的不足。
4、如：国防、立法、司法、执法等公平目标公平目标：促进社会福利的公平分配，普遍改善人们的福利水平。 如：公立医院的低廉收费制度有助于中低收入者就医、公立学校的免费或低廉收费可使中低收入家庭的子女就读等许多公用事业项目是两者兼而有之。（四）影响公用事业项目效率的（四）影响公用事业项目效率的主要因素主要因素1.强烈的公共品性和外部性使公用事业项目缺乏支出与收益的内在联系，无法要求以收抵支，不能像企业一样自负盈亏。（1）财务上实行预算供给制；（2）缺乏优胜劣汰的市场竞争压力。2.政府投资来源于自然人和法人单位的纳税，导致在投资决策上和经营管理上草率粗放。 公共事业项目花公众的钱进行投资，投资者不承担个人
5、责任和损益的投资体制，具有缺乏外在压力和有效监督、缺乏内在激励的制度缺陷。二、公用事业项目的成本与收益二、公用事业项目的成本与收益 公用事业项目投资的基本目的是追求社会利益，而非项目利润，收益与成本是指广泛的社会收益和社会成本，而且这些收益与成本又往往由于缺乏市场价格而难以用货币计量，这都使得公用事业项目的成本与收益的识别和计算相对复杂与困难。（一）公用事业项目的成本与收益类别（一）公用事业项目的成本与收益类别1.直接收益与成本、间接收益与成本（1）直接收益与成本：在项目的投资经营中直接产生的收益与成本。（2）间接收益与成本：又称为次级收益与成本，是直接收益与成本以外的收益与成本。间接收益与成
6、本是由直接收益与成本引发生成的。 公用事业项目通常能带来直接的和间接的收益和成本，这是公用事业项目的一个基本属性。灌溉工程直接收益与成本间接收益与成本例如：1.直接提供灌溉用水；2.增加农作物产量；3.水污染治理项目直接减少污水排放量；例如：1.改善当地人民的营养与体质，促进当地食品加工业发展；2.污水治理项目由于生态环境的改善而降低沿河周围居民发病率，带来医药支出的节省和劳动收入增加公用事业项目的成本与收益类别（续一）公用事业项目的成本与收益类别（续一）2.内部收益与成本、外部收益与成本（1）内部收益内部收益是由项目投资经营主体获得收益；内部成本内部成本是由项目投资经营主体承担的成本。 例如
7、：收费公路项目，车辆收费的收入是项目的内部收益，而投资维护等支出是内部成本。（2）外部收益与外部成本外部收益与外部成本：是指落在项目之外的收益与成本。 例如：免费通行的公路项目，通行者从通行中获得的收益是项目的外部收益；而正在施工的市区道路项目给行人的不便带来的损失是一种外部成本。公用事业项目的成本与收益类别（续二）公用事业项目的成本与收益类别（续二） 公用事业项目产出的公共品性和外部性强的特点决定：这类项目的外部收益很大，常常会远远超出内部收益。特别注意对其进行识别和计量特别注意对其进行识别和计量公用事业项目的成本与收益类别（续三）公用事业项目的成本与收益类别（续三）注意：注意：（1）公用事
8、业项目的直接收益（或成本）并不一定不一定等同于等同于内部收益（或成本），间接收益（或成本）也不一定等同于不一定等同于外部收益（或成本）。（2）以上概念在有些情况下，可能重合，但并非所有项目都能重合，二者之间在概念上的差异不能混淆。（3）一般而言，间接收益与成本包含在外部收益与成本之内，内部收益与成本包含在直接收益与成本之内。（4）在进行成本分类识别和计量时，或者按“直接”和“间接”的方式分类，或者按“内部”和“外部”的方式分类，而不能交叉分类，以避免收益与成本的遗漏或重复。公用事业项目的成本与收益类别（续四）公用事业项目的成本与收益类别（续四）3.有形收益与成本、无形收益与成本（1）有形收益与
9、成本 指可以采用货币计量单位（价格）或实物计量单位予以计量的收益与成本。 如果可能，应尽量把项目的收益与成本予以货币化货币化，使收益与成本具有同一经济价值量纲，可以直接比较。公用事业项目的成本与收益类别（续五）公用事业项目的成本与收益类别（续五）内部收益一般都可以货币化计量外部收益在无市场价格的产出收益进行货币化计量方面，可以采用以下方法：u把可以获得同样收益的替代项目方案的最小成本费用做为该项目方案的收益（即替代方案的成本费用的节省）u把消费者愿意为该项目产出所支付的货币消费者支付意愿做为收益的估价，而对项目产出所带来的外部损失，则可以用被损害者愿意接受的最低补偿收入做为外部成本或负收益的估
10、价。公用事业项目的成本与收益类别（续六）公用事业项目的成本与收益类别（续六）（2）无形收益与成本 是一些既不存在市场价格（难以货币化计量）又难以采用其他计量单位度量的收益与成本。 例如：古代文物保护项目 对需要考察的无形收益与成本，如果无法货币化，也无法采用其他量纲计量，则应采用图片、音像、文字等各种形式予以描述和阐释。公用事业项目的成本与收益类别（续七）公用事业项目的成本与收益类别（续七）政府出资兴建的高速公路内部成本内部收益l勘察、设计成本；l筑路投资支出（包括居民搬迁费、土地征用费等）；l道路维修养护费；l管理费用等l车辆通行缴费收入社会公众承担的外部成本社会公众所获得的外部收益l增加空
11、气污染和邻近居民的噪声污染；l给公路两侧居民相互通行增加不便（时间与费用增加）l车辆和人员通行时间的额外节省；l车辆耗油和其它耗费的额外节省；l增加行车安全性、减少车祸损失；l增加公路沿线的房地产价值；l促进邻近地区经济往来和经济发展公用事业项目的成本与收益类别（续八）公用事业项目的成本与收益类别（续八）（二）成本、收益识别与计量中的（二）成本、收益识别与计量中的注意事项注意事项1.明确项目基本目标是识别成本与收益的基本前提 成本与收益是相对于目标而言的，收益是对目标的贡献，成本是为实现目标所付出的代价。 公用事业项目的多目标性，造成识别复杂性。目标内部收益外部收益内部成本外部成本水力发电电力
12、销售收入消费者剩余投资与运行土地淹没损失防洪减少洪涝灾害投资与维护同上灌溉水费收益农作物增产净收入同上水库周围土地盐碱化船运航船收费提高运量及成本节省净收入同上减少公路运输需求游览开办游览服务净收益由游览业带动的商业发展同上原有自然景观与人文景观的破坏大型水利水电工程项目的成本与收益大型水利水电工程项目的成本与收益成本、收益识别与计量中的注意事项（续一）成本、收益识别与计量中的注意事项（续一）2.成本与收益的识别与计量范围要保持一致性成本与收益的识别与计量范围要保持一致性 必须遵循成本与收益在空间分布和时间分布上的一致性原则，否则就会多估或少估收益与成本，使项目的收益与成本失去可比性。（1）空
13、间分布一致性：在相同地域和相同人群中同时考察收益与成本。 合理确定空间范围，是正确识别、计量合理确定空间范围，是正确识别、计量项目成本与收益的基本要求。项目成本与收益的基本要求。（2）时间分布一致性：指在同一时域内考察项目的成本与收益。成本、收益识别与计量中的注意事项（续二）成本、收益识别与计量中的注意事项（续二）3.成本、收益识别与计量的增量原则成本、收益识别与计量的增量原则 项目的成本与收益，指项目的增量成本和增量收益，即有项目有项目较之无项目无项目所增加增加的成本和收益。 最终落脚点是分析预测项目本身所引起的成本收益变化。在成本与收益的识别和计量上，应该把与项目无关的因素的影响作用剔除。
14、4.识别与计量的非重复性原则识别与计量的非重复性原则成本、收益识别与计量中的注意事项（续三）成本、收益识别与计量中的注意事项（续三）三、公用事业项目的经济评价方法三、公用事业项目的经济评价方法 成本收入评价法成本效能评价法（一）成本收入评价法（一）成本收入评价法 建立在成本与收益的货币计量基础上货币计量基础上。 必须明确以下问题后，采用该方法才是适宜的：l项目的受益范围和收益内容是什么？哪些是货币收入？哪些是没有市场价格的非货币性收益？能否比较合理地将非货币性收益转化为等价的货币性收入？l项目的成本范围和成本内容是什么？哪些成本是货币支出？哪些成本是没有市场价格的非货币成本？能否比较合理地将非
15、货币性成本转化为等价的货币成本？1.评价指标与评价准则 可以使用净现值、净年值、内部收益率等评价指标及评价准则。但更常用的是收益成本比收益成本比。 收益成本比项目的收益现值与成本现值之比。对单一项目方案而言，收益成本比是净现值、净年值和内部收益率的等效评价指标。成本收入评价法（续一）成本收入评价法（续一）成本收入评价法（续二）成本收入评价法（续二）成本收入评价法（续三）成本收入评价法（续三）成本收入评价法（续四）成本收入评价法（续四）例：设A、B、C、D为互斥方案，各方案每年的成本与收益如下表所示。采用收益成本法进行评价选择（i10)1221净现值（B/C）A成本6255010511.22收益
16、1501277B成本500378151.10收益105894C成本350306051.41收益100851D成本200254131.30收益63536四个方案的收益成本比计算表四个方案的收益成本比计算表 （单位：万元）成本收入评价法（续五）成本收入评价法（续五）增量收益现值增量成本现值评价结论A 与B3832361.62选AA与C4624461.04选AA与D7416381.16选A项目方案比价增量收益成本比计算增量收益成本比计算 （单位：万元）成本收入评价法（续六）成本收入评价法（续六）（二）成本效能评价法（二）成本效能评价法 本方法在国防工程、学校、医疗、政府机构、环境保护等公用事业项目评
17、价中应用广泛。 当项目的产出收益难以或不宜进行货币化计量时，成本收入评价法失去应用前提，而应该采用成本效能评价法。1.基本概念与应用范围基本概念与应用范围 成本用货币单位计量（1） 效能用非货币单位计量，是对项项目目标目目标的直接或间接性度量。 不能判定某一方案自身的经济性如何，不能判定单一方案是应该接受还是拒绝，因为人们无法给出评价准则。 成本效能评价法（续一）成本效能评价法（续一）（2）应用须满足的基本条件：u待评价的项目方案数不少于两个，且所有方案都是相互排斥的方案；u各方案具有共同的目标或目的，即各方案是为实现同一使命而设的；u各方案的成本采用货币单位计量，各方案的收益采用非货币的同一
18、计量单位计量。成本效能评价法（续二）成本效能评价法（续二）2.成本效能评价法的基本程序与方法成本效能评价法的基本程序与方法（1）明晰辨别项目所要实现的预期目标或目的 合理界定，防止目标追求的过多过滥。（2）制定达到目标要求的任务要求 确定任务要求的过程，既是明确如何实现目标的过程，又是检验能否实现目标的过程。 目标对制定任务要求具有规定性，认为要求对目标的合理制定具有反馈调整作用。目标要求目标要求任务要求任务要求分解分解评判评判成本效能评价法（续三）成本效能评价法（续三）（3）构想并提出完成预定目标和任务的供选方案 这取决于技术实现的可能性及相关人员的知识、经验和创造性思维的发挥。要尽可能地发
19、挥创新精神，集思广益，多提可供选择的方案，然后再通过分析比较进行筛选。（4）对项目方案的成本与收益（效能）予以正确的识别与计量 不同的项目具有不同的目标，在效能计量单位的选择上，既要方便于计量，又要能够切实度量项目目标的实现程度。成本效能评价法（续四）成本效能评价法（续四）（5）方案间的比较评价u基本做法基本做法：计算各方案的效能成本比（B/C），并按效能成本比最大准则进行比选，即单位成本之效能越大者相对越优。u最大效用成本比法：最大效用成本比法：单位成本之效用最大的方案是最优方案。 适用于各供选方案的目标要求和（或）成本要求没有严格限制，允许有一定变动范围的情况。成本效能评价法（续五）成本效
20、能评价法（续五）u固定成本法：固定成本法：在各方案具有相同成本的基础上，按照效能最大准则进行方案比选。 适用于项目成本有严格限定的情况。u固定效能法：固定效能法：在各方案具有相同效能的基础上，按照成本最小准则进行方案比选。 适用于有固定目标要求的情况。成本效能评价法（续六）成本效能评价法（续六）若项目目标不是一个而是多个，且各目标的效能计量不具有同一物理或其它量纲，无法使用同一计量单位度量效能。可计算方案预期获得的总效能总效能。（6）进一步分析比较候选方案，进行必要的补充研究和深化研究 对项目的目标及其必要性进一步修正和认定，对保留下来的候选方案，进行必要的补充研究，加深关键问题的研究，提高数据质量，然后对保留方案进行方案比较评价。（7）进行敏感性分析或其它不确定性分析（8）写出分析或研究报告成本效能评价法（续七）成本效能评价法（续七）END
