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1、中国免税品（集团）总公司中国免税品（集团）总公司财务管理流程概念设计财务管理流程概念设计2001年11月16日1Accenture 2001财务部门职能示意图财务部门职能示意图税务会计预算分析内部审计*资金财务总财务总监监计划和预计划和预算算成本会计成本会计和和绩效分析绩效分析应付帐款应付帐款法定财务法定财务报表报表信用信用和和应收帐款应收帐款总帐总帐固定资产固定资产现金管理现金管理投资管理投资管理*注 内部审计部门直接向总经理汇报工作零售零售店店会会计支持计支持内部控制内部控制政策政策和制度和制度库存库存总经理总经理税务计划税务计划税务税务申报申报及及税务税务机机关协调关协调税务税务计算计算
2、2Accenture 2001财务部负责管理公司财务资产，反映公司资金运动财务部负责管理公司财务资产，反映公司资金运动过程。过程。设置设置目的目的对财务资产进行管理，为公司的经营活动提供财务信息。职能构成职能构成会计、资金、税务和预算分析。管理管理职责职责n准确并及时地记录企业发生的所有交易。统一管理公司的报表流程并产生法定报表，同时为预算分析工作提供必要的财务会计信息。 n统一协调并制定公司短期和长期的资金计划，统一负责公司的融资行为和债务的偿还。集中管理公司现金和财务风险等。n负责制定和管理公司的税务方面的战略和业务流程，包括监控并遵守税务法规，准确并及时地进行税务申报和缴纳。同时对公司及
3、其下属企业提供税务方面的建议。n基于公司和各业务部的总体业务规划，设定年度财务绩效目标和财务预算，并对预算执行情况定期进行分析和汇报，督促运营部门实施必要的改进措施，辅助运营部门实现其年度财务绩效目标。财务部财务部财务财务部部资金税务会计预算分析3Accenture 2001会计的职责是为公司经营管理提供及时、准确的财会计的职责是为公司经营管理提供及时、准确的财务会计记录和信息务会计记录和信息设置设置目的目的会计的设置目的是不仅为公司提供财务会计信息，包括记录交易数据以及编制法定财务报表，同时驱动公司内部控制体系的建立以及制定内部会计核算政策和程序。管理管理职责职责n管理整个公司的会计业务n制
4、定整个公司内部会计核算政策和通用的财务会计流程以及与集团财务会计有关的规章制度，并监控制度的有效执行n管理会计数据的正确处理和记录，包括：应付帐款、信用额度管理和应收帐款、固定资产和存货等n审核、汇总子公司提供的法定财务报表，并对关联交易进行抵销n根据中国的法律的规定和公认会计准则，进行公司财务报表的合并及法定报表的编制n对零售店/子公司的会计工作提供指导性的支持。支持包括财务政策信息、财务工作要求、财务工作日常问题的解决等方面的内容。会计会计财务财务部部资金税务会计预算分析4Accenture 2001资金扮演公司资金运营和管理的重要角色资金扮演公司资金运营和管理的重要角色设置设置目的目的资
5、金的设置目的是管理公司的货币资金、长短期有价债券等，为公司提供必要的长短期资金以便实施制定的战略性经营计划和日常经营计划。管理管理职责职责n规划和制定公司资金方面的战略，包括确定公司资产负债表的结构 (例如：目标资产负债率，负债结构-短期、长期；债务来源-本地、国际；债务类型-贷款、债券、主营业务中的应付货款等) n根据业务需要和预算，管理公司内部资金的流动和日常资金运作n在公司管理层的决策下，进行长期资本运营管理和运作n管理公司的短期筹资及投资行为n协调公司与银行和金融机构的关系资金资金财务财务部部资金税务会计预算分析5Accenture 2001税务确保公司在符合中国税法规定的同时，优化其
6、税务确保公司在符合中国税法规定的同时，优化其税务状况税务状况设置设置目的目的税务制定和管理公司的税务方面的策略和流程，包括掌握税法和税收核算的原则，计算税收和准备申报纳税，对管理层提出有关税务问题和相关经营计划安排的建议，对子公司/控股公司的纳税工作进行指导，确保纳税申报的完整性和税款缴纳的有效性。管理管理职责职责n制定公司在税务方面的策略n计算公司的各类税务和申报纳税n对所有的申报纳税、预交税款和税款缴纳资料进行归档n向子公司的有关部门提供税务方面的专业咨询服务，包括税收法律、法规和会计准则方面，以确保所有公司的事业部在进行运营决策时把它们考虑进去n支持税收的审计工作n协调与税务机关的关系税
7、务税务财务财务部部资金税务会计预算分析6Accenture 2001预算分析负责公司中短期的预算、预测和在财务方预算分析负责公司中短期的预算、预测和在财务方面的绩效分析面的绩效分析设置设置目的目的预算分析设置目的是参与公司战略规划，协调公司各部门制定年度预算，提供定期财务绩效的报告及改进措施，督促各部门对预算的控制以及改进措施的落实。管理管理职责职责n积极参与公司长期战略规划工作，包括设立战略规划的财务模型、提供规划所需的财务数据以及审核和选择价值最大化的战略n制定公司预算/预测流程，并根据公司的长期战略规划设定相应的年度财务绩效目标n推动部门预算/预测流程的实施，包括制定并颁发年度预算所需的
8、年度财务绩效目标、基本假设和模板、汇总并审核运营部门的财务预算、提供定期财务绩效报告和改进措施、预算/预测的更新与修订n督促各部门对预算的控制并实施相应的改进措施n针对公司管理层特殊战略/项目的要求，提供相应的财务计划和分析n分析公司整体的财务绩效，为管理层提供建议预算分析预算分析财务财务部部资金税务会计预算分析7Accenture 2001内部审计负责对公司各部门经济活动的真实性、合内部审计负责对公司各部门经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督法性、效益性进行审计监督设置设置目的目的内部审计的设置目的是负责对公司各部门经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。内部审计直接向总经理汇
9、报。管理管理职责职责n审查各部门及子公司的行为是否合法。n审查各部门及子公司的行为是否符合中免公司的制度和规定。n审查各部门及子公司的销售、采购、投资等过程是否有经济效益。评价计划，组织机构，领导能力，内部控制制度对实现企业目标的保证程度。如内部控制制度是否健全并有效运转,有无经营目标，机构设置是否科学等。n审查各部门及子公司的工作是否有错误。内部审计内部审计财务财务部部资金税务会计预算分析内部审计总经理总经理8Accenture 2001财务管理的主要业务流程财务管理的主要业务流程战略计划 /业务计划 *计划和预算税务计划固定资产 / 投资支出资金/现金管理交易处理记录财务绩效考核财务报表*
10、 战略/业务计划流程主要由拓展/市务部门负责，但这流程对主要财务流程有十分重要的影响。FI 1 财务管理业务流程FI 1.1FI 1.2FI 1.3FI 1.4FI 1.5FI 1.6FI 1.79Accenture 2001中免财务管理的现况中免财务管理的现况: : 只集中於交易处理记录及财务报表只集中於交易处理记录及财务报表战略计划 /业务计划 *计划和预算税务计划固定资产 / 投资支出资金/现金管理财务绩效考核FI 1.1FI 1.2FI 1.3FI 1.4FI 1.6交易处理记录FI 1.5财务报表FI 1.710Accenture 2001财务管理流程对中免内外管理的支持财务管理流程
11、对中免内外管理的支持计划和预算税务计划固定资产 / 投资支出资金/现金管理财务绩效考核财务报表 战略计划 / 业务计划 交易处理记录n支持利润中心及成本/费用中心的内部管理结构n利用计划预算管理，加强事前的控制n加强内部的绩效考核n支持公司所需的税务计划工作n加强公司筹资、投资以及资金的集中管理n满足政府及税务部门所需的法定报表及信息披露11Accenture 2001财务管理流程对信息系统的相关性财务管理流程对信息系统的相关性计划和预算税务计划固定资产 / 投资支出资金/现金管理财务绩效考核财务报表战略计划 /业务计划 交易处理记录n更加依赖于制度化的、高效的、无控制弱点的标准操作流程n依赖
12、于财务人员对流程的执行程度n依赖于经常性的监督和审计n更加依赖于信息系统产生准确、可靠、一致的财务会计信息n利用计算机系统自动化相应的财务及会计业务流程，提高工作效率12Accenture 2001各部门发布制定年度战略计划所需的假定因素确定和分析新的商业机会推荐并获得总经理对公司总体策略的批准制定各部门的战略目标核准的各部门的策略反复的拓展部/市场部FI 1.1 战略计划/业务计划流程战略计划战略计划投入到预算和预测业务流程投入到预算和预测业务流程13Accenture 2001计划和预算计划和预算财务部各部门门店单位发布预算和概略的绩效目标决定固定资产 / 投资支出的最高限度推荐合并后的预
13、算和绩效目标，并获得总经理批准为门店单位制定绩效目标制定门店单位的绩效目标及预算审核/批准门店单位的预算和绩效目标批准的事业部的预算和目标批准的门店单位的预算和目标反复的反复的定期更新部门的预测和绩效目标定期更新门店单位的预测和绩效目标定期更新预测和绩效目标为固定资产 /新投资制定预算/绩效目标制定部门的绩效目标零售管理部是制定部门的预算否FI 1.2 计划和预算流程 14Accenture 2001固定资产固定资产 / / 投资支出投资支出 (1/2) (1/2)财务部各部门及门店单位FI 1.3 固定资产 / 投资支出流程 固定资产/ 投资支出A投资为部门/门店单位制定固定资产支出预算审核
14、部门/门店单位的固定资产支出预算固定资产输入到计划和预算流程反复的年度预算流程的一部分年度预算流程的一部分反复的输入到资金/现金管理流程15Accenture 2001固定资产固定资产 / / 投资支出投资支出 (2/2) (2/2)总经理财务部各部门及门店单位为每一类投资设立最低限度的返还率目标制定投资建议书 (强调业务效果, 经济效益,现金流动和绩效目标)为投资建议书作详细财务分析 (包括计算投资额,返还率,折扣现金流动, 回本期等) 返还率达目标是否驳回投资的提议比较各部门提交的投资建议,排列出投资优先级审核, 批准/驳回投资建议 (以战略及财务为基准)审核投资建议书输入到资金/现金管理
15、流程反复的合并已批准的投资建议到年度固定资产/投资支出预算/预测FI 1.3 固定资产 / 投资支出流程 A16Accenture 2001财务部评估其它潜在现金收入评估应付帐款对两周内的现金流按天，一个月内的按周，三个月内的按月进行预测判断现金状况计划短期投资(如银行储蓄存款,定期存款)计划短期融资(如银行透支,子公司贷款)现金有多余现金不足FI 1.4 资金/现金管理流程资金主管财务总监批准或修改短期投资/融资计划执行短期投资/融资计划评估应收帐款评估其它潜在现金支出长期/短期现金管理需求短期A长期资金资金/ /现金管理现金管理 (1/2) (1/2)17Accenture 2001财务部
16、考虑长期的应付项目,已批准长期固定资产/投资支出和其它长期投资计划,然後评估现金需求考虑长期的应收项目及其它潜在现金收入(如门店红利),然後评估现金供应对长期现金流进行预测判断长期现金状况计划长期投资(如债券)计划长期融资(如银行长期贷款)现金有多余现金不足FI 1.4. 资金/现金管理流程财务总监向公司总经理建议资金计划总经理重新考虑长期固定资产/投资支出和其它长期投资计划并通知财务部是否批准？执行长期投资计划或长期融资计划是否A资金资金/ /现金管理现金管理 (2/2) (2/2) 18Accenture 2001交易处理记录交易处理记录FI 1.5 交易处理记录流程 财务部各部门及门店单
17、位源文件会计分类报表生成器根据集成数据产生各种报表总帐/明细帐总帐应付帐应收帐固定资产库存成本总帐设置预备及审批日记帐分录应付帐自动接口应收帐自动接口固定资产自动接口库存交易自动接口期末结清程序总帐流程应付文件维护应付/贷款凭单录入发票匹配发票审批付款程序自动接口到固定资产应付帐款月结应付帐流程应收文件维护应收/借款凭单录入打印发票处理收款定期监控催债程序应收帐流程固定资产购置/文件维护资产转移资产报废在建工程的资本化折旧计算固定资产月结固定资产流程定期监控应收帐款月结库存成本设置库存成本注销程序库存月结库存成本流程19Accenture 2001财务绩效考核财务绩效考核财务部确定公司财务绩效
18、考核报告的基本框架(包括整个公司,各部门,及固定资产/投资支出的财务考评方法)制定部门及固定资产/投资支出的绩效目标,并获得总经理批准年度预算流程的一部分年度预算流程的一部分全年进行全年进行各部门及门店单位在总帐/成本会计明细帐内,从成本/费用中心分派费用/成本到有关的利润中心及成本/费用中心财务绩效报表- 预算,预测及实际找出财务绩效报表内超过容忍限度的财务绩效差距财务绩效报表-关键绩效指标解释财务绩效差距,并提出弥补差距的办法总经理编写财务绩效考核报告(每月),对公司,部门及固定资产/投资支出的财务绩效进行分析和注释审核财务绩效考核报告,并对有问题的部门及固定资产/投资支出作出修正调整及确定利润中心及成本/费用中心的结构FI 1.6 财务绩效考核流程 20Accenture 2001财务部各部门门店/ /配送中心产生财务报表总帐/明细帐汇总/合并报表FI 1.7 财务报表编制流程公司法定财务报表门店/配送中心内部管理报告各部门内部管理报告公司内部管理报告公司的税务报告财务报表编制财务报表编制子公司及控股公司的财务报表和内部关联交易记录应收帐款、应付帐款、费用、薪金、资金、长期投资等交易记录成本核算、应付帐款、库存、费用和薪金等交易记录21
